До какого числа нужно оплатить имущественный налог. Налог на имущество организаций: срок уплаты авансовых платежей. Расчет авансов и налога исходя из среднегодовой стоимости имущества

Недавно купили квартиру? А может быть собираетесь открыть свое дело и хотите подробнее узнать о том, какие налоги придется платить? Какую бы конечную цель вы не преследовали, очевидно одно - вам необходимо узнать срок уплаты налога на имущество. Поэтому мы не будем ходить вокруг да около, просто возьмем и ответим на ваш вопрос.

Сроки для физических лиц

Если вы являетесь собственником или совладельцем недвижимого имущества, не используемого в коммерческих целях, с точки зрения государственных органов власти вы будете признаны плательщиком налога на имущество физических лиц.

Граждане самостоятельно не исчисляют и не подают сведения о имеющейся у них собственности. В фискальный орган сведения передаются уполномоченными муниципальными органами власти, на основе этих сведений и производится расчет суммы налога, подлежащей перечислению в бюджет.

Оплата налога на имущество физических лиц производится на основании налогового извещения, которое должно быть отправлено фискальным органом не позднее 30 дней до истечения срока уплаты налога. Таким сроком признается первое октября.

Оплата производится за предыдущий налоговый период или периоды, но не более чем за тридцать шесть месяцев предшествующих году уплаты налога. Так в 2015 году гражданин может произвести уплату налога на имущество не более чем за трехлетний срок, то есть за 2014, 2013 и 2012 годы.

При наличии права на льготы по уплате налога, гражданин обязан предоставить в уполномоченный орган документы, удостоверяющие такое право не позднее первого ноября текущего налогового периода. При появлении права на льготу ранее срока подачи заявления на нее, возврат излишне уплаченных сумм происходит не более, чем за три налоговых периода до дня подачи заявления, но не раньше возникновения права на льготу.

Пример: гражданин в 2010 году был признан инвалидом 1 группы, однако с заявлением о получении льготы обратился лишь в 2015 году. Возврат излишне уплаченных сумм будет произведен за три предыдущих года, то есть за 2014, 2013 и 2012 годы.

Сроки уплаты авансов для ЮЛ

Организации, предприятия и прочие юридические лица уплачивают налог со всех движимых и недвижимых объектов основных средств (за исключением земли и транспорта), которые принадлежат данному ЮЛ на праве:

• собственности;
• доверительного/концессионного управления;
• временного владения/пользования/распоряжения.

В отличие от налога для ФЛ, налог для ЮЛ является региональным и носит декларативный (заявительный) характер. Это значит, что ЮЛ обязаны самостоятельно подавать сведения о состоящем у них на балансе имуществе, исчислять налог в соответствие с российским налоговым законодательством и своевременно производить его уплату.

Расчет и уплата авансовых платежей по налогу на имущество юридических лиц производятся за каждые 3, 6 и 9 месяцев налогового периода. Эти 3, 6 и 9 месяцев признаются отчетными периодами.

По окончании каждого отчетного периода согласно статьям 379 и 383 НК РФ предприятие составляет и передает в ФНС налоговую декларацию по налогу, а затем уплачивает авансовый (предварительный) платеж. По окончании налогового периода предприятие должно в установленные сроки исчислить и внести в бюджет оставшуюся сумму налога.

Сроки уплаты авансов по налогу на имущество определяются региональным органами власти:

• Москва - в течение 30 дней по окончании авансового периода;
• Санкт-Петербург - не позднее для окончания приема расчетов по авансовым платежам (ст.386 НК РФ);
• Московская область - в течение месяца после окончания квартала;
• Ленинградская область - 35 дней с момента окончания отчетного периода;
• Республика Крым - не позднее 30 апреля, 30 июля и 30 октября;
• Новосибирская область - не позднее дня приема авансовых расчетов;
• Тюменская область и Челябинская области - в пятидневный срок со дня истечения срока подачи декларации, то есть до 5 мая, 5 августа и 5 ноября;
• Нижегородская область - в течение 10 дней после истечения срока подачи декларации, то есть до 10 мая, 10 августа и 10 ноября;
• Самарская область - в течение 35 дней с момента окончания квартала
• и т.д.

Большинство регионов не мудрствует со сроками уплаты авансов и отводит на них 1 месяц по окончании квартала. Однако большинство - это не показатель, поэтому если вы не нашли в списке выше ваш регион, обязательно ознакомьтесь с соответствующим законом в Интернете.

Сроки уплаты налога по окончании налогового периода

По завершении налогового года, плательщикам из числа организаций предоставляется некоторое время на подведение итогов и подготовку налоговой декларации. В налоговой декларации указывается общая сумма налога исчисленная за год за вычетом фактически произведенных авансовых платежей.

Крайний срок подачи итоговой декларации по налогу на имущество организаций в отличие от сроков уплаты фиксирован по всей стране - это тридцатое марта.

