Главная Финансирование бизнеса Ип налоги и обязательные отчеты. Как сдавать годовую отчетность ип. Какую отчетность НЕ сдает ИП без налогов

Ип налоги и обязательные отчеты. Как сдавать годовую отчетность ип. Какую отчетность НЕ сдает ИП без налогов

Изменения: апрель , 2019 года

Налоговая декларация представляет собой документ, содержащий информацию о полученных ИП доходах, произведенных им расходах, используемых при расчете налога скидках и льготах.

Декларация сдается в налоговый орган по месту учета в строго установленные сроки. Нарушение указанных сроков, а также сдача отчетности с ошибками, недостоверными или неполными сведениями грозит предпринимателю ответственностью в виде штрафа.

Особенности заполнения и сдачи отчетности, ответственность за несвоевременное представление, требования к форме и порядку зависят от вида налога по которому сдается декларация.

Рассмотрим вкратце порядок и сроки сдачи декларации по каждой системе налогообложения.

Виды деклараций

Какие налоговые декларации должен сдавать ИП? Условно все виды деклараций можно разделить на 3 группы:

1 группа: декларации, представляемые на общем режиме налогообложения;
2 группа: декларации, представляемые при применении специальных налоговых режимов;
3 группа: отчетность, представляемая при отсутствии объектов налогообложения и движения по кассе и расчетному счету.

Декларации, представляемые при нахождении на общем режиме налогообложения

Общий или традиционный режим налогообложения (далее по тексту ОСНО) является самым сложным по составу представляемой на нем отчетности. Предприниматели на ОСНО обязаны представлять следующие виды налоговых деклараций:

Декларация по НДС (налогу на добавленную стоимость)
Декларация по НДФЛ (налогу на доходы физических лиц)

Примечание: ИП на ОСНО наравне с организациями, уплачивают налог на имущество, но отчетность по нему не сдают, равно как и самостоятельно не рассчитывают налог, за них это делает налоговая инспекция.

Отчетность по НДС сдают все налогоплательщики ОСН, как юридические лица, так и ИП. Различия по срокам и формату сдачи для предпринимателей и организаций не делается.

Декларация по НДС состоит из Титульного листа и 12 разделов. Обязательными к представлению всеми налогоплательщиками являются Титульный лист и раздел 1. Другие разделы (со 2 по 12) представляются при совершении соответствующих операций.

До какого числа сдавать декларацию ИП?

Отчетность по НДС ежеквартальная. Крайний срок ее сдачи - не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

Таблица № 1. Сроки сдачи декларации по НДС в 2017 году

С 2015 года данная декларация сдается только в электронном виде всеми плательщиками указанного налога (лишь некоторые категории плательщиков, такие как налоговые агенты, не являющиеся плательщиками НДС и предприниматели, освобожденные от уплаты НДС, могут сдавать отчетность по НДС на бумаге).

Сдача декларации по налогу на добавленную стоимость на бумаге при обязанности ее сдачи в электронной форме приравнивается налоговым органом к ее непредставлению вовсе, что влечет за собой наложение соответствующих санкций на налогоплательщика.

Отчетность сдается по ТКС (телекоммуникационным каналам связи) с помощью операторов электронного документооборота.

Декларация сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@.

Примечание: последние цифры штрих-кода титульного листа актуальной на 2017 год формы декларации: 9011

Декларация по налогу на имущество

Отчетность по налогу на имущество сдают только юридические лица, являющиеся плательщиками общей системы налогообложения. ИП декларацию по имущественному налогу не составляют и не сдают.

Данная форма отчетности представляется не только предпринимателями на ОСНО, но и физическими лицами при получении в налоговом периоде доходов от продажи имущества, находившегося в собственности менее установленного законом срока, а также при заявлении налоговых вычетов.

Если при заявлении вычетов отчетность сдается в любое время в течение года, то ИП на ОСНО и граждане, получившие доход от реализации имущества должны подать декларацию в строго установленный срок - до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Декларация 3-НДФЛ состоит из Титульного листа, разделов 1 и 2 и Листов А, Б, В, Г, Д1, Д2, Е1, Е2, Ж, З, И.

ИП на ОСНО в общем порядке заполняют Титульный лист, Разделы 1 и 2, Листы В и Ж.

Примечание: помимо декларации по форме 3-НДФЛ ИП на ОСНО обязаны сдавать декларацию о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ. Декларация о предполагаемом доходе состоит всего из одного листа в котором предприниматель указывает доход, который он планирует получить в новом году. Именно на основании данных из декларации 4-НДФЛ налоговая рассчитывает и направляет ИП уведомления на уплату авансовых платежей.

Также, 4-НДФЛ сдается при значительном отклонении показателей в прошлой декларации по данной форме (более, чем на 50%).

Срок сдачи

Декларация по форме 3-НДФЛ представляется раз в год, в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. За 2016 год отчетность нужно сдать до 2 мая 2017 года , а за 2017 - до 30 апреля 2018 года соответственно.

Декларация по форме 4-НДФЛ сдается в течение 5 дней с окончания месяца, прошедшего с даты получения первого дохода в году. Например, если доход получен 2 февраля 2017 года, 4-НДФЛ нужно сдать в срок до 10 марта 2017 года (2 марта заканчивается месяц с даты получения дохода, с 3 марта отчитывается 5 рабочих дней).

Формат представления отчетности

Декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ могут быть представлены, как в бумажном виде, так в электронной форме.

Отчетность 4-НДФЛ сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768@.

Отчетность 3-НДФЛ сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (ред. от 10.10.2016).

Примечание: последние цифры штрих-кода титульного листа актуальной на 2017 год формы декларации 3-НДФЛ: 3018 3015

3-НДФЛ

Декларации, представляемые при нахождении на специальных режимах налогообложения

Всего, в настоящее время, существует 4 специальных режима налогообложения, используемых ИП:

Упрощенная система налогообложения (УСН, УСНО);
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД);
Патентная система налогообложения (ПСН, ПСНО, Патент);
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Отчетность на УСНО сдается предпринимателями раз в год. Декларация представляется даже в том случае, если в налоговом периоде отсутствовали доходы (расходы) и налог к уплате в бюджет равен 0. Такая декларация называется нулевой.

