Новые правила налога на имущество физических лиц. Имущественный налог по квартире
Власти Москвы одобрили поправки в закон о налоге на имущество, согласно которым владельцы недвижимости с 2015 года будут платить налог, исходя из ее кадастровой стоимости, а не более низкой инвентаризационной.
Как сообщается на сайте столичного департамента экономической политики и развития, базовая ставка налога с кадастровой стоимостью (при стоимости недвижимости до 10 млн рублей) будет составлять 0,1%. На недвижимость, стоимостью от 10 до 20 млн рублей - 0,15%, от 20 до 50 млн - 0,2%, до 300 млн - 0,3%, свыше 300 млн рублей - 2%.
По словам руководителя департамента Максима Решетникова, первые выплаты по новой системе придутся на второе полугодие 2016 года, а окончательно новая система вступит в силу в 2020 году.
Глава департамента отметил, что налог не коснется приблизительно трети москвичей. Он напомнил, что 1,7 млн. жителей столицы относятся к льготным категориям и освобождаются от уплаты данного налога. Кроме того, налог не коснется каждой седьмой квартиры в городе, которая сдается жильцам по договору социального найма. По мнению Решетникова, существенный рост налоговой нагрузки коснется, прежде всего, около 5-6% москвичей, владеющих элитными квартирами в историческом центре.
По словам Решетникова, в денежном выражении рост налоговой нагрузки на небольшие квартиры должен быть незначительным для любого района Москвы. Он пояснил, что если на данный момент сумма налога для квартиры в начале Ленинского проспекта площадью 30 кв. метров и рыночной стоимостью 7-8 млн рублей составляет 193 рубля, то в 2016 году эта сумма возрастет до 736 рублей.
/ вторник, 14 октября 2014 года /темы: Деньги Ленинский проспект
С 1 января 2015 года в Москве могут ввести новый порядок расчета налога на имущество физлиц от кадастровой стоимости.
Для 74% москвичей ставка налога будет ниже в три раза, чем это предполагают федеральные стандарты. При этом в 2015 году ставка по сравнению с федеральной будет ниже в 5 раз.
В отношении жилья и хозпостроек площадью до 50 квадратных метров при кадастровой стоимости одного объекта до 10 миллионов рублей включительно ставка налога может составить 0,1%. При цене от 10 до 20 миллионов рублей включительно - 0,15%, свыше 20 миллионов до 50 миллионов рублей - 0,2%, свыше 50 миллионов до 300 миллионов рублей - 0,3%.
Для офисов, торговых объектов, общепита, а также объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей, ставка составит 2%.
Гаражи и машиноместа могут облагаться налогом по ставке 0,1%, объекты незавершенного строительства, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом - по ставке 0,3%. Другие объекты недвижимости могут облагаться налогом на доходы физлиц по ставке 0,5%.
. . . . .
Предложения будут внесены на рассмотрение в Мосгордуму в ближайшее время.
По расчетам ФНС, переход на новые правила расчета увеличит нагрузку на москвичей в среднем в пять раз
Правительство Москвы на очередном заседании во вторник рассмотрело и поддержало проект закона "О налоге на имущество физических лиц"
, передал корреспондент “Интерфакса
”
. Законопроект предусматривает установление нового порядка расчета налога на имущество физических лиц - в зависимости от кадастровой, а не от более низкой, инвентаризационной стоимости объекта недвижимости.
"Налог на имущество физлиц - самый старый налог. Он был принят еще до Конституции, существует в неизменном виде с 1991 года. Наверно, это был последний закон социалистической экономики" , - заявил глава департамента экономической политики и развития Москвы Максим Решетников журналистам.
. . . . .
Законопроект, поддержанный московскими властями, устанавливает следующие налоговые ставки в отношении жилых домов, квартир, иных жилых помещений независимо от их площади, а также хозяйственных построек площадью до 50 кв. метров: при кадастровой стоимости одного объекта до 10 млн рублей - 0,1%, (77% квартир); от 10 до 20 млн рублей - 0,15% (20% квартир); от 20 до 50 млн рублей - 0,2% (2% квартир); от 50 до 300 млн рублей - 0,3% (менее 1 % квартир).
Налоговые ставки в отношении гаражей и машиномест составят 0,1%; жилых объектов незавершенного строительства - 0,3%; объектов торговли, общепита, а также объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн рублей, - 2 %; прочих объектов недвижимости - 0,5%.
Сохраняются ранее введенные льготы по уплате налога на недвижимость для пенсионеров и иных категорий граждан на один принадлежащий им объект каждой категории недвижимости.
