Главная Финансирование бизнеса Когда перечислять ндфл с зарплаты? Сроки уплаты ндфл в бюджет

Когда перечислять ндфл с зарплаты? Сроки уплаты ндфл в бюджет

Публикуя статьи по областным налогам, перечисляемым в государственные и негосударственные фонды физическими лицами и организациями, мы в какой-то момент времени решили написать общую статью с указанием сроков уплаты отдельных налогов и сводной таблицы по всем существующим. В начале статьи мы перечислим основные из них, а таблицу для удобства мы сохранили в формате MS Word, она доступна для скачивания по ссылке в конце статьи.

Список налогов и страховых взносов в 2015 году

1. Страховые взносы в ФСС,
2. Налог на добавленную стоимость (декларация по НДС),
3. Налог на прибыль (также сдается декларация),
4. Налог на имущество (декларация),
5. Транспортный налог (декларация),
6. Страховые взносы в ПФР,
7. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ),
8. Налоговая декларация для ИП на УСН,
9. Налоговая декларация для ИП на ЕНВД,

Так как для каждого из этих налогов есть свои требования по срокам уплаты и налоговые декларации могут заполняться по разным формам (например, 2-НДФЛ, 3-НДФЛ), список смотрите по ссылке ниже. В нем учтены сроки для физлиц, индивидуальных предпринимателей и организаций.

Сроки уплаты налогов в 2015 году таблицей

с нашего сайта для удобства (формат.doc). Никаких вводов телефонного номера, процедур верификации и прочего "развода".

19-04-2015, 12:19 0

После статьи о налогах для пенсионеров, проживающих в Ярославле и области, в которой косвенно упоминалось о ставках транспортного налога для этой категории граждан, мы решили написать общую статью по налогам на автомобиль для 67 региона, в которой бы приводился общий список ставок, на сегодняшний

Организациям, ведущим бизнес в России, приходится платить налоги разного вида. В своих статьях мы разбирали налоги и сборы, уплачиваемые в негосударственные фонды, здесь же поговорим о налоге на имущество организаций. Он хоть и относится к налогам, решение о величине ставок которых принимается

Информационная статья на тему того - что такое налог на доход физических лиц (НДФЛ), с кого он взимается, в каких размерах и какие есть для этого предпосылки. Мы часто пишем статьи с региональной принадлежностью и в этой статье затронем вопрос - какая ставка НДФЛ в Омске в 2015 году?

Какие налоги ждут индивидуальных предпринимателей (ИП) в 2015 году? Пара слов о самих налогах для ИП, сроках и особенностях их уплаты. Ставки налогов для ИП на УСН в 2015 году 1. Процентная ставка для индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенной системе налогообложения может составлять

Часто этим правом пользуются граждане, которые на основе уплаты НДФЛ, могут рассчитывать на получение социальных и имущественных вычетов. Порядок уплаты НДФЛ физическими лицами Физические лица, работающие по найму, как уже было сказано выше, могут не беспокоиться об уплате налогов на основном месте работы - будет осуществлена уплата НДФЛ налоговым агентом, в роли которого выступает работодатель. Однако обязательной является декларирование доходов полученных из других источников, включая выигрыш в лотерею, получение ценных подарков и т.д. При этом срок перечисления НДФЛ остаётся тот же - до 15 июля. Декларация производится по форме 3-НДФЛ, установленной законодательством РФ. В документе должна содержаться информация о полученных доходах, подлежащих налогообложению, а также, сведения о возможных льготах и вычетах, предусмотренных законом о налогообложении физических лиц.

Срок уплаты ндфл с отпускных в 2014 году

А значит, его придется заплатить снова - уже после фактического удержания. А переплату останется только вернуть из бюджета. НДФЛ с доходов, не относящихся к зарплате При уплате НДФЛ со всех прочих, кроме зарплаты, денежных доходов действует одно простое правило. Датой фактического получения дохода будет день его реальной выплаты.

Когда перечислять подоходный налог с зарплаты?

И не забывайте, что некоторые выплаты подпадают под НДФЛ не в полной сумме. Например, с материальной помощи по случаю рождения ребенка в пределах 50 000 руб. одному из родителей этот налог удерживать не нужно. При условии, что на момент выплаты малышу нет еще и года.
Да и вообще любая матпомощь в пределах 4000 руб. в год в базу по НДФЛ не включается. НДФЛ с доходов в натуральной форме Сотрудник может получить доход не только деньгами. Иногда зарплату выдают в натуральной форме, компания оплачивает за работника аренду квартиры какие-то услуги или просто преподносит ему подарок (скажем, на юбилей). И в этих случаях тоже вы обязаны рассчитать НДФЛ. Главный вопрос тут в том, из чего удерживать налог. Ведь выплата - неденежная. Так вот, сроки уплаты НДФЛ с натуральной части зарплаты обычные. Налог платят в последний день месяца.