Состав декларации зависит от того, какой объект налогообложения по УСН выбран: «доходы» или «доходы минус расходы».

Примечание: Раздел 3 заполняется только в случае получения имущества, работ и услуг в рамках целевого финансирования, целевых поступлений и благотворительности.

Срок сдачи

Декларация УСН представляется раз в год, в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. За 2016 год отчетность нужно сдать до 2 мая 2017 года , а за 2017 - до 30 апреля 2018 года соответственно.

Формат представления отчетности

Сдача отчетности в электронной форме происходит также по ТКС через операторов ЭДО.

Отчетность по УСН сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@.

2017

Декларация, представляемая при применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)

Отчетность по ЕНВД представляется вне зависимости от наличия в отчетном периоде дохода. Связано это с тем, что налог рассчитывается исходя не из фактического, а из вмененного дохода.

Декларация состоит из титульного листа из Разделов 1, 2, 3.

До какого числа сдавать?

Декларация по ЕНВД представляется по итогам каждого квартала в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным.

Формат представления отчетности

Декларация по УСН может быть представлена, как в бумажном виде, так в электронной форме.

Сдача отчетности в электронной форме происходит также по ТКС через операторов ЭДО.

Отчетность по УСН сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@

Примечание: последние цифры штрих-кода титульного листа актуальной на 2017 год формы декларации по УСНО: 2017

Декларация, представляемая при применении патентной системы налогообложения (ПСН)

Предприниматели на патенте, в отличие от всех иных режимов налогообложения, никакой отчетности не сдают .

Декларация, представляемая при применении системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН)

Отчетность по ЕСХН представляется раз в год, по итогам налогового периода.

Декларация состоит из титульного листа Разделов 1, 2, 2.1 и 3.

Титульный лист, Разделы 1 и 2 обязательны к заполнению всеми плательщиками данного режима налогообложения.

Срок сдачи

Декларация по ЕСХН представляется по итогам года в срок до 31 марта года , следующего за отчетным.

Формат представления отчетности

Декларация по ЕСХН может быть представлена, как в бумажном виде, так в электронной форме.

Сдача отчетности в электронной форме происходит также по ТКС через операторов ЭДО.

Отчетность по ЕСХН сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 01.02.2016 N ММВ-7-3/51@

Примечание: последние цифры штрих кода титульного листа актуальной на 2017 год формы декларации по ЕСХН: 8018

Единая упрощенная налоговая декларация (ЕУНД)

Единая упрощенная декларация является отдельным видом декларации, представляемой при полном отсутствии деятельности у налогоплательщика. Она состоит из всего одного листа и может быть представлена только по некоторым налогам, в частности, по НДС, налогу на прибыль, УСН, ЕСХН.

Условиями для сдачи ЕУНД является полное отсутствие каких-либо операций по счету (в том числе списание коммунальных платежей, выдача з/п и т.д.) и объектов обложения налогом, по которому планируется сдача упрощенной декларации.

Как определяется состав отчетности ИП в 2019 году

В 2019 году ИП сдают:

При самостоятельном ведении деятельности (без найма работников):

декларацию по текущему налогу (УСН, ОСН, ЕНВД, ЕСХН);
по запросу ФНС — книгу учета доходов и расходов (при УСН);
отчет по НДС (при работе по ОСН и в иных предусмотренных законом случаях);
статистическую отчетность — в предусмотренных законом случаях.

При ведении деятельности с работниками:

те же отчеты, что и при самостоятельном ведении деятельности;
отчетность по НДФЛ от лица налогового агента (справки 2-НДФЛ, форму 6-НДФЛ);
страховые отчеты (Единый расчет по страховым взносам, форму 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1);
отчет о средней численности штата.

Изучим подробнее сроки сдачи указанных видов отчетности — в соотнесении с каждой из указанных выше категорий ИП.

ВНИМАНИЕ! Сроки сдачи отчетности указаны без учета выходных и праздничных дней. Если последняя отчетная дата выпадает на нерабочий день, то крайний срок сдачи отчета переносится на ближайший рабочий день в соответствии с правилами переноса нерабочих дней.

Какую отчетность и когда сдают в 2019 году ИП без работников

ИП без сотрудников в 2019 году сдает:

Декларацию и иные отчетные налоговые документы по используемой системе налогообложения.

Такой системой может быть:

УСН (6% и 15%);
ОСНО;
ЕНВД;
ЕСХН.

Срок сдачи декларации по УСН (в обеих разновидностях) — до 30 апреля. Сопутствующий ей документ — книга учета доходов и расходов при УСН, которая сдается в ФНС по запросу ведомства (как правило, при проведении налоговой проверки). Отметим, что в 2019 году книга ведется по новой форме, введенной в действие приказом Минфина России от 07.12.2016 № 227н.

При ОСНО декларация по форме 3-НДФЛ сдается до 30 апреля. Сопутствующий ей документ — отчет о предполагаемых доходах по форме 4-НДФЛ. Его ИП сдают:

в течение 5 дней по окончании месяца, когда доход по ОСН получен впервые;
при увеличении или уменьшении дохода на 50% и более в сравнении с отраженным в ранее представленной декларации 3-НДФЛ или форме 4-НДФЛ.

ВАЖНО! С 2018 года применяется обновленная форма 3-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@.

При ЕНВД декларация в 2019 году предоставляется:

за 4 квартал 2018 года — до 20 января;
далее — до 20-го числа месяца, идущего за кварталом, за который сдается декларация.