Что же касается сроков уплаты налога - они дифференцированы в зависимости от региона. По состоянию на 2015 год график платежей налога на имущество организаций по крупнейшим регионам выглядит следующим образом:

• Москва - до 30 марта;
• Санкт-Петербург - до 30 марта;
• Московская область - до 30 марта;
• Краснодарский край - до 9 апреля включительно;
• Ленинградская область - до 10 апреля;
• Свердловская область - до 10 апреля;
• Ростовская область - до 9 апреля;
• Республика Башкортостан - до 30 марта;
• Республика Татарстан - до 5 апреля;
• Тюменская область - до 10 апреля;
• Челябинская область - до 10 апреля;
• Нижегородская область - до 9 апреля;
• Самарская область - до 10 апреля;
• Республика Крым - до 30 марта.

Сроки уплаты налога по другим субъектам Федерации уточняйте в соответствующих законодательных актах и региональных отделах ФНС.

Налог на недвижимость ― непривычная формальность государственных выплат для РФ.

Всего лишь несколько лет назад, любой россиянин удивился бы таким нововведениям.

Однако сегодня это реалии нашей жизни.

Исходя из законопроекта РФ, принятого в прошлом году, введены новые правила расчета налогообложения недвижимости, находящейся в собственности физических лиц.

В этом году, жители современной России, должны получить первые квитанции на уплату налога.

Данные изменения Налогового кодекса не на шутку разволновали граждан страны и создали массу вопросов. Давайте выясним оплаты налога на имущество и порядок проведения процедуры уплаты.

Навигация по статье

Основа нововведений

Новое положение предусматривает достижения определенной цифры налога к 2020, ежегодно увеличиваясь на 20 %. Однако есть некоторые нюансы на региональном уровне.

Так, к примеру, Севастополю и Санкт-Петербургу дано право на привилегии в виде самостоятельного предоставления льгот физическим лицам на оплату налоговой суммы за имущество и регулировку размера отчислений в целом.

Налоговым платежом на имущество принято считать сумму, которая перечисляется в местный бюджет или на баланс городов федерального значения. Кто же должен выплачивать налоговую сумму на в нынешнем году?

Оплата налога на имущество физических лиц в 2016 году, становится обязательным действием для граждан, являющихся правообладателями следующих видов собственности:

• Жилым домом, комнатой, квартирой.
• Гаражом или стоянкой под машину.
• Незаконченным строительством.
• Объединенными одним назначением зданиями (ЕНК).
• Зданиями, строениями, помещениями, сооружениями иного назначения.
• Частью вышеперечисленной собственности.

Если брать во внимание жилые постройки для осуществления огородной и садовой деятельности, в виде подсобных помещений, дачи и прочее, то их стоит отнести к категории жилого .

Площадь, принадлежащая имуществу многоквартирного дома такая, как: лестничный пролет, подъезд, чердак, крыша, лифт и подвальные помещения ― не попадает под налогообложение за собственность физических лиц.

Срок на оплату налоговой суммы

В настоящее время срок оплаты налога за имущество за 1 квартал 2016 года заканчивается с первых дней октября. Однако каждый гражданин РФ может получить отсрочку до начала декабря.

Исходя из сведений статьи №409 пункта 1 НК РФ, налоговой суммы за прошедший год производится в течение 11 месяцев, а точнее до 1 декабря текущего года. Причем если крайний день платежа выпадает на нерабочие или праздничные дни, осуществить оплату можно на следующий день.

Обязательство на оплату налогового платежа наступает с момента получения письма из налоговой службы.

Очень распространенной считается ситуация, когда налоговая служба запаздывает с уведомлением и присылает его позднее предельного срока оплаты налога, а также начисляет штрафные санкции в отношении собственника. В этом случае правообладатель вправе не уплачивать пени.

По законодательству РФ, штрафные санкции за неуплату налога на имущество возможны в случае просрочки по вине правообладателя имущества.

При обстоятельствах, кода расчеты налогового платежа производит НИ, обязательство по уплате наступает со дня доставки на руки налогового извещения.

Налоговая служба, в свою очередь, обязана выслать уведомительное письмо не позднее, чем за месяц до крайней даты уплаты . Из этого следует, что гражданин вправе не платить налог вовремя, если НИ затянула со сроками отправки налогового письма, даже в том случае если предельная дата осуществления платежа уже наступила.

Следовательно, оплачивать штрафные санкции в виде пени собственник не должен. Все эти права подробно регламентируют статьи № 57 пункт 4 и № 75 пункт 1 НК РФ.

Чтобы исключить возможность задолженности, в интересах гражданина, сообщить НИ о несоблюдении ими отправки уведомления.

Налоговое письмо

Налоговое уведомление имеет государственный утвержденный формат и содержит следующую информацию:

• Суммарная инвентаризационная стоимость (НБ).
• Налоговый тариф.
• Часть имущества правообладателя.
• Налоговое начисление.
• Сроки на оплату налоговой суммы.

