Главная Финансирование бизнеса Взаиморасчеты с организациями работающими с НДС. Может ли компания на ндс покупать услугу без ндс

Взаиморасчеты с организациями работающими с НДС. Может ли компания на ндс покупать услугу без ндс

Индивидуальные предприниматели ничего не имеют против работы с юридическими лицами, а вот ООО часто противятся такому сотрудничеству. В чем причина, какие риски видят для себя юридические лица в отношениях с ИП? Почему такое сотрудничество может оказаться невыгодным для ООО? Есть ли способы нивелировать отрицательные моменты, чтобы все возражения были сняты? Что для этого может предпринять ИП?

Чаще всего ООО приводят два блока возражений против работы с ИП –

психологический
и экономический.

Рассмотрим «камни преткновения» между ИП и ООО и возможные пути их преодоления.

«ИП – это несерьезно»

Организационно-правовая форма юридического лица считается более сложной по сравнению с индивидуальным предпринимательством. Начинающие бизнесмены обычно регистрируются как ИП, потому что их пугает более ответственное отношение к бухгалтерской отчетности, трудности в распоряжении наличностью, некоторые моменты регистрации. Для ИП не обязательно наличие собственного бухгалтера, кассового аппарата и даже расчетного счета в банке. Не все ИП заводят для предприятия печать, ведь закон не обязывает ею пользоваться. При расчетах они не всегда должны выставлять контрагенту счет. Никто не может помешать ИП в любой момент остановить свою деятельность. И самое главное, чаще всего ИП пользуются специальными налоговыми режимами.

В свою очередь, ООО считает свою степень ответственности выше. У предприятия-юридического лица имеется своя бухгалтерия. Учредители ООО не могут спокойно распоряжаться вырученными деньгами, а только обналичивать их законными способами и получать дивиденды. В подавляющем большинстве случаев ООО являются плательщиками НДС. Поэтому юридические лица предпочитают сотрудничать с «равными» по статусу компаниями.

Как преодолеть возражения ИП и ООО

Если дело только в психологической установке на недоверие, то преодолеть ее не так уж сложно. Самое главное опасение контрагентов, с которого нужно снять недоверие к ИП, заключается в финансовой ответственности физических лиц.

«Что, если ИП закроется, не выполнив обязательств?»

С одной стороны, действительно, ИП намного проще прекратить деятельность, нежели ООО, и ответственность перед налоговыми органами при этом меньше. Но, с другой стороны, ИП – это конкретный человек, имеющий паспорт и прописку, поэтому бесследно исчезнуть у него не получится, даже закрыв предприятие. Кроме того, ИП финансово отвечает всем своим имуществом, а не уставным капиталом, как ООО. Обычно это в финансовом отношении выражается большей суммой, нежели минимальные для юрлица 10 тыс. руб. Поэтому в случае невыполненных финансовых обязательств с ИП можно взыскать гораздо большие средства, нежели с ООО, да и судиться с физическим лицом значительно легче.

«Нам это невыгодно»

Язык цифр гораздо конкретнее и неумолимее, и экономический фактор, в отличие от психологического, может стать более серьезным барьером на пути сотрудничества ИП и ООО. Но даже он не является абсолютно непреодолимым, что мы и проанализируем ниже.

ИП в подавляющем большинстве случаев находятся на специальных режимах налогообложения, предусматривающих другие подходы к бухгалтерской отчетности, и, самое главное, к уплате налога на добавленную стоимость. Предприниматели – физические лица чаще всего выбирают УСН, так на этой системе налогов меньше всего налоговое бремя и проще бухгалтерская отчетность. Но вот НДС возмещать при этой налоговой системе нельзя. Поэтому, заплатив за товар или услугу, содержащую НДС, плательщик УСН должен будет возместить сумму этого налога в бюджет, подав соответствующую декларацию. «Присвоение» суммы НДС карается штрафами и пенями за несвоевременную уплату налога.

ООО же, в свою очередь, в основном работают по общей системе (ОСНО), где уплата НДС является обязательной. Покупая у поставщика товар с НДС, ООО в будущем возмещает эти 18% за счет налоговых вычетов. Если товар или услуга приобретены ими у неплательщика НДС, они не будут иметь права на налоговый вычет, а НДС им придется заплатить уже со всего оборота. Если товар покупается для последующей реализации, то его покупка без НДС – прямой убыток. Поэтому они предпочитают не разрывать «цепочку» поставщиков и покупателей, каждый из которых является плательщиком налога на добавленную стоимость.

