Образец заполнения платежного поручения в году ндфл. Платёжное поручение. Пошаговая инструкция заполнения. В требовании отсутствует УИН
Ну не дают у нас предпринимателям спокойно заниматься своим бизнесом. Интернет снова пестрит запросами пользователей о платежных поручениях в 2014 году. Ниже представлен обзор создавшейся ситуации, в которой мы постарались рассказать о её предыстории, а также обо всех изменениях в правилах для платежных поручений.
Для удобства пользователей, которые просматривают страницы нашего сайта на планшетных компьютерах, мы перешли на новый формат публикации информационных статей. Все подразделы по умолчанию свёрнуты. Чтобы посмотреть содержание заинтересовавшей вас части статьи, раскройте раздел, обратившись к его заголовку.
С платежными поручениями в 2014 году, бюрократы от правительства в очередной раз преподнесли бизнесу неприятный сюрприз. Мало того, что Минфин РФ, в лице Федерального казначейства, ранее насочинял и распространил несколько писем, в которых предпринял незаконную попытку заставить всех писать в платежках придуманный ими новый код УИН. Но финансовое ведомство в прошлом году даже не удосужилось согласовать свои документы с Банком России. А такая процедура считается обязательной, если касается внесения любых изменений в документы, которые издает ЦБ. Либо, ведомства должны издавать подобные акты совместно. Правила заполнения платежных поручений относятся именно к таким актам.
Ну никак у нас органы государственной власти не могут начать работать, согласовывая друг с другом свои действия. Каждое ведомство само по себе. И даже принят уже закон, по которому не допускается вступление в силу нормативно-правовых актов, затрагивающих налоги и взносы, если чиновники не успевают к началу налогового периода зарегистрировать НПА в Минюсте РФ и официально опубликовать их. Такие документы должны применяться только со следующего налогового периода, и никак уж не с середины календарного месяца. Законы у нас для чиновников не действуют. Поэтому, и граждане тоже особо не спешат становиться законопослушными.
Новый порядок указания информации в старых бланках платежных поручений вступил в силу только с 4 февраля 2014 года. Приказ Минфина России № 107н, который и внёс массу странных изменений в означенные правила, был подписан ещё 12 ноября 2013 года. Предполагалось, что он вступит в силу с 1 января 2014 года, но не тут-то было.
Сначала озвученный нормативно-правовой акт, почему-то, очень долго пролежал на регистрации в Минюсте. Кстати, текст приказа был изменён в процессе его регистрации. Затем, когда чиновники, видимо, вспомнили о законе, который мы рассмотрели в начале статьи, и произвели регистрацию «задним числом», то есть 30 декабря 2013 года, чтобы приказ мог успеть вступить в силу, как ему и должно, с начала года. Информация об этом появилась только 12 января, поэтому мы и предположили, что запись о регистрации была сделана позже, и не фактической датой.
И всё бы могло сложиться удачно, хотя бы в отношении вступления в силу новых правил с первого рабочего дня в новом году. Достаточно было опубликовать документ 31 декабря 2013 года, поскольку и день-то был рабочим. Но этого не случилось. Да оно и понятно: чиновники уже, наверное, задолго до 30 декабря разлетелись по курортам на новогодние каникулы, которые они сами и установили такими долгими. В результате, приказ 107н был официально опубликован только 24 января 2014 года.
Следовательно, заполнять по-новому платежные поручения требовалось только с 04.02.2014 года, и ни днём раньше! Однако находились такие банки, которые требовали предоставлять платежки, заполненные по новым правилам, уже с 9 января. Правда, у некоторых из них спустя некоторое время лицензию на совершение банковских операций Центральный Банк отозвал. Хотя эти две вещи и вряд ли были связаны друг с другом.
Самое большое, и наиболее неудобное для предпринимателей изменение в правилах для платежных поручений в 2014 году, явилось разделение этих самых правил на отдельные для платежек по налогам, и страховым взносам. Ранее всё было однообразно. Были единые правила для платежных поручений по налогам, и взносам в ПФР и ФСС РФ. Совершенно не понятно, зачем потребовалось вносить такую путаницу в не простые вопросы, и до этой поры, платежной системы России. Вся страна до сих пор ищет образцы заполнения платежных поручений 2014.
Итак, правила изготовления платежек теперь разные для перечисления налогов и для уплаты страховых взносов. Но есть в них и совсем отдельный раздел, который, напротив, распространяется одновременно на те и другие платежи. И касается он, в первую очередь, индивидуальных предпринимателей.
