Главная Финансирование бизнеса Налоговые льготы для самозанятых граждан. В чем основные отличия между самозанятым населением и ип

Налоговые льготы для самозанятых граждан. В чем основные отличия между самозанятым населением и ип

2019

Планы на 2019 год: Для 4 регионов: Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях ввести "налог на профессиональный доход". для самозанятых с дохода.

Cтавка 3% - если услуги физлицам, 6% - если услуги для организаций. Расходы при этом не учитываются.

Максимальная сумма дохода за год при этом не может быть выше 10 млн.р.

Оплата налога будет происходить автоматически через специальное приложение в телефоне.

Кто такой самозанятый гражданин?

Cамозанятые граждане (СГ) - это физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями (ИП) и оказывающие без привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд. Самозанятые граждане подлежат налоговому учету (п.7.3 ст.83 Налогового кодекса).

До 2019 года самозанятые граждане не платят никаких налогов.

п.7.3 ст.83 Налогового кодекса
7.3. Постановка на учет (снятие с учета) физического лица (за исключением лиц, указанных в статье 227.1 настоящего Кодекса), не являющегося индивидуальным предпринимателем и оказывающего без привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, в указанном качестве осуществляется налоговым органом по месту жительства (месту пребывания - при отсутствии у физического лица места жительства на территории Российской Федерации) этого физического лица на основании представляемого им в любой налоговый орган по своему выбору уведомления об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.
(п. 7.3 введен Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ)

Кто к ним относится?

К самозанятым гражданам в целях налогового учета, относятся лица:

Имеющие российское гражданство.
Лично оказывающие услуги физическим лицам для личных и домашних нужд.
Не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей.
Получающие доход самостоятельно, т.е. вне трудовых отношений.
Не использующие наемный труд(п.70 ст.217 НК РФ).

Кого нельзя к ним отнести?

К самозанятым гражданам нельзя отнести:

Иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью.
Иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по найму в организациях или у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой.

Налоги

НДФЛ

В настоящее время некоторые категории самозанятых(см список ниже) ничего не платят в виде налогов(НДФЛ) до 2019 года (п. 70 ст. 217 НК РФ). Что будут платить после этой даты неизвестно. Это может быть НДФЛ 13% который в принципе обязаны платить любые граждане при получении дохода. Есть проекты покупки патента который будет 10 т.р. или 20 т.р.

п.70 ст.217 НК РФ(только эти категории не платят НДФЛ)
по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;

по репетиторству;

по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

Законом субъекта Российской Федерации могут быть установлены также иные виды услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, доходы от оказания которых освобождаются от налогообложения в соответствии с настоящим пунктом.

(п. 70 введен Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ)

Таким образом для некоторых категорий самозанятых введены налоговые каникулы. Кстати для ИП они тоже введены но только для некоторых категорий ИП(см список регионов) .

Те самозанятые которые не перечислены в этом списке обязаны платить НДФЛ 13%.

Страховые взносы

Самозанятые ничего не платят в ПФР, ФОМС и прочие внебюджетные фонды (пп.3 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Есть ли смысл становиться самозанятым?

Пока самозанятым быть выгодно, особенно с учетом того что ничего платить не нужно. Однако, что будет с этим статусом после 2019 года - неизвестно. Сыр в мышеловке?

Как стать самозанятым?

Для того, чтобы стать на учет, необходимо самостоятельно подать уведомление о постановке на учет . Постановка на учет добровольна и необходима для получения льгот по НДФЛ (п.70 ст.217 НК РФ).

Уведомление можно лично, через представителя(по нотариальной доверенности), по почте заказным письмом, онлайн через личный кабинет ФНС(с помощью электронной подписи).

Подать уведомление СГ может в любую ИФНС, но поставят его на учет в инспекцию по месту жительства/пребывания.

В настоящее время уведомление подали не более 1000 человек по всей стране.

Отличия от ИП

Несмотря на то, что самозанятые граждане и индивидуальные предприниматели похожи, но между ними есть существенные различия.

В отличие от ИП, самозанятый не имеет права нанимать сотрудников и заключать с кем-либо трудовой договор. Но есть и другие отличия: самозанятые не предоставляют налоговую отчетность в соответствующие органы, чиновники предлагают им просто приобрести патент, однако пока по патенту можно работать только в некоторых направлениях (репетиторство, уборка и готовка пищи за пределами своего домашнего хозяйства, ремонтные работы). Ожидается, что в будущем этот перечень должен расшириться за счет таких услуг, как ремонт обуви и одежды, переводческая деятельность, услуги нянь, фотографа и др.

Отчетность

Те самозанятые что освобождены от уплаты НДФЛ не подают отчетность. Те кто платят НДФЛ должны подавать 3-НДФЛ по итогам года.

Отчетность во внебюджетные фонды подавать не нужно т.к. туда не платят никаких взносов.

Смотрите также статью о самостоятельной регистрации ИП . Рекомендуем прочитать её. В ней вы найдете ответы: Нужен ли ИНН? Можно ли регистрировать не прописке? Нужна ли справка о судимости? Как выбрать ОКВЭД? Как перейти на УСН и ПСН и пр.

