Ип на упрощенке без наемных работников. Какие отчеты сдает, налоги платит ип

Состав отчетности для налоговой инспекции зависит от того, какую систему налогообложения применяет предприниматель и есть ли у него наемные сотрудники, имущество. Но есть и такие виды отчетности, которые коммерсант должен сдавать вне зависимости от применяемой системы налогообложения.

к меню

Какую отчетность НЕ сдает ИП без налогов

1. Есть земельные участки , которые он использует в предпринимательской деятельности? Тогда он должен платить налог на основании налогового уведомления. А раз так, то сдавать декларацию по земельному налогу не нужно – ее сдают только организации (п. 4 , п. 1 ст. 398 НК РФ).
2. Есть автомобили и другие транспортные средства , и он должен платить по ним транспортный налог ( РФ). Однако в отличие от организаций самим рассчитывать налог не нужно. Бизнесмен платят его, как и обычные граждане, на основании уведомления из инспекции (п. 3 ). А потому и декларацию по транспортному налогу предпринимателю сдавать не нужно – ее сдают только организации (п. 1 ст. 363.1 НК РФ).
3. Есть недвижимое имущество , сдать расчеты или декларации по налогу на имущество не нужно , даже если заплатить этот налог он обязан. Да, предприниматели платят налог на имущество физических лиц в общем порядке, предусмотренном для граждан, на основании уведомления из налоговой инспекции (п. 2 ст. 409 НК РФ). Но вот отчетность по этому налогу попросту не предусмотрена.

к меню

Налоги ИП, сроки сдачи отчетности ИП 2019 без работников

Примечание : Смотрите Какой налог может выбрать ИП.

Для перехода на упрощенную систему налогообложения в 2019 г., в установленные сроки подается заявление в ФНС по установленной форме:

• в течение 30 дней после регистрации - для возможности работать на УСН с момента регистрации;
• не позднее 31 декабря - для перехода на УСН со следующего года

ИП на УСН за квартал не сдает никакую отчетность!

Примечание : Не забудьте уплатить авансовые платежи налога УСН не позднее 25 числа месяца следующего квартала.

Декларация	Срок сдачи	Принимающая организация
Декларация по УСН	до 30 апреля года, следующего за отчетным	ФНС
Декларация по ЕНВД	Декларация предоставляется ежеквартально согласно не позднее 20 числа месяца , следующего за отчетным кварталом. Уплата ЕНВД - не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным	ФНС
ПАТЕНТ	Налоговую декларацию сдавать не нужно ()	-
Страховые взносы	1) Фиксированный взнос - 31 декабря текущего года; 2) сверх 300 000 руб. - до 1 июля после окончания года	ФНС
Статистическая отчетность (форма 1-предприниматель)	до 01 апреля года, следующего за отчетным	Статистика

Отчетность через интернет. Контур.Экстерн

ФНС, ПФР, ФСС, Росстат, РАР, РПН. Сервис не требует установки и обновления - формы отчетности всегда актуальны, а встроенная проверка обеспечит сдачу отчета с первого раза. Отправляйте отчеты в ФНС прямо из 1С!

Упрощенная система налогообложения (далее - УСН) является одним из пяти специальных налоговых режимов, предусмотренным действующим налоговым законодательством. Данный спецрежим рассчитан на малый бизнес, поэтому правила исчисления налога, порядок его уплаты и, соответственно, отчетность по УСН, достаточно просты и понятны в применении индивидуальными предпринимателями.

Обратите внимание! Подготовить и сдать отчетность по УСН вы легко можете с помощью онлайн-сервиса «Моё Дело» . Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде. Вам не нужно будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису вы можете прямо сейчас по ссылке .

Как перейти на УСН

Для того, чтобы перейти на УСН достаточно подать в свою налоговую инспекцию уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения по . Перейти на УСН можно только с начала календарного года, поэтому уведомление следует подать до 31 декабря. Например, если ИП желает перейти на УСН с 2018 года, то уведомление следует подать до 31.12.2017 года.

Если физическое лицо только регистрируется в качестве ИП и планирует сразу применять УСН, то в таком случае уведомление о применении УСН следует представить не позднее 30 календарных дней с даты регистрации ИП.

