Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом. Образец договора займа юридическому лицу
Договор беспроцентного займа между юридическим и физическим лицами – соглашением между организацией и физическим лицом о предоставлении займа на условиях только возврата. Главное условие предоставления займа государственными, коммерческими банками, микрофинансовыми организациями, другими кредитными учреждениями - обязательная оплата процентов за использование финансовых средств. Что делать, если деньги необходимы срочно, на короткое время и желательно без процентов? Как вариант можно предложить разобраться в условиях предоставления беспроцентных займов юридическими лицами физическим лицам или наоборот. Попробуем узнать, что необходимо знать обеим сторонам, чтобы застраховать сделку о беспроцентном займе? В конце можно будет скачать образец бланка в формате Word для оформления договора.
Согласно действующему законодательству договор займа – такое соглашение, заключаемое между заемщиком и кредитором, регулирующие правовые отношения между ними. Кроме этого по нему осуществляется передача предмета займа, денежных средств или вещей, лицам, которые выступают в роли заемщиков. По истечению срока использования финансовых средств и ресурсов по договору займа заемщик обязуется возвратить деньги или вещи в строго оговоренные сроки, согласно договору займа.
- Если вы хотите оформить договор беспроцентного займа между физическими лицами, то образец его заполнения можете найти тут.
- Для оформления беспроцентного займа от учредителя используется форма другого образца.
- Скачать бланк правильного оформления договора беспроцентного займа между физическими лицами можно тут.
Договор беспроцентного займа между юридическим и физическим лицами: оформление
Особенности оформление и подписание договора беспроцентного займа зависят от заемщика. Если заемщик физическое лицо и ему необходима сумма, не превышающая 10 МРОТ, то договор заключается в устной форме.
Между юридическими лицами такая форма соглашения недопустима. Им необходимо договор о предоставлении беспроцентного займа заключать в письменной форме. Договор вступает действие после передачи денежных средств и материальных ценностей в полном объеме.
Письменная форма соглашения обязательно включает:
- Реквизиты обеих сторон;
- Паспортные данные юридических и физических лиц, между которыми оформляется соглашение о беспроцентном займе;
- Точная сумма займа или перечень имущества;
- Дата возврата займа;
- Права, обязанности обеих сторон;
- Возможные штрафные санкции при нарушении условий договора.
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1. Займодавец передает в собственность Заемщику денежные средства в размере рублей (далее - Сумма займа), а Заемщик обязуется вернуть Займодавцу Сумму займа и уплатить проценты на нее в сроки и в порядке, предусмотренные Договором.
1.2. Сумма займа передается наличными денежными средствами.
1.3. Сумма займа предоставляется на срок до «» года.
1.4. Сумма займа считается возвращенной в момент внесения соответствующих денежных средств Заимодавцу.
1.5. Займодавец дает согласие на досрочный возврат Суммы займа и процентов без дополнительного получения Заемщиком письменного одобрения по этому поводу.
2. ПОРЯДОК РАСЧЕТА И УПЛАТЫ ПРОЦЕНТОВ
2.1. За пользование Суммой займа Заемщик выплачивает Займодавцу проценты из расчета процентов годовых.
2.2. Проценты начисляются со дня, следующего за днем предоставления Суммы займа (п. 1.2 Договора), до дня возврата Суммы займа (п. 1.4 Договора) включительно.
2.3. Проценты за пользование Суммой займа уплачиваются одновременно с возвратом Суммы займа.
3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
3.1. За несвоевременный возврат Суммы займа (п. 1.3 Договора займа) Займодавец вправе требовать с Заемщика уплаты процентов в порядке, предусмотренном п. 1 ст. 811, п. 1 ст. 395 ГК РФ (независимо от уплаты процентов, предусмотренных п. 2.1 Договора).
3.2. За нарушение сроков уплаты процентов (п. 2.3 Договора) Займодавец вправе требовать с Заемщика уплаты неустойки (пени) в размере процентов от не уплаченной вовремя суммы за каждый день просрочки.
3.3. Взыскание неустоек и процентов не освобождает Сторону, нарушившую Договор займа, от исполнения обязательств в натуре.
3.4. Во всех других случаях неисполнения обязательств по Договору Стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством РФ.