Размер налога за собственность должен в полной мере перечислиться в бюджет. Налоговая служба обязана выслать уведомительное письмо по месту регистрации собственности.

Если правообладатель проживает в ином месте, налоговое уведомление пересылается на фактический адрес налогоплательщика.

В случае, если сотрудники инспекции не получат соответствующего подтверждения до сентября, уведомление отправляется адресату повторно, но уже заказным письмом.

Федеральная Налоговая Служба, дает возможность налогоплательщикам осуществлять оплату налогов заранее, то есть до получения уведомлений и платежной документации. Для этого можно воспользоваться электронной услугой для физического лица.

Многие граждане сталкиваются с ситуацией, когда НИ присылает уведомление о задолженности по налогообложению за несколько лет. Так правомерно ли это?

Закон РФ позволяет инспекции требовать с правообладателя уплаты налога за последние 36 месяцев, причем сумма платежа должна быть выплачена до даты, указанной в налоговом письме. Соответственно, уведомление должно быть вручено адресату за месяц до наступления предельной даты оплаты.

Нередко налоговая служба осуществляет дополнительные перерасчеты сумм налогов за год и присылает повторные уведомления. Каковы оплаты в этой ситуации? Гражданину потребуется просто доплатить разницу между суммами первого и второго извещений в течение месяца, от даты получения налогового письма.

Если действовать законно, то гражданин вправе оплачивать годовой налог до 1 декабря текущего года. Однако НИ обязует правообладателя осуществить выплату с момента получения уведомления, при этом прислать письмо адресату она должна за месяц до назначенного срока платежа.

Исходя из этой информации, можно прийти к определенному выводу. Если перерасчеты НИ были выполнены до предельной даты , то добавочную сумму начислений необходимо внести в бюджет до 1 декабря будущего года.

Если налоговая служба не соблюдала сроки отправки и общепринятая дата оплаты уже прошла, то правообладатель вправе осуществить платеж в течение месяца, после получения налогового письма с перерасчетами.

Приведем пример.

После перерасчета налоговой суммы за год, НИ выслала извещение о доплате Смирновой Е. С., которая является правообладателем квартиры.

Данные БТИ свидетельствуют об оценочной стоимости в размере 810 тысяч рублей.

На региональном уровне, в месте регистрации квартиры, не был введен новый принцип налоговых расчетов по кадастровой системе оценки жилья. Исходя из этого, НИ рассчитала сумму налогового платежа по инвентаризационной системе.

Стоимость жилья по инвентаризационной системе, умноженная на ежегодный установленный коэффициент составляет: 810 тыс. * 1,147= 929 070 руб.

Налоговый платеж НИ вычислила неверно, ошибочно применив в расчеты иную ставку, вместо правильного 1 процента. С приходом 2016 года Смирновой вручили налоговое письмо с платежной квитанцией на сумму 2788 рублей, которую НИ получила путем следующих неверных вычислений: 929 070 рублей*0,3 неверных процента.

Осенью 2016 года НИ выявила ошибочные вычисления и пересчитала сумму , которая составила 6 503 рублей. Производились следующие вычисления: (926 070 рублей * 1%)-2788 рублей. На руки уведомление было получено 14 ноября.

Основываясь на полученные данные, Смирнова обязана осуществить оплату налога следующим путем:

• Первая сумма налога в размере 2788 рублей до 1. 31. 2016 г.
• Вторая сумма 6 503 рублей должна быть уплачена в течение месяца со дня получения налогового извещения.

Случается, что документация для осуществления налогового платежа на имущество теряется. Что делать в этой ситуации?

При таких обстоятельствах целесообразней подать заявку в налоговую инспекцию на выдачу повторного налогового письма. Беря в основу , НИ выдает дубликат извещения об оплате вместе с новой платежной квитанцией.

Чтобы избежать просрочки с уплатой налога, копию первоначального уведомления лучше получить в НИ лично, написав расписку.

В случае неуплаты налога в полной мере или при просрочке оплаты в установленные сроки, НИ имеет полномочия наложить и взыскать с собственника сумму штрафных санкций, а также сам невыплаченный налог.

Если вам неизвестен размер долговой суммы по налогу, получить информацию можно воспользовавшись личным кабинетом плательщика налогов на главном сайте НИ. При помощи этой услуги вы получаете возможность сделать распечатку платежного на уплату или закрыть долг онлайн.

Платежный документ для оплаты

В комплексе с уведомлением НИ осуществляет пересылку платежной документации с заполненными полями, при помощи которой можно оплатить налог на имущество. В нем есть информация о реквизитах, которые необходимы для осуществления оплаты. Гражданин обязан внести свои реквизитные данные, расписаться и указать дату.

Перевести денежные средства по квитанции можно несколькими , а именно:

• При помощи банковских услуг.
• В кассовом кабинете администрации.
• При помощи услуг организации, у которой имеется лицензия на банковскую деятельность России и полномочия на осуществления платежных операций.
• Воспользовавшись почтовой пересылкой.

