Главная Финансирование бизнеса Кто платит ндс продавец или покупатель. Что такое НДС

Кто платит ндс продавец или покупатель. Что такое НДС

Чтобы понять, что такое НДС, достаточно знать, как расшифровывается аббревиатура. НДС – это налог на добавленную стоимость. Добавленной же стоимостью называется разница между ценой закупки товара и ценой продажи. Например, закупила компания компьютерные мыши по цене 100 рублей за 1 штуку, а продает их по 150 рублей. Разница в 50 рублей и будет считаться добавленной стоимостью. На словах объяснение простое, однако нюансов у этого налога хватает.

Несмотря на то, что НДС, по сути, является налогом для бизнеса, особенности его начисления и уплаты затрагивают, в основном, простых потребителей. Поэтому нет ничего удивительного в том, что повышение НДС приводит к подорожанию тех или иных товаров и услуг.

В Российской Федерации налог на добавленную стоимость был введен 1 января 1992 года постановлением ВС РФ «О налоге на добавленную стоимость» с рекордной и по сей день ставкой 28%. Однако уже в 1993 году она была снижена до 20%, а в 2003 году до 18. В настоящий момент неблагоприятная экономическая обстановка вынудила правительство вновь повысить планку НДС до 20%.

Условно налог на добавленную стоимость можно поделить на две большие группы:

Внутренний НДС – уплачивается с реализации товаров и услуг на территории Российской Федерации.
Ввозной НДС – уплачивается при ввозе товаров на территорию России.

Кто платит: покупатель или продавец?

Поскольку НДС — это косвенный налог, взимается он на всем пути реализации товаров или услуг. Это приводит к тому, что средства поступают в бюджет еще до того, как товар или услугу приобретет конечный потребитель. Продавцы же в свою очередь включают расходы на уплату НДС в конечную стоимость товара. Таким образом, средства в оборот компании или организации возвращаются уже после реализации товара. Как бы там ни было, если посмотреть со стороны потребителей, то уплата НДС в конечном итоге возлагается на их плечи.

Если же рассматривать НДС со стороны бизнесменов (компаний и организаций), где покупателем выступает, скажем, какой-либо магазин, а продавцом – производитель товаров, то ситуация складывается несколько иначе:

Продавец, передавая покупателю права на собственность товара или услуги, одновременно с этим исчисляет и предъявляет ему сумму НДС, указывая ее в счете-фактуре. После этого покупатель перечисляет продавцу эту сумму. Несмотря на то, что расходы по уплате НДС остаются на покупателе, фактически, в бюджет деньги поступают от продавца.
Когда товар приобретается у иностранных организаций, которые не зарегистрированы в налоговых органах, то НДС в бюджет уплачивает покупатель. Сумма налога на добавленную стоимость в этом случае удерживается сразу при перечислении средств иностранному контрагенту.

Несмотря на то, что законодательство возлагает уплату НДС на продавца, в конечном итоге страдает кошелек потребителя. Исключением, пожалуй, является только безвозмездное получение товара или услуги. В этом случае продавец должен уплатить НДС самостоятельно.

Ставки НДС

На данный момент в Российской Федерации действует три вида ставок налога на добавленную стоимость:

0% — на товары или услуги, вывезенные в процессе экспорта или находящиеся под таможенной процедурой свободной таможенной зоны.
10% — продовольственные, детские и медицинские товары, а также периодические печатные издания.
20% — общая ставка, применяющаяся во всех остальных случаях.

Существуют также ставки 10/110 и 20/120, которые применяются при получении аванса или определении налоговой базы в особом порядке. Например, при реализации сельскохозяйственной продукции или автомобилей, закупленных у физических лиц, которые не являются налогоплательщиками.

Формулы расчета налога на добавленную стоимость

Рассчитывается НДС по достаточно простой формуле:

НДС = Цена товара или услуги (без налога) * 20%

Например, цена стиральной машинки без учета налога равна 20 тыс. рублей. Тогда, НДС = 20 000 * 20% = 4000. Получается, что конечный потребитель при покупке такой стиральной машины должен заплатить 24 тыс. рублей (цена машинки + НДС).

НДС = цена товара (с налогом) * 20/120

Например, при покупке телевизора потребитель заплатил 35 тыс. рублей. Чтобы понять, какая сумма налога была заложена в стоимость телевизора, подставляем соответствующее значение в формулу, указанную выше: НДС = 35 000 * 20/120 = 5833. То есть без учета НДС телевизор бы стоил 29 тыс. 167 рублей.