4. ФОРС-МАЖОР
4.1. Стороны освобождаются от ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по Договору, если надлежащее исполнение оказалось невозможным вследствие непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств, под которыми понимаются: запретные действия властей, гражданские волнения, эпидемии, блокада, эмбарго, землетрясения, наводнения, пожары или другие стихийные бедствия.
4.2. В случае наступления этих обстоятельств Сторона обязана в течение дней уведомить об этом другую Сторону.
4.3. Документ, выданный Торгово-промышленной палатой, является достаточным подтверждением наличия и продолжительности действия непреодолимой силы.
4.4. Если обстоятельства непреодолимой силы продолжают действовать более месяцев, то каждая сторона вправе расторгнуть настоящий Договор займа в одностороннем порядке.
5. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ
5.1. Все споры, связанные с заключением, толкованием, исполнением и расторжением Договора, будут разрешаться Сторонами путем переговоров.
5.2. В случае недостижения соглашения в ходе переговоров, указанных в п. 5.1 Договора, заинтересованная Сторона направляет претензию в письменной форме, подписанную уполномоченным лицом. Претензия должна быть направлена с использованием средств связи, обеспечивающих фиксирование ее отправления (заказной почтой, телеграфом и т.д.) и получения, либо вручена другой Стороне под расписку.
5.3. К претензии должны быть приложены документы, обосновывающие предъявленные заинтересованной Стороной требования (в случае их отсутствия у другой Стороны), и документы, подтверждающие полномочия лица, подписавшего претензию. Указанные документы представляются в форме надлежащим образом заверенных копий. Претензия, направленная без документов, подтверждающих полномочия лица, ее подписавшего, считается непредъявленной и рассмотрению не подлежит.
5.4. Сторона, которой направлена претензия, обязана рассмотреть полученную претензию и о результатах уведомить в письменной форме заинтересованную Сторону в течение рабочих дней со дня получения претензии.
5.5. В случае неурегулирования разногласий в претензионном порядке, а также в случае неполучения ответа на претензию в течение срока, указанного в п. 5.4 Договора, спор передается в арбитражный суд по месту нахождения ответчика в соответствии с действующим законодательством РФ.
6. ИЗМЕНЕНИЕ И ДОСРОЧНОЕ РАСТОРЖЕНИЕ ДОГОВОРА
6.1. Все изменения и дополнения к Договору действительны, если совершены в письменной форме и подписаны обеими Сторонами. Соответствующие дополнительные соглашения Сторон являются неотъемлемой частью Договора займа.
Глядя в суть дела, договор займа денежных средств имеет особую важность во время урегулирования отдельных вопросов, а также, в процессе формирования определённых отношений.
В настоящем случае предполагается ситуация, когда даётся заем одним лицом другому, с целью получить его обратно спустя какое-то время. И по закону жанра, заёмщик рассчитывает получить беспроцентный заём от учредителя, либо обычного арендатора (зависит от намерений), на максимально выгодных условиях.
Поскольку в традиционной схеме займодавец передаёт «просителю» денежные средства (в отдельных случаях индивидуальные вещи имеющие ценность), во избежание разного рода разногласий и недоразумений, между сторонами составляется договор займа, в котором могут участвовать и физические, и юридические лица.
Также читайте на нашем портале:
Что такое беспроцентный заём?
Беспроцентный заём в условиях российской экономической практики - явление довольно распространённое и частное. Причём участвуют в этом процессе не только аффилированные лица, занимающиеся перераспределением средств между собой, но и независимые хозяйствующие субъекты. Как одних, так и других волнует вопрос взаимоотношений с налоговой, то есть, они всегда интересуются, существуют ли какие-то налоговые риски? К примеру, может ли беспроцентный заём привести к внереализационному доходу в виде сэкономленных процентов, который будет обложен налогом в стандартном порядке? Об этом пойдёт речь дальше…
Законная формулировка, предусмотренная законодательством РФ, утверждает, что при получении беспроцентного займа, физическое и юридическое лицо составляют договор ссуды, где чётко указывается её сумма, которая впоследствии будет возвращена заёмщику в том же виде.