Для всех категорий налогоплательщиков вводится налоговый вычет в размере 20 квадратных метров для квартир, 10 квадратных метров - для комнат и 50 квадратных метров - для объектов индивидуального жилищного строительства.
При этом наиболее стремительно вырастет нагрузка на старое жилье, особенно расположенное в центре, рассказала газете “Ведомости ” финансовый директор “Миэль-девелопмента ” Людмила Цветкова.
По расчетам ФНС, переход на новую базу при ставке 0,1% увеличит налоговую нагрузку на москвичей в среднем в пять раз - до 6690 руб.
При одобренных московским правительством параметрах налог с однокомнатной “хрущевки ” на Волгоградском проспекте вырастет за пять лет в 11 раз: с 149 руб до 1637 рублей. Для трехкомнатной “сталинки ” стоимостью 13 млн рублей предельная нагрузка вырастет в 10 раз: с 1390 до 14 440 рублей, а для квартиры в 186 кв. м в элитной новостройке - с 15 до 76,4 тысяч рублей, приводят “Ведомости ” расчеты, основанные на данных “Миэль-девелопмента ” .
Закон о модернизации и переводе на кадастровую стоимость налога на недвижимое имущество физических лиц был подписан президентом России Владимиром Путиным 6 октября.
Новый порядок расчета налога на имущество физлиц от кадастровой стоимости может появиться в Москве с 1 января 2015 года, говорится в сообщении пресс-службы департамента экономической политики и развития Москвы.
. . . . .
. . . . . Что касается самих предложений, то они таковы: . . . . .
3.Свыше 50 миллионов до 300 миллионов рублей - 0,3%. . . . . .
. . . . . Об этом сообщает департамент экономической политики и развития Москвы.
. . . . .
В департаменте экономической политики и развития Москвы отмечают, что первые выплаты по новой системе начнутся во второй половине 2016 года. Полностью новая система вступит в силу в 2020 году. . . . . .
Мэр города Москвы Сергей Собянин.
. . . . .
Департамент экономической политики подготовил проект расчета налога на имущество физических лиц. Закон может вступить в силу с 1 января 2025 года, говорится в сообщении пресс-службы ведомства.
.
.
.
.
.
При этом московские ставки для 74% москвичей будут ниже федеральных в три раза. .
.
.
.
.
Новый порядок налогообложения в ближайшее время утвердит Мосгордума.
Устанавливаются следующие налоговые ставки:
1) в отношении жилых домов, квартир, иных жилых помещений независимо от площади, а также хозяйственных построек площадью до 50 кв. метров:
при кадастровой стоимости одного объекта до 10 млн. рублей (включительно) - 0,1%, (77% от общего числа квартир в городе);
свыше 10 млн. до 20 млн. рублей - 0,15%, (20% от общего числа квартир в городе);
свыше 20 млн. до 50 млн. рублей - 0,2%, (2% от общего числа квартир в городе);
свыше 50 млн. до 300 млн. рублей - 0,3%; (менее 1 % от общего числа квартир в городе);
2) в отношении гаражей и машино-мест - 0,1%;
3) в отношении объектов незавершенного строительства (если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом) - 0,3%;
4) в отношении объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378-2 Налогового кодекса Российской Федерации (офисы, объекты торговли, общепита и т.п.),а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей,- 2,0%;
5) в отношении прочих объектов недвижимости - 0,5%.
В ближайшее время на рассмотрение Мосгордумы будет внесен законопроект об установлении нового порядка расчета налога на имущество физических лиц в Москве по кадастровой стоимости. Об этом сообщает газета “Известия ” .
Как сообщил изданию заместитель председателя Мосгордумы Андрей Метельский, депутаты намерены предложить снизить ставку налога на недвижимость в "новой Москве", чтобы "простимулировать заселение присоединенных территорий".
О каком снижении ставок налога идет речь, вице-спикер не уточнил.
“Известия ” напоминают, что законопроект об установлении нового порядка расчета налога на имущество был одобрен на заседании правительства Москвы во вторник, 14 октября. . . . . .
Газета подчеркивает, что изменения в порядке расчета ставки налога на имущество физлиц не коснутся примерно трети москвичей. Как ранее заявлял руководитель департамента экономической политики Москвы Максим Решетников, около 1,7 млн жителей столицы относятся к льготным категориям. От уплаты налога, напоминают “Известия ” , освобождаются пенсионеры, инвалиды и еще 13 категорий граждан.
Сегодня правительство столицы одобрило поправки в закон о налоге на недвижимое имущество москвичей, пишут “Ведомости ” со ссылкой на представителя департамента экономической политики.