Декларацию по НДС (при ОСН, при оформлении счета-фактуры и в иных предусмотренных законом случаях):

за 4 квартал года — до 25 января, далее — до 25 числа месяца за кварталом, за который сдается декларация (периода, в котором совершались операции, подлежащие отражению в декларации);
при импорте товаров из других стран ЕАЭС — до 20 числа месяца, идущего за тем, в котором был ввезен товар; при импорте товаров из стран, не входящих в ЕАЭС, плательщик НДС сдает таможенную декларацию в ФТС непосредственно при оформлении товара на границе;

журнал учета полученных и выданных счетов-фактур — до 20 числа месяца за отчетным периодом. Подают данный журнал предприниматели, осуществляющие посредническую функцию на основании договоров комиссии, транспортной экспедиции или агентских договоров, а также исполняющие функции застройщика.

Какие отчеты в 2019 году сдает ИП-работодатель

ИП, имеющий работников, в 2019 году сдает то же самое, что предприниматель, работающий самостоятельно, и в дополнение:

Не знаете свои права?

Отчетность по НДФЛ (от лица налогового агента) в виде:

справок 2-НДФЛ, которые сдаются за год до 1 апреля (с признаком 1), до 1 марта по доходам, с которых не удалось удержать налог (с признаком 2);
расчетов 6-НДФЛ за год — до 1 апреля, в 2019 году — до конца месяца после периода, за который сдается документ (1 квартала, полугодия, 9 месяцев — далее, если не будет указано иного, под отчетными следует понимать именно такие периоды).

Страховую отчетность в виде:

единого расчета по страхвзносам за год (направляется в ФНС) — до 30 января, в 2019 году — до конца месяца за периодом, за который сдается документ;
расчета 4-ФСС (направляется в ФСС) за 4 квартал года — до 20 января, в 2019 году — до 20 числа месяца за периодом (в бумажном виде), до 25-го — в электронном виде;

Мы подобрали для вас отличные сервисы электронной отчетности !

ВАЖНО! Форма 4-ФСС за 9 месяцев 2018 года и в последующие отчетные периоды — начиная с 1 квартала 2018 года, заполняется по обновленной форме, в редакции приказа ФСС РФ от 07.06.2017 № 275.

СЗВ-М (направляется в ПФР) в 2019 году — до 15 числа месяца, что идет за отчетным;
СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 (направляются в ПФР) за 2019год — до 1 марта, при выходе гражданина на пенсию в 2019 году — в течение 3 дней после получения заявления о выходе на пенсию;

отчета о среднем размере штата за год — до 20 января.

Отдельными нюансами характеризуется отчетность ИП в 2019 году для Росстата. Изучим их.

Статистическая отчетность ИП в 2019 году: нюансы

В общем случае ИП не сдают никаких отчетов в Росстат. Исключения наблюдаются, если определенные категории ИП (в рамках выборочных наблюдений) или все ИП (в рамках сплошных наблюдений) попадают в выборку хозяйствующих субъектов, по которым должна быть собрана экономическая статистика.

Так, в соответствии с приказом Росстата от 09.06.2015 № 263 все ИП были обязаны предоставить в ведомство отчетность по форме № 1-предприниматель — до 01.04.2016 года. Данный приказ был издан в соответствии с положениями п. 2 ст. 5 Закона «О развитии малого и среднего бизнеса» от 24.07.2007 № 209-ФЗ, по которым сплошной мониторинг проводится 1 раз в 5 лет. И если данная норма не будет изменена, то ИП вправе ожидать появления обязанности поучаствовать в сплошном статистическом наблюдении по итогам деятельности в 2020 году.

Вместе с тем ИП могут быть обязаны сдать отчеты в Росстат и в рамках выборочных наблюдений, которые ведомство может инициировать по ежемесячному или ежеквартальному графику. Однако состав выборки определяется не чаще чем 1 раз в год (п. 2 Правил, утвержденных постановлением Правительства России от 16.02.2008 № 79). О попадании в выборку (и о необходимости предоставить статистическую отчетность) ИП узнают, получая письма от Росстата по почте.

Обязанность сдачи статистической отчетности в рамках выборочных исследований может быть возложена на ИП, работающих в достаточно широком спектре видов деятельности. Изучим сроки и прочие условия предоставления отчетности в Росстат такими предпринимателями.

Какие отчеты в Росстат сдают ИП в 2019 году

В 2019 году отчеты в Росстат могут быть обязаны сдавать ИП, которые:

Осуществляют любые виды деятельности, кроме розничной торговли (за исключением продажи автомобилей и мотоциклов — их могут обязать сдавать статистическую отчетность).

Такие ИП могут быть обязаны сдать отчет по форме 1-ИП за 2018 год — до 02.03.2019.

Имеют численность штата более 100 человек и осуществляющие:

выпуск продукции в рамках добывающего или обрабатывающего производства;
производство и поставки электроэнергии, газа, пара, лесозаготовок;
деятельность в сфере рыболовства.

Их возможная обязанность — сдача отчета по форме 1-ИП (мес.) ежемесячно — до 4-го рабочего дня по окончании отчетного месяца.

Ведут деятельность в торговле, по ремонту бытовых предметов для граждан.

Относятся к микропредприятиям со штатом до 15 человек и работают в тех же сферах, к которым относятся ИП, сдающие форму 1-ИП (мес.).

То, какую сдает ИП отчетность в 2019 году, зависит от того, имеют ли они наемных работников и от того, в какой сфере они осуществляют деятельность. Получателями отчетности от ИП могут быть ФНС, ФСС, ПФР или Росстат.

Упрощенная система налогообложения – самый простой налоговый режим, на котором предпринимателю не нужно перечислять большое количество налогов и готовить сложную документацию.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Какая отчетность является обязательной для подачи? Какие сроки сдачи отчетности ИП на УСН в 2019 году?

Что нужно знать

Рассмотрим, какие нормативные акты регулируют применение УСН, сроки подачи отчетов в том числе.

Какое наказание ожидает предпринимателя за опоздание с представлением документации?