Важно знать! Если вам поручено оплатить налоговую сумму за близкого родственника или дружественного вам , не применяйте для оплаты личные платежные карты или расчетные счета. В такой ситуации лучше осуществить оплату наличными средствами.

Это заключается в том, что нынешняя система по осуществлению платежных операций не позволяет безошибочно выявить конкретного плательщика налогов, в случае оплаты безналичными средствами. Таким образом, платеж приходит в НИ под именем владельца банковской карты или персональной учетной записи физического лица, а это значит, что у истинного налогоплательщика образуется задолженность.

Очень часто граждане РФ, а именно потенциальные налогоплательщики возмущены взятием комиссии за осуществление платежной операции в отделениях банка или пунктах почтовой пересылки.

Нужно отметить, что подобные действия неправомерны. Банк или иная организация по перечислению денежных средств в бюджет обязана выполнять эти действия бесплатно.

Какой документ подтверждает осуществление платежа?

Если оплата налога производится через банковскую структуру России или почтовой пересылкой, то оплату подтверждает почтовый документ в формате подоходного налога с пометкой банковской или отделения почтовой связи с дополнением в виде чека, который действителен в ситуации, когда произошли технические сбои и необходимо подтверждение, заменяющее банковскую пометку.

В ситуации, когда перечисление налогового платежа осуществляется в местной администрации, перевод средств подтвердит платежный документ в формате, утвержденном Федеральной налоговой службой, которая обязана его выдать на руки налогоплательщику.

Если оплата осуществилась несвоевременно, то НИ вправе начислить на основной налоговый платеж пеню. О налоговых уведомлениях — на видео:

Как производится расчет пени?

НС―налоговая сумма

ЧДП ― число дней просрочки

1/300 ―денежное снабжение ЦБРФ

П = НС * ЧДП * 1/300

Вычислительные операции пени осуществляются за все просроченные дни, беря в расчеты дни праздников и выходных. Начисления начинают производиться на следующий день после предельной даты осуществления платежа.

Если платеж был произведен в день окончательного срока уплаты налога, пеня не начисляется. Объясняется это тем, что ее начисление возможно исключительно на сумму задолженности.

Если гражданин не пожелал выплачивать сумму налога в бюджет, НИ вправе наложить штрафные санкции на налогоплательщика или взыскать долг имуществом правообладателя. В ряде случаев правообладатели подвергаются уголовному наказанию.

Налоговая инспекция на законных основаниях может наложить на гражданина пеню и штраф, если ею будет выявлена просрочка, и направить налогоплательщику соответствующее извещение. Данное извещение отправляется гражданину в течение 90 дней со дня обнаружения задолженности. Способ пересылки НИ выбирает самостоятельно.

Если существует доказательства умысла в неуплате налога, и он преследовал личные цели, то помимо основного налогового платежа ему придется заплатить штраф в размере 40% от этой суммы.

Бывают ситуации, когда налогоплательщик не осуществил платеж по уважительной причине. При таких обстоятельствах размер штрафа составляет 20% от основной суммы налога.

Налогоплательщик обязан оплатить все санкции в течение 8 дней с момента получения налогового требования.

Однако НИ довольно часто продлевает эти сроки, о чем извещает в уведомлении.

В случае если требование не исполняется в установленный срок, НИ имеет возможность обратиться к суду и подать иск на взыскание всей задолженности, в том числе и по штрафным санкциям за счет имущества гражданина.

Это могут быть:

• Денежные вклады.
• Наличные средства.
• Собственность, сданная на временное пользование арендаторам.
• Иные виды имущества.

Статья 446 ГПК РФ несет информацию, а точнее предоставляет список имущества, за счет которого невозможно выполнить взыскание.

Таким образом, из всей выше написанной информации, можно сделать однозначный вывод, что нововведения в НК РФ позволили увеличить срок оплаты налога на имущество за прошедший 2015 год на два месяца, что существенно повлияло на платежеспособность правообладателей квартир, домов, земельных участков и иных строений.

Задайте свой вопрос в форму ниже

Еще по этой теме:

Имущественные налоги

Срок уплаты физлицами имущественных налогов (земельного, транспортного и налога на имущество) в ст.ст. 363, 397, 409 НК РФ установлен не позднее 1-го декабря года, следующего за прошедшим налоговым периодом, который равняется году. Эти налоги платят после того, как ФНС присылает соответствующие налоговые уведомления. Они должны быть направлено не позже, чем за 30 дней до наступления срока уплаты налога (Письмо ФНС России от 11.01.2016 N БС-4-11/48@). Важно знать, что физические лица уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления (п.3 ст. 363, п.4 ст. 397, п.3,4 ст. 409 НК РФ). Уплатить налог без уведомления можно на сайте ФНС с помощью сервиса «Уплата налогов физических лиц».
Согласно ч. 2.1. ст. 23 НК РФ, если налогоплательщики не получили уведомление, они обязаны сообщать об имеющихся у них объектах недвижимого имущества и (или) транспортных средств в налоговый орган по своему выбору (Приказ ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-11/598@). Это необходимо сделать до 31 декабря года, следующего за отчетным, в том числе после истечения предельного срока уплаты транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц, установленного п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 409 Кодекса. Например, лицо обязано уплатить транспортный налог до 1 декабря 2017 г., но не получило уведомление, тогда сообщение нужно направить до 31 декабря 2017 г. В соответствии с п. 3 ст. 129.1 НК РФ несвоевременное представление налогоплательщиком такого сообщения влечет взыскание штрафа в размере 20 % от неуплаченной суммы налога (ФНС России от 29.03.2017 N БС-4-21/5840).