Тонкости удержания и перечисления «зарплатного» ндфл

НДФЛ?» возникает, как правило, лишь у начинающих предпринимателей. Платёжные реквизиты НДФЛ в 2014 году остались неизменными. Однако, обратите внимание, что если вы изменили юридический адрес, то изменились и реквизиты казначейства, в чей адрес происходит платёж.

Обратите внимание, что при уплате НДФЛ в назначении платежа обязательно следует указывать период уплаты. Когда платить НДФЛ? Сроки уплаты НДФЛ определены следующим образом:

для наёмных сотрудников - уплата производится работодателем в конце месяца, за который выплачена зарплата;
для индивидуальных предпринимателей и самозанятых лиц - оплата производится тремя авансовыми платежами в течение года, и платежом до 15 июля следующего года.

Возникла переплата по НДФЛ, что делать? В результате ошибки, изменения статуса налогоплательщика или изменения законодательства может возникнуть переплата НДФЛ в бюджет.

Когда перечислять ндфл с зарплаты?

Внимание

Ранее в нашей организации существовала практика выплачивать отпускные в ближайшую выдачу заработной платы. Но после проверки от Роструда пришлось изменить выплату отпускных за три дня до начала отпуска. Встал вопрос, когда перечислять НДФЛ с отпускных: в день их выдачи или в конце месяца, в котором произведены выплаты.

Инфо

Согласно Налоговому кодексу РФ, выплата отпускных сумм является доходом сотрудника, который облагается НДФЛ, а организация является налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и уплатить в бюджет НДФЛ с выплаченного дохода. В соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ перечислять НДФЛ в бюджет необходимо в сроки: – не позднее дня перечисления дохода на счет сотрудника через банк; – не позднее дня, следующего за днем фактического получения работником отпускных наличными через кассу организации. НДФЛ с компенсации за неиспользованный отпуск перечисляется также как и с отпускных.

Сегодня истекает срок уплаты ндфл с доходов, полученных в 2014 году

При подаче декларации, как и в прошлом году, потребуются следующие документ:

ксерокопия паспорта и ИНН;
справка 2-НДФЛ с постоянного места работы;
документы, которыми подтверждается получение средств;
документы, подтверждающие право получения налогоплательщиком налоговых вычетов.

Реквизиты для перечисления НДФЛ включают данные казначейского счёта, на который производится платёж. Как правило, образец заполнения платежного поручения НДФЛ имеется в каждом региональном отделении налоговой службы. Также, его можно скачать в открытом доступе в интернете.

Кроме того, заполнить платежное поручение НДФЛ всегда может помочь сотрудник налоговой или банка. Порядок уплаты НДФЛ индивидуальными предпринимателями pОсновные плательщики НДФЛ - индивидуальные предприниматели.

Срок уплаты ндфл в 2013-2015 гг

Причем со всей зарплаты за месяц, включая уже выплаченный вами ранее аванс. Отдельно рассмотрим ситуацию, когда сотрудник уволен до окончания календарного месяца. В этом случае перечислите НДФЛ в последний рабочий день, за который сотруднику была начислена зарплата (п.

Налогового кодекса РФ). Или на следующий день, если деньги на выплату вы взяли из кассы. Такие рекомендации есть в письме Минфина России от 21 февраля 2013 г. № 03-04-06/4831. И вот что важно. В любом случае советуем перечислять налог строго в том размере, в котором вы его удержали из доходов работников.

Таким образом, наёмный сотрудник не рискует получить штраф за несвоевременное перечисление НДФЛ. Бывает и так, что выплаты сотруднику по заработной плате не производятся в одни и те же дать, в таком случае, основываясь на изложенном положении статьи 226 НК, где указано, что налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. В иных случаях не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, – для доходов, выплачиваемых в денежной форме.

То есть, не в последний день месяца, а на следующий день с момента получения работником заработной платы.