Освобождение от уплаты НДС

Организации и индивидуальные предприниматели, которые уплачивают налоги по специальным системам, освобождаются от уплаты НДС. К таким системам относятся:

Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД).
Налогообложение сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН) – с 2019 года освобождение действует лишь при соблюдении ряда условий.
Патентная система налогообложения (ПСН).
Упрощенная система налогообложения (УСН).
Участники проекта «Сколково» (организации, которые получили статус участников научно-технологической и исследовательской деятельности).

Стоит отметить, что вышеперечисленные организации и индивидуальные предприниматели не освобождаются от уплаты НДС в случае выставления покупателю счета-фактуры (документ, который удостоверяет фактическую отгрузку товара или оказание услуги, включая их стоимость).

Куда идут средства, полученные с уплаты НДС

Налог на добавленную стоимость — это один из основных налогов, существующих в Российской Федерации. НДС обеспечивает 1/3 от всех поступлений в бюджет государства и занимает вторую строчку после нефти и газа.

Средства из федерального бюджета, в свою очередь, используются для следующих целей:

выплата пособий, субсидий и льгот;
помощь малоимущим и реабилитация инвалидов;
развитие медицины, образования, молодежной политики и сельского хозяйства;
поддержка вооруженных сил;
защита окружающей среды;
поддержка музеев и различных санаториев;
научные исследования.

Одновременно с повышением ставки НДС уменьшился срок камеральной проверки, что должно положительно сказаться на бизнесе. Дело в том, что все плательщики налога на добавленную стоимость сдают декларации, которые сначала проходят камеральную проверку. До 1 января 2019 года такая проверка занимала три месяца. Сейчас этот срок сократился до двух месяцев. Положительный момент заключается в том, что деньги от заявленного к возврату налога будут быстрее возвращаться компаниям и индивидуальным предпринимателям, а не висеть в бюджете.

Однако не все так радужно. В том случае, если поданная декларация вызовет подозрения, срок камеральной проверки может быть увеличен все до тех же трех месяцев. Тем самым выигрывают только законопослушные налогоплательщики.

Зачем повысили налог на добавленную стоимость

Как уже было упомянуто выше, основной доход бюджет получает от продажи нефти и газа. В настоящее время эти поступления сократились, поскольку нефтегазовые продукты упали в цене. Сложившаяся ситуация вынудила правительство прибегнуть к повышению НДС. В целом, эта мера позволит не прекращать финансирование важных государственных программ.

Повышение налога на добавленную стоимость также позволит поддерживать существующие социальные программы. Например, некоторые из льготных видов ипотеки, материнский капитал, благоустройство дворов и т.д. По подсчетам правительства увеличение ставки НДС дополнительно будет приносить бюджету около 620 млрд. рублей в год. Кстати, если разделить эту сумму между всем населением Российской Федерации, то получается, что одному россиянину повышение НДС обойдется в 360 рублей в месяц.

Плюсы повышения НДС перед другими методами:

НДС собирается лучше других налогов;
автоматическая система проверки уплаты;
сложность и опасность уклонения от налога.

Ко всему прочему, повышение НДС – это весьма лояльное решение по сравнению с другими вариантами развития событий. Так, дело могло закончиться повышением НДФЛ, отменой льгот, ужесточением условий государственной поддержки или вообще отменой материнского капитала или другой социальной помощи. К слову, средств, полученных от налога на добавленную стоимость, все равно не хватит для выполнения всех указов президента. Всего на их реализацию требуется около 8 трлн. рублей, которые нужно собрать до 2024 года. НДС не принесет и половины от необходимой суммы.

Влияние на цены товаров

Цены растут не только из-за НДС. Несмотря на то, что ставка этого налога была неизменной на протяжении последних 14 лет, до 2019 года, разумеется, цены все равно повышались. Росли они, несмотря на снижение ставки ЦБ и благоприятные условия для кредитования индивидуальных предпринимателей. НДС на бензин не увеличился, а вот цена на него поднялась. В общем, ценообразование на товары и услуги – вопрос непростой, и один лишь налог на добавленную стоимость тут решает далеко не все.

Несмотря на то, что ставка НДС на продовольственные, детские и медицинские товары останется на прежнем уровне (10%), цены на них все равно вырастут. То есть повышение общей ставки до 20% все равно даст о себе знать. Например, цена вырастет ввиду увеличения расходов на доставку из-за новых тарифов ОСАГО, а также подскочившего в цене бензина.