Важно: переход на УСН носит уведомительный характер! Это означает, что после представления уведомления не нужно ждать от своей налоговой инспекции какого-либо документа, разрешающего применять УСН.

Ограничения в применении УСН

Ограничений в применении УСН для индивидуальных предпринимателей мало. В отличие от организаций для ИП, желающий перейти на УСН, не предусмотрено ограничение по сумме доходов.

Так, ИП не вправе применять УСН если (ст. 346.12 НК РФ):

• он занимается производством подакцизных товаров, а также добычей и реализацией полезных ископаемых, за исключением общераспространенных полезных ископаемых;
• перешел на ЕСХН;
• средняя численность работников ИП за год превысила 100 человек;
• в установленные сроки не уведомил налоговый орган о переходе на УСН.

Особенности применения УСН

1. УСН применяется в добровольном порядке (п. 1 ст. 346.11 НК РФ).

2. При применении УСН ИП освобождается от уплаты следующих налогов (п.п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ):

• налога на имущество физических лиц. Освобождение распространяется только на то имущество, которое ИП использует в своей предпринимательской деятельности, и которое не включено в специальный перечень объектов недвижимости, налоговая база по которым исчисляется исходя из кадастровой стоимости;
• налога на добавленную стоимость (далее - НДС), за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на территорию РФ, и НДС, уплачиваемого при выполнении обязанностей налогового агента, например, в случае аренды помещения у органов власти;
• налога с доходов физических лиц (далее - НДФЛ), за исключением НДФЛ, уплачиваемого ИП как налогового агента, то есть, при выплате дохода работникам и иным физическим лицам.

3. ИП, применяющие УСН, освобождены от ведения бухгалтерского учета, так как они ведут учет доходов и расходов по УСН в книге учета доходов и расходов (ст. 346.24 НК РФ, ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

Но ИП должны соблюдать правила ведения кассовых операций, установленные Указанием Банка России от 11.03.2014 N 3210-У (п. 4 ст. 346.11 НК РФ).

4. УСН можно совмещать с ЕНВД и ПСН. Совмещать УСН с ОСНО (обычной системой налогообложения) и с ЕСХН нельзя.

Налогообложение при УСН

При подаче уведомления о применении УСН ИП должен выбрать объект налогообложения (ст. 346.14 НК РФ). От этого зависит ставка и сумма налога, которую ИП должен будет уплачивать.

1. При выборе объекта налогообложения «Доходы» применяется ставка 6%. Данный объект налогообложения выгодно применять ИП, которые оказывают какие-либо услуги, или являются посредниками по агентским договорам. То есть, осуществляют такие виды деятельности, которые не требует финансовых и материальных вложений.

Для определения суммы налога достаточно сумму всей выручки умножить на ставку налога. Исчисленную сумму налога ИП вправе уменьшить на суммы страховых взносов, уплаченных как за себя, так и за своих работников.

Важно: если у ИП есть работники, то сумму УСН можно уменьшить на страховые взносы только в пределах 50%. Если ИП работает сам, то сумма УСН уменьшается на уплаченные страховые взносы за себя без ограничений.

2. При выборе объекта налогообложения «Доходы минус расходы» ставка налога составляет 15%. Налог уплачивается с разницы между полученной выручкой и понесенными расходами. Поэтому такой учет выбирают предприниматели, осуществляющие такие виды деятельности, как торговля, строительство, производство и прочие, при осуществлении которых надо приобретать товар, материалы, сырье, привлекать подрядчиков, грузоперевозчиков и т.д. и т.п.

Сумма налога исчисляется по следующей формуле: (доходы минус расходы) * 15%.

Важно: предприниматели, заключившие договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), а также являющиеся участниками договора доверительного управления имуществом вправе применять УСН только с объектом налогообложения «Доходы минус расходы» (п. 2 ст. 346.14 НК РФ).

Порядок и сроки уплаты налога при применении УСН

Схема уплаты налога выглядит следующим образом:

• не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев) уплачиваются авансовые платежи;по итогам года в срок до 30 апреля года, следующего за истекшим годом, уплачивается сумма налога с учетом ранее уплаченных авансовых платежей.

Пример: ИП применяет УСН «Доходы». За 1 квартал 2017 года выручка составила 200 т. р., за 2 квартал - 300 т. р., за 3 квартал - 150 т. р., за 4 квартал - 400 т. р.