Согласно ст. 809, договор займа ГК считает беспроцентным, если:
- заключается соглашение между участниками на сумму, не превышающую минимальной оплаты труда в пятидесяти кратном размере, и не относится к предпринимательской деятельности хотя бы одной из участвующих в сделке стороной;
- подписывается договор поручительства за сохранность вещей с признаками родовой наследственности, или какой другой ценности, в том числе и юридической.
Особенности.
Характерно то, что договор беспроцентного займа допускает возможность того, что сумма будет возвращена досрочно. Это обусловлено тем, что заемщик не получает от соглашения никакой прибыли. Тем не менее, на этом обязательства сторон не заканчиваются до тех пор, пока не будут уплачены налоги. На этот счёт законодательство предусмотрело разные последствия для юридических и физических лиц, соответственно и ставка вопроса будет разной. На этом этапе важно уяснить, что ни физическое, ни юридическое лицо, составляя в такой форме договор кредита, не подлежат налогообложению. Здесь рассматривается процентный «прирост», который получает один из участников сделки в виде внереализационного дохода. За основу аргументации подобных взысканий принимается п.8 ст.250 НК РФ, где данный вид дохода представляется заработком на безвозмездно полученных средствах. Для большей ясности следует уточнить, что это мнение многими сотрудниками налоговых служб излагается в формате официального мнения ФНС РФ. Потому, условие налогообложения заёмщика так и остаётся спорным вопросом.
Виды договора займа.
Как уже говорилось выше, договор займа может быть:
- денежный;
- имущественный.
Поэтому, заключаться он может в разных формах. Причём иногда предусматриваются существенные условия договора займа, которые определяет случай или сложившаяся ситуация. При подобных условиях соглашение может принимать такой вид, как:
— Агентский договор - одна сторона за вознаграждение совершает действия по поручительству другой стороны.
— Договор поручения - предусматривает, что одна сторона по поручению другой будет выполнять определённые действия юридического характера.
— Договор проката - арендатором передаётся в пользование движимое имущество за определённую плату.
— Договор займа от учредителя - здесь предусматривается создание юридического лица, и прописываются условия его содержания и распоряжения.
— Расписка займа - в некоторых случаях заключение соглашения допускает возможность передавать залог займодателю. Проще говоря, этот формат документа может являться ничем иным, как тот же договор займа денег, только письменно подтверждённый. В основном он касается рядовых граждан, поскольку договор займа между физическими лицами может заключаться и в устной форме, при условии, когда сумма «кредита» не превышает десятикратного размера минимума необлагаемых доходов граждан. Тогда когда размер займа больше - договор между физическими лицами заключается письменно.
В чём разница между юридическими и физическими лицами при составлении договоров беспроцентного займа?
Договор займа между юридическими лицами (организация, общество, и пр.), предполагает определённого рода экономическую практичность. Проще говоря, выгоду. Поскольку одна сторона получает средства и использует их в своих коммерческих интересах, согласно п. 10 ст. 251 НК РФ они определяются «налогооблагаемой базой». То есть, налоги с получившейся прибыли не уплачиваются на законных основаниях.
Договор с физическим лицом, заключённый с особой такого же статуса, тоже исключает потребность платить налог. Но, в случае, когда физлицо берёт заём у предпринимателя, либо у организации - эта особа обязана платить налог на доходы физлиц по ставке в 35 процентов от трети ставки рефинансирования, установленной Центральным Банком РФ на момент получения «кредита».
Физические и юридические лица на законном уровне могут оформлять беспроцентные займы. Существуют конкретные правила оформления данного вида договора и нюансы составления. Это позволит оформить сделку правильно с соблюдением норма законодательства. Работодатель, таким образом, стимулирует своих работников и поддерживает в финансовом плане.
Что это такое
Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом заключаются, без каких либо ограничений. Это финансовая сделка, где одно лицо, располагающее конкретной суммой дает другому лицу деньги в долг без начисления процентов.
Отличительная черта беспроцентного долга – это возврат долга в четко оговоренное время. Сроки указываются в договоре или соглашении. Если они нарушены, то законодательством предусмотрены меры наказания должника.
Беспроцентный займ не подразумевает выплату заемщиком вознаграждения за пользование денежными средствами. Заимодавец дает деньги на конкретный срок, а содержание документа не связано с осуществлением предпринимательской деятельности одной из сторон сделки.