Назначение

Каждый ИП должен представлять в налоговую службу отчеты о деятельности – о своей прибыли или отсутствии таковой.

К примеру, если предприятие имело в течение налогового периода расходы/доходы с расчетных счетов или кассы, тогда придется подготовить и сопутствующие документы.

Если же хозяйственная деятельность не велась, то предприниматель должен будет сдавать нулевую отчетность.

Нормативная база

Если ИП собирается переходить на упрощенный режим налогообложения, то нужно изучить такие нормативные акты:

, в котором содержатся основные правила ведения учета и подачи отчетов субъектом малого предпринимательства.
, утвержденный 21 ноября 1996 года (особенности бухучета).
(особенности заполнения , действующей форме).

Штрафные санкции

Если отчетность не подана своевременно, предприниматель должен будет уплатить штраф в размере 5 – 30% от суммы налога, который подлежит перечислению в казну.

Отсчет ведут от даты, когда необходимо было подать отчет. При этом неважно, не представлено документацию в середине или в начале месяца.

К примеру, представитель налогового органа начислил 10% штрафа компании, которая должна была уплатить налог 55 тыс. руб.

Декларация подана фирмой 5 июня. Отчет нужно было подготовить до 30 апреля. Значит, сумма штрафа будет рассчитана за 2 месяца.

Проведем расчет:

55 тыс. * 10% = 5,5 тыс. руб. за месяц.

5,5 тыс. * 2 = 11 тыс. рублей.

Если сумма налога не уплачивается вовремя, с налогоплательщика взимается 20 – 40% штрафа. Приведем пример.

Предприниматель должен был перечислить 30 апреля 5 тыс. руб., но он уплатил его 5 мая. Налоговой определено 25% штрафа. Опоздание – 4 дня.

5 тыс. * 25% = 1,25 тыс. руб. за 1 день.

1,25 тыс. * 4 = 5 тыс. за 4 дня.

Если предприятие работает на УСН без сотрудников, то сумма штрафа за просрочку подачи отчетов будет составлять:

Инспекторами могут блокироваться расчетные счета предпринимателей, а также есть вероятность того, что вы спровоцируете представителей налогового органа чаще наведываться с проверками.

Когда сдавать отчетность ИП по УСН в 2019 году?

Для того чтобы своевременно сдавать все необходимые документы, стоит ориентироваться на календарь отчетности ИП, который работает на упрощенной системе налогообложения.

Налоговую отчетность в печатном или электронном виде необходимо подавать в ФНС ежегодно. ИП ведет Книгу учета доходов и затрат и готовит декларацию.

В том случае, если на предприятии оформлен хотя бы один работник, предприниматель должен будет сдавать такую годовую отчетность:

Раз в квартал необходимо готовить:

расчеты по страховым взносам в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования по . Сдается каждый квартал.
– не позже последнего числа февраля.

Специфика по объекту налогообложения

Какие нюансы стоит знать ИП на упрощенке? Какие документы стоит сдавать предприятиям, которые выбрали объектом налогообложения «доходы» или «доходы минус расходы»?

Доходы

Упрощенный режим 6% — самый простой. ИП не нужно разбираться в многочисленных отчетах, а также проводить сложные расчеты сумм налога.

УСН со ставкой 6% идеально подходит предприятиям малого бизнеса, если затраты не превышают 60%. Особенность такой системы – налог уплачивается по фиксированной ставке.

К примеру, если предприятие имеет прибыль 200 тыс. рублей, то налог – это 6% от полученной суммы, то есть 12 тыс. руб. При этом затраты в расчетах учтены не будут.

Налоговая база может быть уменьшена на средства уплаченных страховых взносов на 50 процентов при наличии работников, 100% — если сотрудников ИП не имеет.

В таком случае налогоплательщик УСН освобождается и от уплаты налога на добавленную стоимость, а также налога на доходы физических лиц.

Квартальная отчетность по авансам представляется в такие сроки:

не позже 25 апреля;
25 июля;
25 октября.
после окончания налогового периода уплачивают оставшуюся сумму, но не позже 30 апреля того года, что следует за отчетным.

Взносы по страховке, которые должен перечислить ИП на УСН 6%:

Предприятие с инвалидами может воспользоваться льготами при уплате НДФЛ.

Если на предприятии нет сотрудников, то нужно будет готовить только 3 отчета: декларацию, Книгу доходов и расходов, причем расходы в документе не нужно отражать, и справку, в которой указано численность сотрудников на предприятии.

Доходы минус расходы

Если предприятие работает на УСН «доходы минус расходы», то стоит знать такие нюансы. В том случае, когда затраты, превысили доходы, то фирма получает убытки. Тогда такие суммы стоит отразить в декларации.

Так как налоговая инспекция имеет право требовать подтверждения понесенного убытка, ИП стоит заранее позаботиться о предоставлении всех письменных пояснений, в которых объясняются причины.

Если есть убытки, то предприятие должно исчислить минимальный налог, который можно принимать к учету в следующих налоговых периодах, что позволит скорректировать сумму налогов.

Переносить сумму разрешается максимум на 10 лет после появления убытка. При расчете доходы учитывают кассовым методом, то есть после поступления средств на расчетные счета или в кассы предприятий.

Если осуществляется возврат авансового платежа за товар, что не был доставлен в полном объеме, выручку уменьшают на эту сумму. Все операции отражают в Книге доходов и расходов.

Понесенные затраты проверяют налоговые инспекторы. При этом:

Расходы должны быть отнесены к деятельности организации.
ИП должно иметь всю сопутствующую документацию, которая подтвердит факт наличия затрат.
Расходы должны быть отражены в бухучете.
Необходимо экономическое обоснование.
Оплата расходов должна быть перечислена в полной мере (100%).

Предпринимателем должны внимательно отслеживаться все затраты и произведенные авансовые платежи.

Видео: ИП на УСН налоги не платил, отчёты не сдавал. Что делать?