Теперь все ИП обязаны в реквизите «8» поручения, который называется «Плательщик», дополнительно указывать свой адрес регистрации по месту жительства (или по месту пребывания, если предприниматель бомж), заключив эту информацию в двойной слеш «//» перед и после адреса. И всю эту массу текста нужно писать сразу после фамилии, имени, отчества и знаков (ИП) (ИП в круглых скобках). То есть, вот так:
Но здесь будьте внимательны! Нужно подсчитать количество знаков, вместе с пробелами, скобками, знаками препинания и слешами, поскольку установлено ограничение на их величину. Всех знаков не должно быть больше 160. То есть, 160 ещё можно, а 161 уже нет. И если, у физического лица его идентификационная информация состоит из большего числа знаков (например, отчество двойное, да ещё и с приставками – оглы, и т.п.), то нужно сократить адрес регистрации до возможного минимума, чтобы уложиться в отведенную норму. Например, можно не указывать почтовый индекс.
Однако здесь ИП может ждать засада! Дело в том, что некоторые банки в России плевать хотели на приказы Минфина РФ и положения Банка России. Они работают с платежками так, как удобно им, то есть, как написаны внутренние компьютерные программы банков. Например КБ "Юниаструм банк" так и поступает. Сотрудники банка при обработке платежных поручений клиентов на уплату налогов и страховых взносов просто удаляют всю информацию из реквизита "Плательщик" вместе с буквами ИП в скобках, оставляя только фамилию, имя и отчество предпринимателя. Так что, контролируйте свои банки.
Ещё в прошлом году вступили в силу изменения в заполнении реквизита «Вид платежа» (это вверху рядом с датой платежки). Теперь, в большинстве случаев, в этом поле ничего писать не нужно. То есть, оставляйте это поле пустым, вот так:
Следующее новшество касается заполнения реквизитов ИНН и КПП, как у плательщика, так и у получателя платежа. Теперь заполнение данных полей стало обязательным. Если же у отправителя платежа отсутствует либо ИНН, либо КПП (либо и то и другое), то в отведенных для указания этих данных полях нужно проставлять нули. Например, индивидуальным предпринимателям код КПП не присваивается, значит они пишут «0» в поле этого реквизита, вот так:
Изменились правила проставление кода статуса плательщика, при уплате им страховых взносов. Теперь в реквизите «101», это маленький квадратик, рядом с реквизитом «Вид платежа», нужно проставлять значение статуса плательщика «08», если перечисляются любые страховые взносы в бюджетную систему России. Причем, независимо от того, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо является плательщиком.
(все основные платежные поручения на перечисление налогов в ИФНС и взносов в фонды)
Приказ Минфина России от 12.11.2013 № 107н утвердил новые правила заполнения платежных поручений в бюджет РФ . На настоящий момент данный приказ опубликован не был, он должен был вступить в силу с 01 января 2014г.
В программе 1С:Бухгалтерия 8 ред.3 версия 3.0.28.12 уже осуществлены изменения, связанные с оформление платежных поручений в бюджет в соответствии с данным приказом.
Для того, чтобы сформировать такие поручения необходимо в разделе «Справочники и настройки учета» подраздел «Настройки учета» — «Настройки параметров учета»- на закладке «Банк и касса» указать, с какой даты будете формировать платежки по-новому.
Очень просим вас воспользоваться данной формой в качестве образца, но не эталона. Т.е. окончательные данные, кодировки в платежных поручениях вы должны проставлять в соответствии законодательством, а иногда и в соответствии с рекомендациями ваших территориальных ИФНС и фондов.
Также, вы можете воспользоваться сервисом на сайте ФНС . В разделе «Электронные сервисы» – «Все сервисы» — «Заполнить платежное поручение» вы можете создать платежное поручение и проверить себя.
Очень надеемся, что наш справочник поможет вам разобраться с ситуацией, связанной с изменением данных, указываемых в платежных поручениях на перечисления в бюджет.
Особенности заполнения платежных поручений в соответствии с «новым» Приказом Минфина РФ №107н от 12.11.2013г.
- Добавлены новые коды для заполнения поля «101 — статус лица, оформившего документ»
- Произошли изменения в кодировке очередности платежей – поле «21 — Очередность платежа». По нашему мнению, в данном поле при самостоятельной оплате платежей в бюджет необходимо указывать код «5», т.к. код «3» ставится когда ИФНС или фонды сами взыскивают задолженность с налогоплательщиков.
- КБК в 2014г. указываются в том же формате, в том же поле 104 «КБК» в соответствии с новым Приказом Минфина России от 01.07.2013 г. № 65н . В программе 1С справочник КБК приведен в соответствии с данным приказом.
- С 01 января 2014г. код «ОКАТО» заменен на код «ОКТМО» , который необходимо указывать в поле 105 «ОКТМО»
- Расширен перечень кодов, определяющих «основание платежа»(поле «106»)
- Сокращены типы платежа , которые указываются в поле 110. Остались только два типа платежа ПЕ «Уплата пеней» и ПЦ «Уплата процентов», в остальных случаях (при перечислении налогов, сборов, взносов, штрафов) ставится значение «0».