С 2015 года физические лица, в чьей собственности имеется недвижимость, будут платить налог по кадастровой (а не инвентаризационной, как ранее) стоимости. Базовая ставка налога по кадастровой стоимости составляет 0,1%, при этом муниципалитеты имеют право увеличить ее в три раза.
. . . . .
По словам руководителя департамента Максима Решетникова, изменения в налоговой ставке не коснется трети москвичей, 1,7 млн из которых льготники. "Налоговая нагрузка останется неизменной для собственников квартир в новостройках у МКАД и на территории Новой Москвы" , цитирует Решетникова пресс-служба департамента. И, наоборот, рост налоговой нагрузки на себе ощутят примерно 5-6% москвичей - собственников больших элитных квартир в самом центре столицы, добавил он.
. . . . .
На жилье и хозпостройки площадью до 50 кв. м, в случае, когда кадастровая стоимость объекта составляет до 10 млн рублей, ставка налога определяется как 0,1%. При увеличении кадастровой стоимости - растет и ставка налога. . . . . .
Ставка налога на офисы, объекты торговли и общепита, а также объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн рублей, составит 2%.
. . . . . Другие объекты недвижимости облагаются налогом в 0,5%.
. . . . .
На рассмотрение в столичный парламент внесут законопроект об установлении нового порядка расчета налога на имущество физических лиц в Москве по кадастровой стоимости, сообщил руководитель департамента экономической политики Москвы Максим Решетников.
По словам чиновника, ключевое положение законопроекта - изменение налоговой базы для расчета налога на имущество физических лиц при резком снижении ставки. Вместо инвентаризационной стоимости как совокупной цены строительных материалов, индексированной на дату их изготовления, применяется кадастровая оценка, приближенная к реальной стоимости, но "в среднем ниже ее на 15-20%" .
"В прежнем виде налог на имущество физлиц уже давно не решает задачи социальной справедливости" , - сказал Решетников. По его словам, "налицо перекос", когда за элитную недвижимость в центре Москвы собственники платят в десятки раз меньше, чем владельцы квартир в новостройках на окраинах.
Новый порядок может быть введен с 1 января 2015 года. . . . . . "Налог никак не коснется примерно трети москвичей - 1,7 млн жителей Москвы относятся к льготным категориям" , - заявил Решетников. . . . . .
Федеральный закон, предусматривающий переход до 2020 года к расчету налога на имущество физлиц, исходя из его кадастровой стоимости, подписал 6 октября президент РФ Владимир Путин.
. . . . .
. . . . .
Первые выплаты по новой системе начнутся во второй половине 2016 года. Налог на среднюю московскую квартиру в 54 квадратных метров при ставке в 0,1% составит 5440 рублей, но за квартиру более 100 “квадратов ” в новостройке нужно будет заплатить около 40 тысяч.
Сегодня на заседании правительства Москвы одобрен новый порядок расчета на имущество физических лиц от кадастровой стоимости. В ближайшее время он будет внесен в Московскую городскую думу и после утверждения вступит в силу с 2015 года.
"Но реально платить налоги в соответствии с ним москвичи начнут лишь с 2016 года, когда получат платежки по итогам 2015-года" , - пояснил руководитель департамента экономической политики и развития города Максим Решетников.
. . . . .
Дело в том, что налог на имущество оказался самым старым налогом, принятым еще до Конституции - он существует в неизменном виде с 1991 года и обсуждается уже 10 лет. В таком виде, по мнению Максима Решетникова, он не только не решает задачи социальной справедливости, но и искажает их. . . . . . Более того, после упразднения института технической инвентаризации владельцы имущества, возведенного после 2012 года, сейчас не платят налогов вообще. Выровнять эти перекосы и должна новая система начисления налога.
Но прежде всего министр успокоил: "Примерно трети москвичей налог не коснется никак. Речь - об 1,7 млн горожанах льготных категорий - пенсионерах, инвалидах, участниках войн и т. д, которые вообще освобождены от этого налога" . Правда, уточнил он, такое право льготники получат лишь на один дом, одну городскую квартиру и один гараж. Перестраховка не случайная, так как когда город переходил на налог по кадастровой стоимости на нежилую недвижимость, то предприимчивые москвичи быстренько переписали свою собственность на престарелых родственников чтобы избежать налогов. В результате нашлось немало пенсионеров, владеющих супер-офисами площадью в десятки тысяч квадратных метров. Чтобы не наступать второй раз на те же грабли, в проекте четко прописано, кому и в каком объеме полагаются льготы.