Некоторая продукция вообще не облагаются НДС, например, услуги и товары, реализуемые предпринимателями, платящими налог по специальным системам (ЕНВД, ПСН, УСН и т.д.). Однако и в этом случае цена может вырасти по ряду причин: увеличение стоимости аренды, повышение заработной платы сотрудника.

Больше всего повышение цен коснется дорогих товаров, например, автомобилей. Дело в том, что в абсолютном выражении добавленная стоимость на них гораздо больше, соответственно, больше и налог. Получается так, что семьи, которые расходовали свои средства в основном на товары с НДС 0 или 10%, не так сильно заметят повышение ставки до 20%, тогда как зажиточные граждане ощутят это в полной мере.

Сравнение налоговой нагрузки с другими странами

Налог на добавленную стоимость присутствует во многих странах и в среднем составляет все те же 20%. Однако сравнивать налоговую нагрузку на граждан исключительно по НДС не совсем правильно:

Канада – низкий НДС (от 7 до 13% в зависимости от провинции), но тарифы на страховые взносы существенно выше, чем в России;
США (от 0 до 10% в зависимости от штата), Люксембург (17%), Дания (25%) – пополняют бюджет в основном благодаря НДФЛ, который существенно выше нашего;
Германия и Австрия (19 и 20% соответственно) – высокие социальные платежи;
Великобритания – НДС 20%, однако НДФЛ – 45%;
Италия – НДС 22%, налог на доходы от 22 до 42%.

А вот что действительно плохо, так это то, что во всех вышеперечисленных странах ставки по кредитам существенно ниже Российских. Однако это не меняет того, что сравнение экономической ситуации только по налогу на добавленную стоимость выглядит глупо. Например, в России средняя плата за коммунальные услуги равна 3 тыс. рублей, а в европейских странах – 300 евро. При этом питьевую воду там экономят, а мусор приходится сортировать.

Главное об НДС в 2019 году

Таким образом, можно сделать выводы:

Ставка повысилась до 20%.
Льготные ставки не изменились – там, где было 0 и 10%, останется 0 и 10%.
Повышение ставки НДС приведет к росту цен, в среднем, на 1,7%.
Уменьшились сроки проверки декларации по НДС. Раньше было три месяца, с 2019 года стало два.
В среднем, каждому россиянину повышение НДС обойдется 360 рублей в месяц.
Бюджет РФ дополнительно будет получать 620 млрд. рублей в год.

Вконтакте

С налогом на добавленную стоимость сталкивается любая компания. Чтобы не переплачивать, нужно знать основные правила расчёта налога и его смысл.

Система НДС распространена во всём мире, в России налог введён в 1992 году. Из названия можно понять, что налог начисляется не на всю цену товара, а только на добавленную стоимость , то есть ту стоимость, которую добавила ему именно ваша организация.

Добавленная стоимость находится как разность между выручкой и стоимостью приобретённого товара.

Метод уплаты НДС

Основным в России многих других странах является метод счетов-фактур. В этом случае продавцом составляется счёт-фактура при продаже товара. Продавец умножает цену на налоговую ставку и продаёт свой товар уже по этой цене, которая учитывает НДС. Составляется такой документ в двух экземплярах:

счёт-фактура выставленный, остаётся у продавца;
счёт-фактура полученный, отдаётся покупателю.

Разница между выставленным и полученным счетами и есть НДС.

При этом в бухгалтерии должен вестись список полученных счетов-фактур в специальной книге регистрации, «книге покупок». Есть и «книга продаж», куда заносится информация обо всех выданных счетах-фактурах.

Кто платит НДС

Оплатой НДС озабочены организации и ИП, за исключением:

фирм и ИП на «упрощёнке»;
фирм и ИП на ЕНВД;
фирм и ИП, выручка которых в течение отчётного периода не превысила 2 млн рублей, но в таком случае необходимо подавать заявку на разрешение неуплаты НДС.

Освобождение от НДС невыгодно той фирме, которая в цепочке идёт после организации, которая НДС не платила. У неё не окажется счёта-фактуры полученного, платить придётся всю сумму, без вычета. Если до конца цепочки все организации освобождены от НДС, никто не будет в проигрыше, кроме государства.

Что облагается НДС

Рассмотрим так называемые «объекты налогообложения»:

1. В общем случае при реализации товаров и услуг базой для расчёта НДС является выручка, полученная при реализации товара, авансы и иные суммы, полученные за товар. Сюрприз от законодателей : НДС платится даже с безвозмездно отданных, «подаренных» товаров. В этом случае НДС находят из рыночной стоимости данного товара.

2. Товары, импортируемые в Россию.