Однако если в договоре не будет указано, что займ не предполагает начисление процентов, то их придется выплачивать в соответствии со ставкой рефинансирования, установленной Центральным Банком РФ.
Отличительные черты:
- допускается досрочный возврат долга;
- заимодатель не получает материальной выгоды;
- в качестве физического лица может выступать учредитель, выдающий займ своей же фирме.
Данный вид долга позволяет получить помощь любой организации в развитии своего бизнеса, когда получить кредит в банке не совсем выгодно или не представляется возможным.
Особенности
Отличительные черты беспроцентного займа:
- стороны сделки вправе согласовывать и утверждать в договоре любые условия займа, отвечающие требованиям законодательства РФ;
- составление документа только с использованием письменной формы;
- начисление процентов не предусмотрено;
- выдача любой суммы денежных средств;
- договор может быть дополнен соглашением;
- если сумма обязательства не превышает 1000 рублей, то письменное заключение договора не обязательно.
Выдача денег может осуществляться не только в виде денежных средств, но и в качестве вещей.
Максимальная сумма заемных средств напрямую зависит от участников сделки. В данном случае максимальный размер суммы не имеет каких-либо ограничений. Однако она не должна превышать МРОТ более чем в пятьдесят раз.
Любые изменения или дополнения должны быть внесены в договор изначально, либо путем составления соглашения. Любой договор вступает в законную силу с момента передачи заемных денег заемщику в добровольном и оговоренном порядке без какого-либо принуждения.
Чтобы сделка считалась юридически правильной, необходимо соблюдение определенных условий:
- беспроцентный займ между физическим и юридическим лицом для самой компании не будет считаться дополнительным доходом, а значит выплачивать налог тоже не нужно;
- устная договоренность недопустима;
- в одном из пунктов договора должна содержаться информация о дате полного возврата долга.
Финансовые отношения между физическим и юридическим лицом регулируется гл. 42 Гражданского кодекса РФ.
Заимодавец вправе потребовать обеспечения в качестве, которого может выступать:
- залог;
- поручительство;
- имущество заемщика;
- гарантийные обязательства.
Если предмет обеспечения утрачивает свою ценность или портится, то заимодавец вправе требовать досрочный возврат выданных денег.
Видео: Оформить кредит
Договор займа между физическим и юридическим лицом является обязательным к составлению и имеет определенное содержание.
В договоре обязательно должно быть указано, что займ является беспроцентным. Закрепляется документ подписи заимодателя и заемщика. Если пункт о типе займа будет отсутствовать, то должнику придется выплачивать процент по ставке рефинансирования.
Также не лишним будет указать способы решения вопроса при невозврате денежных средств в установленный срок. Это может быть пеня, дополнительный процент или возможность продления сроков пользования деньгами.
Образец договора беспроцентного займа между физическим и юридическим лицом
Оформляя договор между физическими и юридическими лицами достаточно использовать простой бланк — http://online-buhuchet.ru/files/170-dog-besproc-zajma-yur-i-fiz.doc . Документ составляется в письменной форме.
Не лишним будет прибегнуть к помощи юристов, которое помогут составить не только договор, но и расписку о факте передачи и получения денег. Данный документ используется в качестве доказательственной базы в суде при возникновении спорных ситуаций.
Обязанности сторон
Основная обязанность заключается в своевременном возврате требуемой суммы на основании сроков, прописанных в договоре.
Дополнительно составленное соглашение может содержать иные обязанности для заемщика:
- заключать финансовую сделку без начисления процентов;
- использовать заемные средства согласно целям, указанным в договоре;
- заключение дополнительных договоров, например, страхования, имущества или здоровья;
- открытие банковского счета.
Возврат долга в установленный срок – это основная обязанность заемщика. Остальные права и обязанности составляются, определяются и закрепляются дополнительным соглашением.
В любом случае, при нарушении своих обязательств, предусмотрены штрафные санкции, даже если займ является беспроцентным. Досрочный возврат требующейся суммы не является обязательным для согласования, так как это личное право заемщика.
Если сроки возврата долга не определены, то он автоматически наступает через 30 дней со дня предъявления данного требования заемщику.
Необходимые документы
При заключении денежного обязательства, заемщик предоставляет следующие сведения:
- паспорт;
- учредительные документы, если в качестве заемщика выступает юридическое лицо 9устав, свидетельство о регистрации и т.д.).