В целом же налоговая нагрузка окажется неизменной для каждого шестого налогоплательщика. Это касается в первую очередь квартир в новостройках у МКАД и на территории "новой Москвы".
На горожан, имеющих небольшие квартиры, налоговая нагрузка возрастет незначительно в любом районе города. Например, сегодня владелец “однушки ” , площадью 30 квадратных метров расположенной в начале престижного Ленинского проспекта, платит 193 рублей, а в 2016-м - заплатит 736 рублей. "Для владельца недвижимости стоимостью 7-8 млн рублей, эту сумму трудно назвать критической" , - заметил Решетников. Существенный же прирост налогов, по его мнению, ожидает лишь 5-6 процентов москвичей, являющихся собственниками больших элитных квартир в историческом центре города.
Итак, какие налоговые ставки ожидают в ближайшее время москвичей?
Те, кто имеет квартиры или другие жилые помещения, а так же хозпостройки площадью до 50 квадратных метров при кадастровой стоимости одного объекта до 10 миллионов рублей - 0,1 процента кадастровой стоимости. (Таких квартир в Москве - 77 процентов).
При стоимости свыше 10 миллионов до 20 миллионов рублей - 0,15 процента (20 процентов городских квартир).
Свыше 20 миллионов до 50 миллионов - 0,2 процента (их в Москве 2 процента).
Свыше 50 миллионов до 300 миллионов - 0,3 процента (1 процент от общего числа в городе).
. . . . .
Решетников подчеркнул, что новый порядок будет вводиться постепенно, в течение 5 лет. То есть полностью войдет в силу лишь к 2020 году. Кадастровая переоценка будет производиться не чаще одного раза в два года.
. . . . . По утверждениям экспертов, максимально возможное снижение ставки - до 0,1% для жилья любой стоимости.
Эта идея у нас прозвучала, она будет обсуждаться, - сообщил Метельский.
. . . . .
Генеральный директор аналитического центра "Индикаторы рынка недвижимости" Олег Репченко предположил, что ставка может быть снижена до 0,1% по жилью любой стоимости.
В этих нововведениях мало смысла. В "новой Москве" цены в 2-3 раза ниже, чем в “старой ” , и большая часть квартир и таунхаусов там дешевле 10 млн. Они, соответственно, и так платят налог по минимальной ставке, - рассуждает Репченко. - Если же речь идет о достаточно дорогом жилье - владельцы могут себе позволить и заплатить налог по полной стоимости.
Профессор Международного института развития Алексей Скопин пояснил, что, согласно закону, ставка 0,1% является минимально возможной.
На присоединенных территориях есть земли, где потенциально может появиться элитное жилье. Налоговые послабления будут полезны в первую очередь его владельцам, - заметил Скопин.
Он предположил, что покупателями элитной недвижимости могут стать депутаты и чиновники - в случае, если переезд госорганов в "новую Москву" все-таки состоится.
Управляющий партнер Московской центральной биржи недвижимости Артем Цогоев считает, что снижение налога на имущество не будет стимулировать активное заселение "новой Москвы".
При покупке квартиры люди склонны обращать наибольшее внимание на то, сколько квартира стоит сейчас, а не на то, какой налог придется заплатить потом, - заметил Цогоев. - И разрешения на строительство в "новой Москве" сейчас практически не выдаются, большая часть жилья распродана -так что, даже если мотивация покупать жилье именно там и будет, покупать будет нечего.
При этом Цогоев заметил, что основной мотивацией для покупки недвижимости в "новой Москве" является ее низкая стоимость.
. . . . .
Граждане РФ, владеющие недвижимостью, должны уплачивать имущественный налог. Его величина долгое время исчислялась на основе инвентаризационной стоимости жилья. Но с 2015 года налогооблагаемая база определяется, исходя из кадастровых расценок на недвижимость. Как рассчитывается имущественный сбор в казну в соответствии с новыми законодательными нормами?
Почему налог стал новым?
С чем связано, что граждане РФ должны платить новый налог на недвижимость? Строго говоря, природа соответствующего сбора не поменялась. Платить его должны граждане и предприятия, имеющие недвижимость в собственности, в виде установленной величины процента от ее стоимости. Однако значительно поменялась формула определения базовой суммы для исчисления налога.
До 2015 года процентная ставка налога на недвижимость коррелировала с инвентаризационной стоимостью имущества. Но после проведения реформы базовым критерием стала кадастровая цена объектов. Она практически всегда намного больше, иногда в разы. Ее величина - почти как рыночная стоимость. Значит ли это, что новый налог на недвижимость вырос пропорционально? Можно сразу сказать — нет. Но в целом вырос. Намного ли — мы сейчас определим.