Варианты действий для ИП

Если ИП на упрощенной налоговой системе хочет сотрудничать с ООО на ОСНО, то у нее есть несколько схем, при которых юридическое лицо может согласиться на такие отношения.

Разумеется, предприятиям легче сотрудничать с «себе подобными», то есть состоящими на том же налоговом режиме, чтобы НДС не встал между ними в виде экономического препятствия.

Однако, дискриминация по принципу налогообложения должна все же изживаться с современного рынка.

Малый бизнес, вынужденный подстраиваться под требования ООО, переходя на ОСНО, несет дополнительные расходы на бухгалтерию и налоговые траты, а по неопытности может оказаться под угрозой штрафов и пеней.

В свою очередь, вряд ли юридические лица смогут успешно развиваться, совсем отказавшись от сотрудничества с мелкими предпринимателями.

Поэтому необходим разумный баланс интересов, который может быть достигнут в процессе переговоров и взаимных компромиссов.

Что нужно предпринять упрощенщикам, когда они заключают договоры купли-продажи с компанией на общем режиме? И стоит ли выписывать счет-фактуру, стараясь угодить покупателю? Ответы на эти и многие другие актуальные вопросы по теме вы найдете в статье, которую подготовили наши коллеги уз журнала «Упрощенка».

Для компаний и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему, абсолютно не важно, какой режим налогообложения применяет их партнер. Это не влияет на бухгалтерский либо налоговый учет при упрощенной системе. А вот для организаций, применяющих общий режим, имеет значение то, что вы находитесь на «упрощенке» и не платите НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Ведь если вы не начисляете НДС при продаже, ваш контрагент не сможет принять его к вычету. А это увеличит его налоговые платежи в бюджет. В данном материале мы подробно расскажем, в каких случаях партнер на общем режиме даже и без вычета по налогу на добавленную стоимость сможет с выгодой как для себя, так и для вас заключить сделку, не потеряв в деньгах.

Ситуация № 1 Вы покупаете товар у компании на общем режиме

Если вы что-либо покупаете у фирм на общем режиме, то для продавца не важно, какую систему налогообложения вы применяете. Он при реализации начислит свои налоги, а вы учтете приобретенные товары (работы, услуги) по правилам налогового учета при УСН.

Когда возникает проблема. Сложности могут возникнуть, если вы решите вернуть товар, который прежде приняли к учету. Такая операция с точки зрения НДС рассматривается как обратная реализация. Поскольку прежде право собственности на товар уже перешло к вам как к покупателю, а при возврате оно возвращается продавцу.

То есть у продавца возникает покупка того же самого товара, а у покупателя - продажа. В этом случае продавцу на общем режиме было бы выгоднее купить товар с НДС, чтобы поставить налог к вычету. Тогда с учетом того налога, который он начислил при продаже, он «выйдет на ноль», то есть каких-либо трат в виде налога на добавленную стоимость у него не будет. Однако вы, будучи покупателем, применяющим упрощенную систему, не платите НДС, то есть не можете выписать счет-фактуру при обратной реализации.

Решение. В этом случае сам продавец на общем режиме может выписать корректировочный счет-фактуру (письмо Минфина России от 24.07.2012 № 03-07-09/89). В нем он должен отразить разницу, на которую уменьшилось количество и стоимость реализованных товаров, а также сумму «входного» НДС. Никаких исправлений в первоначальный счет-фактуру при этом вносить не надо (письмо Минфина России от 31.07.2012 № 03-07-09/96).

Однако, прежде чем выписывать корректировочный счет-фактуру, фирме на общем режиме нужно получить документы, обосновывающие возврат товара. Такими документами являются претензия от вас как от покупателя, акт о выявленных недостатках по форме № ТОРГ-2 или по самостоятельно разработанной форме (Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ и п. 10 ст. 172 НК РФ). У вашего контрагента есть пять календарных дней на то, чтобы выписать самому себе корректировочный счет-фактуру с того дня, как он получит любой из перечисленных документов. Это следует из абзаца 3 пункта 3 статьи 168 Налогового кодекса РФ. О том, что должно быть указано в корректировочном счете-фактуре, сказано в пункте 5.2 статьи 169 НК РФ.

Обратите внимание на такой момент. Не важно, по какой причине вы вернули товар: надлежащего качества он был или имел недостатки, порядок выставления корректировочного счета-фактуры будет одинаковый в любом случае (письмо Минфина России от 31.07.2012 № 03-07-09/100).

Далее корректировочный счет-фактуру продавец зарегистрирует в книге покупок. Это следует из пункта 12 Правил ведения книги покупок, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137. И только после этого ваш партнер на общем режиме сможет уменьшить НДС, подлежащий уплате в бюджет.