Сумма налога к уплате рассчитывается следующим образом:

• до 25.04.2018 года - 12 т. р. = 200 т. р. × 6%;
• до 25.07.2018 года - 18 т. р. = (200 т. р. + 300 т. р.) × 6% - 12 т. р.;
• до 25.10.2018 года - 9 т. р. = ((200 т. р. + 300 т. р. + 150 т. р.) × 6%) - (12 т. р. + 18 т. р.);
• до 30.04.2019 года - 24 т. р. = ((200 т. р. + 300 т. р. + 150 т. р. + 400 т. р.) × 6%) - (12 т. р. + 18 т. р. + 9 т. р.).

При выборе объекта налогообложения «Доходы минус расходы» в случае, если по итогам года расходы превысили доходы, то ИП обязан уплатить минимальный налог, который рассчитывается как 1 % от всей выручки за год.

Отчетность на УСН за 2018 год ИП без работников

В таком случае ИП не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом должен в свою налоговую инспекцию представить декларацию по УСН (п.п. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). По итогам 2018 года декларацию по УСН следует представить до 2 мая 2019 г.

Но есть два случая, предусматривающие особые сроки сдачи отчетности:

1. В случае прекращения деятельности, облагаемой УСН, декларацию надо представить не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором такая деятельность прекратилась (п. 2 ст. 346.23 НК РФ);
2. В случае утраты право на применение УСН посреди года декларацию надо сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором это право было утрачено (п. 2 ст. 346.23 НК РФ).

Отчетность на УСН за 2018 года ИП с работниками

Состав отчетности ИП будет следующий.

В налоговую инспекцию по месту регистрации:

Сроки сдачи декларации по УСН в 2018 году

Сроки сдачи расчета 6-НДФЛ в 2018 году

• за 2017 год - до 02 апреля 2018 года;
• за 1 квартал 2018 года - до 3 мая 2018 года;
• за 2 квартал 2018 года - до 31 июля 2018 года;
• за 3 квартал 2018 - до 31 октября 2018 года;
• за 2018 год - до 1 апреля 2019 года.

Сроки сдачи 2-НДФЛ в 2018 году

Сроки сдачи расчета по страховым взносам в 2018 году

• Расчет за 2017 год - до 30 января 2018 года;
• Расчет за 1 квартал 2018 года - до 3 мая 2018 года;
• Расчет за первое полугодие 2018 года - до 30 июля 2018 года;
• Расчет за 9 месяцев 2018 года - до 30 октября 2018 года.

В Фонд социального страхования (ФСС):

Сроки сдачи 4-ФСС в 2018 году

Уплачиваемых с доходов работников:

В электронном формате:

• за первый квартал 2018 года - до 25 апреля 2018 года;
• за первое полугодие 2018 года - до 25 июля 2018 года;
• за 9 месяцев 2018 года - до 25 октября 2018 года;
• за 2018 год - 25 января 2019 года.

В бумажном формате:

• за первый квартал- до 20 апреля 2018 года;
• за первое полугодие - до 20 июля 2018 года;
• за 9 месяцев - до 20 октября 2018 года;
• за год - до 20 января 2019 года.

Сроки сдачи подтверждения основного вида экономической деятельности в 2018 году

Выплаты производятся индивидуальными предпринимателями, осуществляющими ведение деятельности на (далее - УСН) в три ключевых государственных структуры: Федеральную налоговую службу Российской Федерации (платежи принимает Инспекция – ИФНС), Российской Федерации (ПФР) и Российской Федерации (ФСС).

В указанные инстанции необходимо также предоставлять отчетность. Далее предлагается ознакомиться с теми документами, которые нужно предоставить, и взносами, подлежащими уплате. Ряд операций осуществляется ежеквартально, другие – ежегодно. По всем требуемым платежам нормативно определен крайний срок уплаты. При совершении просрочки ИП ожидает административная ответственность в виде штрафа или уголовная ответственность (если размер неуплаченной суммы свыше 1 000 000 рублей).

Отметим, что по УСН отчетность ИП в 2013 году не подверглась значительным изменениям.

Для понимания роли отчетности в бизнес-процессах индивидуального предпринимателя следует проанализировать его правовой статус.