Сущность налоговой реформы
Для начала изучим немного суть реформы, в ходе которой появился новый налог на недвижимость. Законодатель инициировал соответствующие корректировки правовых актов с целью привязать налоговую нагрузку граждан к фактической стоимости активов, которыми они обладают в виде недвижимости.
Предполагается, что собственники квартир, относящихся к эконом-классу, не почувствуют особой разницы между старой и новой формулами исчисления налога. Однако владельцам элитной недвижимости придется основательно потратиться.
Три типа налогов
В соответствии с реформой, предполагается введение в РФ трехуровневой системы налогообложения недвижимого имущества. Так, собственник квартиры эконом-класса должен будет платить 0-0,3% от кадастровой цены имущества. Конкретную величину ставки определяет регион. Столько же должен будет платить собственник гаража или парковки. Новый налог на недвижимость для владельцев элитного жилья, стоимость которых в соответствии с кадастром — более 300 млн руб., будет исчисляться по ставке 2%. Объекты, которые не классифицированы по двум указанным категориям, должны будут облагаться налогом по ставке в 0,5%.
Изменения в соответствующем разделе налогового законодательства РФ довольно радикальны. Это заметно контрастирует с довольно консервативной политикой государства в отношении сборов при получении прибыли от продажи жилья. Ставки и вычеты в этой сфере не меняются уже довольно долго. Широкой общественности недоступны сведения, которые бы могли дать повод сделать вывод о том, что скоро появится новый налог на продажу недвижимости.
Плавный ход реформы
Поскольку разница между инвентаризационной и кадастровой стоимостью может быть очень большой, законодатель внедрил плавный механизм перехода граждан к оплате соответствующего налога по новой схеме. Так, разработан дополнительный коэффициент, по которому с 2015 года сбор будет исчисляться по формуле, предполагающей увеличение базы на 20% ежегодно. К 2019 году этот показатель дойдет до 100%, и к тому моменту граждане должны будут адаптировать свои бюджеты к новым правилам.
Расчет налога на имущество для физлиц
Предположим, что человек — собственник небольшой однокомнатной квартиры площадью 50 кв. м. Допустим, что кадастровая стоимость объекта — 2 млн 700 тыс. руб. Сразу отметим, что эта сумма не войдет в базу для исчисления сбора целиком. Законодатель предусмотрел, вводя новый налог на недвижимость, льготы. И это не только плавный переход к обновленной схеме, но также и особый вычет. Он предполагает, что из площади квартиры можно будет вычесть определенное количество квадратных метров, и на основе пропорции между получившейся цифрой и кадастровой стоимостью недвижимости вычислить базу для исчисления налога.
Расчет имущественного налога: вычет
То есть 2 млн 700 тыс. руб. стоит вся площадь квартиры — 50 кв. м. В отношении соответствующего типа жилья вычет, в соответствии с законом, составляет 20 кв. м. Получается, что налогообложению подлежит, фактически, только 30 кв. м в нашем случае. Чтобы определить величину налоговой базы мы сначала вычисляем кадастровую стоимость 1 кв. м жилья — делим 2 млн 700 тыс. на 50. Получается 54 тыс. руб. Затем умножаем на 30. В итоге, налогооблагаемая база составляет 1 млн 620 тыс. руб.
Ставка налога определяется региональными властями. Как мы отметили выше, она может быть и вовсе равной нулю. Но это маловероятно. Если региональные власти решили ограничиться ставкой в 0,1%, то в соответствии с исходными данными в нашем примере гражданин должен будет заплатить в казну, в соответствии с основной задумкой налоговой реформы, 1620 руб. При этом данная сумма может быть и в три раза больше, если соответствующий правовой акт будет принят региональными властями.
Однако и это еще не все. Выше мы отметили, что законодатель, установив новый налог на недвижимость, разработал систему, в соответствии с которой финансовая нагрузка на граждан, имеющих в собственности квартиры, будет расти плавно. Основной ее элемент — понижающий коэффициент. Рассмотрим его сущность.
Понижающий коэффициент
Расчет нового налога на недвижимость в переходный период предполагает фактический смешанный подход, в котором задействуются не только показатели, отражающие кадастровую стоимость имущества, но также и цифры по инвентаризационной оценке. Вместе с ними — тот самый коэффициент, о котором идет речь.