В планах правительства еще с 2013 года входило разработка понятия самозанятых граждан, вследствие чего можно было бы установить для них надлежащую налоговую нагрузку. Так, на протяжении трех последующих лет президент направлял правительству шесть обращений в которых он настаивал на решении этого вопроса. По состоянию на июль 2017 года был принят законопроект, регулирующий самозанятость населения.

Законодательная практика показывает, что актуальное законодательство должно охватывать все население. В случае же исключений и недоработок его обязательно необходимо дополнить.

Правительству стало понятно, что действующий налоговый кодекс значительно упускает из виду большую часть населения – самозанятых граждан, которым присвоили такое название для выделения их от понятия индивидуального предпринимателя.

Итак, самозанятые граждане – это категория представителей малого бизнеса, которые не проходят процедуры регистрации. Соответственно они не оплачивают налоговые отчисления и отсутствуют на учете в Федеральной налоговой службе. Как правило, эти лица самолично организовывают свой бизнес и в последующем в одиночку работают и развивают его. Так они могут получать оплату за предоставляемые услуги.

Изначально может показаться, что самозанятость полностью совпадает с определением индивидуального предпринимателя. Однако это вовсе не так, иначе бы не потребовалось создавать отдельный термин.

Процесс регистрации:

У ИП – Необходимо пройти процедуру регистрации индивидуального предпринимателя в ФНС, оформление заявления, сбор необходимой документации и оплату государственной пошлины.

У самозанятых граждан – наиболее вероятно необходимо будет приобрести специальный патент, который значительно упростит регистрацию.

Регистрация:

У ИП – необходимо оплатить 800 рублей.

У самозанятых граждан – заявленная стоимость 100 рублей.

Налогообложение:

У ИП – может быть выбрана одна из систем налогообложения: ОСНО, УСН, ПСН, ЕНВД.

У самозанятых граждан – будет доступно только приобретение патента.

Налоговая отчетность:

У ИП – может либо присутствовать, либо же отсутствовать в зависимости от выбранной системы налогообложения.

У самозанятых граждан – при приобретении патента вести налоговую отчетность не требуется.

Рабочие:

У ИП – есть право нанимать сотрудников.

У самозанятых граждан – не могут нанимать на работу.

Из вышеописанного можно сделать вывод о том, что основным отличием понятия индивидуального предпринимателя от самозанятого гражданина является невозможность нанимать сотрудников. Это связанно с тем, что деятельность этой категории осуществляется благодаря их личным усилиям.

Под данное определение подпадают граждане осуществляющие следующую деятельность:

Лица, занимающиеся репетиторством;
Профессиональные фотографы;
Швеи;
Водители, занимающиеся частным извозом;
Лица, предоставляющие услуги няни;
Программисты;
Лица, предоставляющие парикмахерские услуги;
Копирайтеры;
Граждане, предоставляющие услуги перевода текста;
Наемные строители;
Уборщицы.
Торговцы на ярмарках и тд.
Маникюристы.

Все эти профессии объединяет несколько схожих черт. А именно они подразумевают простые в технологическом плане действия, для осуществления которых не требуется получение специальной лицензии. Также специфика работы предполагает довольно частое изменение рабочего места либо же ведение деятельности в интернете, что делает слежение за ними налоговой службой очень трудоемким процессом.

Следует отметить, что приведенный выше перечень профессий является примерным, так как на официальном уровне он приведен не был. Однако, при этом его можно составить, руководствуясь многочисленными комментариями чиновников.

Достоинства:

Недостатки:

В настоящий момент в законодательстве нет четких положений, регламентирующих незаконную предпринимательскую деятельность. Поэтому остаются довольно высокие риски получения штрафа, а отстаивание своих прав займет довольно много времени и усилий;
Такая сфера деятельности часто несет за собой риски, связанные с оплатой труда. Так как далеко не все клиенты честны и способны беспроблемно расставаться со своими деньгами. Поэтому потребуется дополнительное время на выяснение отношений (см. );
Все налоговые и страховые отчисления придется оплачивать самостоятельно по крайней мере до того, как будет принят специальный патент для частных лиц. Однако в законодательстве в данный момент существует довольно много нюансов, которые иногда противоречивы что значительно усложняют ведение деятельности;
Самозанятые граждане полностью сами отвечают за состояние своего здоровья и безопасности во время осуществления своих обязанностей.

Для того, чтобы стать официально самозанятым лицом необходимо будет выполнить несколько критериев:

Во-первых сфера предпринимательства должна быть в списке налогового кодекса Российской Федерации;
Во- вторых данное лицо не должно обладать государственной регистрацией в качестве ИП;
В-третьих, необходимо иметь гражданство Российской Федерации;
В-четвертых, нужно соблюдать все правила приобретении патента.

В случае нарушения какого-либо из вышеуказанного критерия налоговая служба будет иметь полное право провести процесс аннуляции разрешения на самозанятость с дальнейшим начислением административных штрафов.

Кроме того, аннуляция может произойти:

В случае если уровень дохода лица на протяжении одного года превысил отметку в миллион рублей;
Если предприниматель начинает набирать работников;
Происходит нарушение зарегистрированного рода деятельности;
В случае истечения срока приобретенного патента.

Если гражданин не согласен с решением об аннуляции патента, то он может обратиться в судебную инстанцию для его обжалования.

Как оформить самозанятость?

Собрать все необходимые документы для налоговой службы;
Составить заявление для оформления и последующей выдачи патента;
Оплатить все государственные пошлины и налоговые сборы.