3. Строительно-монтажные работы для своей организации. Всё правильно, если строительство подрядным способом облагается НДС, то и хоз. способ не должен ничем отличаться, иначе строительство хоз. способом станет выгоднее.

4. Передача товара на собственные нужды. То есть в случае, если нам необходим один чайник для собственных нужд, с него тоже надо платить НДС.

Ставки НДС

На территории России действуют две ставки :

основная - 18% (расчётная - 18/118);
пониженная - 10% (расчётная - 10/110).

Пониженная ставка действует при расчёте налога на детские товары, учебную литературу, некоторые продовольственные товары, лекарства и т.д.

Таким образом, если стоимость товара составила, предположим, 200 рублей, с учётом НДС этот товар будет продан за 236 рублей. Продавец будет должен заплатить 36 рублей государству.

Но если при этом у него есть счёт-фактура на покупку товар за 118 рублей, из которых 18 рублей - НДС, то продавец использует этот вычет и заплатит государству всего 18 рублей (36-18). То есть полученный счёт-фактура в таком случае будет «зачтён», или «принят к зачёту».

Чтобы получить вычет по НДС , нужно, кроме счёта-фактуры, иметь накладную на полученный товар. Неимение одного из двух документов или их неверное оформление приведёт к необходимости полной оплаты НДС, без вычетов.

Варианты уплаты НДС

Порядок уплаты НДС - декларационный. НДС должен быть начислен и покрыт не позднее 20 числа месяца после отчётного квартала.

Один из вариантов уплаты - посредством налогового агента, когда организация выступает посредником между налоговым органом и плательщиком налогов. Например, в случае аренды имущества государства и муниципалитета организация является налоговым агентом для арендодателя - органа власти.

Ещё один случай - покупка товара или услуги у иностранных лиц, не состоящих на налоговом учёте в России. То есть предприятие оказывает услуги по передаче НДС в бюджет.

Оформление счетов-фактур

НДС посвящена статьи 168 и 169 НК РФ. Согласно кодексу, выставление счета-фактуры с подписью руководителя и главбуха должно произойти не позднее пяти дней с момента отгрузки товара либо получения аванса.

На счёте-фактуре должны присутствовать:

дата его выписки,
номер по порядку;
адрес, ИНН и полное наименование покупателя и продавца;
товар должен быть описан, начиная с его наименования и стоимости и заканчивая страной-производителем.

При этом при ведении сделки в валюте, отличной от рубля, декларация также должна быть заполнена в этой валюте.

Необходимо также вести учет счетов фактур полученных и выданных в журнале регистрации по специальной форме согласно Постановлению № 1137 от 26.12.2011 г.

Налоговая система для многих выглядит, как запутанная паутина, особенно если дело касается НДС. Сомнениям чаще всего подвергается вопрос, кто платит НДС, а кому не следует это делать.

НДС — очень важный вид налогов. Его особенность заключается в зависимости от стоимости продаваемого товара. Разделенный на несколько категорий товар подходит под определенный процент налоговой ставки. В большинстве случаев применяется 18% ставка, она является самой высокой. И хотя с самими ставками вроде бы все понятно, но вопрос, кому осуществлять их оплату и кто является налогоплательщиком, часто висит в воздухе.

Кто должен платить НДС?

Так кому все–таки надо проводить выплаты НДС? В Налоговом кодексе четко указано, что налогоплательщиками НДС признаются:

Юридические лица и другие предприятия: к ним относится любое предприятие независимо от того, коммерческое оно или нет.
ИП, или индивидуальные предприниматели.
Граждане страны: люди, занимающиеся поставкой продукции через таможенный пункт.

Еще ряд лиц можно отнести к плательщикам НДС. Условно их можно разделить на две группы. В одну входят те, кто проводит оплату внутреннего НДС, — это относится к гражданам, осуществляющим продажу продукции на территории страны. К другой группе относятся лица, занимающиеся ввозом продукции в страну.

Исходя из списка лиц, являющихся плательщиками налога, можно сказать, что оплата НДС осуществляется в тандеме. То есть во время приобретения продукции покупатель уже оплачивает начисленный налог на продукцию. Но поступает он в бюджет страны благодаря участию в этом процессе продавца. Поэтому сказать точно, кто платит НДС, покупатель или продавец, очень сложно.

Если дело касается продукции, получаемой продавцом на безвозмездной основе, то продавец обязан осуществить оплату НДС из своих поступлений. Это относится и к случаям, когда товар передается в собственность другим лицам либо продавцом предоставляется определенный вид услуги. Оплачиваются продавцом налоги и при осуществлении таких операций, как поставка товара через таможню, строительные и другие виды работы.