На заметку

Сможет ли компания на общем режиме получить вычет по НДС, если «упрощенец» выписал счет-фактуру

Хотя «упрощенцы» и не являются плательщиками НДС, их никто не накажет, если они решат выписать счет-фактуру. При условии, конечно, что соответствующая сумма налога будет уплачена в бюджет, а по окончании квартала в инспекцию подана налоговая декларация по НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ). При этом в расходы, учитываемые при УСН, уплаченную сумму налога включить нельзя (п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Поэтому иногда «упрощенцы» идут навстречу своему партнеру и, чтобы его не потерять, все же выписывают счета-фактуры.

Правда, по мнению Минфина и ФНС, принять к вычету НДС по такому счету-фактуре фирмам на общем режиме нельзя. Поскольку документ выписан неплательщиком НДС. А значит, составлен с нарушением правил (письма Минфина России от 16.05.2011 № 03-07-11/126 и ФНС России от 06.05.2008 № 03-1-03/1925).

Если так случилось, что инспекция отказала фирме в налоговом вычете по счетам-фактурам, полученным от «упрощенцев», она может обратиться в суд. Большинство арбитров в подобных спорах поддерживают покупателей и говорят о том, что у налогоплательщика, который перечислил налог неплательщику НДС, есть право на вычет в общеустановленном порядке. Ведь согласно пункту 5 статьи 173 НК РФ «упрощенец», реализовавший продукцию с НДС, этот налог должен заплатить в бюджет. Значит, покупатель может принять его к вычету. Такую позицию, в частности, занял ФАС Московского округа в постановлении от 30.06.2011 № КА-А40/6142-11-2 и ФАС Уральского округа в постановлении от 23.05.2011 № Ф09-2100/11-С2.

Таким образом, настаивая на том, чтобы «упрощенец» выписал счет-фактуру, взвесьте прежде все за и против. Так ли нужен вам этот документ, если из-за него, возможно, придется доводить дело до суда. Вполне вероятно, что и получение «входного» НДС не окажется для вас невыгодным.

Случай № 2 Вы продаете товар компании, применяющей общий режим

Это как раз тот случай, когда ваш режим налогообложения влияет на размер налоговых платежей фирмы, применяющей общий режим.

Когда возникает проблема. Проблема может возникать при каждой продаже, поскольку вы не начисляете налог на добавленную стоимость. А для компаний и индивидуальных предпринимателей, находящихся на общем режиме налогообложения, это означает, что у них по такой сделке нет «входного» налога, который можно было бы принять к вычету.

Решение. Так как вы не относитесь к плательщикам НДС, то и не включаете сумму налога в цену товара (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). А значит, товар в этом случае можно продать дешевле. Покупатель на общем режиме в свою очередь вправе всю стоимость товара признать в расходах, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль. Продавец на УСН не платит НДС и не включает сумму налога в цену товара, а значит, может продавать его дешевле.

Поэтому, заключая договор с компаниями и индивидуальными предпринимателями на общем режиме, снизьте стоимость товара на сумму НДС. В этом случае, даже не получив вычета по налогу на добавленную стоимость, те, кто применяет общий режим налогообложения, экономических потерь иметь не будут. Покажем на примере, как это выглядит.

Пример. Расчет выгоды от покупки товаров у «упрощенца» без НДС

ООО «Астра» находится на общем режиме налогообложения и ведет оптовую торговлю. Фирма реализовала партию товара по цене 23 600 руб. (в том числе НДС 3600 руб.).

Рассчитаем, в каком размере придется уплатить налог на добавленную стоимость и налог на прибыль, если этот товар купить:

1) у плательщика НДС за 18 880 руб. (в том числе НДС 2880 руб.);

2) у «упрощенца» за 16 000 руб. (без НДС).

Для простоты расчетов будем рассматривать только расходы на покупку товара.

Первый случай. При отгрузке товара ООО «Астра» должно начислить НДС в сумме 3600 руб. В то же время, покупая товар у плательщика НДС, фирма сможет воспользоваться вычетом на сумму НДС в размере 2880 руб. Следовательно, НДС к уплате составит 720 руб. (3600 руб. – 2880 руб.).

При этом доходы, включаемые в базу по налогу на прибыль, равны стоимости реализованного товара без НДС, то есть 20 000 руб. (23 600 руб. – 3600 руб.). А расходы составляет покупная стоимость ценностей без НДС, это 16 000 руб. (18 880 руб. – 2880 руб.). Таким образом, налог на прибыль, который нужно уплатить ООО «Астра», составит 800 руб. [(20 000 руб. – 16 000 руб.) × 20%].