Расходы подтверждаются документами, которые затем передаются в бухгалтерию. Бухгалтера записывают все затраты в Книгу доходов и расходов.

Аванс, что выдан в счет будущей поставки, в расходы не учитывают, так как он не имеет документального подтверждения.

При расчете суммы налога, которую необходимо уплатить по истечению налогового периода, вычитают авансовые ежеквартальные платежи. Остатки не должны переходить на новый период.

Как правильно вести отчетность

Для ведения отчетности на УСН вам нужно подготовить:

КУДиР;
первичную документацию;
кадровую документацию.

Документы, которые нужны для ведения бизнеса ИП на упрощенном режиме, разделяют на 3 группы:

Документация, необходимая для налогового учета.
Документы, в которых есть информация о работе с клиентами.
Документы, что связаны с наемным персоналом.

Основной регистр, с помощью которого фиксируют все перечисления и расходы – КУДиР.

В соответствии с новыми правилами, Книга не должна заверяться в налоговом органе, но ИП все равно ее обязуется заполнять, ведь она может понадобиться при проверке.

Такой документ содержит данные:

о поступивших средствах;
о расходных операциях;
о корреспондентском счете;
о получателе перечислений;
о лице, которое перечисляет средства в кассы.

В том случае, если книгу ведут в электронном формате, ежедневно распечатывают итоги работы. По истечению налогового периода все бланки сшиваются в брошюру.

Для учета документации и кассовых операций предприниматели применяют ордера приходного и расходного типа ( и соответственно).

Если осуществляются наличные расчеты, предприниматель должен выдать покупателю кассовый чек или бланки строгой отчетности. Именно такая особенность отличает УСН от ЕНВД.

Работая с клиентами, ИП заключает договор, оформляет акт проведенных работ, готовит . Если предприятие работает с юридическим лицом, то стоит выставить счет на оплату.

Не нужно выставлять, поскольку ИП на упрощенной системе не является плательщиком налога на добавленную стоимость.

Кадровая документация, которая может интересовать Налоговую при проверке:

сотрудника или его ;
, работе с личной информацией персонала.

Часто задаваемые вопросы

Не всегда в общих положениях законодательства можно найти все ответы. Часто у налогоплательщиков возникают сомнения по подаче отчетности, если предприятие не работало определенное время или вовсе закрылось.

Как действовать в таких ситуациях? Стоит ли готовить отчеты?

Надо ли сдавать нулевую бухгалтерскую отчетность?

Отчет о деятельности предприниматель должен сдавать даже в том случае, если не было прибыли или деятельность была временно приостановлена. Сдается нулевая бухгалтерская отчетность.

Заполняя декларацию, ИП на УСН вносят данные о предпринимателе, указывают выбранный объект налогообложения, код ОКАТО, налоговую ставку, КБК. В остальные пункты ставят прочерки.

Сроки сдачи налоговой отчетности в виде нулевого отчета в Пенсионный фонда и ФСС – до середины месяца, что следует за отчетным кварталом.

По НДФЛ нулевую отчетность не подают. Предпринимателем представляется письмо, в котором указывается причина того, почему не начислено заработную плату.

Инспектор может потребовать дополнительно выписку из банка, которая докажет отсутствие движения по счетам.

Что делать при закрытии ИП

При условии, что предприятие прекращает свою деятельность в связи с закрытием, налоговая отчетность ИП должна быть подана (по мнению налоговой инстанции) не позже даты, когда прекращено деятельность.

Расчетные счета закрывают после перечисления налогов (), если ИП не имеет долгов перед банковским учреждением за обслуживание кассовых счетов.

Дату, когда необходимо закрыть счет, определяют в соответствии с записями в регистрационной книге по открытым счетам, которую ведет банк.

Справку о том, что счет закрыт, можно будет взять у представителя банковского учреждения. О закрытии ИП нужно проинформировать:

Добрый день, уважаемые ИП!

Частый вопрос от новичков, который возникает постоянно. Ну что-же, давайте рассмотрим чуть подробнее этот момент и поговорим об основной отчетности для ИП.

Итак, пусть у нас есть ИП без сотрудников на УСН 6%. Что и куда ему нужно сдавать в 2016 году?

Они заранее оповещают о нужной отчетности и автоматически ее формируют. И неустанно повторяю, что не нужно на этом экономить. Дело в том, что нет универсального (и незыблемого) списка отчетов, который подойдет абсолютно всем. Мало того, этот список постоянно меняется, а разработчики оперативно обновляют календарь отчетности и подгружают новые формы, которые нужно сдать ИП.

Итак, приступим. Рассмотрим базовую отчетность, которую нужно сдавать.

Налоговая отчетность

Здесь она минимальна и заключается только в том, что ИП на УСН 6% нужно сдать налоговую декларацию по итогам 2016 года.

Важный момент, о котором часто забывают. Даже если у ИП на УСН не было дохода, он все равно обязан сдать налоговую декларацию. Так называемую “нулевую” декларацию.

Отчетность в ПФР

Так как у нашего ИП нет сотрудников, то ничего в ПФР, ФСС, ФФОМС сдавать не нужно. Нужно лишь платить вовремя квартальные взносы “за себя” в ПФР и ФФОМС.

Но здесь нужно понимать, что под ИП без сотрудников понимается тот ИП, которые не нанимал сотрудников в течении года, не вставал на учет как работодатель и не работал по ГПД (гражданско-правовым договорам).

Но я советую внимательно следить за новостями, так как в 2017 году будет очень много изменений, так как взносы будут уже собирать налоговики (ФНС).

Отчетность в Росстат

Она зависит от того, какой именно деятельностью занимается ИП. Большинство ИП сталкиваются с отчетностью в Росстат редко. Как правило, раз в 5 лет, когда проводятся сплошные наблюдения. Например, последнее сплошное наблюдение было в начале 2016 года, по итогам 2015-го.