Подробные разъяснения представлены в этом видео:

Кто не является налогоплательщиком НДС

В налоговом законодательстве приведен перечень операций, не облагаемых налогом. Плательщиками НДС не признаются лица, занимающиеся процессом обращения валют, конвертирования. Также не подвержены налогу ситуации, связанные с имуществом, которое передается в инвестирование по концессионному соглашению или отдается некоммерческой организации.

Не надо волноваться об оплате налога и людям, связанным с безвозмездной передачей имущества, при условии, что оно имеет культурное или социальное значение. Подобные правила относятся и к помещениям жилищного типа. Не облагаются налогом и оказания услуг, предоставляемые государственными органами. В эту группу также входят лица, ведущие адвокатскую деятельность, диагностические и ремонтные работы, проводимые с отечественным и зарубежным оборудованием.

Также существует определенный ряд предпринимателей и организаций, обладающих возможностью не заниматься проведением оплаты НДС. К ним относятся:

Фирмы и ИП, пользующиеся ЕСХН.
Организации, имеющие патентную систему обложения налога.
УСН, данный вид налогообложения позволяет избежать уплаты НДС.
Лица, имеющие , предусмотренное статьей 145 НК.

Большая часть компаний и фирм, не пользующихся «упрощенкой», обязаны регулярно проводить оплату НДС. Но фирмы-налогоплательщики НДС могут избежать его уплаты. Если развитие компании идет медленными шагами и выручка в лучшем случае составляет 2 млн. рублей за три месяца, то она получает право на получение статуса неплательщика.

Этим правом может воспользоваться любая фирма, имеющая длительный срок деятельности и низкий уровень выручки за квартальный период, не превышающий 2 млн. рублей. Длительность статуса неплательщика составляет один год. Если по истечении указанного срока финансовое положение компании не улучшилась, то она может продлить статус неплательщика еще на год. В течение этого срока для сохранения статуса компании нельзя будет проводить операции с акцизами и превышать допустимый порог выручки.

Но избавление от НДС вряд ли принесет существенную пользу, так как условия его получения негативно отражаются на развитии фирмы.

Когда платить НДС?

Зачисление оплаты налога происходит лишь после предоставления в налоговые органы документа с информацией о деятельности компании. Последний день приема декларации, когда плательщики НДС могут еще избежать просрочки сдачи документа, – число. Оплата налога осуществляется частично. То есть подсчитанная за прошедший период сумма налога должна быть разделена на три одинаковые по сумме части. Каждая часть суммы оплачивается в следующих месяцах, идущих за прошедшим налоговым периодом.

Для примера в 2017 году:

НДС — сложный налог, и его оплата может осуществляться и продавцом, и покупателем. Кто именно должен проводить оплату, зависит от нескольких факторов, в число которых входит категория продукции и то, кто является продавцом товара.

НДС среди всех других налогов считается весьма сложным для понимания. Постоянно возникают споры, кто должен платить налог на добавочную стоимость и в каких ситуациях. Особенно этот вопрос актуален для начинающих предпринимателей.

Стоит понимать, что НДС – это сильнейший инструмент регулирования экономики страны. Его особенность в том, что налоговая база зависит от стоимости товара, а на каждую категорию товаров и услуг есть своя ставка. В каждой стране устанавливается своя сумма и свой процент. Например, в России чаще всего НДС составляет 18%, однако существуют группы товаров, которые налоги составляют 10% или даже 0%. Но самый большой вопрос среди предпринимателей: кто платит этот налог? Стоит разобраться подробнее.

Кто обязан платить НДС

Если четко обозначить круг налогоплательщиков, которые обязаны выплачивать налоговую ставку, то к ним можно отнести:

Организация (даже некоммерческие).
Индивидуальных предпринимателей.
Граждан, которые хотят перевезти определенные товары через таможенный пункт.

Существует также и другая классификация тех, кто платит налог:

в первую группу входят те, кто выплачивает так называемый внутренний НДС. То есть его платят граждане и организации, которые продают товары и услуги на территории России;
во вторую входят те лица, которые ввозят продукцию в страну.

В связи с этим возникает еще один вопрос: что же является объектом такого налога? Итак, стоит рассмотреть ситуации, когда взимается НДС, если речь идет о действиях на территории России. Если представить себе ситуацию с точки зрения покупателя и продавца, то можно сказать, что покупатель совершает плату за товар с учетом НДС, а продавец обязан передавать эту часть суммы государству в виде налогового платежа.