Сроки перечисления ндфл в 2014 году таблица

РФ, но получившим доходы на основе гражданско-правовых договоров;

получивших любые другие доходы, с которых не было осуществлено перечисление НДФЛ в бюджет;
получивших доход от продажи движимого и недвижимого имущества, которое находилось в их собственности менее трёх лет;
получивших доход при продаже доли уставного капитала;
для лиц, которые являются налоговыми резидентами РФ, однако имеющих источник дохода за пределами РФ;
для физических лиц, которые получили доход в виде дарения имущества, ценных бумаг, в также денежных средств, за исключением одариваемых членов семьи и близких родственников;
получивших вознаграждение, выплаченное за авторство изобретений и правопреемникам авторов произведений науки и искусства;

Все остальные налоговые резиденты РФ, получавшие доход, могут его задекларировать в добровольном порядке.
Сведения вам нужно направить в течение января года, следующего за тем, в котором гражданин получил доход (п. 5 ст. 226 Налогового кодекса РФ). Но заметьте, это не касается презентов не дороже 4000 руб. Ведь они НДФЛ не облагаются. Доход в виде материальной выгоды Если вы выдали своему сотруднику беспроцентный заем либо предоставили ему деньги под проценты, меньшие чем 2/3 ставки рефинансирования, то у работника возникает доход в виде материальной выгоды (подп. 1 п. 2 ст. 212 Налогового кодекса РФ). И ваша компания в отношении такого дохода будет опять же налоговым агентом. Причем НДФЛ вам надо будет рассчитывать по ставке 35 процентов, как это предусмотрено пунктом 2 статьи 224 Налогового кодекса РФ.

Сроки перечисления ндфл в 2014 году

Кроме того, в июле ООО «Север» оплатило аренду квартиры - 20 000 руб. За этот месяц был также исчислен НДФЛ с дохода, полученного Вавиловым в натуральной форме, - 2600 руб. (20 000 руб. × 13%). То есть общий размер налога составил 7800 руб. (5200 + 2600).

В этот же день бухгалтер компании перечислил в бюджет всю сумму НДФЛ. Если же получатель дохода у вас не работает, то придется запросить его паспортные данные. А также уведомить налоговиков о том, что ваша компания не может удержать налог.

Для сообщения используйте форму 2-НДФЛ. В этой справке вы как раз отразите размер дохода и налога, причитающегося государству. Также приложите к ней заявление в произвольной форме. Кроме того, о невозможности удержать налог и сумме задолженности вам нужно сообщить и самому физическому лицу.

Придется заплатить и штраф по статье 123 Налогового кодекса РФ - 20 процентов от суммы неуплаченного налога. И это даже в том случае, когда сам налог вы удержали вовремя. И даже если просрочка составила всего один день. Такие разъяснения есть, например, в письме от 12 апреля 2013 г. № 03-02-07/1/12347.

Как видите, соблюсти сроки уплаты НДФЛ очень важно. В статье мы возьмем самые распространенные ситуации, когда компания выплачивает какой-то доход работникам или просто гражданам. И подскажем, как не ошибиться с датой уплаты НДФЛ.

В какой срок надо перечислить НДФЛ

Безналичное перечисление заработной платы

Дата получения дохода в виде заработной платы — это последний день месяца, за который она начислена. Именно так сказано в пункте 2 статьи 223 Налогового кодекса РФ. Что же касается даты уплаты налога, то тут правила следующие.

Если вы переводите заработную плату на пластиковые карточки сотрудников, то НДФЛ с таких сумм направьте в бюджет в тот же день. То есть, перечислив зарплату 10-го числа на карты сослуживцев, НДФЛ можете перевести в бюджет именно в этот день. Причем со всей зарплаты за месяц, включая уже выплаченный вами ранее аванс.

Отдельно рассмотрим ситуацию, когда сотрудник уволен до окончания календарного месяца. В этом случае перечислите НДФЛ в последний рабочий день, за который сотруднику была начислена зарплата (п. 2 ст. 223 Налогового кодекса РФ). Или на следующий день, если деньги на выплату вы взяли из кассы Такие рекомендации есть в письме Минфина России от 21 февраля 2013 г. № 03-04-06/4831.

И вот что важно. В любом случае советуем перечислять налог строго в том размере, в котором вы его удержали из доходов работников. И не раньше, чем вы выдаете саму заработную плату. Сроки уплаты НДФЛ должны совпадать с днем зачисления заработной платы на карточки сотрудников (письмо Минфина России от 1 сентября 2014 г. № 03-04-06/43711).