В отличие от организации, представляющей собой юридическую фикцию (существование участника гражданских правоотношений признается юридически, но фактически он отсутствует), индивидуальный предприниматель – реально существующее физическое лицо, получившее особый статус. Предпринимательская деятельность осуществляется субъектами на их собственный риск и направлена на получение прибыли. При этом действующее законодательство исходит из идеи признания предпринимателей профессиональными участниками правоотношений, опосредующих перемещение материальных благ. Соответственно, если гражданин решает начать собственный бизнес, у него есть два пути: создание юридического лица или регистрация в качестве индивидуального предпринимателя. Получение статуса ИП происходит в рамках определенной процедуры, итогом которой становится внесение записи о приобретённом правовом положении в ЕГРИП. Таким образом, государство, а также другие участники гражданского оборота узнают, что перед ними предприниматель в юридическом смысле этого слова.

Приобретение рассматриваемого статуса влечет появление у лица дополнительных обязанностей перед публичным субъектом-государством, совокупность которых образует налоговый режим (общий или специальный), включающий уплату необходимых платежей и сдачу отчетности. Объем данного бремени определяется множеством факторов, в том числе и тем, привлекает ли ИП труд наемных работников для ведения запланированной деятельности.

Отчетность ИП на УСН (упрощенке)

Ежемесячно (только у тех ИП, у кого есть сотрудники) до 15 числа каждого должны заплатить НДФЛ 13% за работников (в день выдачи зарплаты), а также страховые взносы за сотрудников в ПФР и ФСС.

Первый квартал

Январь

ФСС. До 15.01

При наличии работников, трудоустроенных в соответствии с трудовым законодательством, отчетность ИП на УСН включает предоставление в ФСС итоговой расчётной ведомости по взносам на обязательное социальное страхование по форме 4-ФСС за предшествующий год.

Если данная обязанность своевременно не исполнена, требуется уплатить штраф, составляющий 5% от суммы страховых взносов, начисленной к уплате за предыдущие три месяца отчётного (расчётного) периода Размер штрафа не может превышать 30 процентов указанной суммы и быть менее 1 000 рублей.

ФНС. До 20.01.

До 20.01 нужно подать в ФНС сведения о среднесписочной численности за год.

Февраль

ПФР. До 15.02.

При наличии сотрудников до 15.02 ИП должен подать в ПФР итоговый расчёт начисленных и уплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование за предшествующий год.

Полный список необходимых документов включает:

• форма РСВ-1;
• форма АДВ-6-2;
• форма АДВ-6-3;
• форма СЗВ-6-1;
• форма СЗВ-6-2.

Более подробную информацию страхователь может получить в том отделении ПФР, в котором он стоит на учете, при личном обращении или по телефону.

Второй квартал

Апрель

ФСС. До 15.04.

1. Сдать в ФСС сведения, подтверждающие виды деятельности (если у ИП есть сотрудники до 15 апреля необходимо).
2. Предоставить ФСС расчётную ведомость по взносам на обязательное социальное страхование по форме 4-ФСС за первый квартал.

ФНС. До 25.04.

Оплата авансовых взносов за первый квартал необходимо осуществить до 25.04. При этом сумму налога можно уменьшить на сумму уплаченных взносов.

ФНС. До 30.04.

1. Произвести оплату авансовых взносов в налоговый огрна за последний квартал предыдущего года (то есть за весь предыдущий год).
2. Подать в ФНС налоговую декларацию по УСН за весь прошедший год.
3. Подготовить (прошить) и сдать в ФНС книгу учёта доходов и расходов (КУДиР). При этом необходимо написать заявление на регистрацию указанного документа.

Если не подать декларацию вовремя, то придётся заплатить штраф. В связи с этим рекомендуется своевременно и правильно подготовить необходимую документацию.

ПФР. До 15.05.

Если у ИП имеются сотрудники, в указанный срок необходимо сдать в ПФР р асчёт начисленных и уплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование за первый квартал.

Июнь

Обязанность ИП, применяющего УСН по сдаче отчетности в этом месяце отсутствует.

Третий квартал

Июль

ФСС. До 15.07.

Если у ИП имеются сотрудники, необходимо подать в ФСС расчётную ведомость по взносам на обязательное социальное страхование по форме 4-ФСС за второй квартал.

ФНС. До 25.07.