Документы, которые потребуются для оформления:

Паспорт гражданина и идентификационный код;
Документация, которая подтвердит отсутствие статуса ИП согласно выписке из единого государственного реестра.

Патент на самозанятость в 2017 году

Также стоит отметить, что оформление патента будет возможно лишь в том регионе в котором имеется регистрация лица.

Программа самозанятости в 2017 году

Стоит упомянуть и о данной программе принятой правительством, она подразумевает выдачу специальных субсидий для того, чтобы обеспечить самозанятость безработных граждан. Ее действие распространяется и на провинции, так что любое лицо может при желании ею воспользоваться.

Самозанятость в России

О величине Российской теневой экономики уже довольно давно ведутся дискуссии и постоянно приводятся совершенно разные оценки. В докладе, представленном в июне Ассоциаций сертифицированных предпринимателей ее размеры оценили в 33 триллиона рублей. Данный показатель ставит страну на почетное четвертое место в мире.

По другим данным показатели несколько ниже, однако все равно проблема остается довольно ощутимой. При этом большую долю составляет бесконтрольная деятельность без регистрации и уплаты налогов.

Большинство граждан не желают легализировать свою деятельность, так как они не могут или не готовы платить налоговые отчисления со своего дохода и приобретать патент. Также многие опасаются, что после легализации правительство может ужесточить законодательство в отношении к ним.

В мире

Данная проблема характера и для других стран, так как большое количество населения являются фрилансерами или оказывают другие услуги, не облагаемые налогами. Поэтому правительства многих стран разрабатывают законопроекты регулирующие данную деятельность.

Давление на нелегальную самозанятость

Правительство планомерно планирует ужесточить ответственность самозанятых граждан и их возможных клиентов (юридических лиц) при нарушении налогового законодательства. Также особенно сильное давление оказывает закон «о декларировании доходов лица за отчетный период», который позволит отслеживать все финансовые потоки гражданина. Еще одним неприятным фактом станет мораторий на крупные закупки и услуги.

В качестве поощрения разрабатывается гибкая система налогообложения, упрощенная регистрация патента и минимизированные платежи в социальные фонды. Подразумевается, что самозанятые граждане при легализации и последующем развитии дела смогут со временем перерегистрироваться в ИП или юридическое лицо.

Однако, дела обстоят пока не очень хорошо, так как по заявлению налоговой службы за 2017 год зарегистрировалось всего 150 граждан – это очень маленький показатель, говорящий о недоверии граждан к новой системе законодательства.

Принятый закон о самозанятости в третьем чтении государственной думой содержит в себе список из сорока пяти профессий, из которых налоговое освобождение до 2018 года получать только три: домработницы, няни и репетиторы . Данное положение отражено в трудовом кодексе. Лица чьи профессии входят в остальные категории будут обязаны сразу же оплачивать все сборы.

Нынешнее законодательство, регулирующее самозанятость остается недоработанным и имеет много противоречий. Поэтому вряд ли стоит ожидать в ближайшие два года массового выхода граждан из тени. Лишь после того как законодательная база обеспечит преимущества «легализации», которые действительно будут действовать, стоит ожидать отклика у населения.

Самозанятый гражданин - понятие, которое стало интересовать многих людей в России. Такой термин обычно используется в отношении индивидуальных предпринимателей, которые не имеют сотрудников и ведут частную деятельность. Фактически это те, кто работают "на себя". Нередко таким людям бывает весьма проблематично вести свой бизнес, в частности, из-за налоговых сборов и бумажной волокиты. Поэтому на данный момент в России было принято решение о создании отдельного закона, который помогал бы самозанятым гражданам трудиться на благо общества и получать при этом заработок. Такая задумка получила активное развитие в 2016 году. Что должны знать граждане о данном нововведении? Какие планируется предоставить условия труда тем, кто работает на себя?

Самозанятость - это...

Что значит "самозанятые граждане"? Данный вопрос интересует довольно многих людей. Особенно тех, кто планирует открывать собственный небольшой бизнес. Уже было сказано, что подобным термином, как правило, характеризуют людей (на данный момент - предпринимателей), которые работают на себя. У них нет ни сотрудников, ни штата кадров.

В какой-то степени которые сами себе начальники и подчиненные. В России подобная деятельность довольно часто встречается. Только на данный момент самозанятый гражданин обязан либо устраиваться на работу официально (как, к примеру, сотрудник по найму), либо оформлять себя как индивидуального предпринимателя. Довольно часто при этом выбирается Не совсем удобно. Поэтому в России начали рассматривать законы, помогающие нормально работать гражданам, относящимся к категории самозанятых.

Неудобства с ИП

Теперь, когда понятно, кто относится к самозанятым гражданам в общих чертах (подробнее об этом - немного позже), можно разобраться, почему в стране решили придумать новый закон. Ведь, как уже было сказано, население должно было в случае самозанятости регистрировать свою деятельность в качестве предпринимательства.

Это не для любой деятельности подходит. Кроме того, стоит обратить внимание на один довольно интересный факт - налоги и взносы для ИП, даже если выбрана "упрощенка" в виде налогообложения, бывают довольно высокие. И поэтому большинство самозанятых просто никак не оформляются. Они ведут, как уже было упомянуто, теневую деятельность, фактически нарушая установленное законодательство. Только зачастую доказать этот факт весьма проблематично.