Контролеры признают в качестве НДФЛ лишь те суммы, которые вы удержали из доходов граждан, а не те, что перечислили за счет средств компании.

Чем вы рискуете, если направите НДФЛ в бюджет заранее или в большей сумме? В таком случае НДФЛ, уплаченный из собственных средств компании, налоговые инспекторы не позволят зачесть в счет будущих платежей. А значит, его придется заплатить снова — уже после фактического удержания. А переплату останется только вернуть из бюджета.

НДФЛ с доходов, не относящихся к зарплате

При уплате НДФЛ со всех прочих, кроме зарплаты, денежных доходов действует одно простое правило. Датой фактического получения дохода будет день его реальной выплаты. Значит, в этот же срок нужно перечислить и НДФЛ. Ну или на следующий день, если деньги вы выплатили из кассы.

Такой порядок касается, в частности, отпускных и больничных. Эти начисления работникам к оплате труда не относятся. На этом давно настаивают в Минфине России (см. письма от 10 октября 2007 г. № 03-04-06-01/349 и от 6 июня 2012 г. № 03-04-08/8-139). Потому сроки уплаты НДФЛ наступают сразу после того, как отпускные или пособия вы выдадите сотруднику. Даже если, например, весь отпуск приходится на следующий месяц. В отношении отпускных такой подход в полной мере поддерживают и судьи (см. постановление Президиума Высшего арбитражного суда РФ от 7 февраля 2012 г. № 11709/11).

Или возьмем дивиденды. Скажем, за 2014 год вы начислили их в мае 2015 года, а перечислили 17 июля. Так вот, в этот же день, 17 июля, нужно удержать и перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц.

НДФЛ с доходов в натуральной форме

Сотрудник может получить доход не только деньгами. Иногда зарплату выдают в натуральной форме, компания оплачивает за работника аренду квартиры какие-то услуги или просто преподносит ему подарок (скажем, на юбилей). И в этих случаях тоже вы обязаны рассчитать НДФЛ.

Главный тут в том, из чего удерживать налог. Ведь выплата — неденежная. Так вот, сроки уплаты НДФЛ с натуральной части зарплаты обычные. Налог платят в последний день месяца. А сумму такого налога удержите уже непосредственно в тот день, когда выплатите этому человеку какой-либо доход деньгами.

Что касается подарков и прочих выплат сотруднику, то здесь ситуация следующая. Когда речь идет о работнике компании, то ему ваша организация начисляет и зарплату. Значит, удержать налог вы сможете опять при ближайшей выплате любого денежного дохода. После чего перечислите налог в бюджет не позднее следующего дня. При этом общая сумма НДФЛ, которую можно удержать, не должна превышать 50 процентов от выплаты (п. 4 ст. 226 Налогового кодекса РФ).

Пример
ООО «Север» снимает для своего сотрудника С.Д. Вавилова квартиру за 20 000 руб. в месяц. Оклад Вавилова равен 40 000 руб. Стандартные вычеты сотруднику не полагаются.

31 июля бухгалтер ООО «Север» начислил заработную плату Вавилову за июль в размере 40 000 руб. и исчислил с нее НДФЛ — 5200 руб. (40 000 руб. × 13%).

Кроме того, в июле ООО «Север» оплатило аренду квартиры — 20 000 руб. За этот месяц был также исчислен НДФЛ с дохода, полученного Вавиловым в натуральной форме, — 2600 руб. (20 000 руб. × 13%). То есть общий размер налога составил 7800 руб. (5200 + 2600). 5 августа — срок выплаты зарплаты за июль. В этот же день бухгалтер компании перечислил в бюджет всю сумму НДФЛ.

Если же получатель дохода у вас не работает, то придется запросить его паспортные данные. А также уведомить налоговиков о том, что ваша компания не может удержать налог. Для сообщения используйте форму 2-НДФЛ. В этой справке вы как раз отразите размер дохода и налога, причитающегося государству. Также приложите к ней заявление в произвольной форме. Кроме того, о невозможности удержать налог и сумме задолженности вам нужно сообщить и самому физическому лицу.

Сведения вам нужно направить в течение января года, следующего за тем, в котором гражданин получил доход (п. 5 ст. 226 Налогового кодекса РФ). Но заметьте, это не касается презентов не дороже 4000 руб. Ведь они НДФЛ не облагаются.