- С 31 марта 2014г.вводится новое поле 22 «УИП» (Уникальный идентификатор платежа 20ти значный номер), предусмотренный Указанием Банка России от 15 июля 2013 г. № 3025-У. До этого момента в поле 24 «Назначение платежа»необходимо указывать УИН (Уникальный идентификатор начислений23х значный номер). При этом после номера УИН ставится символ «///». Если УИН не определен получателем средств, то указывается значение «УИН0///». Данные коды должны быть доведены до плательщиков получателями средств.
- Индивидуальные предприниматели в поле 8 «Плательщик» указывают Ф.И.О. и в скобках «ИП», теперь они должны еще будут указывать адрес своего места жительства(регистрации) или места пребывания , а до и после этой информации ставится символ «//» Пример: Петренко Владимир Николаевич (ИП) //Москва г, Донецкаяул, дом № 1, кв.12//
Примечание: Для перечисления взносов в фонды в реквизитах «106», «107», «109» и «110» указывается ноль («0») (п.5 Приложения N 4 к приказу Минфина РФ от 12.11.2013 N 107н).
Шпаргалка ПП:
3. Единый налог при применении УСН:
4. Налог при применении патентной системы
7. Страховые взносы
Напоминаем, что целая группа различных правил (всего их пять) указания информации в реквизитах платежных поручений в 2014 году, утверждена Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 г. № 107н. Приказ вступил в силу с 04.02.2014 года.
Ниже вы найдёте образцы заполнения платежных поручений по налогам и страховым взносам в 2014 году. Сразу обращаем ваше внимание на тот факт, что правила заполнения налоговых платежек и поручений по страховым взносам теперь различаются. В предложенных вам ниже разделах размещена краткая информация по каждому виду платежа и фото с образцами платежных поручений. Фотографии образцов распоряжений можно посмотреть в увеличенном виде, и даже сравнить друг с другом, не закрывая предыдущее изображение платежки. Их можно передвигать по экрану монитора.
Специально для пользователей, которые приходят с форума "Главбух.ру" , и не понимают, как просмотреть содержимое с образцами заполнения платежек: нажатие на заголовок раскрывает содержимое части статьи. Если нажмете на следующий, предыдущая часть свернется и развернется другая. Приятного и полезного просмотра!
В 2015 году в поле 110 вместо "ПЕ" и "ПЦ" ничего не заполняем - поле пустое (рекомендуем всегда там писать ноль "0"). Подробнее небольшие, можете посмотреть. А в остальном, всё по-старому.
Общие правила в заполнении платежных поручений по любым налогам, сборам и страховым взносам, распространяются на проставление плательщиками ИНН и КПП плательщика (кроме физических лиц, не являющихся ИП) и получателя, а так же их наименований, кодов КБК и ОКТМО. Итак, по порядку.
В поле для указания КПП плательщики индивидуальные предприниматели указывают значение «0». Организации указывают КПП плательщика платежей в бюджетную систему России. ИНН, он и есть ИНН, а если его нет у физических лиц, то они ставят «0» и в здесь. Исключения есть, но мы их сейчас не рассматриваем.
В реквизите «Плательщик» юридические лица указывают наименование юридического лица, либо его обособленного подразделения, если плательщиком является не головная организация. Полное или краткое наименование должно указываться, об этом ничего не сказано в правилах. Лучше указывать так, как рекомендует банк, со счета которого производится уплата налога, сбора или взноса. Лишь бы не выйти за лимит в 160 знаков вместе с пробелами и знаками препинания.
Индивидуальные предприниматели в поле «Плательщик» пишут полностью фамилию, имя, отчество (если есть) и после отчества через пробел в скобках «ИП». Сразу после этого, без пробела, ставится знак «//», и далее так же без пробела адрес регистрации по месту жительства (пребывания), и ещё раз знак «//».
Нотариусы, адвокаты, главы крестьянских (фермерских) хозяйств, реквизит «Плательщик» заполняют аналогично, только вместо "(ИП)", они указывают, соответственно, "(нотариус)", "(адвокат)", "(КФХ)". Иные физические лица, сразу после отчества указывают адрес регистрации, заключенный с двух сторон в двойной слеш «//». Такие физические лица могут и адрес не указывать, если в платежке есть код УИН, взятый из извещения, которое прислала физику налоговая инспекция
В реквизите «Получатель» нужно (внимание!) сначала указать сокращенное наименование органа Федерального казначейства, и после пробела в скобках сокращенное наименование администратора доходов бюджета (налоговый, таможенный орган, управление или отделение внебюджетного фонда). Как видите, в данном случае Минфин высказался вполне определенно: нужно указывать сокращенные наименования в поле «Получатель».