Оплата авансовых взносов в ФНС должна быть произведена за второй квартал. Следует учитывать, что за прошедшие два квартала можно вычесть из суммы налога сумму половины страховых взносов в Пенсионный фонд, если взносы уже были уплачены.

Август

ПФР. До 15.08.

Предоставить в ПФР расчёт начисленных и уплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование по установленной форме за второй квартал.

Сентябрь

Обязанность ИП, применяющего УСН, по сдаче отчетности в этом месяце отсутствует.

Четвертый квартал

Октябрь

ФСС. До 15.09.

Если у ИП есть сотрудники, требуется предоставить в ФСС расчётную ведомость по взносам на обязательное социальное страхование по форме 4-ФСС за 3-й квартал.

ФНС. До 25 .10.

Уплата авансовых взносов в ФНС должна быть произведена за 3-й квартал. Учитывая, что за прошедшие три квартала можно вычесть из суммы налога сумму трёх четвертей страховых взносов в ПФР, если уплата взносов ранее была осуществлена.

Ноябрь

ПФР. До 15.11.

Сдать в ПФР расчёт начисленных и уплаченных взносов на обязательное пенсионное страхование по форме за третий квартал.

Декабрь

ПФР и ФФОМС. До 31.12.

Не позднее 31.12 необходимо оплатить фиксированные взносы за год. А именно:

• взнос в ПФР. В 2013 году он составляет 32479,2 руб. (из них 24984 руб.- страховая часть, а ещё 7495,2 руб.- накопительная);
• взнос в федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС). В 2013 г. его размер равен 3185,46 руб.

Выше мы рассмотрели бухгалтерскую отчетность ИП на «упрощенке» и нормативно закрепленные сроки. Указанные правила действую в том случае, если индивидуальный предприниматель вступает в трудовые отношения с иными лицами, в рамках которых является работодателем. Далее рассмотрим иную ситуацию: ИП без работников (единолично) осуществляет свою деятельность, однако также является носителем обязанности по предоставлению и подготовке определенных видов отчетности.

Отчетность ИП на УСН без сотрудников

Отчетность ИП без работников подразумевает сдачу в начале года информации о среднесписочной численности, ежеквартальную оплату авансовых взносов в ФНС, а также раз в год подача декларации и уплата взносов в ПФР.

Нужно также учесть, что отчетность в ПФР у ИП по взносам за самого индивидуального предпринимателя была отменена с 2012 года.

Сравнив объемы документов, подлежащих сдаче в налоговую службу и государственные внебюджетные фонды, легко заметить, насколько легче с точки зрения этого аспекта вести ИП на упрощенке при отсутствии сотрудников.

Оценивая преимущества разных систем налогообложения, индивидуальные предприниматели часто делают выбор в пользу упрощенной системы. Причин этому несколько:

• простота отчетности ИП на УСН;
• низкая налоговая ставка – от 1% до 6% для УСН Доходы и от 5% до 15% для УСН Доходы минус расходы;
• возможность уменьшить рассчитанный налог на уплаченные страховые взносы ИП на УСН.

Налоговая отчетность состоит всего лишь из одной годовой налоговой декларации для ИП на УСН, но в процедуре уплаты налога на этом режиме есть особенности, о которых надо знать, если вы хотите избежать штрафов и пени.

Подробнее: Декларация по УСН за 2016 год для ИП: бланк

Как ИП на УСН платить налоги в 2017 году

Налоговым периодом на этом режиме является год, а срок уплаты налога УСН за 2017 год для ИП – не позднее 30 апреля 2018 года. Это не означает, что упрощенный налог надо платить только раз в году. Налоговый кодекс предусмотрел обязанность уплаты авансового платежа по итогам каждого квартала, в котором был получен доход.

Сроки уплаты авансовых платежей ИП на УСН в 2017 году следующие:

• по итогам первого квартала – не позднее 25 апреля;
• по итогам полугодия – не позднее 25 июля;
• по итогам девяти месяцев – не позднее 25 октября.

В отчетность ИП на УСН за 2017 год отдельные расчеты авансовых платежей не включаются, все уплаченные суммы указывают только в годовой декларации.

Если ИП не платил авансовые платежи по УСН, при том, что в отчетном квартале были получены доходы, то на просроченную сумму будут начислять пени за каждый день просрочки.

Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН вместе с декларацией не сдается, но она может быть затребована при камеральной проверке для подтверждения доходов, поэтому ее надо вести на протяжении всего года.

Образец книги доходов и расходов ИП на УСН

Налоги ИП на УСН в 2017 году без работников

Ставка налога на УСН не зависит от наличия работников, но говоря о своей налоговой нагрузке, предприниматели часто имеют в виду не только сам налог, но и страховые взносы.

Предприниматель без работников платит взносы только за себя.

В 2017 году фиксированный размер взносов составляет 27 990 рублей, а если годовой доход превысит 300 000 рублей, то надо доплатить еще 1% сверх этого лимита.

Налоги ИП на УСН в 2017 году с работниками

Индивидуальный предприниматель, имеющий работников, кроме страховых взносов за себя, должен платить за свой счет страховые взносы за работников, в общем случае – это 30% от всех выплат в пользу работников. Кроме того, каждый работодатель является налоговым агентом по НДФЛ, то есть, должен удерживать из зарплаты и перечислять в бюджет подоходный налог работников.

Подробнее о том, как и когда платить налоги ИП за 2017 год на УСН вы можете узнать в приведенном ниже конкретном примере.

Какие отчеты нужно сдавать ИП на УСН

Состав и сроки сдачи отчетности по УСН для ИП зависят от наличия работников.

• отчетность ИП на УСН без работников – одна годовая декларация не позднее 30 апреля следующего года;
• отчетность ИП на УСН с работниками – одна годовая декларация не позднее 30 апреля следующего года и отчетность по работникам, согласно налоговому календарю.

Отчетность упрощенца, если деятельности не было, будет состоять из нулевой декларация по УСН для ИП. Сдать ее тоже нужно не позднее 30 апреля.

Уменьшение УСН на сумму уплаченных страховых взносов для ИП

Если ИП выбрал вариант УСН Доходы, то он вправе уменьшить рассчитанные авансовые платежи или годовой налог на сумму уплаченных страховых взносов. На варианте УСН Доходы минус расходы уплаченные взносы учитываются в расходах, но не уменьшают напрямую рассчитанный налог. Сумма, на которую можно уменьшить налог, зависит от того, есть ли у ИП работники.

Уменьшение налога УСН 6% для ИП без работников

Чтобы иметь возможность уменьшить авансовый платеж или налог по итогам года, надо вовремя платить страховые взносы. Сумма фиксированных страховых взносов в 2017 году составляет минимум 27 990 рублей. ИП без работников может уменьшать рассчитанную к уплате сумму налога без ограничений.

Пример расчета УСН 6% за 2017 год для ИП без работников:

ИП Сергеева работает одна, доход, полученный в 1 квартале, равен 150 000 рублей. В марте она уплатила за себя часть страховых взносов в сумме 7 000 рублей. Расчет авансового платежа за 1 квартал: (150 000 * 6%) – 7 000 = 9 000 – 7 000 = 2 000 рублей.

Доход во 2 квартале – 220 000 рублей, итого за полугодие общая сумма полученного дохода равна 370 000 рублей. Вторую часть страховых взносов за себя в сумме 7 000 рублей ИП Сергеева уплатила в апреле.

Рассчитывая авансовый платеж за полугодие, его уменьшают на уплаченные взносы и на авансовый платеж по итогам первого квартала.

Получаем, что авансовый платеж за полугодие равен: (370 000 * 6%) – 7 000 – 7 000 – 2 000 = 6 200 руб.

В третьем квартале был получен доход в 179 000 рублей, при этом страховые взносы в сумме 8 000 рублей уплачены в сентябре. Авансовый платеж за девять месяцев считаем по нарастающей с начала года: (150 000 + 220 000 + 179 000 = 549 000 рублей). Умножаем налоговую базу на 6%, получаем 32 940 рублей.

Рассчитанный платеж можно уменьшить на все выплаченные страховые взносы (7 000 + 7 000 + 8 000 = 22 000 рублей) и на перечисленные авансовые платежи (2 000 + 6 200 = 8 200 рублей).

По итогам девяти месяцев сумма авансового платежа к уплате равна: (32 940 – 22 000 – 8 200 = 2 740 рублей). До конца года ИП Сергеева заработала еще 243 000 рублей, то есть, общий доход за год равен 792 000 рублей.