Доход в виде материальной выгоды

Если вы выдали своему сотруднику беспроцентный заем либо предоставили ему деньги под проценты, меньшие чем 2/3 ставки рефинансирования, то у работника возникает доход в виде материальной (подп. 1 п. 2 ст. 212 Налогового кодекса РФ). И ваша компания в отношении такого дохода будет опять же налоговым агентом. Причем НДФЛ вам надо будет рассчитывать по ставке 35 процентов, как это предусмотрено пунктом 2 статьи 224 Налогового кодекса РФ.

А в какой момент возникает доход и, следовательно, когда вам придется рассчитывать НДФЛ с него? Если заем под небольшой процент, то сумму дохода и налога с него вы определите в тот день, когда должник оплатит проценты. При этом не важно, в какой срок по договору они должны быть начислены. Такие разъяснения есть в письме Минфина России от 15 февраля 2012 г. № 03-04-06/6-39.

Для беспроцентных обязательств срок, когда возникает материальная выгода, определяйте иначе. Рассчитывать размер матвыгоды по такому займу и исчислять с нее налог нужно в тот день, когда сотрудник возвращает вам заем. Об этом сказано, например, в письме Минфина России от 26 марта 2013 г. № 03-04-05/4-282.

Удержать НДФЛ с материальной выгоды и перечислить его в бюджет вы сможете лишь при ближайшей выплате денежного дохода сотруднику. Скажем, когда будете выдавать ему зарплату. Просто вычтите сумму ранее исчисленного налога вместе с той, что относится к текущей выплате, и направьте в бюджет. Сделать это надо в привычный срок — не позднее следующего дня (п. 6 ст. 226 Налогового кодекса РФ).

Доход, подлежащий налогообложению, рассчитывается за вычетом расходом, которые понёс предприниматель в ходе предпринимательской деятельности. В эту категорию входят:

материальные расходы;
амортизация;
оплата труда;
прочие расходы.

Кроме того, каждый субъект предпринимательской деятельности обязан вести книгу расходов и доходов, в которой документируется ход деятельности. В остальном, порядок уплаты налога и форма подачи декларации ничем не отличаются от применяемого к физическим лицам, получившим доход не от предпринимательской деятельности. Заполнение платежного поручения по НДФЛ также имеет стандартный вид и не несёт в себе каких-либо трудностей. Квитанция на оплату НДФЛ широко доступна в отделениях банков, в налоговой службе, а также в канцелярских магазинах.

Срок уплаты ндфл с отпускных в 2014 году

И не раньше, чем вы выдаете саму заработную плату. Сроки уплаты НДФЛ должны совпадать с днем зачисления заработной платы на карточки сотрудников (письмо Минфина России от 1 сентября 2014 г. № 03-04-06/43711). Контролеры признают в качестве НДФЛ лишь те суммы, которые вы удержали из доходов граждан, а не те, что перечислили за счет средств компании. Чем вы рискуете, если направите НДФЛ в бюджет заранее или в большей сумме? В таком случае НДФЛ, уплаченный из собственных средств компании, налоговые инспекторы не позволят зачесть в счет будущих платежей.
А значит, его придется заплатить снова - уже после фактического удержания. А переплату останется только вернуть из бюджета. НДФЛ с доходов, не относящихся к зарплате При уплате НДФЛ со всех прочих, кроме зарплаты, денежных доходов действует одно простое правило. Датой фактического получения дохода будет день его реальной выплаты.

Когда перечислять подоходный налог с зарплаты?

Внимание

Что делать бухгалтеру и когда платить НДФЛ с зарплаты с учетом этих разъяснений? Совет Обратимся к пункту 6 статьи 226 Налогового кодекса. В нем сказано, что «налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее… дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика…». В этом предложении не разделены две банковские операции: перечисление денежных средств со счета компании; зачисление зарплаты на счет работника.

Специалисты Минфина России упомянули только день зачисления денежных средств на счет работника, который на практике определить может быть сложно. По нашему мнению, уплачивать НДФЛ с зарплаты работников в бюджет нужно в день списания денег с банковского счета работодателя для перечисления на банковские счета работников.

Когда перечислять ндфл с зарплаты?

Примечание С 1 января 2016 года при выплате доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты. В письме Минфина России от 18.04.2013 N 03-04-06/13294 разъяснено, что случае выплаты доходов физлицу частями несколько раз за месяц налоговый агент производит исчисление, удержание и уплату в бюджет НДФЛ с заработной платы один раз в месяц при окончательном расчете дохода сотрудника по итогам каждого месяца, за который ему был начислен доход, в сроки, установленные п. 6 ст. 226 НК РФ.