В реквизитах ИНН и КПП для получателей платежей следует указывать коды, присвоенные администраторам доходов бюджета, то есть органу, которого вы указали в скобках , когда заполняли наименование получателя в платежке.
Код КБК в ячейке «104» платежки, указывается в том значении, которое соответствует данному конкретному платежу. Его можете взять из справочника с последними изменениями.
Значение кода ОКТМО указывается в реквизите «105», где ранее указывался код ОКАТО. Здесь указывается код той территории муниципального образования, на которой мобилизуются (собираются) деньги от уплаты по заполняемой платежке. Для налогового платежа, как правило, это код ОКТМО того города, поселка или иной территории, на которой расположен налоговый орган, на учете в котором состоит налогоплательщик, или код муниципального образования, в котором зарегистрирован по месту жительства индивидуальный предприниматель.
Если налог уплачивается на основании налоговой декларации или расчета, в платежном поручении указывается тот же код ОКТМО, который был проставлен в декларации (расчете). Так вы точно не ошибетесь. Или можете воспользоваться на сайте ФНС России.
При уплате страховых взносов во внебюджетные фонды, специфика указания кодов ОКТМО несколько иная. Мы рассмотрим эти отличия ниже, в разделах образцов платежек по конкретным видам взносов.
В любом случае, предприниматели Ивановской области могут скачать актуальную таблицу соответствия кодов ОКАТО и ОКТМО , чтобы определить необходимый код, по коду ОКАТО, который они проставляли в платежках в прошлом году. Для всех других регионов, предлагаем скачать таблицу кодов ОКТМО по России .
Статус плательщика в реквизите «101», при перечислении любых налогов для организаций - «01», для индивидуальных предпринимателей - «09». Есть исключения, но мы не будем их здесь рассматривать.
Если же перечисляется налог, удержанный налоговым агентом, тогда и для юридических лиц, и для ИП значение статуса должно быть «02». Это относится и к перечислениям НДФЛ за работников.
В реквизите «106» обязательно указывается основание платежа, которое может иметь одно из 14 значений. Допускается указывать ноль, но в этом случае вы непременно будете разыскивать свой налог в перечне невыясненных платежей. Самые распространенные значения данного поля, это – «ТП», если налогоплательщик сам начислил сумму налога или сбора. «ЗД» - когда перечисляются суммы задолженности, самостоятельно обнаруженные налогоплательщиком, по истекшим налоговым и отчетным периодам. «ТР» - погашается задолженность, когда плательщик получил требование от налогового органа.
В реквизите «107» ставим показатель того налогового периода, за который производится уплата, доплата или погашение задолженности по налогу. Если это месяц, квартал, полугодие или год, то пишем, например: "МС.02.2014"; "КВ.01.2014"; "ПЛ.02.2014"; "ГД.00.2013", соответственно. В случае, когда платеж осуществляется по сроку конкретной даты, например, если основание платежа указано «ТР», то ставим дату, указанную в требовании (или в извещении), например: "15.01.2014".
Когда осуществляется перечисление задолженности по акту проверки, или по исполнительному документу, то в реквизите налогового периода указываем только один ноль («0»). А вот если плательщик решил перечислить налог заранее, когда налоговый период ещё не истек, нужно указывать первый предстоящий налоговый период, за который этот налог должен быть уплачен.
В следующем по порядку, слева на право, реквизите «108» может указываться номер документа, который послужил основанием для перечисления налога или сбора. То есть, если вам вручили требование, решение, определение суда или иной исполнительный документ, то в этом поле ставьте его номер, не указывая сам знак «№». Во всех других случаях, например, при текущих платежах «ТП», или добровольном погашении задолженности «ЗД», в этой ячейке нужно писать ноль («0»).
В том случае, если в предыдущем поле реквизита «108» указан номер документа, то в следующем за ним реквизите «109» ставится дата этого самого документа в формате «ДД.ММ.ГГГГ». Если вы указали в поле основания платежа «ТП», и уплачиваете налог после поданной налоговой декларации, или расчета, указывайте дату подписания этой декларации или расчета. Если показатель реквизита «106» у вас «ЗД», то нужно ставить вместо даты ноль («0»).
Минфин РФ забыл указать в правилах, что нужно писать в реквизите даты документа, если текущий платеж уплачивается, когда ещё не сдавалась декларация или расчет, например, при ежемесячном перечислении НДФЛ за работников. Позже, Минфин России в письме от 25.02.14 № 02-08-12/7820 высказал мнение, что в этом случае нужно ставить ноль "0". Если вы поставили ноль, но на это действие ругаются и бухгалтерские программы, и программа клиент-банк, можете ставить дату последнего числа месяца периода, за который перечисляется налог. Эта дата ни на что не повлияет и платеж не потеряется.