Если договором предусмотрено обеспечение, то для этого предоставляются дополнительные свидетельства о собственности на предмет залога, паспорт поручителя и т.д.
Налогообложение
При совершении выдачи заемных средств со стороны физического лица юридическому лицу без получения какой-либо прибыли, уплата налогов не предусмотрена законодательство РФ. Данный вид сделки не предусматривает получение выгоды или дополнительного дохода.
Юридическая организация, получая деньги в долг, использует их для развития собственного бизнеса. Полученные в результате экономической деятельности доходы, могут являться экономической выгодой. Однако налоги с таких доходов уплачиваться не должны.
Однако если получателем выступает физическое лицо, то предусмотрена налоговая нагрузка, так как заемщик экономит на процентах, получая тем самым материальную выгоду. Полученная сумма квалифицируется налоговым законодательством как доход, подлежащий налогообложению – в виде 35% для резидентов РФ и 30% — нерезидентов.
Материальная выгода
Экономия на процентах может являться материальной выгодой, но не в тех случаях, когда:
- договор имеет конкретную цель использования заемных средств;
- предоставление справки из ИФНС о наличии права на имущественный вычет, если он использовал средства на покупку жилья.
В любом случае, беспроцентный займ не может считаться материальной выгодой и использоваться в качестве получения прибыли. При возникновении вопроса налогообложения, необходимо всячески доказывать непринадлежность данной сделки к получению дохода.
Бухучет и проводки
Получение денежных средств физическим лицом у организации, обязывает отражать данную сделку в бухгалтерском учете. Все денежные средства отражаются в балансе и подлежат учету. Если юридическое лицо берет взаймы у физического лица, то данная операция требует оформления приходных документов.
Частные лица избавлены от необходимости ведения учета расхода или получения денежных средств.
Компания, выступающая в роли заемщика, то учет полученных сумм отражается в зависимости от срока их использования:
- счет 66 подходит для займов до 12 месяцев;
- счет 67 для ссуды сроком более одного года.
Если юридическое лицо выдает денежные средства в качестве беспроцентного обеспечения, то в этом случае используется 76 счет «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».
Составление договора при выдаче беспроцентного займа является обязательным условием. Главное обязательство заключается в своевременном возврате денежных средств. Все пожелания по сделке можно узаконить при помощи дополнительного соглашения. Налогообложение у беспроцентного займа отсутствует, но в тех случаях, когда получение материальной выгоды не предусмотрено.
В российской экономике беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом считаются достаточно распространенным явлением. Когда совершается подобного рода сделка, ее участников всегда интересует, какие налоговые риски могут их ожидать, не придется ли заплатить НДФЛ или налог на прибыль в результате заключения такого контракта, каковы особенности кредитования, если одной из сторон является ИП на УСН и т.д.
Действующее законодательство определяет, что договор займа является соглашением, по которому займодатель передает в долг заемщику деньги или какие-то вещи, имеющие определенные родовые признаки. При этом второй обязуется вернуть их дающей стороне в определенный срок, который может быть указан в договоре. При заключении бессрочного контракта деньги должны быть возвращены на протяжении месяца после поступления соответствующего запроса от займодателя.
Договор может быть беспроцентным, если деньги предоставляются не на ведение предпринимательской деятельности. В таком случае обязательным условием является указание факта безвозмездности в документе. Договора, по которым выдается не более 5 тыс. рублей, а также те, по которым предоставляются вещи, а не деньги, автоматически рассматриваются как безвозмездные.
Главные положения
Понятие и общие обязательства
Договор займа – это соглашение, в рамках которого займодавец передает заемщику денежные средства или вещи на определенный срок, по истечении которого их нужно вернуть. Если такой срок прямо не определен в контракте, возврат происходит после соответствующего запроса от дающей стороны.
Статья 809 Гражданского кодекса предусматривает случаи, когда договор признается беспроцентным, если в нем не сказано иное, а именно:
- сторонами являются физические лица, а сумма займа составляет не более 5 тыс. рублей;
- предметом соглашения являются не финансы, а вещи.