19 ноября 2014когда перечислять ндфл с зарплаты работников

Форма получения дохода Дата фактического получения дохода Доход, связанный с оплатой труда В денежной или натуральной форме (п. 2 ст. 223 НК РФ) Последний день месяца, за который сотруднику начислена зарплата В случае увольнения работника до окончания месяца - последний рабочий день, за который ему была начислена зарплата Доход, не связанный с оплатой труда В денежной форме (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ) День выплаты денег из кассы День перечисления денег на счет налогоплательщика День перечисления денег по поручению получателя дохода на счета третьих лиц В натуральной форме (подп. 2 п. 1 ст. 223 НК РФ) День передачи В виде материальной выгоды (подп. 3 п. 1 ст.

Сегодня истекает срок уплаты ндфл с доходов, полученных в 2014 году

Важно

Налоговые агенты — ИП, которые состоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением системы налогообложения в виде ЕНВД и (или) ПСН, с доходов наемных работников обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет по месту своего учета в связи с осуществлением таклй деятельности. Внимание Уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается. На основании п. 9 ст. 226 НК РФ при заключении договоров и иных сделок запрещается включение в них налоговых оговорок, в соответствии с которыми выплачивающие доход налоговые агенты принимают на себя обязательства нести расходы, связанные с уплатой НДФЛ.

По мнению специалистов ФНС России, перечисленная в бюджетную систему РФ сумма, превышающая сумму фактически удержанного из доходов физических лиц НДФЛ, не является налогом на доходы физических лиц, и ее уплата неправомерна (см.

Указанная позиция изложена в письмах ФНС России от 26.05.2014 N БС-4-11/ , Минфина России от 03.07.2013 N 03-04-05/25494, постановлении ФАС Северо-Западного округа от 22.03.2011 по делу N А26-1553/2010. Перечисление налога на доходы физических лиц налоговым агентом в авансовом порядке, то есть до даты фактического получения налогоплательщиком дохода не допускается (см. также письма Минфина России от 15.12.2017 N 03-04-06/84250, от 01.02.2016 N 03-04-06/4321, от 22.07.2015 N 03-04-06/42063). В установленном ст. 226 НК РФ порядке перечисляется в бюджет совокупная сумма налога, удержанная налоговым агентом из доходов физических лиц, превышающая 100 рублей.

Если совокупная сумма НДФЛ к уплате составляет менее 100 рублей, она добавляется к сумме налога, подлежащей перечислению в бюджет в следующем месяце, но не позднее декабря текущего года (п. 8 ст. 226 НК РФ).

Сроки перечисления ндфл в 2014 году

Что же касается даты уплаты налога, то тут правила следующие. Если вы переводите заработную плату на пластиковые карточки сотрудников, то НДФЛ с таких сумм направьте в бюджет в тот же день. То есть, перечислив зарплату 10-го числа на карты сослуживцев, НДФЛ можете перевести в бюджет именно в этот день. Причем со всей зарплаты за месяц, включая уже выплаченный вами ранее аванс. Отдельно рассмотрим ситуацию, когда сотрудник уволен до окончания календарного месяца. В этом случае перечислите НДФЛ в последний рабочий день, за который сотруднику была начислена зарплата (п.
2 ст. 223

Инфо

Сроки перечисления ндфл в 2014 году таблица

Если зарплата выдается из кассы, то НДФЛ надо уплатить в бюджет не позднее дня получения в банке наличных на ее выдачу, т.е. в тот же день, когда наличные сняты по чеку. Но что делать бухгалтеру, если работник не явился за зарплатой ? Не нужно ли в этом случае писать какие-либо заявления в ИНФС на возврат НДФЛ, а впоследствии заново платить его (в тот день, когда работник получит деньги)?

Это общее правило для НДФЛ с зарплаты (п. 6 ). В момент, когда зарплату начислили, удерживать налог и перечислять его в бюджет не нужно. Выплаты дохода не было (п. 4 ст. 226 НК). Перечислить налог в бюджет нужно только на следующий день после того, как сотрудник получит деньги. Когда деньги для выплаты зарплаты организация снимает с банковского счета, ей необходимо перечислить НДФЛ, удержанный с доходов работников. Если кто-то из работников не может получить зарплату из кассы в установленный организацией для этого срок - к примеру, по причине болезни, она депонируется (то есть считается полученной с отсрочкой). При этом возвращать НДФЛ из бюджета не требуется - не содержит такого порядка. Вернувшись к работе после болезни, сотрудник получит из кассы сумму зарплаты за вычетом НДФЛ.