Например, его следует уплачивать, если происходит реализация товаров или услуг, а также при передаче права на имущество. Сюда входят и договоры купли-продажи, и мены, и поставки, и результат различных услуг, и даже безвозмездные действия. К ним относят:

передачу товаров без материальной уплаты, выполнение услуг для собственных нужд, без расчета трат на закупку сырья и так далее, при учете налога на прибыль организации;
проведение строительных работ;
провоз товаров через таможню.

Кто и когда не платит налог

В налоговом законодательстве в некоторых случаях операции не облагаются НДС. Когда можно не платить и в каких случаях уплата НДС не требуется? Так, физическое лицо не платит такой налог, если проводит любые операции, связанные с валютой (обращение валюты, конвертирование). Также сюда относятся ситуации, когда происходит передача имущества для инвестирования, по концессионному соглашению или передача некоммерческим организациям для основной уставной деятельности.

Также не платит НДС организация, ее директор или простой гражданин, если речь идет о передаче на безвозмездной основе имущества социального, культурного или жилищного назначения органам власти.

Можно также выделить список организаций и предпринимателей, которым разрешается не выплачивать налог:

если фирма или предприниматель применяет в своем деле систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, то НДС не нужно уплачивать;
так называемая «упрощенка» не облагается налогом – при УСН;
организации с патентной системой налогообложения;
если в организации применяется ЕНДВ (единый налог на вмененный доход) на некоторые виды деятельности;
не платит налог также лицо, освобожденное от этого по статье 145 Налогового кодекса;
лица, участвующие в развитии проекта «Сколково».

В большинстве случаев, если для фирмы не предусмотрена «упрощенка», то она платит НДС. Можно не совершать уплаты, если в организации выручка составляет меньше двух миллионов в русской валюте за отчетный период. Если доход превышен, придется платить. А вот если он уменьшается (то есть организация сначала имела стабильным высокий доход, который со временем упал), то необходимо подавать в налоговую службу заявление о переводе. Такой статус неплательщика придется продлевать каждый год. В такой отрезок времени не только нельзя будет превышать установленный порог, но и продавать подакцизные товары.

Специалисты считают, что от такой возможности необходимо отказаться. Несмотря на то что многие небольшие фирмы не получают более двух миллионов и могут не платить НДС, для них это не очень выгодно. Более крупные фирмы просто не захотят заключать с ними сделки. Если речь идет о продаже товаров частным лицам, то такой способ довольно выгодный.

Когда нужно совершать выплаты

Довольно часто у бухгалтеров организаций и у предпринимателей возникает вопрос: когда зачислять уплату налога? Декларацию необходимо подавать до 25 числа следующего после учтенного квартала месяца. Например, когда проходит квартал, включающий в себя апрель, май и июнь, декларацию подают до 25 июля. Сумма же НДС должна быть перечислена равными долями в течение трех последующих месяцев. Можно делать перечисления с удобного дохода или аванса, а можно сразу перевести всю сумму – главное, вложиться в три положенных месяца.

Когда рассчитана налоговая база, итоговая сумма налога округляется до полных рублей. То есть в сумме выплат не должно быть копеек. Если же организация работает в ноль, при суммах до ста рублей, налог платится не поквартально, а раз в году.

Система налогообложения имеет множество ответвлений. Поэтому граждане обязаны вносить различные виды налоговых сборов.

Налог на добавленную стоимость является важным средством системы. Он необходим как для производителя продукции, так и для государства.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Многие люди, сталкиваясь с данной аббревиатурой, не могут определить, кто платит НДС, а также, сколько начисляется налога. Для уяснения этого необходимо рассмотреть некоторые особенности расчета.

Сущность определения

НДС считается сложным налогом, который выплачивается предприятиями с общей системой налогообложения. При этом возможно получение налогового вычета или освобождение от НДС.

Начисление налога производится на стоимость продукции, являющейся разницей между окончательной ценой и величиной трат на материалы при ее изготовлении. НДС влияет на стоимость, почему производители и должны уделять первостепенное значение налогу. А для этого на должном уровне необходимо организовать бухгалтерский учет.

Документальное сопровождение важно для:

отражения стоимости продукции, которая была реализована;
выявления цены приобретаемых материалов;
налога на добавочную стоимость, уплаченного покупателями и поставщиками.

После того, как завершается производство товара, продукция поступает на реализацию. Стоимость должна включать издержки, потраченные на производство.

Окончательная цена складывается из нескольких показателей, куда входят:

величина рентабельности;
акциз;

Для применения налогового вычета составляется счет-фактура. Он должен храниться в предприятии на протяжении трех лет.