Когда налогоплательщик должен заполнить декларацию по НДФЛ?

Граждане обязаны подать декларацию по НДФЛ в следующих случаях:
при получении дохода от продажи недвижимости, бывшей в собственности менее 3 лет, и от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
при получении в дар недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев от граждан, не являющихся близкими родственниками;
при получении вознаграждения, предусмотренного договором, от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, включая доходы по договорам найма или аренды;
при получении лотерейного выигрыша, а также дохода от других, основанных на риске игр;
при получении дохода от иностранных источников.
Декларация за предыдущий год подается до 30 апреля следующего года в налоговую инспекцию по месту жительства (ст. 229 НК РФ). Сумму исчисленного налога не обязательно вносить при подаче декларации, это можно сделать до 15 июля (ст. 227 НК РФ). Учитывая, что 15 июля 2017 года выпадает на субботу, последним днем уплаты налога будет 17 июля 2017 года. Доход от продажи недвижимости, купленной после 1 января 2016 года, в налоговой декларации 3-НДФЛ надо рассчитывать по новым правилам, то есть выбрать наибольшую сумму, которая будет облагаться налогом, из двух следующих:
цена договора купли-продажи, по которому передана недвижимость;
кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, в котором совершена сделка, умноженная на коэффициент 0,7.

Когда возможна отсрочка и рассрочка уплаты налога?

Срок уплаты налогов физическими лицами может быть пропущен по уважительным причинам – если есть основания для получения отсрочки. Отсрочка (рассрочка) предоставляется на срок до 1 года по заявлению налогоплательщика по одному из оснований п.2 ст. 64 НК РФ, при этом он должен не только подтвердить свое финансовое положение, не позволяющее ему внести необходимую сумму, но также и то, что у него будет возможность это сделать в период предоставления отсрочки или рассрочки. Физлицо может требовать отсрочки и рассрочки уплаты налога на следующих основаниях:
причинение ущерба налогоплательщику обстоятельствами непреодолимой силы, который подтверждается заключением о факте наступления указанных обстоятельств и актом оценки ущерба, которые предоставляются органами местного самоуправления или МЧС;
имущественное положение, при котором невозможно выплатить всю сумму налога сразу (предоставляются сведения о движимом и недвижимом имуществе гражданина, кроме имущества, на которое не может быть обращено взыскание).
Если отсрочка или рассрочка по уплате налога обусловлена обстоятельствами непреодолимой силы, на сумму долга проценты не начисляются, а по второму — начисляются в размере 1/2 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в период отсрочки или рассрочки. Законами субъектов РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут устанавливаться иные основания и условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налогов, пеней и штрафов.

Срок уплаты налога на имущество физических лиц определен в положениях НК РФ. Но возможны случаи, при которых он может меняться. Рассмотрим такие сценарии.

Какие санкции за неуплату налога в срок установлены законом

Если гражданин, получивший своевременно отправленное уведомление от ИФНС, не уплатит налог в установленный срок, то на соответствующую платежу сумму будет начислена пеня (п. 1 ст. 75 НК РФ).

Исчисляется пеня так:

• определяется процент от суммы налога, соответствующий ключевой ставке ЦБ РФ;
• данный процент делится на 300;
• получившийся результат умножается на количество дней просрочки налога.

Например, если исчисленный налог составляет 3 000 руб., а просрочка — 120 дней, то при ключевой ставке ЦБ РФ в 11% пеня составит 132 руб. Данный показатель исчислен посредством следующей формулы:

(ИСЧ × СТ / 300) × ДН,

ИСЧ — исчисленный налог;

СТ — ключевая ставка ЦБ в процентах;

ДН — количество дней просрочки уплаты налога.

Пеня начисляется за каждый календарный день. Она начинает начисляться на следующий день после крайнего срока погашения налога. То есть для налога на имущество физлиц — со 2 декабря, а если 1 декабря — выходной или праздник, то со следующего дня за ближайшим наступившим после выходного будничным.

Пеня перестает начисляться в день подачи документа на оплату налога в банк (подп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ). При этом не имеет значения, как скоро банк переведет денежные средства в бюджет РФ.