Обязательным условием заключения подобного рода договора является тот факт, что хотя бы одна из сторон не связана с ведением предпринимательской деятельности. На практике возможно и обратное, однако, в этом случае потребуется доказать, что стороны не преследуют коммерческой выгоды, когда подписывают соглашение.
При предоставлении беспроцентного займа возможно досрочное возвращение денег, связано это с тем, что займодатель все равно не получает никакого дохода в результате действия контракта. Подобное невозможно, когда речь идет о договоре, по которому предусмотрена уплата определенного процента за использование денег займодателя. В таком случае досрочно погасить кредит можно лишь при наличии на то его согласия.
Особенности договора
Беспроцентные займы между физическим и юридическим лицом имеют определенные особенности, которые важно учитывать при составлении договора. В разделе, который касается предмета соглашения, важно четко указать, что займ, предоставляемый в рамках договора, является беспроцентным.
Если данная фраза в документе будет отсутствовать, контролирующие органы автоматически будут считать договор процентным, а плата за использование средств будет рассчитываться, исходя из действующей ставки рефинансирования. А это означает наличие налоговых последствий для обеих сторон сделки.
Еще одна особенность, которая требует внимания, заключается в том, что подобного рода контракт может заключаться исключительно в письменной форме. Образец документа можно найти на специализированных сайтах в Интернете.
Документы для беспроцентного займа между физическим и юридическим лицом
Если деньги по беспроцентному займу от займодателя-физического лица вносятся в кассу заемщика-юрлица в виде наличных средств, первый получает от главного бухгалтера компании соответствующую квитанцию к . Сам же ордер остается у заемщика. В подобной ситуации компания не сможет воспользоваться деньгами до того момента, пока не положит их на свой счет в банке.
При составлении договора займа от участников сделки требуется минимальный пакет документов, среди них:
- паспорт физлица;
- если физлицо является заемщиком, займодатель может требовать от него предоставления иных документов для получения займа;
- график погашения долга, который прикладывается к контракту;
- документ, который подтверждает наличие соответствующих полномочий у лица, подписывающего документ от имени юридического лица.
При наличии на то согласия обеих сторон, к договору могут прикладываться и иные документы в виде приложений.
Образец договора беспроцентного займа между физическим и юридическим лицом:
Не существует строго регламентированной формы договора, которая должна использоваться при его заключении, но есть основные положения, которые следует в нем закрепить, чтобы исключить возможность признания его недействительным:
| Название раздела договора | Содержание |
| Вводный блок |
|
| Предмет договора |
|
| Права и обязанности сторон |
|
| Другие разделы |
|
В самом конце приводятся реквизиты сторон, ставятся их подписи и печати.
Нужно отметить, что в договор можно включать самые разные пункты, главное требование – они не должны нарушать нормы действующего законодательства. В противном случае договор может быть признан недействительным, что сделает невозможным получение обратно заемных средств займодателем.
Смежные условия
Налогообложение и сроки
В ситуации, когда займодателем является юрлицо, а получателем физическое лицо, организация не имеет никакой экономической выгоды. Исходя из этого, сумма, которая дана в долг, не войдет в налоговую базу, а потому не повлияет на размер налога на прибыль. Для физического же лица, которое является получателем займа, предусмотрена определенная налоговая нагрузка, поскольку в данном случае у него возникает экономия на выплате процентов.
Именно эта сумма воспринимается как доход и подлежит обложению НДФЛ. В 2019 году материальная выгода не будет восприниматься как доход, если заключен целевой договор на покупку и строительство жилья и из налоговой службы предоставлена справка о том, что человек имеет право на имущественный налоговый вычет.
С определенными трудностями сталкиваются организации, которые получили , поскольку налоговые органы не согласны с тем, что полученные средства не являются выручкой. С данным утверждением налоговиков нередко приходится спорить в суде, отстаивая свою правоту.
Что касается сроков, на которые предоставляется кредит, то они чаще всего указаны в тексте контракта. Они могут колебаться от нескольких дней до нескольких десятков лет. Однако, если такая информация в документе отсутствует, то заемщик должен полностью вернуть займ на протяжении 30 дней с того момента, как займодатель предъявил подобного рода требования.
Статья 810 ГК России говорит о том, что беспроцентный займ может быть погашен досрочно, при этом согласовывать данный момент с займодателем заемщик не должен, в отличии от процентного договора.