Общая сумма налогов (НДС и налога на прибыль) к уплате равна 1520 руб. (720 руб. + 800 руб.).

Второй случай. Если ООО «Астра» купит товар у «упрощенца», оно не сможет воспользоваться вычетом по НДС. Поэтому налог, который нужно заплатить в бюджет, равен начисленному при продаже товара - 3600 руб.

При этом доходы, учитываемые при расчете налога на прибыль, будут те же, что и в первом варианте, а расходы равны покупной стоимости товара - 16 000 руб. Налог на прибыль тоже не изменится - 800 руб. Общая сумма налогов к уплате составит 4400 руб. (3600 руб. + 800 руб.).

Сравним отчисления в бюджет. Покупая товар у «упрощенца», ООО «Астра» заплатит налогов больше на 2880 руб. (4400 руб. – 1520 руб.). И может показаться, что второй способ невыгоден. Однако это не так. Ведь поставщику товаров при втором способе фирма заплатила также на 2880 руб. меньше (18 880 руб. – 16 000 руб.).

Так что в данной ситуации оба варианта в плане затрат ничем не отличаются, и выбор поставщиков не следует основывать на системе налогообложения.

НДС можно признать одним из важнейших налогов для бюджета страны и самым сложным для понимания. Эти трудности в понимании самой сути НДС вызывают сложности исчисления налоговых сумм и контроля за их уплатой со стороны государства. НДС достаточно быстро превратился из элемента налоговой теории в реальный элемент налогообложения, успешно применяемый на практике.

Рассказать об НДС в одной статье не получится, слишком много нюансов следует рассмотреть. Сегодня мы попытаемся осветить основные моменты, касающиеся этого налога, а потом в отдельных статьях будем подробно разбирать проблемные вопросы, касающиеся этой темы.

Историческая справка про НДС

Большинство стран, где сейчас есть НДС, ввели его в 70-80-е годы 20 века, причем этот процесс действительно был стремителен. Это единственный налог за всю историю человечества, который так быстро превратился из теории в реальность. Сейчас в этих странах треть налоговых доходов госбюджета состоит именно из поступлений этого налога. В России НДС стал реальностью чуть позже – с начала 1992 года.

Чем обусловлено такое широкое распространение? Причин несколько, выделим основные:

налог является косвенным, то есть платит его по факту конечный потребитель, а не производитель;
широкая база налогообложения, так как НДС платится почти со всех товаров (а также работ / услуг);
НДС составляет основу регулярных поступлений в госбюджет, которые увеличиваются вместе с ростом цен;
государство, собирая НДС, таким способом получает часть дохода с добавленной стоимости на каждой стадии цепочки производства и распределения, причем конечный итог не зависит от числа звеньев этой цепи – неважно, сколько промежуточных производителей / продавцов задействовано в цепочке.

Особое значение налоговых поступлений за счет НДС для госбюджета трудно переоценить – налог действительно важный. Контроль над его исчислением и уплатой выстроен госорганами очень строго, поэтому каждому ИП следует четко знать ответ на вопрос: надо платить ему НДС или нет?

Что нужно знать об НДС

Многие начинающие предприниматели действительно часто задаются вопросом: надо ли им платить НДС? А если надо, то как его посчитать, не допустив ошибок? ИП, использующим общий режим уплаты налогов платить НДС надо. А вот те, кто использует , или ЕСХН – НДС не платит, так как спецрежим освобождает от этого налога. О том, что в этом освобождении есть исключения, мы поговорим в отдельной статье. Сегодня речь пойдет об .

Что представляет собой НДС и как его считать? Согласно классификации налогов, НДС — косвенный налог, поэтому понять механизм его взимания государством проблематично. Даже предпринимателю, который просто работает, например, в торговле, иногда сложно посчитать сумму НДС, которую он должен перечислить в госбюджет. Для крупных компаний, деятельность которых чрезвычайно многообразна, вопрос расчета и учета НДС еще более сложен.

Серьезная проблема заключается в самом понятии «добавленная стоимость». Что это такое? Это стоимость, которую производитель (если идет речь о стадии производства) или предприниматель (если речь идет о стадии распределения) плюсует к стоимости сырья / материалов или товаров / продуктов, которые они покупали для создания нового товара / услуги.