Поэтому, тот факт, что зарплата работником получена позже, никак не влияет на расчеты организации с бюджетом. Перечисляйте налог в день, следующий за датой фактической выдачи зарплаты.

Если для организации срок уплаты НДФЛ по депонированной зарплате не важен, его можно не откладывать до момента, когда сотрудник все же получит деньги

Бухгалтеру удобнее перечислять налог по всем сотрудникам одним платежным поручением. Поэтому организация может заплатить НДФЛ со всей зарплаты – и выплаченной, и депонированной – одной платежкой. Обосновать такой вариант можно тем, что депонированная зарплата уже начислена. НДФЛ вы удерживаете и платите за счет доходов сотрудника, а не за счет средств налогового агента, что запрещено (п. 9 ст. 226 НК).

к меню

Когда перечислять НДФЛ?

Когда налоговый агент должен перечислить НДФЛ?

к меню

Сроки выплаты: зарплата, аванс, премии, пособия, компенсации

При начислении зарплаты, премии, пособия . В ней приведены подсказки на реальных примерах, в какой срок рассчитаться. Если задержаться с расчетом и выплатить деньги позже срока, организации грозит административная и материальная ответственность (части 6 и 7 ). А руководителю организации – уголовная ответственность (ст. 145.1 УК РФ).

НДФЛ с премии, сроки перечисления налога при ежемесячных выплатах

При выплате по итогам работы за месяц премиальных, которые являются частью зарплаты, датой фактического получения дохода признается последний день месяца, за который начислена премия. При этом НДФЛ с премии, выплаченной после окончания месяца, должен быть перечислен не позднее даты, следующей за днем выплаты дохода. Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 26.03.18 № 03-04-06/18932 .

к меню

Каким актом можно установить сроки выплаты зарплаты

День выплаты зарплаты можно установить одним из трех документов: правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором. Прописывать сроки выплаты сразу во всех этих документах не нужно. Об этом говорится в письме Минтруда от 23.09.16 № 14-1/ООГ-8532 .

Кроме того, за задержку выплат можно пожаловаться в . Ваши . Он подскажет правильное решение.

к меню

Если работодатель перечислит НДФЛ до выплаты зарплаты, налог не будет считаться уплаченным, грозит штраф?

Обязанность по перечислению в бюджет НДФЛ возникает у налогового агента только после фактического удержания налога из средств, выплачиваемых налогоплательщику. Поэтому, если работодатель уплатил НДФЛ до выплаты зарплаты, ему придется уплатить налог повторно, несмотря на наличие переплаты. Такой вывод следует из решения ФНС России от 05.05.16 № СА-4-9/8116@ .

Почему за НДФЛ с аванса грозит штраф

Аванс работникам надо выплачивать в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка и трудовым договором (). Но на эту дату не нужно начислять взносы, рассчитывать и удерживать НДФЛ.

Страховые взносы начисляют в последний день месяца, исходя из всех выплат работникам за этот период (п. 1 ). Это касается и взносов на травматизм (п. 4 ст. 22 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

При расчете НДФЛ датой получения дохода в виде зарплаты признается (п. 2 ):

последний день месяца, за который она была начислена;
последний день работы сотрудника в компании, если увольняется до конца месяца.

Пока одна из этих дат не наступила, компания не может определить сумму дохода, облагаемого НДФЛ. Поэтому при выплате аванса НДФЛ не удерживают.

А если удержать? Налоговики считают, что преждевременно удержанные суммы не являются налогом. Значит, его надо заплатить снова - в тот день, когда работник получит доход в виде зарплаты.

Если же компания этого не сделала, значит, она недоплатила в бюджет НДФЛ. Штраф за это нарушение - 20 процентов от недоплаченной суммы. Правда, налог, удержанный с аванса, можно вернуть из бюджета как ошибочный платеж.

к меню

Суд решил, что НДФЛ можно перечислить и до выдачи зарплаты!

То обстоятельство, что НДФЛ перечислен раньше, чем работник получил заработную плату, не означает, что налог не был уплачен, и, соответственно, не является основанием для штрафа по статье 123 НК за неуплату налога на доходы физических лиц. К такому выводу пришел ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 10.12.13 № А56-16143/2013 .