По-новому теперь нужно заполнять реквизит «110» - тип платежа. Если перечисляете пени, ставьте «ПЕ». Когда уплачиваете проценты, например, за отсрочку по налогу, указывайте «ПЦ». Во всех остальных случаях всегда пишите в этом поле ноль («0»).
А теперь можете посмотреть фото с образцами платежек по налогам.
По реквизитам платежного поручения на уплату страховых взносов в ПФР, заполнение которых осуществляется аналогично реквизитам налоговых платежек, мы повторяться не станем. Если чего не знаете, прочитайте предыдущий раздел.
В поле реквизита «105» нужно указывать код ОКТМО того муниципального образования или населенного пункта, входящего в его состав, на территории которого расположено Отделение Управления Пенсионного фонда РФ (ОПФР), которое вы прописали в скобках в поле «Получатель». В том случае, если ОПФР является администратором доходов бюджета сразу по нескольким муниципальным образованиям, всегда указывайте ОКТМО той территории или населенного пункта, где находится здание этого отделения ПФР .
КБК пишем только тот, что присвоен взносам на страховую часть трудовой пенсии.
В ячейках, где проставляются реквизиты «106», «107», а также «109» и «110», для платежей по страховым взносам теперь всегда пишется только ноль («0»). В поле реквизита «108», в большинстве случаев, следует тоже указывать ноль. Однако если вверху платежки указан статус «03», «19», «20» или «24», то в реквизите «108» указывается показатель сведений о физическом лице, или «ИП», если плательщик и есть это самое физическое лицо (статус «24»).
В назначении платежа больше не пишем слов, указывающих, на какую часть обязательного пенсионного страхования перечисляем взносы. Теперь ПФР сам будет разносить сумму на страховую и накопительную часть.
А в остальном, смотрим изображения образцов платежек по страховым взносам в ПФР.
В связи с этим, следует всегда указывать ОКТМО той территории, на которой расположено Региональное отделение ФСС. Например, всем организациям и предпринимателям Ивановской области, нужно писать ОКТМО г. Иваново 24701000. Точно такой же код следует проставлять и в расчетах 4-ФСС.
КБК не путаем, и заполняем именно то значение, которое присвоено страховым взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Смотрим образец платежного поручения в изображении.
Здесь и писать почти нечего. Платежка по страховым взносам на травматизм в Фонд социального страхования, отличается от такого же поручения по взносам на материнство и болезни только другим значением кода КБК. Так что, можете сразу начать разглядывать образец платежки в соцстрах от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, на фото ниже.
Ряд изменений в заполнении платежных поручений при перечислении в бюджет с 2014 года вступает в силу с 2014 года. Изменения коснулись сразу нескольких пунктов.
Очередность платежа
Индивидуальные предприниматели без работников в поле 101 указывают статус плательщика 24 (физическое лицо). В поле 108 "14;ХХХХХХХХХХХ" , где 14 - СНИЛС, вместо ХХХХХХХХХХХ указывается СНИЛС ИП, т.е. регистрационный номер в ПФР, присвоенный при регистрации в качестве ИП. Указываются только цифры без тире. Это следует из Памятки от ПФР и из образца платежного поручения по страховым взносам в фиксированном размере на страховую часть для ИП без работников в Москве .
Платежи в ФСС заполняются поля 106-110 - со значением 0 (аналогично с ПФР).
В связи с опубликованием 24.01.2014 года в № 15 Российской газеты через 10 дней после этого вступает в силу Приказ Минфина России от 12.11.2013 N 107н "Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации" (вместе с "Правилами…), зарегистрированный в Минюсте России за № 30913 от 30.12.2013. Ниже рассмотрены изменения, действующие после 03.02.2014 .
Код УИН
УИН – уникальный идентификатор начисления состоит из 23 знаков; используется с 31.03.2014. Указывать его следует в реквизите "Код" поля 22. Также он указывается вначале назначения платежа. Для обособления и возможности распознавания используется знак «///» после цифрового кода.
Пример назначения платежа: " УИН12345678901234567890/// Оплата штрафа по налогу … за … 2014г. "
При оплате по полученным документам (требованиям, актам проверки и проч.) указывается УИН из данного документа. На его основании платеж идентифицируется.
Некоторые банки уже сейчас просят указывать УИН. В этом случае рекомендуем указать назначение платежа: " УИН0/// Оплата налога … за … 2014г. " и в графе Код также 0.
Типы платежа сокращены
В реквизите 110 тип платежа с 03.02.2014 следует указывать 0 вместо НС, ВЗ, АВ, ПЛ, ГП, СА, АШ, ИШ.
Расшифровка типов платежа (реквизит 110)
Особенности для ИП и физических лиц
В строке плательщик индивидуальные предприниматели указывают "фамилию, имя, отчество (при его наличии) и в скобках – "ИП", адрес регистрации по месту жительства или адрес регистрации по месту пребывания (при отсутствии места жительства). До и после информации об адресе" указывается знак "//". При оплате фиксированных взносов в ПФР ИП указывает статус 24.
Физические лица аналогично, кроме указания "ИП". При наличии у физического лица извещения с кодом УИН, заполненного налоговым органом, в назначении платежа указывается УИН; в этом случае адрес не указывается. При отсутствии у физического лица КПП и/или ИНН указывается 0.
Например, плательщик: Иванов Иван Иванович (ИП) // 123456, Москва, ул. Тверская, д. 11, кв. 22 //
В случае перечисления организацией из зарплаты (доходов) физического лица задолженности в бюджетную систему РФ по исполнительному документу, в назначении платежа указываются следующие данные: ФИО, ИНН (при отсутствии – адрес регистрации по месту жительства или по месту пребывания), дата «принятия судебного решения и номер исполнительного листа» и проч.
Основание платежа, период, номер и дата документа
Платежные реквизиты для перечислений в налоговые органы
Показатель налогового периода |
Номер документа |
Дата документа |
||
платежи текущего года |
"МС.ХХ.ГГГГ" - месячные платежи, ХХ 01-12 |
дата подписания декларации (расчета) |
||
добровольное погашение задолженности но истекшим налоговым, расчетным (отчетным) периодам при отсутствии требования налогового органа об уплате налогов (сборов) |
||||
текущий платеж физлица - клиента банка (владельца счета), уплачиваемый со своего банковского счета |
||||
погашение задолженности по требованию налогового органа об уплате налогов (сборов) |
срок уплаты, установленный в требовании |
номер и дата требования |
||
погашение рассроченной задолженности |
дата уплаты части рассроченной суммы налога в соответствии с установленным графиком рассрочки |
номер и дата решения о рассрочке |
||
погашение отсроченной задолженности |
дата завершения отсрочки |
номер и дата решения об отсрочке |
||
погашение реструктурируемой задолженности |
дата уплаты части реструктурируемой задолженности в соответствии с графиком реструктуризации |
номер и дата решения о реструктуризации |
||
погашение должником задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве |
дата завершения процедуры, применяемой в деле о банкротстве |
номер дела или материала, рассмотренного арбитражным судом |
дата принятия арбитражным судом решения о введении процедуры банкротства |
|
погашение задолженности, приостановленной к взысканию |
дата завершения приостановления взыскания |
номер и дата решения о приостановлении взыскания |
||
погашение задолженности по акту проверки |
номер и дата решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения |
|||
погашение задолженности но исполнительному документу |
номер и и возбужденного на основании его исполнительного производства |
|||
погашение инвестиционного налогового кредита |
дата уплаты части инвестиционного налогового кредита |
номер и дата решения о предоставлении инвестиционного налогового кредита |
||
|
погашение учредителем (участником) должника, собственником имущества должника - унитарного предприятия или третьим лицом задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве |
номер и дата определения арбитражного суда об удовлетворении заявления о намерении погасить требования к должнику |
|||
погашение текущей задолженности в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве |
||||
при невозможности однозначно идентифицировать платеж |
||||
*Указания отсутствуют. Следуя Приложению п. 4 Правил (Приложению № 2) Приказа Минфина России от 12.11.2013 N 107н : «При невозможности указать конкретное значение показателя в реквизитах "106" - "110" и "Код" распоряжения о переводе денежных средств указывается ноль "0"» логично поставить 0.
В реквизите 108 при указании номера документа символ N и № не указываются.
При досрочной уплате указывается первый предстоящий .
Платежные реквизиты для перечислений в таможенные органы
В реквизите 107 указывается код таможенного органа, осуществляющий администрирование платежа.
В реквизите 108 при статусе плательщика 03, 16, 19, 20 «указывается идентификатор сведений о физическом лице».
Код основания платежа и его расшифровка |
Дата документа |
|
декларация на товары |
дата из номера декларации на товары |
|
корректировка таможенной стоимости и таможенных платежей или корректировка декларации на товары |
||
таможенный приходный ордер |
дата таможенного приходного ордера |
|
исполнительный документ |
дата исполнительного документа |
|
исполнительный документ |
дата исполнительного документа |
|
требование об уплате таможенных платежей |
дата требования об уплате таможенных платежей |
|
документы финансово-хозяйственной деятельности таможенных органов |
дата документа финансово-хозяйственной деятельности таможенных органов |
|
документ инкассации |
дата документа инкассации |
|
соглашение о взаимодействии при уплате крупными плательщиками суммарных платежей в централизованном порядке |
дата соглашения о взаимодействии при уплате крупными плательщиками суммарных платежей в централизованном порядке |
|
иные случаи |
||
При перечислении остальных платежей в бюджетную систему РФ в реквизитах 106, 107, 109, 110 ставится 0.
При указании в реквизите 101 статуса плательщика 03, 19, 20, 24 "указывается двузначное значение типа идентификатора сведений о физическом лице" и через точку с запятой ";" "идентификатор сведений о физическом лице" без символов "N" и "-".
Тип идентификатора сведений о физическом лице
| 01 | паспорт гражданина Российской Федерации |
| 02 | свидетельство органов ЗАГС, органа исполнительной власти или органа местного самоуправления о рождении гражданина |
| 03 | паспорт моряка (удостоверение личности моряка) |
| 04 | удостоверение личности военнослужащего |
| 0 5 | военный билет военнослужащего |
| 06 | временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации |
| 07 | справка об освобождении из мест лишения свободы |
| 08 | паспорт иностранного гражданина либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором РФ в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина |
| 09 | вид на жительство |
| 10 | разрешение на временное проживание (для лиц без гражданства) |
| 11 | удостоверение беженца |
| 12 | миграционная карта |
| 13 |
паспорт гражданина СССР |
| 14 | СНИЛС - страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица в системе персонифицированного учета ПФР |
| 22 | водительское удостоверение |
| 24 | свидетельство о регистрации транспортного средства в органах МВД РФ |
Например, для паспорта гражданина РФ 45 10 123456 в реквизите 108 указывается: " 01;4510123456 "
Статус плательщика (реквизит 101)
В приложении 5 Приказа Минфина России от 12.11.2013 N 107н указаны 26 статусов. Приведем наиболее востребованные:
| 01 | (плательщик сборов) - |
| 02 | налоговый агент |
| 06 | участник внешнеэкономической деятельности - юридическое лицо |
| 08 | плательщик - юридическое лицо (индивидуальный предприниматель), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации |
| 09 | налогоплательщик (плательщик сборов) - индивидуальный предприниматель |
| 10 | налогоплательщик (плательщик сборов) - нотариус, занимающийся частной практикой |
| 11 | налогоплательщик (плательщик сборов) - адвокат, учредивший адвокатский кабинет |
| 12 | налогоплательщик (плательщик сборов) - глава крестьянского (фермерского) хозяйства |
| 13 | налогоплательщик (плательщик сборов) - иное физическое лицо - клиент банка (владелец счета) |
| 14 | налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам |
| 16 | участник внешнеэкономической деятельности - физическое лицо |
| 17 | участник внешнеэкономической деятельности - индивидуальный предприниматель |
| 19 | организации и их филиалы, составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника - физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему РФ на основании исполнительного документа |
| 21 | ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков |
| 22 | участник консолидированной группы налогоплательщиков |
| 24 | плательщик - физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации |
Соответствие платежей статусам плательщика
Реквизиты платежного поручения для бюджетных платежей смотрите на рисунке.
Название банка получателя бюджетных средств ЦФО
С 1 февраля 2014 года изменены сокращенные наименования банков получателей бюджетных средств Центрального федерального округа. И хотя в Письме Центрального банка РФ № 6-Т от 22.01.2014 указано, что до 31 декабря 2014г. при предоставлении в электронном виде возможно указывать прежнее наименование, практически банки требуют указывать новые наименования. В этой связи приводим список изменений.
| БИК | Прежнее сокращенное наименование | Новое сокращенное наименование |
| 44583001 | Отделение 1 Московского ГТУ Банка России | Отделение 1 Москва |
| 44585000 | Отделение 2 Московского ГТУ Банка России | Отделение 2 Москва |
| 44599000 | Отделение 3 Московского ГТУ Банка России | Отделение 3 Москва |
| 44579000 | Отделение 4 Московского ГТУ Банка России | Отделение 4 Москва |
| 44525000 | ОПЕРУ Московского ГТУ Банка России | ОПЕРУ Москва |
| 41403001 | ГРКЦ ГУ Банка России по Белгородской обл. | Отделение Белгород |
| 41501001 | ГРКЦ ГУ Банка России по Брянской обл. | Отделение Брянск |
| 41708001 | ГРКЦ ГУ Банка России по Владимирской обл. | Отделение Владимир |
| 42007001 | ГРКЦ ГУ Банка России по Воронежской обл. | Отделение Воронеж |
| 42406001 | ГРКЦ ГУ Банка России по Ивановской обл. | Отделение Иваново |
| 42908001 | ГРКЦ ГУ Банка России по Калужской обл. | Отделение Калуга |
| 43469001 | ГРКЦ ГУ Банка России по Костромской обл. | Отделение Кострома |
| 43807001 | ГРКЦ ГУ Банка России по Курской обл. | Отделение Курск |
| 44206001 | ГРКЦ ГУ Банка России по Липецкой обл. | Отделение Липецк |
| 45402001 | ГРКЦ ГУ Банка России по Орловской обл. | Отделение Орел |
| 46126001 | ГРКЦ ГУ Банка России по Рязанской обл. | Отделение Рязань |
| 46614001 | ГРКЦ ГУ Банка России по Смоленской обл. | Отделение Смоленск |
| 46850001 | ГРКЦ ГУ Банка России по Тамбовской обл. | Отделение Тамбов |
| 42809001 | ГРКЦ ГУ Банка России по Тверской обл. | Отделение Тверь |
| 47003001 | ГРКЦ ГУ Банка России по Тульской обл. | Отделение Тула |
| 47888001 | ГРКЦ ГУ Банка России по Ярославской обл. | Отделение Ярославль |
В апреле уходящего 2013 года Министерство финансов РФ уведомило сообщество о том, что с начала 2014 года (с 1 января) входит в обиход новый общероссийский классификатор территорий муниципальных образований – кратко ОКТМО. Смена существующего ОКАТО на новый ОКТМО не повлечет за собой никаких глобальных изменений в национальной (государственной) системе стандартизации, поскольку масштабных отличий между старой кодировкой и новой ее версией (кодами) нет. Их различие заключается лишь в присвоение кода и населенным пунктам.
А вот компаниям и предприятиям РФ такие изменения покажутся существенными, поскольку отразятся на заполнении платежек требуемых РФ при перечислении налогов и страховых взносов. В обеих этих бумагах придется с 1 января вместо 11-значного шифра ОКАТО прописывать код ОКТМО.
Как понимать ОКТМО?
Это одна из составляющих частей системы стандартизации, которая будет использоваться для более четкой систематизации и единой идентификации всех находящихся на территории государства муниципальных образований (ниже МО). Кроме того, в ней будут отражены структуры и уровни территориальной организации местного самоуправления. Что это даст? Это позволит автоматизировать обработку, упростить анализ/сбор данных, предоставить более детальную информацию (в частности по налогообложению, статистике, прогнозированию) в разрезе МО в любых экономических областях.
Соответственно объектами ОКТМО стали:
Городские и сельские поселения.
Внутригородские территории городов федерального значения.
Городские округа.
Муниципальные районы.
Принцип заполнения платежек
В будущем году при заполнении платежек будет необходимо вместо старого кода ОКАТО прописывать новый ОКТМО. Оба кода содержат по 11 чисел, но полного их совпадения, ввиду изменившейся структуры классификации, не будет. Совпадут лишь первые две цифры в последовательности кода. На данный момент времени справочника новых кодов Минфин еще не выпустил, но региональные финансовые инстанции уже оформили таблицы кодов, которые к 1 июля 2013 года должны были быть уже согласованы. Так, по крайней мере, сообщили в большинстве местных УФНС.
Поверка таблиц позволит избежать путаницы на начальном этапе внедрения нововведений. Например, в случае, если организация напишет старый классификационный код вместо нового, то казначейство сможет по согласованным таблицам выяснить соответствующий ОКАТО код ОКТМО. Но тут стоит учитывать и тот факт, что ОКАТО должен быть изначально написан корректно, в противном случае поступившая в казначейство платежная квитанция автоматически попадет в категорию невыясненных поступлений. Выяснить свой ОКТМО можно в районом отделении инспекции.
Есть и еще ряд новшеств.
Изменения коснутся обозначений типа платежа, а конкретно поля 110 платежного поручения. Ныне существует 11 видов платежей, даже корректное заполнение которых не избавляет от ошибок в прописи реквизитов. Предложенное нововведение упраздняет количество видов. Вместо привычных 11 теперь будут прописываться лишь 3:
Уплата пени. Тип платежа ПЕ .
Уплата процентов. Тип платежа ПЦ .
Остальные случаи. Тип платежа 0 .
Иными словами, при перечислении сборов, штрафов, налогов, страховых взносов и прочего, платеж будет обозначаться цифрой 0. Минфин надеется, что подобное усовершенствование системы позволит избежать путаницы. Подобного ждут и от введения уникального (единого для каждого платежа в государственный бюджет) идентификатора начислений (ниже УИН). Этот идентификатор потребуется прописывать первым в поле «назначение платежа» при любых перечислениях в инспекцию.
Вводят УИН также с 1 января 2014 года (некоторые банки требуют его прописывать уже сейчас, однако, пока, это не обязательно). Получить его компании смогут в районной инспекции.