Но тем не менее, я советую проверить себя в новом сервисе от Росстата, в котором можно узнать какие именно отчеты нужно сдавать Вам. О том, как пользоваться этим сервисом, читайте вот здесь:

КУДИР

Это книга учета доходов и расхода, которая должна вестись непрерывно. Понятно, что большинство ведет ее в электронном виде, в той-же “1С. Предприниматель”. Сдавать ее в налоговую инспекцию не нужно, но нужно предоставить ее по первому требованию. То есть, она всегда должна быть в актуальном состоянии, со свежими данными. Все это достигается тем, что нужно регулярно вносить данные в свою бухгалтерскую программу по движению денежных средств, по счетам, актам и. т.д и. т.п….

По окончанию календарного года КУДИР распечатывается, подшивается и подписывается ИП.

Отчетность по ККМ

Если работаете с наличкой, то должна быть соответствующая отчетность по ККМ. То есть, нужно соблюдать требования кассовой дисциплины.

Отраслевая отчетность

Тоже зависит от того, чем именно занимается ИП. Например, некоторые ИП сдают отчетность в Роспотребнадзор по воздействию на окружающую среду.

Тут уже вам придется разбираться самостоятельно, обратившись в соответствующие инстанции.

ЕГАИС

Также недавно появилась отчетность в РосАлкогольРегулирование.

Честно говоря, с этой системой не работал и здесь я не подсказчик. Но знаю, что многие уже изучают так называемые “алкодекларации”.

Еще недавно ввели маркировку меховых изделий

Это произошло совсем недавно, 12-го августа 2016 года. Тоже еще не разбирался с этим вопросом, но наверняка там тоже будет какой-нибудь хитрый отчет.

P.S. И еще раз настойчиво повторю, что не нужно экономить на бухгалтерских программах для ИП. Все это отображается в календаре событий, в самих программах.

Что использовать для того, чтобы не пропустить важную отчетность?

Лично я использую «1С. Предприниматель». Программа простая и заточена под ведение ИП. Регулярно обновляется и автоматически формирует всю нужную отчетность.

Но еще популярны всевозможные «облачные» бухгалтерии, которые будут оптимальны для новичков, которые не хотят регулярно обновлять «1С» и следить за ее работоспособностью.

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Я создал этот сайт для всех, кто хочет открыть свое дело в качестве ИП, но не знает с чего начать. И постараюсь рассказать о сложных вещах максимально простым и понятным языком.

Алекс
Можете ответить на следующий вопрос потенциальному покупателю одной из ваших книг.
Какие документы нужны для того, чтобы зарегистрировать компьютер или ноутбук, который будет на вашем рабочем месте (магазин, ларёк, офис) ? Просто интересно, как сотрудники проверяющих органов узнают, что ноутбук этот не краденый (например я принес его из дома), если чеки и документы о покупке ноутбука утеряны за давностью лет.

И еще один вопрос, связанный с программой 1С. Не нарушает ли лицензионное соглашение использование Windows-версии программы 1С на Linux (дело в том, что возможно я его и буду использовать на своем ноутбуке, поскольку денег на лицензионный Windows у меня нет — «десятку» ноутбук не «потянет», а Windows XP или 7 сейчас уже не купишь) ?

И насколько критично использование нелицензионной версии Windows на рабочем компьютере? Могут ли проверяющие органы наложить на вас санкции, если обнаружат на вашем компьютере какой-нибудь Zver DVD (при условии, что к остальным вопросам, связанным с вашим бизнесом у них нет претензий) ?

Извиняюсь за столь странный вопрос, просто обычно на ресурсах, связанных с малым бизнесом данные моменты не рассматриваются, а из знакомых айтишников предпринимателей нет.

С наилучшими пожеланиями, Алекс.

Дмитрий Робионек
Алекс,
— по-первому вопросу не сталкивался, но все чеки на технику и ПО лучше хранить. Но не думаю, что в таком ключе будут копать без лишних на то оснований (про доказательство что оргтехника именно ваша, а не в розыске).
— по 1с — это лучше на их сайте почитать.
— однозначно нельзя использовать нелицензионный софт на рабочих компьютерах. Это относится не только к Windows, но и вообще к любому нелицензионному ПО. И тоже нужно хранить чеки и т.д.
На Хабре посмотрите по этому поводу информацию, про ответственность. Эта тема там довольно часто поднималась.

Алекс
Спасибо за информацию. Что касается 1с, то я уже был на их сайте, вроде бы насчет Wine ничего не говорилось, а значит можно, во всяком случае лицензионное соглашение это не нарушает.

Настя
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста. Ситуация такая, в августе 2015 открыла ип, перешла на усн 6%. Платила раза два или Три взносы за себя(приходили квитки из пенсионного). Далее не сдала декларацию(хотела сдать нулевую), т к была не в России. И получается после этого квитки приходить почему-то перестали! Сейчас хочу сдать декларацию, заплатить оставшиеся долг в пенсионный и закрыть ип. Но нахожусь в другом городе, как можно проверить все свои долги в пенсионном?? И почему они могли перестать резко присылать квитанции??? Это может быть из за того что пенсионный уже влепил мне долг в 140 тысяч за несданную декларациб??Заранее спасибо большое

Ольга
Дмитрий, правильно ли я поняла, что если я ИП без сотрудников УСН 6%, не ведущий пока деятельности, но платящий за себя обязательные налоги в ПФР, ФФОМС, то в налоговую я НЕ сдаю балансовую отчетность, а только ДЕКЛАРАЦИЮ (нулевую).
А в ПФР, ФФОМС (без сотрудников) тоже отчетность не сдаю, и отражаю в своей бухгалтерии платежи совершенные в эти фонды.
И нужно ли платить взносы в ФСС?