Кроме пени ИФНС вправе наложить штраф на плательщика налога на имущество. Его величина составит 20% от суммы долга бюджету, а если инспекторы посчитают, что гражданин не оплатил налог умышленно, то увеличат штраф до 40%.

Сведения о начисленных пенях и штрафе направляются налогоплательщику в виде требования об уплате недоимки. Погасить долг гражданин обязан в течение 8 дней с момента получения требования от ИФНС (п. 4 ст. 69 НК РФ). Но налоговая может и увеличить данный срок — в этом случае он будет указан в требовании. Соответствующий документ от ИФНС считается полученным по истечении 6 дней с момента отправки налоговиками заказного письма гражданину.

Если сумма налога, а также пеней и штрафов по нему более 3 000 рублей, то ИФНС обязана подать судебный иск о взыскании задолженности с налогоплательщика в течение 6 месяцев с момента истечения срока уплаты задолженности, указанного в требовании или предусмотренного законом (пп. 1, 2 ст. 48 НК РФ).

Если задолженность, а также штрафные санкции по ней составляют менее 3 000 руб., то в судебном порядке ИФНС вправе взыскать ее только через 3 года после истечения установленного законом или требованием срока уплаты задолженности. ИФНС должна обратиться в суд в течение 6 месяцев с момента, когда это будет законно.

Отметим, что к сумме исчисленного налога могут добавляться любые долги гражданина перед ИФНС. И если общая их величина, включая налог на имущество, превысит 3 000 рублей, то налоговики смогут взыскать задолженность через суд.

При этом ИФНС чаще всего обращается в суд в упрощенном порядке — с ходатайством о вынесении судебного приказа. Данная процедура не требует присутствия на заседании налогоплательщика, который может узнать о присужденной ему задолженности только по факту издания соответствующего приказа.

Возможные последствия вынесения судебного приказа — самые неприятные: блокировка счетов, запрет выезда налогоплательщика за границу и др. Поэтому владельцам имущества рекомендуется периодически проверять базу данных ФССП на предмет судебных решений о взысканиях имущественных налогов — непосредственно через сайт ФССП либо через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС РФ.

Как можно отсрочить уплату налога на имущество

Закон предоставляет налогоплательщикам возможность отсрочить уплату рассматриваемого налога. Предоставление отсрочки или рассрочки уплаты налога возможно на срок в пределах 1 года (п. 1 ст. 64 НК РФ). Возможность осуществить перенос срока платежа по налогу есть у граждан, которые не имеют финансовых средств для перечисления исчисленной суммы в бюджет полностью, но, по мнению ИФНС, смогут это сделать в период действия отсрочки либо рассрочки.

Основания для предоставления соответствующих уступок со стороны ИФНС перечислены в подп. 1-6 п. 2 ст. 64 НК РФ. Для того чтобы попросить ИФНС отсрочить платеж по налогу на недвижимость или предоставить возможность уплатить его в рассрочку, гражданин должен направить в инспекцию заявление по установленной форме. К заявлению необходимо приложить документы, обосновывающие намерение плательщика получить отсрочку или рассрочку платежа по налогу (пп. 5, 5.1 ст. 64 НК РФ).

В течение 30 дней ФНС обязана уведомить гражданина о принятом решении — положительном или отрицательном — относительно предоставления отсрочки либо рассрочки по налогу на имущество.

Итоги

Срок уплаты налога на имущество физических лиц — 1 декабря того года, который идет за отчетным. Если ИФНС прислала уведомление о налоге менее чем за 30 дней до 1 декабря или позже — налог можно заплатить без пеней и штрафов в течение 30 дней с момента получения уведомления. Аналогичная норма установлена в отношении доначислений. В предусмотренных законом случаях возможна отсрочка уплаты налога.

Здравствуйте! В этой статье расскажем о том, как уплачивают налог на имущество физических лиц в 2018 году.

Сегодня вы узнаете:

1. Кто должен платить этот налог;
2. Как и где узнать актуальную информацию о ставках;
3. Как использовать свое право на льготы;
4. Каким образом узнать, не являетесь ли вы должником.

В обязанности каждого гражданина РФ входит уплата налога на имущество. Обязаны это делать все, кто не имеет каких-либо льгот, либо в силу закона не освобождены от уплаты. Обо всем этом и пойдет разговор сегодня.

Какой закон регулирует

Процедура налогообложения имущества физлиц регулируется Законом РФ » О налогах на имущество физлиц». Это закон был принят еще в 1991 году, за это время в него не раз вносились изменения и поправки. Также была разработана специальная инструкция по применению данного закона.

Что считать объектом налога

Вся собственность, на которую распространяется действие закона, условно делится на несколько групп: недвижимое имущество, прочие строения, помещения и сооружения. Здесь вопросы вызывает расплывчатость формулировки, так как отсутствует толкование терминов из первой группы.

Вторая группа сформирована из движимого имущества: воздушного и водного транспорта (кроме весельных лодок).

За грузовые и легковые автомобили данный налог не уплачивают, если собственник платит транспортный налог.