Именно поэтому в России задумались над тем, чтобы издать закон "О самозанятых гражданах". Он должен помочь всем людям, которые работают "на себя" без сотрудников, трудиться, не опасаясь за нарушение установленного законодательства в стране. Но что ждет изучаемую категорию лиц? Какие плюсы и минусы есть у предложенной системы? К чему готовиться населению?

Патенты

Первое, на что предлагается обратить внимание - это на то, что действующая система налогообложения для указанной категории лиц будет являться патентной. Зачастую такой вариант развития событий очень радует. Почему?

Деятельность самозанятых граждан в определенных случаях сможет быть оформлена при помощи патента. Из плюсов системы:

Отсутствие уплаты страховых взносов и налогов. Люди просто покупают патент и ведут свою деятельность на протяжении установленного документом срока.
Нет бумажной волокиты. Никакой лишней отчетности, никаких дополнительных деклараций о прибыли. Оформление патента для самозанятых тоже обещают сделать упрощенным.
Отсутствие камеральных инспекций. Пожалуй, один из наиболее значимых моментов. Планируется, что самозанятый гражданин, который работает по патенту, освобождается от налоговых проверок.

Недостатки у данной системы тоже имеются. Но они чаще всего рассматриваются как нюансы, а не минусы. Например, выделяют следующие моменты:

Ограниченное действие патента. Максимальный срок службы документа - 12 месяцев. Минимальный - 30 дней. Ежегодно придется покупать новый патент для продолжения деятельности.
Не вся работа может быть оформлена в качестве самозанятости. В некоторых случаях все равно придется открывать ИП.
Разная стоимость патента на деятельность в регионах. Ценник будет устанавливать каждый город самостоятельно. Но максимумы и минимумы планируется все равно регулировать.

Больше никаких существенных особенностей нет. Впрочем, законы о самозанятости пока что на население производят преимущественно положительное влияние. Люди с радостью интересуются, чего им ждать.

Налоговые каникулы

Огромным преимуществом является идея освободить от налогов самозанятых граждан. Подобные заявления делаются очень часто. Ведь изучаемая категория лиц, как правило, должна сначала "раскрутить" бизнес, чтобы тот приносил доход, а потом уже платить налоги. В противном случае человек закрывает ИП и прекращает вести деятельность официально, уходя зачастую в тень. Это потери для государственной казны.

Именно по этой причине правительство РФ предложило полностью освободить самозанятых граждан от налоговых сборов, устроить им налоговые каникулы. На какой именно срок? На 3 года. То есть человек сможет не платить налоги 36 месяцев. Очень интересная перспектива.

Данное предложение также прозвучало и в отношении ИП, которые работают только на себя, без начальников, руководителей и сотрудников. 3 года с момента оформления данная категория лиц не будет платить налоги в государственную казну. Необходимо будет только перечислять обязательные взносы в ФСС.

Без налогов вообще

На что еще должны обратить внимание люди? В России предусматривается полное освобождение самозанятых граждан от налогов. Каким образом будет это происходить?

Дело все в том, что граждане должны приобретать патенты. Их стоимость полностью покрывает предполагаемые расходы. Фактически самозанятый человек платит наперед. Стоимость патента - это и есть и налоги, и все обязательные взносы.

Таким образом, можно сказать, что никаких дополнительных платежей делать на протяжении всего действия патента не нужно будет. Именно по этой причине закон о самозанятости вызывает интерес у населения. Основная проблема, по которой люди скрывают свой доход - налоги. И она, как обещают в правительстве, будет исчерпана.

Отличия от ИП

Какие виды деятельности самозанятых граждан различают? Следует отметить, что предпринимательство и изучаемый тип работы - это несколько разные вещи. Поэтому нужно четко понимать, какие отличия друг от друга у них имеются.

Чем самозанятый гражданин отличается от Если не учитывать новые возможности, которые предлагаются в России для первой категории работников, то выделяют следующие черты:

Самозанятым можно работать только по патенту. Совмещать налогообложение нельзя.
Наемные рабочие при самозанятости запрещены. ИП могут нанимать сотрудников и платить им зарплату.
Самозанятость - это работа только в определенных сферах деятельности. Они должны быть указаны в патенте.
Нет никакой налоговой отчетности у тех, кто решил работать только на себя. ИП минимум раз в год сдают соответствующие документы о доходах и расходах.

Кто может работать как самозанятый

А теперь немного о деятельности изучаемой категории лиц. Уже было сказано, что далеко не весь бизнес без сотрудников предусматривает оформление патента для самозанятых. Так кто конкретно будет иметь право на оформление данного документа?

Сейчас выделяют следующих лиц, которые с 2017 года должны будут работать по особому патенту как самозанятые:

швеи на дому;
няни;
домработницы и гувернантки;
репетиторы и домашние учителя;
фотографы и видеооператоры;
водители;
журналисты;
фрилансеры (в частности копирайтеры и рерайтеры);
люди, которые занимаются ремонтом ювелирных изделий;
мастера по ремонту бытовой техники.

Сюда также можно отнести людей, которые занимаются изготовлением хенд-мейда, а также мыла и конфет ручной работы. Огромное преимущество принятого закона - это то, что теперь деятельность копирайтеров, которая очень долго вызывала массу вопросов, будет оформляться официально без особых проблем.