Образование дохода
Беспроцентный займ не может считаться финансовой услугой в целях налогообложения, поскольку для этого должен присутствовать такой признак услуги, как реализация результатов, полученных от деятельности. У беспроцентных же займов подобный признак отсутствует
Несмотря на то, что налоговые органы считают, что заемщик получает налогооблагаемый доход в виде права беспроцентного пользования чужими финансовыми ресурсами, арбитражная практика опровергает подобную позицию. Именно она учитывается при решении спорных вопросов. Это означает, что судебными органами займ без процентов не будет рассматриваться в качестве полученной услуги.
Нередко сотрудники налоговой ссылаются на Решение Верховного суда от 1999 года под номером ГКПИ 98-808, 809, в рамках которого был сделан вывод, что оказанием услуг является деятельность по сдаче имущества в аренду. Однако, данное решение не имеет отношения к заемным договорам и поэтому не может применяться по отношению к ним.
Министерство финансов России в своих письмах от 2009 года дало разъяснения, что в качестве дохода может признаваться экономическая выгода, полученная в денежной или натуральной форме, которая учитывается в том случае, если ее возможно оценить и определить согласно положений Налогового кодекса.
Также важным является тот факт, что в главе 25 НК не дается оценка экономической выгоды, которая возникает в результате пользования беспроцентным займом.
Контроль и степень риска
Беспроцентный займ является одним из возможных способов, который может использоваться для перераспределения финансовых ресурсов внутри группы компаний. Однако, это грозит доначислением налога на прибыть, а также НДФЛ, о чем свидетельствует имеющаяся по данному поводу арбитражная практика.
Учитывая это, налоговые органы осуществляют контроль за всеми сделками, которые заключаются между хозяйствующими субъектами. Сделки подразделяют на те, которые заключены между взаимозависимыми лицами и теми, кто таковыми не являются. Наличие взаимозависимости между участниками, которая влияет на порядок налогообложения, может установить налоговый орган после проведения мероприятий налогового контроля.
На сегодняшний день отсутствует однозначная судебная практика относительно доначисления налога на прибыль, которая получена в результате наличия виртуального дохода по беспроцентным займам, которые предоставляются взаимозависимыми юрлицами.
Для того, чтобы не возникло никаких сомнений в том, что займ не является беспроцентным, а его настоящей целью является получение дохода, помимо корректного оформления договора должен грамотно вестись бухгалтерский учёт на предприятии, а каждая сделанная проводка должна иметь документальное подтверждение.
Правила МФО и организаций
Условия, на которых предоставляются займы микрофинансовыми структурами, относительно похожи:
- возраст заемщика от 18 лет;
- наличие российского гражданства;
- прописка на территории России;
- дееспособность человека.
Большинство МФО предоставляют кредит под проценты, однако, можно найти такие, которые готовы выдать кредит на определенный срок без начисления процентов. Может возникнуть закономерный вопрос, для чего это делается? Выгоду такие организации получают в результате того, что не все клиенты в состоянии вернуть кредит вовремя, в результате начинают начисляться проценты, которые составляют от 1% ежедневно.
В каких же компаниях можно получить кредит под нулевой процент на короткий срок:
Последствия невозврата
В случае невозврата долга займодавец имеет право требовать его возвращения в судебном порядке после истечения срока, установленного договором, на протяжении периода исковой давности, который составляет 3 года. Отсчет исковой давности начинается с того момента, как лицо узнало о том, что его права нарушаются. Это означает, что срок начинает исчисляться со дня, который следует за датой возврата займа.
Тот факт, что заемщик не вернул деньги, полученные в качестве займа, приведет к следующих последствиям:
- у него появится обязательство по возмещению нанесенных убытков;
- за каждый день просрочки придется выплатить пеню, размер которой указан в договоре;
- если займодатель понесет ущерб, заемщик должен будет выплатить штраф, который покроет его;
- займодатель имеет право на досрочное расторжение договора, если нарушен график возврата заемных средств.
Исходя из этого, каждый, кто желает получить беспроцентный кредит, должен хорошенько изучить кредитный договор, на основании которого он будет предоставлен, и оценить свою возможности по выплате денег в срок и в полном объеме.