Формулу, по которой исчисляется налог на недвижимость, новый закон определяет в следующей структуре. Ее основные составляющие:
- сумма к уплате, рассчитанная на базе кадастровой стоимости имущества;
- налог, исчисленный на основе инвентаризационной оценки недвижимости;
- понижающий коэффициент.
Изучим то, какой новый налог на недвижимость заплатит владелец той самой квартиры в 50 кв. м с кадастровой стоимостью в 2 млн 700 тыс. руб. Цифры по первому пункту у нас уже есть. При ставке в 0,1%, это 1620 руб. Таким будет новый налог на недвижимость в 2019 году при той же кадастровой стоимости.
Когда инвентаризационные расценки актуальны?
Касательно второго пункта нам понадобятся данные по инвентаризационной стоимости квартиры. Их определяют компетентные государственные органы. Ориентировочно для однокомнатной квартиры площадью 50 кв. м инвентаризационная стоимость — около 700 тыс. руб. Текущая ставка для исчисления налога по ней — 0,1%. То есть если бы человек платил сбор на основе инвентаризационной стоимости своей квартиры, то он бы составил 700 руб.
Третий пункт — это понижающий коэффициент. В 2015 году он составляет 0,2. Таким образом, у нас есть все три компонента формулы расчета налога. Как они соотносятся между собой? Очень просто.
Структура формулы
Сначала необходимо из суммы, которая получилась на основе расчетов по кадастровой стоимости, вычесть ту, которая исчислена на базе инвентаризационной оценки. То есть из 1620 вычитаем 700, получается 920.
Следующий шаг — прибавляем получившуюся цифру к сумме налога, исчисленному на основании инвентаризационной стоимости недвижимости. То есть к 700 прибавляем 184, получается 884. Это и есть налог, который в 2015 году нужно будет заплатить владельцу квартиры площадью 50 кв. м и кадастровой стоимостью в 2 млн 700 тыс. руб. при условии, что в его регионе утверждена ставка в 0,1%. Новая ставка налога на недвижимость в этом случае будет равна той, что установлена для расчета сбора по инвентаризационной стоимости имущества. Но базовая сумма для исчисления налога, конечно, увеличивается.
В 2016 году понижающий коэффициент составит 0,4, в 2017-м — 0,6, а в 2018-м — 0,8. Соответственно, в 2019 году он уже не будет задействоваться, и граждане, адаптировавшие свои бюджеты к новым налоговым правилам, будут платить сборы в казну в рамках формулы, утвержденной законодателем в ходе реформы. Можно отметить, что в тех редких случаях, когда кадастровая стоимость квартиры ниже, чем инвентаризационная, рассмотренная нами формула не применяется.
Виды вычетов
В нашем примере владелец квартиры вправе воспользоваться вычетом 20 кв. м из площади своей квартиры. Данная преференция сохранится и после того, как понижающие коэффициенты будут отменены. Также можно отметить, что для комнат соответствующий показатель — 10 кв. м, для отдельных жилых домов — 50 кв. м. Если речь идет об исчислении имущественного сбора для недвижимых комплексов, то формула несколько иная. В ней используются не квадратные метры, а денежная сумма, которая вычитается из кадастровой стоимости объекта. Сейчас это 1 млн руб.
Таковы особенности исчисления имущественного сбора для физлиц. Изучим теперь то, как исчисляется новый налог на коммерческую недвижимость. Отметим, что реформа законодательства в сфере регулирования коммерческих отношений идет в несколько иных контекстах. Строго говоря, налог для бизнеса нельзя считать принципиально «новым» - он достаточно продолжительное время исчисляется по тем принципам, которые мы сейчас рассматриваем.
Налог на имущество для бизнеса
Расчет соответствующего типа сбора для бизнесов может осуществляться по двум схемам — на основе среднегодовой стоимости имущества, а также на базе кадастровых показателей. Рассмотрим специфику исчисления сбора в рамках второго механизма.
Данный расчет может осуществляться как на основе стоимости отдельного офиса или помещения, так и кадастровой оценки всего здания, в котором расположен коммерческий объект. Иногда также в налогооблагаемую базу включается стоимость таких объектов, как парковка, различного типа технические помещения — в зависимости от того, какие сведения присутствуют в кадастровом паспорте здания и документах в БТИ.
В отличие от исчисления имущественного налога для физлиц, уплата соответствующего сбора коммерческими организациями не предполагает каких-либо преференций в плане смягчения финансовой нагрузки. Ставка налога на недвижимость для бизнесов не уменьшается, хотя и может быть гибкой — далее мы рассмотрим соответствующую специфику.