Алгоритм расчёта для чайников

Для того, чтобы определить, какой размер НДС должен быть внесен, важно рассмотреть алгоритм расчета для чайников. Сделать это можно на конкретном примере.

Предприниматель решает продавать куртки в розницу. Он обязательно должен определиться с оптовым поставщиком.

Сумма приобретенного товара составила 100 000 рублей, при этом одна куртка стоит 10 000 рублей. В стоимость изделий автоматически входит НДС, оплаченный поставщиком и покупателем. Переплаченные средства считаются как входящий взнос или вычет.

Для дальнейшей перепродажи необходимо доказать включение в сумму НДС (она составляет не 10 процентов, как думают многие, а 18%). Подтвердить это можно с помощью счета-фактуры или накладной.

Для формирования окончательной цены вычитается НДС из стоимости товара. Полученная сумма потребуется для расчета налога.

Для подсчета индивидуальный предприниматель должен:

умножить стоимость товара на 18 (100 000*18);
разделить полученное число на 100 (1 800 000/100);
получить НДС в размере 18 000.

Для определения суммы с НДС необходимо:

стоимость товара умножить на 18 (100 000*18);
полученную сумму разделить на 100 (1 800 000/100);
сложить полученную величину с исходным значением (100 000+18 000).

Главные оговорки

Обязанности продавца и покупателя

Не все предприниматели знают, кто платит НДС, покупатель или продавец. Оплата налога производится обоими субъектами в нескольких случаях.

Начисление налога продавцом производится в момент передачи прав собственности на продаваемые изделия. При этом договор предусматривает оплату НДС даже при безвозмездной передаче. Поэтому оплата производится покупателем в обязательном порядке.

В некоторых случаях система налогообложения не предусматривает начисление и уплаты налога. Список операций прописан в Налоговом кодексе РФ в статье 149.

Перечисляемый продавцом налог является разницей между НДС и входным налогом за приобретенные товары или оказанные услуги.

Нередко покупатели задаются вопросом, можно и нужно ли платить НДС при приобретении товара. Перечисление в бюджет налога производится покупателем при выкупе товара у иностранных фирм, не числящихся в налоговых органах России.

Аналогичная система наблюдается в момент, когда производится аренда помещения государственной и муниципальной собственности. В этом случае организации или физические лица являются налоговыми агентами.

Агентский договор предусматривает исчисление НДС и удержание его из дохода с дальнейшим перечислением в бюджет государства. Таким образом фирма является посредником между плательщиком и государством.

Проверка субъекта

Федеральная налоговая служба может проверять предприятия и юридических лиц на предмет нарушений налогового законодательства. Проверки могут инициироваться на основании 14 главы Налогового кодекса РФ.

Сотрудники инспекции управомочены:

получить объяснение по той или иной операции от плательщика или налогового агента;
проверить бухгалтерские и отчетные документы;
осмотреть помещения;
изъять некоторые бумаги.

Проверять деятельность ООО можно в ходе камеральной и выездной проверки. В последнем случае налоговики работают по месту расположения предприятия. Камеральные проверки ведутся в месте территориального нахождения органа налоговой службы.

Контроль осуществляется за последние три года. Выезд налоговиков проводится однократно в год. Максимально длиться она может до трех месяцев. По результатам работы налоговая служба составляет акт. В случае желания предприятия вернуть НДС, налоговики выносят решение о возврате или отказе в нем.

Когда на ЕНВД

Некоторые налогоплательщики платят НДС, даже если УСН, ЕНВД или ЕСХН применяются при расчете налогов. Специальные налоговые режимы не освобождают от внесения добавленной стоимости. Это обусловлено тем, что некоторая деятельность не может применять такие системы налогообложения.

Поэтому предприятия должны вести учет по НДС на покупаемые товары в соответствии с облагаемыми и необлагаемыми операциями, даже если используется упрощёнка. Если игнорировать эти правила, то плательщик не сможет вернуть сумму НДС.

Кто обязан платить НДС

Для оплаты НДС постановка на учет в налоговых органах не требуется. Ведь предприятие или ИП уже зарегистрированы в качестве налогоплательщиков по всем системам. Поэтому фирмы, работающие с НДС, автоматически должны вносить средства в бюджет.

Среди плательщиков налога на добавленную стоимость выделяют:

Исключения составляют компании, которые используют упрощенные и специальные режимы налогообложения.