Дмитрий Робионек
Ольга, Ип на УСН 6% без дохода и сотрудников сдает только декларацию в налоговую по итогам года (нулевую). В ПФР и ФФОМС ничего сдавать не нужно, так как нет сотрудников. Но обязательно нужно заплатить взносы до конца года. Также должна быть в наличии КУДИР, но ее сдавать не нужно.
В ФСС — это по желанию, можно платить за себя. Сам их не плачу и никого не знаю, кто так платит за себя в добровольном порядке.

Что вы имеете в виду под «балансовая отчетность»?

Ольга
Дмитрий, спасибо! Извините, опечатка, имеется ввиду «бухгалтерская отчетность». Под «бухгалтерской отчетностью» я имела ввиду бухгалтерский и налоговый учет в полном объеме с обязательным ведением всех журналов – ордеров и главной книги, даже если деятельность не велась, С ежеквартальной сдачей бухгалтерской отчетности (или уже тетерь один раз в год, не знаю), в которую входят такие документы как: -бухгалтерский баланс, отчеты о финансовых результатах, движении денежных средств…и.д. (и мне не нужно вести это все даже для себя, на случай проверки). Только КУДИР ведется, но не сдается.
Т.е. в ФНС УСН 6% сдает только декларацию.
А с введением ЕССС не изменится порядок отчетности, действующий на сегодняшний момент для УСН 6% без сотрудников и пока без деятельности?
Спасибо!

Ниа
Добрый день! Вот допустим Я ИП усн 6%. Без сотрудников. И я например заключаю договор агентский с физическими лицами (не ИП) И вот допустим мой агент заработал в мой партнёрской программе от продаж 10.00 руб — получается я должен высчитать с него 1.300 руб и отдать НДФЛ. — ВОПРОС: Мне помимо этого надо платить какие то взносы ЗА НЕГО? И ещё НДС за него надо платить?

Денис
Здравствуйте Дмитрий. Скажите пожалуйста, могу ли я сдать нулевые отчёты по УСН за три года каторые не сдавал? Либо надо сдавать уже только за текущий 2016 год. И закрыть ИП. Взносы и штрафы тоже ни какие не платил. Проблемы с налоговой, денежные карты и счета заблокированы пристовами. По ИП за всё время не работал. Помогите пожалуйста.

Денис
Здравствуйте Дмитрий ещё раз. Зарегистрирован как ИП 18.05.2012 года по форме УСН — доходы, основной ОКВЭД 92.13 — ПОКАЗ ФИЛЬМОВ. В ПФР не уплачивал взносов и назначен штраф пока ещё за 2014 год в размере 135000 руб. . По ИП не работал. Звонил в ПФР, сказали, что если в ближайшие дни не предоставлю отчётность в налоговую то будет штраф ещё и за 2015 год. Но в ПФР нужен отчёт только за 2014-2016г.г.. Как быть? В налоговую предоставить отчёты за все пять лет — нулевики и закрыть ИП, или можно за 2014-2016г.г. и закрыть ИП. На месте, фирма с таким ОКВЕДом открылась только в прошлом месяце и врядли в чём то помогут.

Дмитрий Робионек
Не, нужно найти фирму не с вашим ОКВЭД, а фирму, которая предоставляет бухг. поддержку для ИП по закрытию. Их полно в любом городе… Они вам помогут за небольшие деньги составить закрывающую отчетность.
Закрываться нужно, если не планируете вести деятельность ИП. Иначе так и будет все копиться.

Анастасия
Здравствуйте Дмитрий! У меня к вам 2 вопроса:
1. Есть ли закон об изменении КУДиР для УСНдоходы на 2017год?
2. Подписалась на вашу рассылку (и уже в третий раз), но ничего не приходит ((…Почему? С электронки подтверждала.

Алексей
Здравствуйте Дмитрий!
Являюсь вашим подписчиком и хочу задать вопрос.
В течении 2016 года на счет ИП поступило 3 платежа за стройматериалы, но после поступления денег покупатель попросил их вернуть так как данный стройматериал не подходит ему по спецификации для тендера. И я с пометкой ошибочный платеж отправил эти деньги обратно.
Вопрос? Считать эти деньги доходом в декларации по УСН за 2016 год или нет? Ведь налоговой все равно какой у тебя расход на УСН 6%.
Спасибо!
Дмитрий Робионек
Сергей, добрый день.
В общем случае:
-Если сотрудников нет, и не заключали гражданско-правовые договора с физлицами, то отчетов по сотрудникам сдавать не нужно)
-В ФНС сдается для ИП на УСН 6% без сотрудников только декларация.
-В ПФР и ФФОМС сдавать ничего не нужно, если нет сотрудников.
А другая отчетность зависит от того, чем именно занимаетесь. Поэтому, лучше купить программу для бухучета или онлайн-сервис, которые на основании ваших данных будут напоминать о том, что именно нужно сдавать и когда.

Сергей Владимирович
Спасибо! Прошла информация, что в ФНС нужно что-то сдавать даже если нет сотрудников. Где найти официальные документы о составе отчетности ИН без сотрудников на УСН 6%?
Спасибо!

Дмитрий Робионек
Нет, не слышал такого. В моей программе тоже нет предупреждений такого рода.
Скорее всего, Вы имеете в виду, что нужно сдавать тем ИП, которые встали на учет как работодатели, но у них нет сотрудников (например, всех уволили). Тогда да, они сдают по сотрудникам отчетность в любом случае.

Замучаетесь искать на официальных сайтах=) Ведь все разбросано по множеству источников в виде приказов, писем, рекомендаций…. Бывает отчетность в Росстат, если попадете в выборку. Если наймете сотрудников, там вообще постоянно все меняется…

Но в ФНС ИП без сотрудников сдает по налогам только декларацию по УСН.

Купите программу бухучета, не мучайтесь… Там всегда все самое свежее, календарь отчетности, платежей, рекомендации.
Также рекомендую подключиться на сайте ФНС к личному кабинету ИП — там тоже много полезного.

Отчетность ИП за квартал должна предоставляться в налоговый орган вовремя. Что именно требуется сдавать предпринимателю, определяется применяемым режимом налогообложения и закреплено государством на законодательном уровне.