Но не будем вдаваться в теорию, начнем по порядку. Чтобы посчитать НДС вам нужно знать:

какие хозяйственные операции облагаются налогом, а какие – нет;
как посчитать величину налоговой базы;
по какой ставке считается налог в каждом из возможных случаев;
когда требуется производить начисление налога к уплате;
как вычислить суммы вычетов по налогу и как их использовать.

Ответить на все эти вопросы может исключительно Налоговый Кодекс РФ.

Объекты налогообложения

Объекты обложения налогом перечислены в ст. 146 – подробности смотрите там. Если коротко, то под НДС попадает:

реализация товаров / работ / услуг на территории РФ;
передача товаров / работ / услуг для собственных нужд;
строительно-монтажные работы, выполняемые для целей собственного потребления;
ввоз товаров на территорию страны.

Важно также знать, что объектом обложения НДС не признаются операции, перечисленные п.3 ст.39 НК РФ, а также продажа земельных участков и их долей. Операции, не подлежащие обложению налогом, объединены в перечень ст. 149.

Место реализации

Для расчета НДС важно определить, где совершена та или иная операция, так как НДС платится только с тех из них, местом совершения которых признается территория РФ.

По каким признакам определяется место реализации? Здесь все довольно просто, так как территория РФ будет признана местом реализации (ст. 147), если выполняется какое-либо из следующих условий:

товар находится на территории РФ, его отгрузка / транспортировка в данный момент не производится;
товар находится на территории РФ в момент начала отгрузки / транспортировки.

Под территорией РФ также понимается территория, относящаяся к юрисдикции РФ.

Что касается реализации работ / услуг, по ним аналогичные условия, когда местом реализации будет признана территория РФ, представлены в ст. 148. Как подтвердить место реализации услуг: здесь на помощь приходит текст контракта, который заключен с российским или зарубежным лицом, а также документы, служащие подтверждением факта оказания услуги.

Налоговая база

Базой для расчета НДС, по сути, является стоимость объекта налогообложения, то есть выручка от продажи товаров (работ / услуг), которая рассчитывается на основе договорных цен. Если изначально эта величина была выражена в валюте, то эту сумму надо перевести в рубли – расчеты делаются по курсу ЦБ, который был установлен на дату определения налоговой базы. Как считается налоговая база по остальным операциям, расписано в ст. 154-162.

Пример 1:

— в случае, когда ИП получает предоплату (полную или частичную) в счет предстоящей поставки, то по данной операции налоговую базу он считает как сумму полученной оплаты, включая НДС;

— в ситуации, когда ИП продает товар, поставляющийся в многооборотной таре (на нее установлена некая залоговая цена), база по НДС определяется предпринимателем как стоимость продукции без учета залоговых цен;

— при ввозе товаров на таможенную территорию РФ для расчета налоговой базы ИП складывает таможенную стоимость товаров, таможенные пошлины к уплате и акцизы.

В какой момент определяется налоговая база? Здесь берется самая ранняя из двух дат:

день отгрузки товара / оказания услуги;
день оплаты (полной / частичной) в счет будущих поставок товаров / оказания услуг.

Пример 2:

ИП занимается услугами грузоперевозок. 23 июля он оказал услуги ООО «Ромашка», 26 июля компания оплатила его услуги. Наиболее ранней из дат в этом примере является 23 июля – день оказания услуги. Именно на эту дату ИП должен посчитать налоговую базу.

Если бы ситуация сложилась иначе: ООО «Ромашка» заказала у ИП услуги по перевозке грузов и 23 июля оплатила счет, сами услуги были оказаны ИП 26 июля. В этом случае наиболее ранней датой является дата предоплаты в счет будущих услуг – 23 июля.

Особые случаи определения момента налоговой базы указаны в ст. 167.

Ставки налога НДС

Для НДС предусмотрено несколько ставок: 0%, 18%, 10%, 18%/118% и 10%/110%. Ставка в 18% считается общей и применяется к большинству операций, остальные ставки используются для расчета налога в отдельных случаях (ст. 164 НК РФ).

Так, ставка 0% предусмотрена для товаров на экспорт, работ и услуг по погрузке / транспортировке экспортных товаров. Размер ставки 0% не означает, что по этим операциям НДС отменен: вам также необходимо сдавать в налоговые органы декларацию, просто сумма НДС к уплате по этим операциям будет нулевой.

Ставка в 10% предусмотрена для отдельных групп товаров. В их числе: продовольственные и детские товары, отечественные и импортные медицинские товары, периодические печатные издания и книги, а также некоторые другие операции.

Ставки в размере 18/118% и 10/110% используются в отдельных случаях согласно ст. 154, 155, 161 и 162, когда сумма НДС определяется расчетным методом.