Кто плательщики

• Граждане РФ;
• Лица, которые вообще гражданства не имеют;
• Граждане других государств, если у них имеется имущество в РФ;

Обязанность по уплате налога

В РФ Налоговый кодекс говорит о том, что неважно, сколько лет налогоплательщику. Поэтому уже не вызывают бурной реакции случаи, когда младенец, на имя которого приватизирована недвижимость, обязан оплатить сумму налога.

В этом случае родители малыша или его законные опекуны будут осуществлять выплату, пока ребенок не достигнет совершеннолетия.

Если говорить об имуществе, которое находится в совместной собственности, то платить налог может только один человек, предварительно согласовав это с другими сторонами.

Сроки уплаты налога на имущество физ. лиц

С текущего года установлен срок уплаты общий для всей страны. Например: налог за 2017 год нужно оплатить до 01.12.2018 года.

Как узнать, не должник ли вы

Для этого есть несколько способов:

• Можете прийти в налоговую лично;
• Зарегистрируйтесь на сайте ФНС и используйте личный кабинет;
• Воспользовавшись сайтом Госуслуг;
• Через сайт ФССП (подойдет только для тех, в отношении кого открыто исполнительное производство).

Последствия неуплаты

Часто люди игнорируют уплату просто из-за незнания, неумышленно. А нередко и уведомления из отдела ФНС поступают с опозданием. Из-за таких моментов люди путаются и забывают об оплате. При этом необходимость идти в налоговую, чтобы узнать о задолженности почему-то вызывает страх, хотя бояться совершенно нечего.

Кроме этого, налоговая может уведомить работодателя должника о необходимости взыскать долг за счет зарплаты и ограничить человеку выезд из РФ.

Также затягивание платежей влечет за собой другие последствия: налоговая обращается в суд и взыскивает долг принудительно. Чтобы избежать таких неприятностей, проверяйте информацию о задолженности вовремя.

Виды расчета налоговой базы

Расчет налога осуществляет ФНС, а физлицу направляется уведомление, в котором указано, какую сумму нужно оплатить. В 2015 году налог начали рассчитывать, по кадастровой стоимости имущества. Это связано с тем, что она приближена по максимуму к рыночной.

Этот порядок вводит по отдельности каждый субъект РФ. Те субъекты, которые по разным причинам не успели внедрить это новшество, будут вести расчет, используя старый способ.

Полный переход субъектов на новую систему исчисления налога должен завершиться к 2020 году.

Расчет по кадастровой стоимости

Формула расчета: Нк = (кадастровая ст-ть – налоговый вычет) x размер доли x ставку налога.

Теперь разъясним подробнее каждую часть формулы.

Как выяснить кадастровую стоимость.

Ее можно узнать в Росреестре вашего региона. Данные берут по состоянию на 1 января каждого года.

Налоговый вычет.

Его применение позволяет уменьшить кадастровую стоимость объекта.

Пример. Иванов И.И. является собственником квартиры, общая площадь которой 60 кв. метров. Кадастровая стоимость – 3 000 000 р. Один кв. метр стоит 60 000. Сумма налогового вычета будет: 1 200 000 р.

Уменьшенная кадастровая ст-ть составит 1 800 000 р. Исходя из нее рассчитают налог.

Ставка налога

В каждом регионе РФ ставки разные, единственное, они не превышают определенных пределов.

Эти пределы мы отразим в таблице ниже:

№ п/п	Объект собственности	Кадастровая ст-ть	Ставка в %
1	Жилые помещения и жилые дачные постройки, площадь которых не более, чем 50 кв. метров	Не более 10 млн. рублей от 10 до 20 млн. рублей от 20 до 50 млн. рублей от 50 до 300 млн. рублей	0,1%
2	Парковочные места, гаражные помещения	—	0,1%
3	Жилые объекты, которые только строятся	—	0,3%
4	Помещения нежилого характера, в которых размещают столовые, и другие помещения	—	2%
5	Недвижимость любого назначения	от 300 млн. и более	2%
6	Объекты, которые не входят в перечисленные выше категории	—	0,5%

Из таблицы мы видим, что если налог рассчитывают исходя из кадастровой стоимости, его сумма существенно выше, чем при расчете по инвентаризационной стоимости.

Чтобы налоговая нагрузка не увеличилась резко, было вынесено решение, что первые 4 года с момента вступления в силу новых правил, будет применяться понижающий коэффициент, который составляет от 0,2 до 0,8%.

С пятого года расчет будет вестись уже по новой системе.

Как оплатить налог по инвентаризационной стоимости

Этот способ будет применяться, если в регионе вашего проживания еще не осуществлен переход на новую систему оплаты.

Чтобы узнать, какую сумму платить, нужно:

• Выяснить размер стоимости вашего имущества;
• Узнать, какая ставка налога будет действовать в вашем случае;
• Оплатить.