Работа по общей системе налогообложения

После осуществления регистрационных мероприятий индивидуальные предприниматели сразу имеют дело с отчетностью, которая требует грамотного ведения, знания действующего законодательства, сроков и прочих правил ее подачи. Не вся отчетность сдается за целый год, некоторые документы требуют ежеквартальной сдачи. Бизнесменам нельзя забывать, что срок, в течение которого допускается подавать налоговую документацию, не совпадает с установленными периодами уплаты налоговых сумм.

Какую отчетность сдает ИП ежеквартально? Если субъект индивидуального хозяйствования применяет в своей деятельности общую систему налогообложения, то он должен подавать в налоговый орган декларацию по налогу на добавленную стоимость. Подача документа производится 1 раз в 3 месяца. Время подачи ограничивается 25 числом того месяца, который идет после окончания отчетного периода. Исходя из особенностей ведения документации предпринимателями и в целях удобства ее обработки сотрудниками федеральных инспекций налоговых служб декларации представляются в электронной форме.

Уплата налоговых сумм по установленным кодам бюджетной классификации осуществляется частями. Общий размер за прошедший период налогообложения разделяется на 3 доли, взносы делаются до 25 числа на протяжении 3 месяцев, которые идут за требуемым периодом. Исходя из этого платежи за первые 3 месяца (квартал) могут быть внесены бизнесменом в равных долях в апреле, мае и июне с начала месяца в течение 25 дней. Налоги за остальные кварталы в году уплачиваются аналогичным образом.

Вернуться к оглавлению

Работа на ЕНВД

Квартальная отчетность ИП не обойдется без деклараций по единому налогу на вмененный доход. Документация обязательна для ведения предпринимателями, которые платят налоги, исходя из предусмотренного государством размера дохода (он устанавливается ежегодно), независимо от доходных сумм, получаемых бизнесменами по факту.

Ежеквартально подается отчет по единому налогу на вмененные доходы до 20 числа месяца, который идет за истекшим кварталом (налоговый период равен 3 месяцам). Если предприниматель не использует рассматриваемый режим налогообложения, то он должен сдавать отчеты по упрощенной системе или по общему режиму взимания налогов. От индивидуальных хозяйствующих лиц, которые в рамках регистрационных мероприятий отметили, что планируют вести бизнес, облагаемый только единым налогом, не требуется сдача бланков по иным режимам.

Начинающему субъекту, который еще не вник во все тонкости взаимодействия с государственными структурами, лучше уточнить порядок ведения и сдачи отчетных бумаг в налоговой службе по месту его жительства. Такие действия помогут избежать штрафов и прочих наказаний за несвоевременность предоставления декларации или заполнение не тех документов.

При работе на едином налоге на вмененном доходе индивидуальный предприниматель должен обратить внимание, что декларации по ЕНВД за каждый квартал должны сдаваться в более короткие сроки по сравнению с уплатой налога.

Вносить налоговые средства допускается до 25 числа (месяца, который является началом следующего квартала).

По желанию предпринимателя во время оформления регистрационных документов до начала функционирования можно написать заявление, чтобы сразу работать на упрощенной системе. Использование такого режима позволяет не только освободиться от различных взносов, но и подавать декларации не каждый квартал, а только раз за отчетный год. Допускается переход на упрощенную систему в процессе функционирования ИП, для этого требуется составить заявление и подать его в налоговую инспекцию.

Вернуться к оглавлению

Отчетность при УСН

Для индивидуального предпринимателя, который применяет упрощенный режим, производить сдачу отчетных документов легче всего. Система не требует выплат по налогам на доходы физических лиц, на добавленную стоимость и взносов, связанных с имущественными объектами. Если бизнесмен не нанимает персонал, бухгалтерские и налоговые отчеты ему надо составлять в минимальном количестве.

Сама декларация по упрощенному режиму сдается только по истечении налогового года. Однако вносить сведения в книгу учета доходных сумм и затрат требуется даже не ежеквартально, а ежемесячно. У предпринимателей, использующих упрощенный режим, имеется право привлекать не более 100 наемных работников для осуществления бизнес-операций. При этом возникает потребность в ведении дополнительных отчетов, уплате налоговых платежей и взносах на социальное страхование.

По истечении 3 месяцев субъект хозяйствования должен предъявлять отчет во внебюджетный орган по социальному страхованию. Если бизнесмен предоставляет в фонд документацию в бумажном виде, то срок подачи ограничивается 20 числом второго месяца, который следует за оконченным кварталом. Когда квартальный отчет ИП предоставляет в указанное учреждение в электронном варианте, то допускаемый срок продлевается еще на 5 дней, то есть ограничивается 25 числом этого же месяца.

В государственный Пенсионный фонд отчетность направляется через каждые 3 месяца. При сдаче бумажных отчетов сроки лимитируются 15 числом второго месяца, следующего за завершенным кварталом. Электронный экземпляр рассматриваемых документов допускается подавать до 20 числа, крайнее время — второй месяц после отчетного квартального периода.

Сдавать ИП необходимые формы отчетов в налоговую службу и прочие государственные учреждения допускается собственноручно или используя альтернативные варианты подачи. Среди них можно выделить:

поручение сдачи доверенному или уполномоченному лицу, для чего следует оформить доверительный документ, заверенный нотариально;

отчетность посылается заказным письмом почтой;

отправка документации в электронной форме посредством интернета.

Не имеет значения, какой способ подачи субъект предпринимательской деятельности выбирает. Главное, чтобы не нарушались сроки предоставления квартальных документов.

Перечень необходимых отчетных документов, которые должны составляться и сдаваться в соответствующие органы субъектами предпринимательства, варьируются. Это обуславливается налоговыми режимами, порядком ведения деятельности и привлечением сотрудников. Проблем с заполнением и сдачей отчетов возникать не будет, если соблюдать порядок, предусмотренный на законодательном уровне.