Использование налогового вычета

Покупатель, заплатив продавцу НДС, имеет право использовать налоговый вычет, то есть уменьшить общую сумму своего налога к уплате (ст. 166). В самом обобщенном виде это означает, что из налога можно вычесть те суммы НДС, которые ИП заплатил своим поставщикам, покупая у них сырье, товары, услуги и т.д. Что это означает?

А также задавайте свои вопросы в комментариях под статьей.

Поэтому не являясь плательщиком НДС, приходится думать о том, как повысить свою конкурентную привлекательность. Это значит, что неплательщикам НДС необходимо искать и рекламировать свои преимущества, которые могут сделать выгодным сотрудничество с ними. Основной плюс от работы с НДС — это, несомненно, возможность принять налог по всем приобретенным товарам или услугам к вычету. Несмотря на то, что НДС можно возместить только в той сумме, которую уплатили в цене товара своему поставщику, такая возможность реально позволяет сэкономить. При этом если покупателю на ОСН был отпущен товар без НДС (например, выставлен образец счета без НДС), то он его возместить не сможет. Таким образом, этот плюс от работы на НДС является важным, только если цена товара у поставщика, который работает с НДС, окажется ниже или равна цене аналогичного товара от поставщика, который работает без НДС.

Основные правила, когда организация без ндс работает с организацией с ндс

Навигация Самые умные 3014 ответов 0 вопросов 2970 ответов 6 вопросов 1700 ответов 12 вопросов 1568 ответов 7 вопросов 1382 ответа 14 вопросов Продолжение списка Актуально oscar · 16.07.2012 02:41:20 +1 0 -1 или в чем неудобства такой формы сотрудничества?Ведь НДС напрямую, или через поставщика товара/услуг, так и так платится..? HexaD · Гений · 16.07.2012 13:18:39 +1 0 -1 Давайте разбираться. Сразу скажу, что могу быть не прав, т. к. много с бухой не сталкивался, а, лишь периодически было нужно.

Чтобы понять, нужно просто посчитать один и тот же товар у 2-ух разных предприятий, которые применяют ОСН (основную систему налогообложения) и при этом обязаны исчислять и уплачивать НДС в бюджет, и УСН (упрощённая), которые не начисляют НДС. Итак, мы купили одну и ту же номенклатуру » ручка » Паркер» у 2-ух разных предприятий по одной цене в 500, 30.(1)УСН 500, 30 руб.

Может ли ооо работать без ндс: какие требования предъявляет законодатель

Отражение выручки от реализации без НДС в бухгалтерском учете (проводки) Выручка от продаж формируется в момент подтверждения факта оказания услуг (подписание с заказчиком акта сдачи-приемки) или в момент продажи товаров (факт отгрузки покупателю). Для отражения выручки предусмотрены 2 счета в бухучете – 90 и 91.
90 счет применяется в случаях реализации товаров, продукции, услуг, работ, если это является основной деятельностью компании. 91 счет применяется при продаже ОС, материальных ценностей, НМА, то есть при осуществлении операций, не составляющих основную деятельность компании, такие операции носят разовый характер. Выручка подлежит отражению по кредиту указанных счетов (субсчет 1) в корреспонденции со счетом учета расчетов с клиентом или заказчиком (62).
Соответствующие проводки: Д62 К90 (или 91).

Не пойму, почему ооо с ндс не выгодно работать с ип/ооо без ндс

Если предприятия уплачивают налог в размере 6% с доходов, они такого права не имеют, даже если приняли к учету счет-фактуру, в которой выделен НДС.Предприятие, которое работает в режиме общего налогообложения, всегда подвержено рискам. В большинстве случаев избежать штрафных санкций удается благодаря работе компетентных бухгалтеров.

Но не стоит забывать, что работа налоговых инспекторов по проверке поступлений в федеральный бюджет особенно усердна. В условиях часто меняющегося законодательства необходимо быть особо бдительными.

Инфо

Учет НДС касается таких операций, как реализация товаров и имущественных прав, оказание услуг, проведение монтажных работ или передача на безвозмездной основе выпущенной продукции для нужд компании. А есть ли плюсы при работе с НДС Законодатель перманентно принимает меры, по которым планируется снизить число теневых предпринимателей.

Как покупателю на осно продать товар без ндс

Если же имеется обязанность начислить и уплатить НДС, то он отражается на 3 субсчете по дебету счетов 90 или 91 в корреспонденции с кредитом счета 68. В этом случае финансовый результат уменьшается на величину начисленного к уплате НДС.