О стоимости

Пожалуй, единственным существенным недостатком является то, что патенты для самозанятых будут стоить денег. Нормальное явление, но оно многих заставляет задуматься. Уже было сказано, что стоимость определять будут в каждом городе отноительно конкретной деятельности свою. Например, няня в Москве должна будет заплатить за патент больше, чем в Калининграде. С одной стороны, все справедливо. С другой - не понятно, сколько придется платить за свою деятельность заранее.

Тем не менее, как указывают в правительстве, самозанятый гражданин должен будет заплатить минимум 10 000 рублей за патент. В некоторых источниках указывается, что сумма, положенная к уплате, будет составлять 20 тысяч. Эта стоимость рассчитана на год. Сюда, как уже было сказано, включены и обязательные взносы, и налоговые сборы. В принципе, не так много, как кажется. С учетом полного освобождения от налогов при работе с патентами, это, пожалуй, огромное преимущество перед индивидуальными предпринимателями.

Регистрация в реестре

Еще один нюанс - немного с документами самозанятым придется побегать. Дело все в том, что каждый человек, который работает "на себя", должен быть занесен в специальный реестр. В нем будут фиксироваться все граждане, которые трудятся на себя.

Сейчас уже говорят о том, что придется немного заплатить за внесение в реестр. Приблизительная стоимость данного действия - 100 рублей. Мелочь, но учитывать ее придется.

Итоги

Теперь понятно, что собой представляет категория самозанятых граждан, а также чего им ждать в России в ближайшем будущем. На самом деле предложенные изменения действительно интересны. Но эксперты все равно высказывают свои опасения. Некоторые самозанятые могут остаться в тени.

Относится это к людям с низким или нестабильным доходом. Им просто невыгодно ни ИП открывать, ни патент покупать. А доказать их деятельность весьма проблематично. Поэтому принятые законы хоть и помогут, но полностью не избавят страну от теневого бизнеса самозанятых граждан.

Самозанятый и ИП — в чем разница? Вот вопрос из вопросов, на который ищут ответ все начинающие предприниматели, фрилансеры и даже домохозяйки!

Особенно актуальным он стал, в начале 2018 года, когда во всех средствах массовой информации прокатилась волна обсуждения нового закона о самозанятости населения и вывода его доходов из тени.

А есть ли разница

Основное отличие ИП от самозанятых граждан заключается в специфике их работы. Законодательство определяет ИП как физическое лицо, зарегистрированное в налоговом ведомстве в установленном порядке, которое осуществляет деятельность по получению прибыли на свой страх и риск.

Однако, почти такое же определение прописано в законах для самозанятого населения без ИП. Также одинаково они регистрируются в налоговой, а после этого будут должны платить налоги и страховые сборы.

Но если глубже копнуть законодательство, то обнаружатся существенные отличия между этими категориями. Для того, чтобы понять, чем отличается самозанятый от ИП, нужно рассмотреть вблизи оба понятия.

Индивидуальное предпринимательство наизнанку

Индивидуальный предприниматель - это физлицо, которое официально обладает всеми полномочиями юридических лиц. Организация ИП предполагает получение прибыли для личных целей предпринимателя.

Он может реализовывать свои возможности в широком спектре бизнеса, за исключением некоторых ограничений:

изготовление и поставка спецтехники для армии;
охранная деятельность;
изготовление алкогольной продукции;
предоставление страховых услуг;
создание кредитно-финансовых компаний;
производство лекарственных препаратов.

Предприниматель отвечает за все своим личным имуществом. Это значит, что нельзя разграничить, где служебное хозяйство, а где домашнее и к работе не относящееся.

К открытию ИП государство тоже выставило контрольные требования. Так, оформить предпринимательство может далеко не каждый. Есть группы людей, для которых это недоступная мечта. ИП запрещено для следующих категорий:

военные и госслужащие;
люди с незакрытой судимостью или подследственные;
обанкротившиеся ранее коммерсанты.

Также предпринимательство закрыто для людей, которых лишили права на коммерческую деятельность в судебном порядке.

ИП можно создать только дееспособному человеку по достижении совершеннолетия или же с 14 лет при наличии поручительства родителей или опекунов.

Пенсионный стаж ИП насчитывается только в случае, если он исправно платит взносы в ПФР.

Для предпринимателей существуют различные системы налогообложения:

В отличие от самозанятых граждан, не являющихся индивидуальными предпринимателями, ИП могут одновременно работать по множеству направлений, указанных в документах налоговой регистрации. Они могут трудиться как в одиночку, так и подбирать штат сотрудников для своего дела.

Куда дует ветер самозанятости

Государственная формулировка о самозанятом в 2018 году очень похожа на ИП.

Самозанятый — это физическое лицо, зарегистрированное в налоговом органе в установленном порядке и осуществляющее деятельность по получению прибыли для своих личных нужд.

Самозанятый гражданин так же, как ИП работает сам на себя. Он находится в партнерских отношениях с другими компаниями, но не трудоустраивается в них как полноценный штатный работник.

Поэтому самозанятый будет вынужден отчитываться перед государством за свои честно заработанные самостоятельно. На сегодняшний день чиновники так и не определились со ставками налога для самозанятых людей. Выдвигаются различные версии:

Единый налог по ставкам: 3 % для предпринимателей, работающих для простого населения и 6% для тех, кто сотрудничает с юрлицами.
Патентная система налогообложения с ориентировочной ценой в 20 000-30 000 руб за год.