Ставка может базироваться на величине доли объекта в общей сумме, отражающей кадастровую стоимость здания. Также возможен вариант, при котором тот или иной объект коммерческой недвижимости будет иметь собственный кадастровый номер, а соответственно, и цену. Итак, по каким ставкам налог на недвижимость должны платить предприятия?
Налог на имущество для бизнеса: ставки
Основной законодательный источник, по которому мы определим соответствующие значения, — 380-я статья НК РФ. Максимальный размер ставок по коммерческой недвижимости, в соответствии с нормами закона — 2,2%, если иные значения не установлены Налоговым Кодексом.
Если речь идет об исчислении налога на базе кадастровой стоимости имущества, то ставка зависит от географии уплаты налогов. Если город, в котором предприятию нужно уплатить новый налог на недвижимость, — Москва, то ставка не может превысить 1,7% в 2015 году. Но с 2016-го она вырастет до 2%. Касательно других субъектов федерации, в 2015 году ставка не может превысить 1,5%, с 2016-го, так же как и в Москве, она может быть увеличена до 2%.
Также Налоговый Кодекс содержит положения, в соответствии с которыми допускается закрепление дифференцированных ставок, величина которых зависит от категории плательщиков и специфики имущества, которое облагается сбором. Особые правила также определены в отношении магистральных трубопроводов, железных дорог, линий электропередач и видов имущества, которые являются частью указанных объектов инфраструктуры.
Предприятия, работающие по УСН, с 2015 года должны уплачивать налог на имущество, хотя ранее они были освобождены от данной обязанности. Как мы видим, принципы исчисления сборов в казну для бизнесов и для физлиц существенно различаются. Такова специфика налогового законодательства России, как, впрочем, и правовых систем многих других стран.
Дата публикации: 02.12.2014 12:32
Законодательным собранием Владимирской области 18.11.2014 принят Закон №134-ОЗ «Об установлении единой даты начала применения на территории Владимирской области порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения по налогу на имущество физических лиц».
С нового календарного года начинается новая эпоха исчисления налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости. Сейчас налог исчисляется от инвентаризационной стоимости недвижимого имущества.
Несмотря на то, что Закон вступает в силу с 1 января 2015 года, уведомления и извещения об уплате суммы налога за 2015 год, определенной по кадастровой стоимости, жители получат только в 2016 году – таков порядок начисления налога. К этому времени будет отменен земельный налог под многоквартирными домами. Так что, если рассматривать общую налоговую нагрузку, то она не станет существенно обременительней, чем сейчас.
Кроме того, новый Закон имеет социальную ориентированность, т.к. предусматривает систему вычетов: не будет облагаться налогом 20 кв. м. квартир, 50 кв. метров индивидуальных домов и 10 кв. метров комнат. Ставки налога таковы: 0,5% для нежилых помещений, 0,1% для основной массы жилья и 2% для объектов дороже 300 млн. рублей.
Сохраняются действующие льготы для социально - незащищенных категорий. Пенсионеры не будет уплачивать налог с одного объекта недвижимости каждого вида (квартира, жилой дом, гараж).
Важно, что Закон предусматривает поэтапное повышение платежей – не более 20% в год. То есть в стопроцентном объеме жители Владимирской области заплатят налог только в 2020 году.
Закон прописан таким образом, что максимально увеличится налог для владельцев большой и дорогой недвижимости, а хозяев скромного жилья повышение затронет в меньшей степени, а зачастую сумма налога уменьшится.
Допустим, двухкомнатная типовая квартира имеет следующие характеристики: площадь 50,5 кв.м., инвентаризационная стоимость 186 534 рублей, кадастровая стоимость этой же квартиры, по данным Росреестра, 196 014 рублей, ставка налога до 01.01.2015 составляет 0,08%, а с 01.01.2015 – 0,1%.
Сумма налога до 01.01.2015 за данную квартиру, исходя из инвентаризационной стоимости, составляет 149 рублей (186 534*0,08%).
Сумма налога с 01.01.2015 исходя из кадастровой стоимости будет рассчитана следующим образом: кадастровая стоимость квадратного метра данной квартиры –3 881 руб. (196 014: 50,5), размер налогового вычета составит 77 629 рублей (3 881 х 20). В результате налоговая база будет равняться 118 385 рублей (196 014 – 77 629). Рассчитываем налог – 118 385 х 0,1% = 118 рублей.
Если разница между суммой налога, исчисленного с кадастровой стоимости (118 руб.) и суммой налога, исчисленной с инвентаризационной стоимости (149 руб.) принимает отрицательное (как в нашем примере) или нулевое значение, то понижающий коэффициент не применяется.