Внимание

Запись в указанную книгу вносится только при наличии сформированного счета-фактуры. Если такой бланк не оформлялся, то необходимости в заполнении книги нет.

Компания может работать без НДС в трех случаях:

применяется налоговый режим, отличный от традиционного;
используется право на освобождение всей деятельности от уплате данного вида налога по ст.145;
используется право на освобождение отдельных операций по ст.149.

Обязанность по формированию счета-фактуры, а, значит, и по внесению записи регистрационного характера в книгу продаж возникает только во втором случае.

Налог, предъявленный поставщиками, придется включать в себестоимость самих товарных ценностей, принимая их к учету по стоимости, включающей добавленный налог. Данная операция завышает расходы по приобретению в ощутимой степени, поэтому компании приходится тщательно выбирать для себя подходящих поставщиков.

Если же купленные товары далее будут реализоваться с начислением НДС, то выделенный в документации поставщика налог можно исключить из себестоимости ценностей, направив к возмещению. Если налога в документах поставщика нет (что может случиться при отсутствии у него такой налоговой обязанности по указанным выше причинам), никаких вопросов по поводу того, что делать с входящим налогом не возникает.

Товары принимаются к учету по фактической стоимости, прописанной в сопроводительной документации.

Может ли компания на ндс покупать услугу без ндс

Когда компания покупает товар у вас без НДС, то налоговый вычет у неё отсутствует, и государству нужно перечислить сумму НДС уже не 1800 рублей, а все 3600 рублей. Попробовать Эльбу 30 дней бесплатно Развивайте свой бизнес, а рутину Эльба возьмёт на себя 🙂 Получается, что фирме на ОСНО действительно невыгодно с вами работать, и зачастую они просят спецрежимников выставить счет-фактуру с НДС.

Но тогда у вас возникает дополнительная обязанность перечислить налог в бюджет и сдать отчет по НДС, который с 2014 года принимают только в электронном виде. Кроме того, налоговики настаивают, чтобы в доходы УСН включалась вся сумма с учетом НДС, а при уплате НДС в бюджет вы не имеете права учесть его в составе расходов.
Продайте товар по цене минус НДС Плательщику НДС на самом деле невыгодно с вами работать, только если ваша цена товара и цена товара у другого продавца, включая НДС, одинаковы.

Бизнес юрист Может ли ООО работать без НДС: какие требования предъявляет законодатель В большинстве случаев предприниматели предпочитают не работать с налогом на добавленную стоимость (НДС). Такое предпочтение в деловой среде связывается с желанием оптимизировать налоговую нагрузку, развиться в выбранном направлении деятельности.

Тактика бизнеса является вполне оправданной. При этом законодатель вводит некоторые ограничения, которые по большей части касаются финансовых показателей предприятия. Как только организация выходит на достаточные обороты, отказываться от начисления налога на добавленную стоимость ей становится просто невыгодно.

При этом, освобождение от уплаты НДС не относится к операциям по внешнеэкономической деятельности, а именно по ввозу товаров на территорию России. Не освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость также операции по реализации подакцизных товаров. Кроме того, организация может выступать в роли налогового агента по отношению к другим плательщикам НДС. Работа с НДС и без НДС, в первую очередь, зависит от вида деятельности налогоплательщика.

Очевидно, что при продаже товаров в розницу, бизнесмен может закупать их у других предпринимателей или организаций на льготных режимах налогообложения, и тогда ему не принципиально, будут ли его счета-фактуры содержать выделенный налог. Образец счета без НДС может огорчить оптовых покупателей, поскольку именно им важно иметь входящий налог для получения вычета.

Теперь, если компания с ОСН не забыла предоставить вам счёт-фактуру, то при предъявлении её в налоговую, ваш НДС в 35, 95 рублей из расчёта (2) будет уменьшен на 15, 30 руб. Это потому, что эти 15, 30 руб. уже заплачены в бюджет поставщиком ОСН, а Упрощёнцы этого не сделали и забрали себе. Meri_ve · Мастер · 18.07.2012 22:37:01 +1 0 -1 Для ООО нет разницы кому продавать товар. А вот покупать – да, иногда бывает невыгодно у предприятия с упрощённой системой налогообложения (УСН), но не потому, что они продают без НДС, а потому, что их цена товара, как правило, выше.
Очень редко бывает так, что у продавца, работающего без НДС, цена в 1, 18 раза и более ниже, чем цена без НДС у продавца-плательщика НДС. Как правило, она выше. Meri_ve · Мастер · 18.07.2012 22:37:48 +1 0 -1 Условный пример с усл. ценами. 1-й случай. ООО, платящее НДС покупает товар у Предприятия, которое также платит НДС.1.