Можно будет купить как на месяц, так и на полгода или на год. Но на этом совпадения в патентных налоговых системах заканчиваются.

Самозанятый человек отличается от предпринимателя по ряду существенных показателей:

Самозанятым может стать почти любой человек. Для него нет таких ограничений по возрасту, наличию незакрытых судимостей или банкротству.
Самозанятые индивидуальные предприниматели работают всегда собственными силами. Им нельзя нанимать работников.

Также они очень ограничены в выборе видов деятельности. В 2018 году к самозанятым ИП в РФ относятся только 3 категории:

няни и сиделки;
репетиторы;
экономки и уборщицы.

До 2019 года они освобождены от уплаты налогов и сборов, но вместе с этим им не начисляется пенсионный стаж.

Безработные и фрилансеры

Возникает вопрос: а считается ли безработный самозанятым, ведь он тоже не пашет на хозяина? Но безработного законодательство определяет как человека, потерявшего прежнее место труда из-за сложившихся обстоятельств и живущего на государственное пособие по безработице.

Другое дело, что на это крохотную дотацию почти невозможно выжить. Стало быть, безработные россияне, которые довольствуются одним пособием в качестве дохода, не являются самозанятыми.

А вот те люди, которые помимо государственной поддержки еще и организуют себе подработку, будут считаться самозанятыми, если их тип деятельности соответствует официальному виду.

Если безработному нравится ситуация, когда и государство денежки платит, и шабашки идут в гору, то его радость будет недолгой. Пособие от службы занятости можно получать в течение от 6 до 12 месяцев, а потом выплаты прекратятся.

И тогда трудящийся бывший безработный приобретает статус нелегала и фрилансера. Правительство не очень-то жалует нарушителей, для них действуют штрафные санкции:

Административный штраф составит от 500 до 2000 руб.
Налоговый штраф 10% от скрытого дохода, но не менее 40 000 руб.

Любой формально безработный фрилансер, при желании зарабатывать для себя, может оформиться в налоговой инспекции как самозанятый либо как ИП. Иначе он может продолжать зарабатывать неофициально, но на свой страх и риск.

Но что делать тем фрилансерам, которые никак не попадают в список льготных категорий граждан, определенных для самозанятости? А также тем официально трудоустроенным, для кого подработки — это существенный источник дохода? Пока выход один: становиться индивидуальным предпринимателем или продолжать нелегальную деятельность.

И пока совсем непонятно, как на все эти вопросы поможет ответить новый закон о самозанятом населении.

Сравнительный анализ

Подытожим все показатели в сводную таблицу «Самозанятый и ИП ― в чем разница между ними»

Самозанятые предприниматели - это новая прослойка в налоговых категориях граждан, ее обозначение и направления все еще дополняются законодателями.

Чиновники высказываются, что самозанятость свойственна бизнесу на стадии зарождения, а потом время и развитие сделают из него магната коммерции.

Все же, это догадка ничем кроме теории не подтверждена. Некоторые деловые начинания не доходят до масштабности, а иные вовсе гибнут в зародыше. Именно поэтому государство стремится организовать плавную налоговую нагрузку, нарастающую с объемами работ налогоплательщика.

Для самозанятых будет функционировать самый мягкий с пониженными тарифами, о которых мы узнаем в ближайшем будущем. По крайней мере, об этом заявляется во всех средствах массовой информации.

В сентябре 2016 года Президентом РФ было сделано заявление об освобождении от обложения налогами и от страховых платежей самозанятых лиц, чтобы оказать им помощь в скорейшем развитии законной деятельности и повышении уровня дохода. Было сказано, что нельзя сравнивать самозанятого гражданина с предпринимателем, нелегально осуществляющим реализацию товаров, работ или услуг. Отсюда появилась необходимость в принятии поправок в некоторых законах, положения которых могли бы гарантировать официальность статуса самозанятых граждан. Рассмотрим детальнее налоги для самозанятых граждан.

На сегодня ни государство, ни самозанятые не находятся в выигрышной позиции: самозанятые граждане теряют преимущества граждан, не скрывающих доходы, а государство недополучает налоги, да еще и несет затраты по соц. обязательствам перед безработными, которые на самом деле имеют заработки.

Самозанятые граждане – это особая группа предпринимателей в микробизнесе, без чьей-либо помощи зарабатывающих деньги осуществлением работ, к которым у них имеются способности, и при этом не регистрирующих официально свой бизнес и не уплачивающих налогов и обязательных взносов.

Их деятельность, чаще всего, имеет выездной характер, предполагает частую смену места работы или выполнение заказов через Интернет.

Хотя конкретного определения таким работникам законодательство пока не дает, существует ряд признаков, по которым можно определить самозанятого человека:

он считается безработным, так как не имеет официального постоянного места работы и не числится в реестре предпринимателей;
работы он осуществляет только сам, без помощи наемного персонала;
он имеет заработок от выполнения работ, выполнение которых ему хорошо удается;
его труд не требует получения лицензии;
он не перечисляет в бюджет налогов, сборов и не совершает страховых отчислений на пенсию и медицинское обслуживание.