В противоположном случае при исчислении налога будет применен понижающий коэффициент: для первого года 0,2, а для последующих лет 0,4, 0,6 и 0,8 соответственно.
Налог на имущество физических лиц полностью зачисляется в местные бюджеты и имеет целевое назначение - на благоустройство. С введением нового законодательства муниципальные образования дополнительно получат налог с тех объектов, которые сейчас выпали из налогообложения. Например, согласно действующему законодательству, застройщики вводят в эксплуатацию жилые дома без проведения технической инвентаризации, аналогичная ситуация и по объектам незавершенного строительства. В связи с этим отсутствует база для начисления налога, а в местных бюджетах возникают значительные выпадающие доходы.
Для сведения налогоплательщиков:
Информацию о величине кадастровой стоимости объектов недвижимости можно получить на официальном сайте Росреестра: rosreestr.ru.
Согласно закону « », ставка налога для жилых помещений будет составлять:
0,1% для объектов с кадастровой стоимостью до 10 млн рублей;
- 0,15% для объектов с кадастровой стоимостью от 10 до 20 млн рублей;
- 0,2% для объектов с кадастровой стоимостью от 20 до 50 млн рублей;
- 0,3% для объектов с кадастровой стоимостью от 50 до 300 млн рублей;
- 2% для объектов с кадастровой стоимостью свыше 300 млн.
В среднем кадастровая стоимость ниже рыночной на 10-15%, подсчитали аналитики компании «Метруим Групп» и попытались вывести средние показатели по столичному рынку недвижимости. Согласно оценке экспертов компании, с точки зрения налогообложения самыми дорогими стали Центральный, Юго-Западный и Западные округа Москвы, средняя кадастровая стоимость квадратного составляет 270, 199 и 192 тыс. рублей соответственно.
Для того, чтобы представлять примерный порядок сумм, которые владельцы квартир в Москве будут ежегодно платить в бюджет, эксперты «Метриум Групп» сделали расчёт налога.
Так, в престижных районах Москвы трёхкомнатные квартиры средней площадью от 80 кв. метров уже переходят в категорию со ставкой 0,15%, и разброс сумм налога составит от 17 тыс. рублей в ЗАО до 24,3 тыс. рублей в ЦАО.
Квартиры больших площадей, свыше 120 кв. метров, будут облагаться налогом по ставке 0,15% уже независимо от округа. Но стоит отметить, что владеть просторной квартирой в Центральном административном округе становится накладно уже при площади порядка 90 кв. метров. Такие квартиры по своей кадастровой стоимости попадают в группу объектов, облагаемых по ставке 0,2%, и разброс сумм налога в категории многокомнатных квартир составит от 28,9 тыс. до 54 тыс. рублей в год.
Максимальная установленная законом о налоге на имущество физлиц ставка составляет 2%. По такой ставке облагаются объекты недвижимости, кадастровая стоимость которых составляет 300 млн рублей и выше. Таким образом, за такую квартиру собственнику придётся ежегодной платить не менее 6 млн рублей налогов.
Более точные показатели аналитики «Метрум Групп» получили, отобрав конкретные знаковые для рынка объекты столичной недвижимости в жилых комплексах, которые уже сданы в эксплуатацию. К примеру, разница в кадастровой и инвентаризационной стоимости квартиры в ЖК Триумф Палас составит 6,7 раз для квартиры площадью 105 кв. метров (24,875 тыс. рублей против 3,735 тыс. рублей) и 15,6 раз для объекта площадью 400 кв. метров (222,4 тыс. рублей против 14,23 тыс. рублей).
Разница в стоимости, а соответственно, и суммах налога на жильё премиум класса составит 13,2 раз для квартиры площадью 128 кв. метров в ЖК Cooper House (62,9 тыс. рублей против 4,771 тыс. рублей) и 22,4 раза для квартиры 473 кв. метров (395,6 тыс. рублей против 17,6 тыс. рублей).
Стоит отметить, что в новом законе о налоге на имущество физических лиц отдельно не прописана такая категория недвижимости, как апартаменты. Поэтому, как отмечают в компании «Метриум Групп», покупая апартаменты, покупатели должны быть осторожны: случае, когда апартаменты продаются в составе многофункционального комплекса, где также находятся офисы и торговая недвижимость, есть большая вероятность того, что налог за такую недвижимость нужно будет платить как за офисные помещения, в размере 2%. В случае, когда апартаменты имеют статус гостиничной недвижимости, они попадают в категорию прочих объектов и облагаются налогом по ставке 0,5%.