Особенности возмещения

НДС может быть возмещен предпринимателю в некоторых случаях. Это доступно при внесении вычета большего размера, чем начисленная сумма налога. Обязательства по его уплате не исчезают. Но переплата возвращается предпринимателю по его заявлению.

Сделать это необходимо в течение трех лет после того, как появилось право на возмещение. После заявления налоговая служба проверяет проверку заявки и системы налогообложения компании.

Три года начинают отсчитываться с момента окончания налогового периода, в котором была выявлена переплата. Проверка проводится на протяжении трех месяцев после подачи декларации. Если данные вносятся частями (дополнение, изменение декларации), то трехмесячный срок возобновляется.

При выявлении налоговиками ошибок или несоответствий, предпринимателю передается уведомление с указанием на них. В случае обнаружения серьезных нарушений, составляется акт в течение пяти дней с момента выявления. Он передается лично или посредством почтового отправления.

В случае несогласия предприятия с формулировками, специалисты отвечают ФНС на письмо возражением. Документ передается в двухнедельный срок. Налоговиками в течение 10 дней принимается соответствующее решение.

При перерегистрации фирмы возмещение проводится новым налоговым органом. Предприниматель обращается в ту службу, которая локализуется в месте его проживания.

Если предприятие самостоятельно не может провести возмещение, то возможно оказание консалтинговой услуги специализированными фирмами. Они подготовят документы для налоговой и помогут вернуть излишне выплаченный НДС.

Можно ли избежать

Все юридические лица и предприятия, осуществляющие внешнеторговую деятельность, должны платить НДС. Освобождение может быть только в том случае, если доход фирмы в предыдущем квартале составил менее 2 000 000 рублей.

Для получения освобождения необходимо обратиться в налоговую службу с имеющимися на руках документами. Предприниматель должен составить заявление, на основании которого ему на год предоставляются льготы по уплате.

Повторное обращение возможно на тех же основаниях. Однако при получении ежемесячно суммы более той, что оговорена в законе, оплата НДС является обязательной.

Временное освобождение от НДС невозможно при осуществлении операций по экспорту и импорту, а также продаже подакцизных товаров. Перечисляются средства с любых операций, в том числе и с аванса.

Расчеты должны быть произведены внимательно. Если будут допущены ошибки, а налог будет уплачен не полностью, фирма может понести серьезные финансовые потери.

Однако излишне выплаченные средства также могут не вернуться. Ведь наполнение бюджета производится с помощью налогов. Поэтому важно с особой точностью производить начисление.

Нюансы освобождения

Освобождение от уплаты НДС производится на основании 145 статьи Налогового кодекса РФ. Не вносить средства могут предприятия, которые за три месяца получили прибыль менее двух миллионов рублей.

Для использования данного права предпринимателю необходимо иметь в наличии счета-фактуры с пометками о неначислении НДС, вести учетные журналы. Также обязательным является предоставление документов о несоответствии выручки определенной сумме.

При превышении дохода льгота с предприятия снимается. С первого числа нового месяца выплаты производятся в полном объеме.

Освобождаются от уплаты физические и юридические лица, которые используют:

ЕСХН;
патентную систему;
ЕНВД.

Освободить от НДС можно только предприятия, которые сами подадут заявление в ФНС. Если они этого не сделают, то возврат средств не предусматривается.

Иногда сделки не требуют начисление НДС. Тогда налог не подлежит выплате. Среди таких оепраций выделяют передачу собственности в счет уставного капитала.

В Налоговом кодексе прописывается список сделок, которые не предусматривают начисление НДС. Важно постоянно просматривать его, так как законодательство стремительно меняется. Поэтому юридические и физические лица, сами не догадываясь, могут нарушать закон.

Если контрагент не выполняет условия

Многие предприятия, выбирая партнеров, предпочитают сотрудничество с плательщикам НДС. Это обусловлено тем, что впоследствии можно использовать удержание налога.

Но иногда контрагенты не выплачивают налог на добавленную стоимость в силу закона или нежелания вносить средства. Если компания действует и располагается за границей, а НДС не внесен при составлении соглашения, сам налогоплательщик должен внести необходимую сумму. Эта норма прописана в письме Министерства финансов №03-04-08/156, подготовленном 20 июля 2006 года.

Многие компании не рады такому исходу событий, так как деньги уходят из их бюджета. Но на основании пункта 3 статьи 171 Налогового кодекса РФ возможно получение налогового вычета предприятием.

Оплата НДС является сложной темой для многих физических и юридических лиц. Поэтому важно иметь в штате грамотного бухгалтера или использовать услуги сторонних специализированных компаний.

Внимание!

В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!