Министерство финансов предлагает отнести 3 вида микробизнеса к категории самозанятости, а бизнес-структуры – целых 40. Государство на сегодняшний день решило остановиться на признании самозанятыми граждан, ориентирующихся на 45 различных видах деятельности.

Отличия самозанятых лиц от ИП

Рассмотрим, чем отличается самозанятое лицо от ИП.

Отличие	Самозанятое лицо	ИП
Процесс регистрации	Упрощенный либо совершаемый автоматически по факту покупки патента	Сложный, с прохождением различных процедур, сбором документов
Размер госпошлины (руб)	100	800
Наем персонала	Не разрешен	Разрешен
Ведение налоговой отчетности	Нет отчетности, кассовых машин, КУДИР	Необходимо или необязательно, в зависимости от выбранного режима налогообложения
Режим налогообложения	Только оплата патента, отсутствие налогов	По желанию выбирают ОСНО, ЕНВД, ЕСХН, ПСН, УСН

Налоги для самозанятых граждан

Решение легализовать самозанятость и взимать налоги с самозанятых граждан, по словам политиков, связано с желанием Правительства ввести самозанятых лиц в законную экономику и избавить их от страха перед налоговой проверкой и выяснениями источников их необлагаемых налогом доходов.

По мнению властей, самозанятые граждане желали бы зарегистрироваться в качестве предпринимателей и получить официальный статус ИП, однако им мешают следующие страхи и сомнения:

сложный процесс постановки на учет,
наличие большого количества административных барьеров,
риск потери всего своего имущества в счет исполнения обязательств.

В связи с этим будут приняты (возможно, временные) послабления:

низкозатратный режим осуществления предпринимательской деятельности,
отказ от налоговых проверок в отношении новых ИП,
назначение мер административной ответственности наравне с физлицами,
отказ от требования отчетности,
возможность купить патент на срок меньше целого года (соответственно, по более низкой цене).

Правительство и представители бизнеса в России пришли к общему мнению относительно цены на патент для легального ведения деятельности самозанятой частью населения. Его покупка доступна исключительно для самозанятых граждан и невозможна для ИП, прошедших гос. регистрацию. Также стало известно, как в дальнейшем будут распределены средства, полученные в счет оплаты патента.

Главными преимуществами в отношении налогообложения самозанятых лиц перед предпринимателями можно назвать:

Отсутствие необходимости вести какую бы то ни было отчетность: от самозанятых не требуют отчета ни налоговые органы, ни внебюджетные фонды.
Освобождение от ведения бухгалтерского учета: не понадобится нанимать бухгалтера, изучать тонкости бухучета самому, оформлять регистры, отчеты, КУДИР.
Возможность покупки патента на удобный срок: доступны патенты, действующие на протяжении месяца или целого года (цена на него выставляется соразмерно периоду действия).
Участие в программе налоговых каникул, предполагающей освобождение от налогов и страховых взносов “за себя” вплоть до 1 января 2019 года.
Отсутствие необходимости в сложном выборе между существующими режимаим налогообложения: должен быть оплачен только патент, в сумму его стоимости уже вошли налоговые сборы и платежи в фонды.

Стоимость патента будет определена властями на местах, и средства в счет его оплаты будут поступать в бюджет региона, однако разработчиками закона рекомендовано не устанавливать цену на него выше 20 тысяч рублей. Из этой суммы 10 тысяч рублей будут направлены в бюджет субъекта РФ, 9 тысяч – в ПФР и 1 тысяча – в ФОМС. Власти самостоятельно разделят платеж на составляющие и обещают уложиться с этим в 10-дневный срок после оплаты патента.

Отличия патентной системы налогообложения для самозанятых и ИП

Стоит заметить, что для предпринимателей также существует возможность приобретения патента в рамках патентной системы налогообложения (ПСН), однако условия его предоставления являются не такими привлекательными, как для самозанятых граждан.

Условия	ИП	Самозанятый гражданин
Уплата налогов	Только покупка патента	Нет налогов, только оплата патента
Страховые отчисления	В полном объеме “за себя”, без права снизить размер налога за счет страховых платежей	Страховые платежи входят в стоимость патента и распределяются по фондам силами казначейства без участия налогоплательщика
Бухгалтерский учет	Не нужен	Не нужен
Отчетность	Не требуется, однако желательно вести книгу учета доходов и расходов (которую нет нужды заверять и показывать сотрудникам ФНС)	Нет
Расчет стоимость патента	Исходя из возможного годового дохода для вида деятельности (ПВГД) в регионе и начисляемого на его сумму налога по ставке 6% (максимальный ПВГД на 2017 год – 1 425 000 рублей)	Не должен превышать 20 тысяч рублей, цены ниже могут быть утверждены местными властями
Максимальная цена патента	более 80 000 рублей	20 000 рублей
Кассовые аппараты	Не требуются, однако клиентам должны предоставляться чеки, квитанции или БСО	Не требуются
Выбор системы налогообложения	Переход на ОСНО, УСНО, ЕНВД, ЕСХН, ПСН с нового налогового периода (также возможно совмещение ПСН с УСН и ЕНВД при выполнении определенных условий)	Только приобретение патента, без перехода и совмещения с др. режимами
Региональная зависимость	Возможно ведение одного вида деятельности на территории нескольких регионов, или осуществление разных работ в границах одного региона	Патент действует на территории только одного региона и разрешает выполнять только один вид работ

Как встать на учет самозанятому гражданину

В соответствии с новыми законами, проходить регистрацию в качестве самозанятых лиц должны граждане, осуществляющие работы в следующих сферах деятельности (вскоре список будет расширен):

уборка домов, квартир, коттеджей и прочих жилых помещений;
уход за больными и престарелыми людьми, присмотр за детьми;
любое репетиторство.