Если реализация проводится без начисления добавленного налога, то сумма выручки не будет включать НДС и, соответственно, указанная выше проводка отражается на общую продажную стоимость операции без начисления НДС. Себестоимость без НДС Одновременно с проводкой по отражению выручки без НДС, возникает необходимость по списанию себестоимости продаваемой продукции, товаров, услуг и иных ценностей.

Себестоимость отражается по дебету счетов 90 или 91 (субсчет 2) в корреспонденции со счетами 41, 43, 44, 20, 01, 04 в зависимости от вида реализуемых ценностей. Данная проводка по списанию себестоимости на продажу выполняется всегда без учета НДС независимо от того, работает продавец с добавленным налогом или нет. В случае, если НДС не начисляется, то есть компания не имеет таковой налоговой обязанности, то конечный финансовый результат формируется как разность между выручкой и себестоимостью.

Начинающие предприниматели часто не знают, какой налоговый режим предпочесть и как выстроить деятельность и бухгалтерский учет. Много вопросов традиционно вызывает работа с НДС. Этот налог признается специалистами одним из наиболее сложных для понимания и расчета. Однако чтение законодательства и разбор важных нюансов помогут избежать ошибок и проблем с фискальными органами.

Налог на добавленную стоимость – мощнейший инструмент регулирования национальной экономики, важнейшая статья поступлений бюджета. Его ключевая особенность для плательщиков состоит в возможности возмещения. Фактически в бюджет уплачивается только процент от суммы, добавленной в результате сделки к исходной стоимости товара.

Являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, действующие в границах России. Налогом облагается широкий перечень операций:

реализация товаров, оказание услуг;
работы в сфере монтажа и строительства;
реализация имущественных прав;
безвозмездная передача продукции для собственных нужд и т.д.

От перечисления и исчисления налога освобождены компании и ИП, перешедшие на специальные системы налогообложения: патентную систему, ЕНВД или УСН. Освобождение от НДС вправе получить небольшие предприятия, суммарная трехмесячная выручка которых не превышает 2 000 000 рублей.

Плюсы и минусы работы с НДС

Бытует мнение, что деятельность компании-плательщика НДС менее выгодна, чем работа освобожденного от этого налога юридического лица или ИП. Эта позиция поверхностна: перечисление налога в бюджет дает компании определенные преимущества. К их числу относится простота поиска покупателей.

Когда фирма, работающая на ОСНО, сотрудничает с «упрощенцем», она не может принять к вычету входной НДС: поставщик не выделяет его и не выставляет счета-фактуры. Налоговые обязательства покупателя не сокращаются, и по факту товары «упрощенца» оказываются более дорогими, чем продукция конкурентов на общем режиме. Чтобы стать привлекательным для потенциальных клиентов, организации, освобожденной от НДС, приходится снижать цены, что возможно не во всех случаях.

Минус работы с НДС – сложная процедура расчета, необходимость ведения бухгалтерского учета и сдачи отчетности. Часто для этих целей небольшой компании приходится нанимать бухгалтера, а крупной – целый отдел специалистов.

Чтобы понять, как рассчитывается величина налога к перечислению в бюджет, рассмотрим простой пример. Компания «А» занимается розничной продажей строительных материалов. Она приобрела партию товара у своего контрагента, оптовика «В», по стоимости 200 000 руб. Сумма НДС – 36 000, общая сумма оплаты по сделке – 236 000 руб.

Выставив материалы в магазине, «А» быстро нашла розничных покупателей, которым реализовала продукцию с наценкой 50%. В стоимость был включен НДС, равный:

236 000*1,5* 0,18 = 63 720 руб.

Чтобы определить величину бюджетных обязательств, фирме «А» следует вычесть из исходящего НДС входной. Получим:

63 720 – 36 000 = 27 720.

Это налог с той стоимости, которую компания добавила к изначальной путем совершения сделки купли-продажи.

Исчисление НДС – обязанность самих компаний-налогоплательщиков. Проводки и расчеты делаются на основе первичной документации – счетов-фактур. Все исходящие и получаемые от покупателей документы регистрируются в Книге продаж и Книге покупок соответственно. Разница между данными книг формирует бюджетного обязательства.

Важно, чтобы бухгалтерские проводки и расчеты были полностью корректными. Если налоговая инспекция в ходе проверки обнаружит ошибки, она вправе применить к компании штрафные санкции.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .