Облагается ли больничный лист (больничный) ндфл? Какие доходы не подлежат налогообложению

Обязанность уплачивать подоходный налог есть у физических лиц, которые имеют статус российских налоговых резидентов, если доход признается законом объектом налогообложения. Тем не менее, некоторые доходы не подлежат обложению НДФЛ.

В этой статье мы ознакомимся с вопросом, какие именно доходы облагаются и не облагаются НДФЛ в 2018 году.

Виды доходов и статус физических лиц

Для того чтобы понять, с каких выплат нужно платить подоходный налог, а с каких нет, необходимо учитывать статус физического лица. Платить налог с доходов от любых источников на территории РФ следует лицам, имеющим статус как резидента так и не резидента.

Доходы, которые не облагаются НДФЛ, не зависят от того, является ли лицо резидентом, или нет.

Выплаты, облагаемые НДФЛ

В Налоговом кодексе РФ есть достаточно широкий перечень доходов физических лиц, которые подлежат обложению НДФЛ. Согласно статье 208 НК РФ, к облагаемым подоходным налогом относятся такие выплаты:

• денежные средства, которые были получены по договору аренды имущества у физического лица;
• деньги, которые были получены от продажи собственного имущества, долей или ценных бумаг;
• заработная плата (включая другие формы вознаграждения работников) и деньги за выполнение работ или оказание услуг;
• доходы в виде дивидендов и процентов, которые получают от российских и иностранных компаний и организаций.

Отметим, что в Главе 23 Налогового кодекса РФ есть перечень требований к доходам, которые подпадают под налогообложение и которые не облагаются НДФЛ в 2017 году.

Доходы, которые не облагаются подоходным налогом

Сведения о выплатах, которые не облагаются подоходным налогом, содержатся в статье 217 НК РФ. Это касается всех физлиц. Статус в данном случае не учитывается. Разграничение выплат помогает избежать споров с работниками налоговой службы.

И бухгалтер, и работник должны знать, какие именно выплаты не облагаются НДФЛ в 2018 году. Все доходы, необлагаемые подоходным налогом мы собрали в таблице ниже.

Таблица. Доходы, которые не облагаются НДФЛ в 2018 году

Вид выплаты	Комментарий
Алименты	Не зависит от размера выплаты
Пенсионные выплаты	Не облагаются НДФЛ и доплаты и пособия пенсионерам (кроме пособий по больничному)
Стипендии	Выплаты в рамках обучения в вузах, а также учебных заведениях среднего звена
Гранты (безвозмездная помощь)	Могут предоставляться как государством, так и особыми организациями (список организаций - в специальном перечне Правительства РФ)
Единовременные выплаты	Сюда включают и материальную помощь: семье умершего работника, трудившегося в компании, работникам организации, которые потеряли близких и родных, работникам организации, которые стали родителями (или усыновителями) на протяжении первого года - НДФЛ отсутствует с суммы до 50 000 рублей на обоих родителей
Материальная помощь работникам, вышедшим на пенсию	Вне зависимости от причины ухода с работы (инвалидность или старость). Подоходный налог отсутствует, если сумма выплаты - менее 4 000 за год
Компенсационные выплаты	Распространяется на такие выплаты (как на федеральном, так и на региональном уровне): по возмещению расходов на оплату коммунальных платежей, по возмещению вреда, причиненного по месту работы или · полученных в связи с увольнением (компенсация за неиспользованный отпуск не учитывается)
Суточные	В пределах РФ - не более 700 рублей для командировки в день. Для заграничных командировок - не более 2 500 рублей в день
Возмещение расходов на лечение	Сюда входят выплаты не только нынешним, но и бывшим работникам, которые вышли на пенсию.
Оплата лечения работника или его семьи из дохода работодателя	Относится к уволенным работникам по причине выхода на пенсию. НДФЛ не взимается только в том случае, если денежные средства были взяты после уплаты налогов из суммы прибыли компании
	Не имеет значения от кого был получен подарок - от ИП или от организации. Подоходный налог нужно заплатить.

Выплаты, которые содержатся в таблице, не требуют уплаты НДФЛ как резидентами, так и нерезидентами РФ.

Новые виды доходов, которые не облагаются НДФЛ

Статья 217 НК РФ была дополнена некоторыми новыми пунктами:

• единовременная добавка к пенсии (п. 8.5 ст. 217 НК РФ);
• ежемесячные выплаты военным ветеранам (п. 69 ст. 217 НК РФ);
• выплаты некоторым самозанятым, а именно: сиделкам, репетиторам, экономкам, уборщикам если они сообщают налоговикам о своём занятии (п. 70 ст. 217 НК РФ).

В завершении добавим, что в справке 2-НДФЛ не облагаемые доходы нужно отражать, если:

• в Налоговом кодексе есть ограничение по не облагаемой сумме дохода;
• есть отдельный код.

В любых других ситуациях указывать выплаты без налога в справке 2-НДФЛ нет необходимости.

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 04.06.2018

Тоже может быть полезно:

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам

Уважаемые читатели! Материалы сайта сайт посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Если вы хотите узнать, как решить именно ваш вопрос - обращайтесь . Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК - 74999385226. СПБ - 78124673429. Регионы - 78003502369 доб. 257

Рассмотрим особенности оформления и обложения НДФЛ материальной помощи в 2019 году. Составим налоговую отчетность по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по материальной помощи на лечение сотрудника.

Налоговый кодекс устанавливает, что любое вознаграждение за труд гражданина обязательно облагается налогом, кроме особых выплат, указанных в ст. 217 НК РФ . Иными словами, с заработной платы, премий и прочих начислений должен быть удержан налог на доходы физических лиц.

Работодатель, наряду с оплатой за труд, вправе оказать материальную помощь сотруднику. Материальной помощью признается единовременная денежная выплата физическому лицу в связи с трудной жизненной ситуацией или особыми обстоятельствами. Работник обязан подтвердить обстоятельства документально, если они связаны с частной жизнью, в ином случае полученные денежные средства признаются стимулирующими, то есть вознаграждением за работу.

Особенности обложения НДФЛ материальной помощи

НДФЛ с материальной помощи в 2019 году не удерживается, если ее размер не превышает 4000 рублей в год по любым основаниям, за исключением особых случаев.

1. Полностью не облагаемые, к ним относятся:

• смерть близкого родственника работника, смерть бывшего работника;
• чрезвычайные обстоятельства, в т.ч. стихийное бедствие;
• предупреждение, пресечение и прочие действия, пресекающие свершение терраристического акта.

2. Не облагаемые в лимите 50 000 рублей:

• работникам при рождении (усыновлении, установлении опекунства) ребенка.

Согласно п. 28 ст. 217 НК РФ такая единовременная матпомощь исключается из налогооблагаемой базы для НДФЛ, в части страховых взносов позиция Минфина идентичная. Код дохода (материальная помощь до 4000 рублей) указан в приказе ФНС № ММВ-7-11/ от 10.09.2015. К нему относится:

• код дохода 2760 (материалка работникам, бывшим работникам, уволившимся с выходом на пенсию);
• код дохода 2710 (прочие виды материальной помощи, не относящиеся к коду 2760).

Код вычета по любому коду дохода материалки зависит также от основания для начисления работнику.

Важно! Если материальная поддержка превышает лимит, то налогом облагается только сумма превышения.

Законодательством установлен ряд случаев, при которых материалка полностью исключается из базы для расчета налога, независимо от суммы:

1. Единовременные выплаты пострадавшим или членам семьи погибших, в результате стихийного бедствия или чрезвычайной ситуации (п. 8.3 ст. 217 НК РФ).
2. Помощь гражданам, пострадавшим в результате теракта на территории Российской Федерации, а также членам семьи погибших при указанных обстоятельствах (п. 8.4 ст. 217 НК РФ).
3. Единовременная помощь работнику в связи со смертью члена его семьи. Выплата может быть произведена бывшему работнику, вышедшему на пенсию (п. 8 ст. 217 НК РФ).
4. Материалка при рождении ребенка, либо его усыновлении. Законодательством установлен лимит — не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка, причем в расчете на каждого из родителей в год (п. 8 ст. 217 НК РФ). Такие разъяснения дали представители Минфин РФ в письме от 12.07.2017№ 03-04-06/44336. Чиновники также отозвали предыдущие разъяснения, в которых требовалось представить справку 2-НДФЛ с места работы супруга для получения материалки.
5. Разовая матпомощь сотруднику, а также вышедшему на пенсию, на оплату медицинских услуг (п. 10 ст. 217 НК РФ). Чтобы налоговики признали данную выплату материальной помощью, нужно не только подтвердить обстоятельства документально, но и произвести выплату исключительно за счет чистой прибыли предприятия (Письмо ФНС от 17.01.2012 № ЕД-3-3/).

Оформление матпомощи

Чтобы получить выплату работнику или бывшему работнику, следует написать заявление в произвольной форме. В текстовой части заявления максимально подробно описать сложившиеся обстоятельства. Приложить документы, подтверждающие жизненную ситуацию (справка от МЧС о стихийном бедствии, свидетельство о смерти родственника, свидетельство о рождении или усыновлении ребенка, выписка из истории болезни, заключение врача).

Руководитель, рассмотрев обращение работника, принимает решение о размере матпомощи, исходя из финансового положения и сложности жизненной ситуации работника.

Выплата матпомощи производится на основании приказа (распоряжения) руководителя. Материалка может быть разбита на несколько частей и выплачена несколькими платежами, например, из-за финансовых трудностей в организации. Но приказ должен быть только один, в нем следует указать периодичность осуществления перечислений. Если будет создано несколько распоряжений по одному поводу, то налоговики признают матпомощью только выплату по первому приказу, а остальные признают вознаграждением за труд.

Отражение материальной помощи в налоговой отчетности

Рассмотрим ситуацию на примере.

Курочкин Э. В..обратился 10.07.2019 года к руководителю с заявлением о выплате матпомощи в сумме 50 тысяч рублей.

12.07.2019 руководителем ООО "Весенний день" было принято решение выплатить матпомощь в полном объеме.

Бухгалтер произвел начисление и перечислил, одновременно отразил матпомощь в налоговой отчетности.

ВАЖНО! С 2019 года применяется новая форма справки 2-НДФЛ. Заполнение устаревшего формата не допустимо.

Справка 2-НДФЛ:

Отчет 6-НДФЛ за третий квартал (для наглядности заполнен только по примеру).

Как правило, налогообложению подлежит разница, между суммарным размером процентов, высчитанных с учетом 2/3 действующей в ЦБ ставки рефинансирования (для кредитов в рублях) и суммарными процентами, высчитанными с учетом условий соглашений 3. Доход, полученный при покупке ценных бумаг, от проведения срочных операций и так далее. Облагается налогом лишь разница между ценой активов, по которым они были реализованы на рынке и стоимостью их покупки. По законодательству четко определена дата получения прибыли. К примеру, для заработной платы — это последние рабочие сутки месяца. Если увольнение происходит раньше конца месяца, то днем выплаты считается последний рабочий день. По другим видам прибыли днем их получения является день перечисления прибыли на счет в банке или же когда был получен доход в натуральном выражении.

Доходы, не подлежащие налогообложению ндфл (2017-2018 гг.)

После предоставления декларации он может выбрать два варианта: получать сумму непосредственно от налоговой или же уменьшить свои налоги по основному месту работы. Однако сумма возврата за год не может превышать суммы уплаченного налога по основному месту его работы. То есть, если гражданин уплатит налоги за год в сумме десяти тысяч рублей, то возвращена ему будет только эта сумма.

Знание правил налогообложения помогает сэкономить средства. Именно поэтому гражданину лучше всего перед покупкой или продажей обращаться к Налоговому кодексу. Также и работник должен знать о своих правах, требуя от работодателя их исполнения.

Для этого нужно ознакомиться с возможностью получения налоговых вычетов, а также предоставить все документы в бухгалтерию.

Доходы, не облагаемые ндфл

Аналогичная ситуация и с выплат по сокращению сотрудника. Компенсация за несколько месяцев, когда работник находится на бирже труда, не облагается налогом. Покупка и продажа машины. Тонкости Какая сумма не облагается налогом при трудовой деятельности, понятно.

Однако иногда гражданин имеет возможность приобрести или продать и имущество, к примеру, автомобиль. Здесь существуют свои нюансы, связанные с налоговой службой. К примеру, покупатель машины не получает никакой прибыли, наоборот, он тратит свои средства.

В данном случае он не должен платить никаких налогов за покупку. Однако если автомобиль с пробегом, то оба участника сделки должны оплатить транспортный налог. По истечении года каждая из сторон должна заплатить сумму за тот период, во время которого она владела машиной.

Продавец транспортного средства, в свою очередь, получает доход.

Необлагаемые налогом доходы

Оплата лечения работника или его семьи из прибыли работодателя Распространяется и на уволенных по причине выхода на пенсию работников. Этот вид дохода не требует выплаты налога только в случае, если деньги были взяты из суммы прибыли компании после уплаты всех налогов Суточные Не больше 700 рублей за каждый день в случае командировки в пределах страны. Для заграничных командировок максимальная сумма составляет 2500 рублей.

Подарки Вне зависимости от того, были ли они получены от организации или частного предпринимателя. Стоимость подарка не должна быть выше 4000 рублей. В противном случае налог платить придется. В этот список входят и некоторые другие виды выплат.

Отметим, что перечень доходов, не облагаемых НДФЛ в 2017 году, является закрытым. Выплаты, перечисленные в нашей таблице, не требуют уплаты налога не только резидентами, но и нерезидентами РФ. Также см.

Налог на доходы физических лиц (ндфл)

Какая сумма не облагается налогом: тонкости налогообложения

Сюда входят выплаты, которые предприятие осуществляет согласно коллективному договору или же иным внутренним документам работодателя. То есть, если сотрудник получил материальную помощь в размере пяти тысяч рублей, то он должен уплатить всего 130 рублей, то есть налог берется только с одной тысячи. В ситуации, когда работник получал в течение года иную материальную помощь, например, в общей сумме тысячи рублей, а затем ему оформили еще четыре, то в таком случае из четырех тысяч также будет облагаться одна.

Однако стоит отметить, что некоторые материальные помощи не облагаются налогом вовсе, например, на погребение работника. То же обстоит и с суммой, которая выдается на рождение ребенка. Какая сумма не облагается налогом в этом случае? Не менее пятидесяти тысяч рублей, но в расчете на одного ребенка.

То есть учитываются суммы, выданные обоим родителям.

Ндфл

Доходы физического лица облагаются налогами. Это известно каждому гражданину. Однако не все в курсе, что часть средств можно вернуть себе обратно, а также не все подлежит налогообложению. Какая сумма не облагается налогом? В каждом отдельном случае берутся разные цифры.

Внимание

Все зависит от того, какую операцию совершал гражданин, а также на какую сумму. Однако традиционно доходы облагаются по ставке в тринадцать процентов. Но можно получать и льготы, о которых будет полезно узнать каждому.

Доходы. Что может облагаться налогом Доходы физического лица – это, в широком смысле слова, деньги или иные материальные ценности, за вычетом понесенных гражданином расходов. Существует такое понятие, как налог на доходы. Это определенный размер вычета, который гражданин платит государству.

Онлайн журнал для бухгалтера

• компенсации работникам и членам их семей стоимости санаторно-курортных (не туристских) путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации, расположенные на территории РФ. Для освобождения таких компенсаций от НДФЛ они должны быть выплачены за счет средств, оставшихся в распоряжении работодателя после уплаты налога на прибыль или налога, уплачиваемого при применении спецрежима (п. 9 ст. 217 НК РФ);
• оплата медицинских услуг, оказываемых работнику или членам его семьи, из чистой прибыли организации-работодателя (п. 10 ст. 217 НК РФ);
• оплата профессиональной подготовки, переподготовки работника или иного лица в российских образовательных учреждениях, имеющих лицензию (п. 21 ст. 217 НК РФ);
• подарки, стоимость которых не превышает 4 000 руб.

Какие доходы не облагаются ндфл в 2017 году?

РФ, значит, будет платить налог с доходов от любых источников на территории нашей страны. Что касается доходов, не облагаемых НДФЛ, то не имеет значения какой статус у их получателя – резидент или нерезидент. Выплаты, с которых берут подоходный налог Налоговым кодексом установлен широкий перечень доходов физлиц, облагаемых рассматриваемым налогом. В соответствии со статьей 208 НК РФ, например, к числу облагаемых выплат причислены:

• деньги, полученные по договору аренды имущества у физлица;
• средства, вырученные от продажи собственного имущества, ценных бумаг или долей (есть исключения);
• доходы в виде процентов и дивидендов, получаемых от отечественных и иностранных компаний;
• заработная плата и другие формы вознаграждения за труд, выполнение работ или оказание услуг.

В главе 23 НК РФ приведены требования к доходам, подпадающим под налогообложение.

Необлагаемые доходы физических лиц

Физлица, имеющие статус отечественных налоговых резидентов, обязаны уплачивать НДФЛ со своего дохода, если закон признаёт его объектом налогообложения. Но с некоторых доходов отчислять налог не нужно. В этой статье мы рассмотрим, что конкретно не облагается НДФЛ в 2017 году, и какие изменения произошли по сравнению с предыдущим годом. Подписывайтесь на бухгалтерский канал в Яндекс-Дзен!

• 1 Статус физлиц и разновидности доходов
• 2 Выплаты, с которых берут подоходный налог
• 3 Когда нет подоходного налога
• 4 Новые позиции в перечне необлагаемых выплат
• 5 Как отобразить необлагаемые доходы в 2-НДФЛ

Статус физлиц и разновидности доходов Чтобы разобраться с тем, с каких выплат НДФЛ платить придется, а с каких нет, нужно понимать, что многое сначала зависит от статуса самого физлица.

Необлагаемые налогом доходы физических лиц

К РФ).В завершении добавим, что в справке 2-НДФЛ не облагаемые доходы нужно отражать, если:

• в Налоговом кодексе есть ограничение по не облагаемой сумме дохода;
• есть отдельный код.

В любых других ситуациях указывать выплаты без налога в справке 2-НДФЛ нет необходимости. Тоже может быть полезно:

• Срок сдачи 2-НДФЛ за 2016 год в 2017 году
• Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2018 году

• Инструкция по заполнению 3-НДФЛ за 2017 год в программе “Декларация”
• Штраф за несдачу 3-НДФЛ за 2016 год
• НДФЛ для ИП на разных системах налогообложения в 2018 году

Информация полезна? Расскажите друзьям и коллегам Уважаемые читатели! Материалы сайта TBis.ru посвящены типовым способам решения налоговых и юридических вопросов, но каждый случай уникален.

Больничный облагается НДФЛ);

2) компенсации , выплачиваемые в соответствии с законодательством России (федеральным, региональным или местным) и связанные:

• по решению суда физлицо получает компенсацию причиненного ему реального ущерба и понесенных им судебных расходов. Эти суммы не облагаются НДФЛ. Письмо Минфина России от 13.03.18 № 03-04-05/15295 .
• с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья гражданина. Эти компенсации не облагаются НДФЛ только в пределах норм, установленных Гражданским кодексом РФ (письмо ФНС от 21.10.2011 № ЕД-3-3/3456). Возмещению подлежит утраченный потерпевшим заработок и дополнительные расходы, вызванные повреждением здоровья (). Порядок расчета утраченного заработка установлен в статье 1086 ГК;
• с исполнением сотрудниками трудовых обязанностей (включая переезд на работу в другую местность и возмещение командировочных расходов);
• с увольнением сотрудников (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск);
• с бесплатным предоставлением жилых помещений и коммунальных услуг, топлива или соответствующего денежного возмещения;
• с возмещением иных расходов, включая затраты на повышение профессионального уровня сотрудников;

3) алименты ;

4) гранты (безвозмездная помощь, не облагается НДФЛ ), которые предоставлены:

• для поддержки науки и образования (культуры и искусства) в России;
• организациями (международными и (или) российскими), включенными в перечни, утвержденные Правительством: постановления от 15.07.2009 № 602 , от 28.06.2008 № 485;

5) единовременные выплаты (в т. ч. в виде материальной помощи не облагается НДФЛ ):

• сотрудникам (в т. ч. бывшим сотрудникам, вышедшим на пенсию) в связи со смертью близких родственников, а также членам семьи умерших сотрудников (в т. ч. бывших сотрудников, вышедших на пенсию). Такие выплаты не облагаются налогом в полном объеме без ограничений (письмо Минфина от 06.08.2012 № 03-04-06/6-217);
• сотрудникам (родителям, усыновителям, опекунам) в течение первого года после рождения (усыновления) ребенка (в пределах 50 000 руб. на одного ребенка). Лимит в 50 000 руб. применяйте к каждому из родителей отдельно (письма Минфина от 26.09.2017 № 03-04-07/62184 и ФНС от 05.10.2017 № ГД-4-11/20041); письмо Минфина РФ от 21.03.18 № 03-04-06/17568

6) стипендии , выплачиваемые высшими и средними учебными заведениями;

7) стоимость выданной сотруднику и членам его семьи путевки на санаторно-курортное лечение или оздоровление в российском санатории (если путевка приобретена за счет нераспределенной прибыли);

8) суточные в пределах 700 руб. за день в России и 2500 руб. за день нахождения в загранкомандировке;

9) возмещение организацией документально подтвержденных расходов сотрудников (их супругов, детей, родителей), бывших сотрудников (пенсионеров по возрасту), а также инвалидов на приобретение медикаментов , назначенных лечащими врачами (в пределах 4000 руб. в год);

10) материальная помощь сотрудникам и бывшим сотрудникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по старости или инвалидности (в пределах 4000 руб. в год);

11) стоимость лечения (медицинского обслуживания) сотрудника, членов его семьи, а также бывших сотрудников, уволившихся в связи с выходом на пенсию. Такой доход не облагается НДФЛ при условии, что организация оплатила лечение (медицинское обслуживание) за счет прибыли, оставшейся в ее распоряжении после уплаты налога на прибыль (абз. 1 п. 10 ст. 217 НК). Можно использовать на указанные цели как прибыль текущего года, оставшуюся после налогообложения, так и нераспределенную прибыль прошлых лет

(письмо Минфина от 16.08.2012 № 03-04-06/6-244). При этом освобождение от НДФЛ связывается не с уменьшением налоговой базы по налогу на прибыль, а с наличием у организации средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль, достаточных для оплаты лечения (медобслуживания) (письмо ФНС от 23.08.2012 № АС-4-3/13953).
. . . . . . . . . . . . .

13) доходы от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах продукции животноводства (как в живом виде, так и продуктов убоя в сыром или переработанном виде), продукции растениеводства (как в натуральном, так и в переработанном виде).

Доходы от продажи сельхозпродукции у граждан не облагаются НДФЛ . Но есть условие: у продавца должен быть документ, который подтверждает, что он произвел (вырастил) продукцию на принадлежащей ему земле. Такой документ выдает правление садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого объединения или сельское поселение. В справке указать размер участка. Справка пишется в свободной форме.

Примечание : Площадь земельного участка должна быть не более 0,5 Га. См. статьи 2 и пункта 5 статьи 4 Закона от 7 июля 2003 № 112-ФЗ.

Продавец должен всегда иметь документ, подтверждающий право на льготу, тогда НДФЛ ему платить не придется. Если у продавца нет такого документа, с дохода от продажи сельхозпродукции он обязан заплатить НДФЛ сам и сдать декларацию 3-НДФЛ.

. . . . . . . . . . . . .

44) НДФЛ со стоимости обедов для сезонных сотрудников удерживать не нужно. Оплата питания работников, которые заняты на сезонных полевых работах, не облагается НДФЛ (п. 44 ст. 217 НК). Но только в случаях, если выполнены два условия:

• работы сезонные, то есть в силу климатических и иных природных условий сотрудники выполняют работу в период до шести месяцев (ст. 293 ТК);
• условие о сезонном графике работ следует из трудового договора (ст. 294 ТК).

Если условия работы ваших сотрудников соответствуют сезонным, то не удерживайте НДФЛ со стоимости их питания (письмо Минфина от 06.04.2018 № 03-04-06/22896).

. . . . . . . . .

70) доходы в виде выплат (вознаграждений), полученных физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, от физических лиц за оказание им следующих услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд:

• по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
• по репетиторству;
• по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

к меню

С каких выплат удерживать НДФЛ

Это зависит от того, с каких выплат нужно удерживать НДФЛ , по , поэтому определите:

• является ли ваша организация по данному виду выплат;
• какой статус имеет получатель дохода: , а также источник полученного им дохода;
• включен ли данный вид выплат в объект налогообложения.

Объектом налогообложения для резидентов являются как доходы, полученные от источников в России, так и доходы, полученные от источников за пределами России (п. 1 НК). Объектом налогообложения для нерезидентов являются только доходы, полученные от источников в России (п. 1 ст. 209 НК).

Доходы от источников в России

1. Доходы, полученные от российских организаций и предпринимателей, а также постоянных представительств иностранных организаций в России, в виде:

• дивидендов;
• страховых выплат при наступлении страхового случая;
• пособий, пенсий, стипендий и других аналогичных выплат.

2. Доходы за исполнение трудовых обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу или другое действие, выполненное в России. Для этих выплат фактическое местонахождение источника выплаты дохода значения не имеет. Важно, где человек работал – в России или за рубежом.

Из этого правила есть исключение. Доходы руководителей российских организаций и постоянных представительств иностранных компаний, а также членов их совета директоров признаются полученными от источников в России даже в том случае, если деятельность фактически велась за рубежом. Откуда производились выплаты, в данном случае также не имеет значения.

3. Доходы, полученные в связи с использованием на территории России:

• имущества (например, арендные платежи);
• авторских и смежных прав.

4. Доходы от продажи имущества, находящегося на территории России (в т. ч. ценных бумаг, долей в уставном капитале и прав требования).

5. Доходы от использования транспортных средств для перевозок в Россию и из России, а также на ее территории.

6. Другие виды доходов, связанных с деятельностью на территории России.

к меню

СИТУАЦИИ получения дохода сотрудником или выплаты физическому лицу, удерживать ли НДФЛ

Выплаты сотрудникам

• Нужно ли удержать НДФЛ с суммы вознаграждения , которое сотрудник получает по договору за размещение на его личном автомобиле рекламы
• Удержать ли НДФЛ с беспроцентного займа при его возврате сотруднику. По заявлению сотрудника сумма займа перечисляется на счет другого гражданина, не имеющего с организацией никаких отношений
• Удержать ли НДФЛ с положительной разницы между суммой выданного и возвращенного займа . Заимодавцем является сотрудник организации. Договор займа заключен в иностранной валюте, расчеты между сторонами ведутся в рублях
• Нужно ли удержать НДФЛ с выплат сотрудникам, занятым на общественных работах . Частично выплаты финансируются за счет бюджетных средств
• Нужно ли удержать НДФЛ с суммы среднего заработка, выплачиваемой за время военных сборов сотруднику организации
• Зарплата и компенсационные выплаты, начисленных умершему сотруднику . Организация – налоговый агент выплачивает невостребованные суммы родственникам умершего
• С какой суммы суточных удержать НДФЛ, если сотрудник был направлен в новую командировку в тот же день , когда прибыл из предыдущей командировки. Суточные за этот день ему оплатили в двойном размере (по каждой командировке)
• Компенсация за утрату профессиональной трудоспособности . Компенсации выплачиваются на основании отраслевых тарифных соглашений
• Доходы в натуральной форме , если помимо этих доходов сотрудник получает только пособие за счет средств ФСС России, освобожденное от налогообложения
• Компенсационные выплат сотруднику по мировому соглашению
• Сумма поощрения, выплаченного сотруднику – члену народной дружины . Поощрение платят за счет субсидий из местного бюджета, которые организация получает по соглашению с городской администрацией

к меню

Выплаты за сотрудников

• НДФЛ и Взносы в СРО , которые организация платит за своих сотрудников-оценщиков в саморегулируемую организацию оценщиков (СРО). Организация занимается оценочной деятельностью
• Удерживать ли с сумм взносов, которые организация платит за своих сотрудников по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
• Нужно ли удержать НДФЛ с сотрудников , если организация оплатила товары (работы, услуги) для их несовершеннолетних детей

Выплаты по гражданско-правовым договорам

• НДФЛ с доходов гражданина по договору аренды . Организация арендует имущество у гражданина, не являющегося предпринимателем
• Продажа имущества по договору комиссии . Организация заключила с гражданином соглашение, в котором она выступает комиссионером
• Выплаты по агентскому договору . Организация от своего имени, но по поручению гражданина сдает в аренду принадлежащее ему помещение. Арендная плата поступает на счет организации
• Компенсация расходов исполнителя по гражданско-правовому договору о выполнении работ (оказании услуг). Организация выплачивает компенсацию помимо вознаграждения
• НДФЛ при покупке автомобиля у гражданина
• Нужно ли удержать НДФЛ при закупке у населения вторсырья (металлолома, макулатуры и др.)
• НДФЛ при возврате займа . Сотрудник возвращает заем, полученный в денежной форме, акциями других организаций
• Дебиторская задолженность , списанная по истечении срока исковой давности (например, если организация оказала гражданину услугу, которую физическое лицо по тем или иным причинам не оплатило)
• Бонусы физического лица – покупателя в рамках программы лояльности, если бонусную карту продавец не выпускает. Бонусы зачисляются на электронный счет покупателя

к меню

Выплаты учредителям

• НДФЛ с выплат учредителям при уменьшении уставного капитала облагается НДФЛ .
  Имущество, созданное за счет вкладов учредителей, принадлежит обществу на праве собственности (п. 1 ст. 66 ГК). А значит, денежные средства выплачиваются за счет уменьшения имущества, являющегося собственностью организации, а не его учредителей. Доходы, полученные гражданином при уменьшении уставного капитала, в перечне ст.217 не указаны.
• НДФЛ со стоимости доли, получаемой учредителем при ликвидации ООО . Ликвидируемая организация является учредителем другой организации. Доля в другой организации распределяется между учредителями ликвидируемой организации пропорционально их долям.
  При ликвидации организации участники (учредители) вправе получить часть имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами (абз. 7 п. 1 ст. 8 Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ). НДФЛ нужно удержать со всех доходов гражданина, выплачиваемых ему как в денежной, так и в натуральной форме (ст. 209, п. 1 ст. 210 НК). При этом доходом признается получение экономической выгоды (ст. 41 НК).
• НДФЛ с разницы между первоначальной и новой номинальной стоимостью долей (акций) учредителей организации. Разница образовалась при увеличении уставного капитала за счет нераспределенной прибыли.
  НДФЛ не облагаются доходы учредителей, полученные от увеличения номинальной стоимости их долей (акций), если уставный капитал изменился за счет переоценки основных средств (п. 19 ст. 217 НК). Если к увеличению номинальной стоимости долей (акций) привело увеличение уставного капитала за счет нераспределенной прибыли, эта льгота не применяется. С суммы полученных доходов НДФЛ необходимо удержать на общих основаниях (ст. 209, п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 226 НК).

Возмещение ущерба

Призы и выигрыши

• Нужно ли удерживать НДФЛ с номинальной стоимости денежных сертификатов , которые организация выдает в качестве призов при проведении рекламных акций.
  Призы, которые физлица получают в ходе рекламных мероприятий, освобождены от НДФЛ только в том случае, если их стоимость не превышает 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК).

к меню

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

1. 
   Ставка НДФЛ зависит от вида дохода и статуса физического лица. В каком случае какую ставку налога выбрать – смотрите в таблице ставок

Кроме того, в случае, если сотрудник имеет два места работы - то сокращение подоходного налога возможно только с основного заработка. Облагается ли налогом премия? Подоходный налог или НДФЛ распространяется практически на все виды доходов, и премии не являются исключением. Как и с заработка, с них также снимается НДФЛ в виде 13%. То же правило касается и других надбавок. При этом, страховые взносы с таких выплат не собираются. Ответственность работодателя В случае, если работодатель намеренно уклоняется от выплаты налогов и других отчислений с заработной платы своих сотрудников, он должен осознавать все существующие риски, с которыми реально можно столкнуться. Так, при выявлении «серых» или «черных» схем законодательство предусматривает наказание для руководителя в виде административной ответственности. Согласно НК РФ, наказание может выражаться в штрафных санкциях суммой до 10%.

Подоходный налог с зарплаты. уплата подоходного налога с зарплаты

Подоходный налог с зарплаты (НДФЛ), его размер, механизм исчисления и существующие льготы для плательщиков интересуют все категории российских граждан, так как от его применения зависят доходы каждого человека. НДФЛ: что это? Являясь основным обязательным налогом, НДФЛ удерживается практически со всех видов доходов трудоустроенного физического лица за некоторым исключением. Существует небольшой перечень государственных пособий и компенсаций, не облагаемых подоходным налогом.
Размер ставки налога изменяется от 9 до 35% и зависит от характера дохода. Чтобы выяснить, какой подоходный налог с зарплаты следует начислить, разберемся с особенностями его уплаты.

Какая сумма не облагается налогом на ребенка при расчете зарплаты

Также для определения размера, страховых взносов необходимо определить вид дохода сотрудника, его статус, знать дату его рождения. Рассчитаем страховые взносы в пенсионный фонд, фонд социально страхования, фонд обязательного медицинского страхования, страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Сумма НДФЛ исчисленного и удержанного ООО «Ромашка» перечислила в бюджет РФ.

Отчисление налогов с заработной платы в бюджет (НДФЛ) необходимо произвести непосредственно при выплате доходов сотруднику, т.е. в тоже день. Отчисление страховых взносов с зарплаты осуществляется плательщиками страховых взносов, отдельно в каждый государственный внебюджетный фонд. В течение расчетного периода компания уплачивает страховые взносы в виде ежемесячных обязательных платежей.

Особенности и расчет подоходного налога с заработной платы сотрудника

Справка 2-НДФЛ содержит такие сведения:

• о работодателе;
• данные о сотруднике;
• суммарный и помесячный доход работника, облагаемый по установленной ставке;
• данные о вычетах (с кодовым обозначением);
• сумма удержанного НДФЛ.

Работник может получить документ в бухгалтерии компании. Срок получения этого документа - не более трех дней. На справке должны быть такие реквизиты как виза руководителя и печать организации.
Справка 2-НДФЛ может понадобиться при получении крупных займов в банке, ипотечных кредитах. В документе нельзя делать исправлений. Формула расчета НДФЛ Рассчитать НДФЛ можно по такой формуле: НДФЛ = НБ х РНС / 100, где:НБ - налоговая база;РНС - размер налоговой ставки, определенной для каждого конкретного налогоплательщика.