Государственная регистрация будет проходить в упрощенном порядке, в режиме “одно окно”, и не предполагает сбора документов и заполнения большого количества бумаг.

По прохождении упрощенной процедуры постановки на учет самозанятым гражданином будет получен патент на ведение микробизнеса. С этого момента он будет признан предпринимателем, работающим на законных основаниях и имеющим право на осуществление некоторых функций налогоплательщика (к примеру, на размещение рекламы в СМИ, на участие в программах поддержки предпринимательства, на отстаивание своих интересов в суде).

На данный момент официально утверждены следующие пункты:

Размер государственной пошлины за регистрацию самозанятого лица не будет превышать ста рублей.
Цена патента, разрешающего вести деятельность на протяжении календарного года, будет обозначаться региональными властями, Правительство рекомендует утверждать стоимость в рамках 20 000 рублей.
Деньги, перечисленные в счет оплаты патента (если его стоимость будет равна 20 тысячам руб), будут распределены так:

1 тысяча рублей будет направлена в качестве платежа за обязательное медицинское страхование;
9 тысяч рублей будет направлено в Пенсионный фонд;
и 10 тысяч рублей будут зачислены в бюджет в качестве налога на деятельность самозанятого гражданина.

Патент можно будет купить не только на год, но и меньшие сроки (цена свидетельства и размер налога будут вычислены соразмерно выбранному сроку).
Будет объявлен запрет на набор персонала и получение доходов, превышающих 1 миллион рублей в год. Если заработки самозанятых лиц окажутся выше указанной суммы, им будет предложено встать на учет в качестве ИП и уплачивать налоги, утвержденные для предпринимателей.

На какие виды деятельности выдается патент на самозанятость

На сегодняшний день Правительством утвержден перечень из трех видов деятельности, осуществление которых признается трудом в сфере самозанятости:

оказание услуг репетиторами (по школьным дисциплинам, предметам ВУЗов, иностранным языкам и т.д.);
осуществление ухода за детьми, престарелыми и больными людьми;
клининговые услуги (уборка квартир, коттеджей и др. жилых помещений).

В итоге, исключительно лица, работающие в перечисленных выше областях, могут пройти регистрацию в качестве самозанятых граждан и получить патент без внесения каких-либо платежей (в рамках 2017-18гг.). В скором времени планируется значительно расширить список, всего выявлено 45 видов деятельности, которую можно причислить к самозанятости.

Налоговые каникулы для самозанятых лиц

Под понятием “налоговые каникулы” подразумевают недавно введенную программу для самозанятых граждан (как резидентов, так и нерезидентов страны), согласно условиям которой такие лица имеют право:

не платить налоги со своих доходов до 1 января 2019г.,
не делать страховых отчислений “за себя” на протяжении того же периода времени.

Право вступает в силу с момента явки в налоговую и объявления себя самозанятым гражданином. На данный момент встать на учет могут граждане, выполняющие следующие работы:

уборку жилых помещений,
уход за пожилыми и больными людьми, присмотр на детьми,
репетиторство.

Непременными условиями участия в программе являются:

отсутствие наемных рабочих,
отсутствие статуса ИП,
получение дохода только от физических лиц,
оказание услуг для личных и бытовых нужд.

Нужно ли самозанятым делать отчисления в фонды

Суммы обязательных взносов будут учтены в стоимости патента, никаких дополнительных отчислений в Пенсионный фонд или Фонд обязательного медицинского страхования установлено не будет. Из тех денег, что будут выплачены самозанятым гражданином за легализацию своего бизнеса, будут совершены платежи:

в ПФР в размере 9000 рублей,
в ФОМС в размере 1000 рублей.

Законодательные акты по теме

Рассмотрим тематические законодательные акты:

Распоряжение Правительства РФ от 27 января 2015 года № 98-р	О введении патентной системы для самозанятых граждан и добавление данной задачи в пункт 29 “Антикризисного плана” Правительства РФ
ст. 346.43 НК РФ	Основание для составления списка лиц, признаваемых самозанятыми (исключая розничную торговлю, но не разносную)
п. 70 ст. 217 НК РФ	Об освобождении от уплаты НДФЛ в рамках налоговых каникул для самозанятых граждан
подп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ	Об освобождении от необходимости совершения страховых отчислений “за себя” во время пребывания на налоговых каникулах
п. 7.3 ст. 83 НК РФ	О постановке на учет самозанятого лица в любом отделении налоговой службы
п. 2 ст. 84 НК РФ	О том, что какие-либо документы о начале или прекращении деятельности самозанятого лица, в ИФНС выдаваться не будут
подп. 13 п. 1 ст. 102 НК РФ	О том, что факт постановки на учет или снятия с учета самозанятого гражданина не будет являться налоговой тайной

Типичные ошибки

Ошибка: Оказание услуг разного профиля в рамках одного патента.