НДФЛ можно перечислить в бюджет и до выдачи заработной платы!!!

Уплата НДФЛ до выплаты работникам зарплаты не свидетельствует о наличии недоимки по данному налогу. Поэтому в случае досрочного перечисления налога инспекторы не вправе штрафовать налогового агента на основании статьи 123 НК РФ. Такой благоприятный для компаний вывод следует из письма ФНС России от 29.09.14 № БС-4-11/19716 . Тем самым чиновники пересмотрели свою позицию по данному вопросу, которая приведена выше.

Новая позиция налогового ведомства

В новом письме налоговики пришли к противоположному выводу. Специалисты ФНС напомнили, что штраф, предусмотренный , взимается в случае неудержания или неперечисления в установленный срок суммы налога.

Вместе с тем, уплата налога до даты выплаты дохода, не свидетельствует о неперечислении НДФЛ и наличии недоимки. Следовательно, штрафовать по статье 123 НК РФ в случае досрочной уплаты налога нельзя .

При этом в подкрепление своей позиции авторы письма сослались на постановление Президиума ВАС от 23.07.13 № 784/13 . В нем разъяснено: обязанность налогового агента по перечислению налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа. Отметим, что в данном постановлении речь шла о перечислении НДФЛ по ошибочному ОКАТО. Тем не менее, в главном налоговом ведомстве считают, что в случае уплаты налога до даты выплаты дохода инспекторам следует учитывать именно это постановление Президиума ВАС. Таким образом, если в платежке указан верный счет Федерального казначейства и деньги поступили в бюджет, то исходя из смысла , налог считается уплаченным, и у предприятия отсутствует задолженность по НДФЛ. Соответственно, и оснований для штрафа нет.

Примеры положительных для компаний судебных решений содержатся также в постановлениях ФАС Северо-Западного округа от 10.12.13 № А56-16143/2013, от 04.02.14 № А26-3109/2013.

Свои позицию суды обосновывают так. Несмотря на то, что налоговым законодательством действительно запрещено уплачивать НДФЛ за счет средств налоговых агентов, статья 45 НК позволяет налогоплательщику исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Правило о досрочной уплате налогов распространяется также на налоговых агентов (п. 8 ст. 45, п. 2 ).

В постановлении Президиума ВАС от 27.07.11 № 2105/11 разъяснено, что под досрочной уплатой имеется в виду перечисление налога при наличии такой обязанности после окончания налогового (отчетного) периода, когда сформирована налоговая база и определена сумма налога, но до наступления срока платежа.

От той же даты есть еще одно письмо ФНС (Письмо ФНС России от 29.09.2014 N БС-4-11/19714@), в котором Налоговая Служба прямым текстом говорит, что перечисление НДФЛ организацией в авансовом порядке запрещено.

к меню

НДФЛ можно перечислить в бюджет и за несколько дней до выдачи зарплаты

Налоговики доначислили компании НДФЛ и пени в сумме 1, 5 млн. руб., а также привлекли к ответственности на основании . Причина была в том, что НДФЛ перечислялся в бюджет за один-два дня до выплаты зарплаты. А по закону НДФЛ должен удерживаться непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ). Кроме того, уплата налога за счет средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ). Поскольку компания перечисляет налог до выдачи зарплаты, то выходит, что НДФЛ удерживается не из дохода работника, а выплачивается за счет средств организации.

Решение суда

Суды решили, что оснований для привлечения компании к ответственности нет. Конституционный Суд РФ в определении от 22.01.04 № 41-О разъяснил: самостоятельность исполнения налоговыми агентами обязанности по перечислению удержанных ими налогов заключается в уплате налогов от своего имени и за счет тех денежных средств, которые ими были удержаны из сумм произведенных выплат. В рассматриваемой ситуации компания исчисляла и удерживала НДФЛ из доходов работников. Сумма перечисленного в бюджет налога соответствует сумме, удержанной в качестве НДФЛ. Значит, организация исполнила свою обязанность по удержанию налога из средств, выплачиваемых налогоплательщику, и перечислению в бюджет налога. То обстоятельство, что предприятие заблаговременно (за один-два дня до выплаты зарплаты) перечисляло налог, не может являться поводом ни для привлечения его к ответственности на основании статьи 123 НК РФ, ни для повторного взыскания суммы налога и начисления пеней (постановление АС Северо-Западного округа от 17.09.14 № А56-1667/2014).