Расчет подоходного налога с зарплаты

Для получения налогового вычета, граждане подают в налоговую инспекцию декларацию о доходах за прошедший год. К ней необходимо приложить документы, подтверждающие понесенные расходы. Обратите внимание, что в расчет налоговой базы входят:

• оклады;
• тарифы;
• премии;
• надбавки;
• повышающие коэффициенты.

Если у работника в отчетном периоде не было заработка (например, он находился в отпуске или болел), налог рассчитывается из среднего заработка.Работники, работающие по договору подряда, выплачивают НДФЛ в обычном порядке.
Справка 2-НДФЛ Справка 2-НДФЛ - документ, который работодатель выдает работнику за определенный период. Это может быть год или 6 месяцев. Документ необходим для начисления подоходного налога с зарплаты.

С какой зарплаты не берется подоходный налог?

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ),если ведем речь о легальной заработной плате удерживается в размере 13 % практически со всех доходов которые вам выплачивает работодатель. Имеются стандартные вычеты на детей,воинам которые служили в горящих точках которые предоставляются по заявлению работника пока с начала года сотрудник не заработает 280000 . НДФЛ не облагаются пособие по беременности и родам,пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет,пособие на рождение ребенка,пособие женщинам вставшим на учет в ранние сроки беременности,пособие на погребение (это все государственные пособия которые сотрудники получают через работодателя).Так же НДФЛ не облагается сумма материальной помощи до 4000 рублей(суммарно за год т.е вам в январе выдали 1000,затем в июне 2000,в декабре 2000 вот в декабре с 1000 будет удержан уже НДФЛ),так же сумма подарков до 4000 рублей.

Подоходный налог с заработной платы в 2018 году

Налог в общей сумме перечисляется в бюджет. Он не влияет на финансовый результат компании, уменьшая только размер заработка сотрудников. Организация сама по себе является только налоговым агентом, выступая в роли посредника, собирая налог, суммируя его и перечисляя в бюджет.

• 06.09.2014

Читайте также

• Облагается ли налогом премия? Виды премий. Налог на доходы
• Как рассчитать зарплату за день, месяц и неполный месяц: пошаговая инструкция
• Облагается ли больничный НДФЛ? Правила расчета
• Льготы инвалидам 3 группы при уплате налогов.

  
  Социальные льготы инвалидам 3-й группы

• Как вернуть налог с покупки квартиры. Как вернуть налог с покупки квартиры единовременно
• Какие налоги платит ООО? Какие налоги платит учредитель ООО?
• Прожиточный минимум в США (таблица).

Сколько налогов вычитают из зарплаты?

• материальная помощь, если в течение года ее размер превысил четыре тысячи рублей;
• материальная помощь, полученная в случае рождения ребенка, если ее размер превысил пятьдесят тысяч рублей;
• выходные пособия, размер которых выше трехкратной средней заработной платы;
• суточные, превышающие семьсот рублей в день для командировок по РФ и 2 500 рублей для командировок за границу.

Не подлежат обложению подоходным налогом следующие выплаты:

• материальная помощь;
• донорские вознаграждения;
• алименты;
• пенсии;
• стипендии;
• выходное пособие при увольнении;
• возмещение ущерба от причинения увечья;
• командировочные расходы;
• компенсационные выплаты.

Следует отметить, что в большинстве случаев ставка по НДФЛ составляет 13%.
Если плательщик подпадает под несколько льготных степеней, то учитывается наиболее высокая сумма, вычеты суммировать нельзя. Так, например, подоходный налог с зарплаты инвалидов уменьшается на сумму 500 рублей, но если инвалидность получена при ликвидации аварии на ЧАЭС, то вычет составит 3000 рублей, а не 3500 рублей. Закон обязывает работодателя учитывать стандартные вычеты, остальные виды вычетов контролируются самим налогоплательщиком и компанией не предоставляются. Осуществление права на применение вычетов реализуется гражданами посредством подачи в налоговую инспекцию декларации о полученных доходах или предоставления заявления о понесенных затратах. Особенности применения налога Самой распространенной с суммы заработка является ставка НДФЛ в размере 13%.

Как платить налоги с зарплаты

Многие работодатели производят данные вычеты по НДФЛ еще до того, как передать заработок своим сотрудникам. Однако в случае с «серыми» и «черными» зарплатами данные манипуляции не производятся. Поэтому работник должен самостоятельно задекларировать свой заработок во избежание наказания за уклонение от выплаты налогов.

Важно

Подоходный В качестве основного налога на заработную плату и другие виды доходов выступает НДФЛ. Именно подоходный налог, как было указано выше, напрямую зависит от заработка гражданина и составляет 13%. В отличие от других выплат, данный вид налога взимается практически с любого вида заработка.

При этом, стоит указать, что НДФЛ составляет 13% по отношению не ко всем доходам. Так, к примеру, его размер может увеличиваться и до 35%.