Информацию о стоимости узнают в БТИ, отправив запрос по конкретному объекту.

Где узнать ставки по налогу на имущество физических лиц

Вся подробная информация по каждому региону РФ размещена на информационном ресурсе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Уведомление: что это

Этот документ содержит в себе сумму налога и срок его оплаты. Многие считают, что если им не пришло уведомление, то и платить ничего не нужно. Это заблуждение. Если вы не получили уведомление, то обязаны лично уведомить ФНС о том, что у вас имеется недвижимое имущество либо автотранспорт.

Как быть, если в уведомлении неточная информация

Если вы найдете в уведомлении ошибку либо информация в нем отражена некорректно, можно связаться с инспекторами налоговой и поставить их об этом в известность.

Льготники

• Герои Советского Союза;
• Герои РФ;
• Кавалеры Ордена Славы всех степеней;
• Инвалиды всех групп;
• Лица, являющиеся инвалидами детства;
• Участники гражданской и ВОВ;
• Те, кто воевал в составе партизанских отрядов;
• Военнослужащие воинских частей и штабов;
• Лица, участвовавшие в испытаниях ядерного оружия;
• Те, кто ликвидировал аварию на ЧАЭС;
• Лица, которые выполняли долг в Афганистане и других государствах, в которых происходили боевые действия;
• Лица, которым пенсия назначена при достижении пенсионного возраста;
• Лица, которые получили и перенесли лучевую болезнь;
• Лица, которые являются родителями или супругами военных или гражданских служащих, которые погибли, выполняя служебный долг.

Также действует ряд льгот местного характера. Они установлены в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе.

Приведенный нами перечень не является исчерпывающим, а носит ознакомительный характер. Все категории, обладающие правом на льготы приведены в законодательстве.

Установление налога для тех, кто достиг пенсионного возраста

Пенсионеры полностью освобождены от этой выплаты, при этом не играет роли, каким количеством объектов владеет пенсионер.

Как оплатить

Оплату можно осуществить, воспользовавшись сервисом на сайте налоговой. Плюс этого способа в том, что даже из дома выходить не нужно, для того чтобы внести платеж.

Для этого нужно:

• Осуществить заполнение всех реквизитов плательщика;
• Указать, какой налог вы оплачиваете, где находится имущество, какой тип платежа вы хотите внести (сам налог или пени);
• Выберите способ оплаты: наличными с распечаткой квитанции либо безналичный расчет;
• Если оплачивать планируете безналом, вы будете переадресованы на сайт банковской организации для последующей оплаты.

Как применить право на льготу

Нужно лично с необходимой документацией обратиться в налоговую. В налоговой вы пишете заявлениена предоставление льготы и прикладываете документы.

Штрафные санкции за неуплату

Немного ранее мы уже говорили о том, какие последствия влечет неуплата налога. В этой части статьи подробнее остановимся на таких санкциях, как пеня и штраф.

Сразу оговоримся, что пеня – это не сам штраф, как думают многие. Пеня представляет собой начисления, которые производятся ежедневно и плюсуются к сумме долга.

Пример. Если гражданин О. задержал оплату суммы налогана 2 дня, ему придется переплатить некоторую сумму. Применяться будет 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ, в текущем году – это 9,75%.

Если же вы вообще проигнорируете требования об оплате, вам уже насчитают штраф. Каким будет его размер, зависит о того, насколько умышленны ваши действия. Если налоговая решит, что просрочка допущена неумышленно, то штраф составит 20% от суммы долга, если же умышленно, то 40% от суммы.

В том случае, если даже после вынесения штрафных санкций человек оплату не вносит, налоговая может обратиться в судебные органы. При таком раскладе вы можете не просто потерять все средства, но и лишиться жилья.

Возврат налога на имущество

Он осуществляется с помощью вычета.

Вычет может быть предоставлен, если:

• Гасите % по кредиту на недвижимость;
• Покупаете либо строите жилье;
• Реализуете другое имущество.

Используют такие вычеты, чаще всего проводя операции с недвижимостью. Любой гражданин имеет право вернуть сумму налога в пределах тех затрат, которые он понес.

Возврат может быть осуществлен от суммы, которая не превышает 2 млн. рублей, то есть вы можете вернуть не более 260 тыс. рублей.

Если в этом году вы его получите не полностью, то оставшаяся сумма перенесется на следующие годы.

Как оформить вычет

Посредством обращения в ФНС, с предоставлением следующей документации:

• Документы, которые подтвердят право собственности на имущество;
• Квитанции, чеки, которые подтвердят покупку имущества;
• Оформленное заявление.

Также оформление доступно через работодателя.

Заключение

Недавно в законодательство РФ были внесены изменения в части оплаты физлицами налогов на имущество. Сегодня мы постарались максимально полно и доступно рассмотреть эти изменения и разъяснить новый порядок не только оплаты, но и исчисления платежей.

Надеемся, что этот материал принесет пользу читателям, позволит разобраться в сложном вопросе налогообложения.