В декабре она доплатила за себя оставшуюся сумму страховых взносов 10 910 рубля.

Рассчитаем налог за год: 792 000 * 6% = 47 520 рублей. Учтем, что в течение года уплачены страховые взносы (7 000 + 7 000 + 8 000 + 10 910 = 32 910 рублей) и авансовые платежи (2 000 + 6 200 + 2 740 = 10 940 рублей). Подсчитаем оставшуюся сумму налога по итогам года: 47 520 – 32 910 – 10 940 = 3 670 рублей. Уплатить налог за 2017 год надо до 30 апреля 2018 года.

Уменьшение налога УСН 6% для ИП с работниками

Предприниматели-работодатели тоже могут уменьшать авансовые платежи и налог по итогам года за счет вовремя уплаченных страховых взносов, однако уменьшить налоговые платежи можно не более, чем на 50%.

При этом учитывают не только страховые взносы ИП за себя, но и суммы страховых взносов, уплаченные за работников. Расчет УСН 6% в для ИП с работниками аналогичен указанному выше, но уменьшать авансовый платеж или налог по итогам года можно только наполовину.

Если у вас возникают вопросы по уплате налога на УСН и оформлении отчетности, рекомендуем получить бесплатуню консультацию у специалистов 1С:БО

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/otchetnost-ip-na-usn

Отчетность ИП без работников в 2018 году: когда и какую сдавать, годовые отчеты, в фонды и прочее

Каждый индивидуальный предприниматель обязан представлять отчётность о своей деятельности. У тех, кто работает без наёмных работников, этот процесс несколько отличается от лиц, имеющих сотрудников. Поэтому каждому бизнесмену полезно узнать о том, какие документы, когда и куда необходимо представить.

Налоговая отчётность

В инспекцию подаются декларации по тем налогам, которые определены применяемой системой налогообложения.

Декларации для ИП на ОСНО

Тем, кто работает на основной системе налогообложения, требуется в течение налогового периода предъявлять три декларации.

Декларация по НДС представляется ежеквартально. Подавать её необходимо в течение 25 дней по окончании квартала. Уже более двух лет рассматриваемая отчётность представляется исключительно в электронном виде через операторов электронного документооборота (перечень последних содержится на сайте ФНС).

В определённых случаях, законодательством предусмотрено освобождение от уплаты данного налога. Эта ситуация предполагает свою отчётность. С ней можно ознакомиться в соответствующих статьях НК РФ.

Обращаем внимание, что согласно ст. 80 НК РФ, если в отчётном периоде отсутствовала налоговая база и движение денежных средств по одному или нескольким налогам, предприниматель имеет право подать упрощённую декларацию. Она представляется на бумажном бланке до 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Однако это не относится к налогу на доходы.

И также стоит отметить, что согласно п. 5.2 ст. 174 НК РФ, даже если предприниматель не являлся налогоплательщиком НДС, но совершил операции, связанные с получением или выставлением счетов-фактур, он должен представить журнал их учёта в электронном виде.

Для заполнения титульного листа декларации по НДС нужно знать персональные данные предпринимателя и код налогового органа, куда она сдаётся

Для отчёта по налогу на доходы физических лиц подаётся два типа деклараций. Во-первых, в начале предпринимательской деятельности и далее каждый год предъявляется декларация о предполагаемом доходе. Её форма носит название 4-НДФЛ.

Отчёт сдаётся в пятидневный срок по истечении месяца после получения первого дохода. На основании содержащихся в нём данных начисляются авансовые платежи в течение года.

Декларацию необходимо будет составить и сдать повторно, если в текущем налоговом периоде фактические доходы превышают 50% от предполагаемых первоначально.

Во-вторых, по истечении отчётного года до 30 апреля требуется предъявить декларацию по налогу на доходы. Её форма называется 3-НДФЛ.

Заметим, что инспекция может потребовать:

• к бумажному бланку приложить декларацию в электронном виде на информационном носителе, например, карте памяти;
• распечатать декларацию со специальным штрих-кодом, содержащим представляемые данные.

Декларирование имущества предпринимателя не предусмотрено. Необходимо только оплачивать налог как физическому лицу в соответствии с платёжным уведомлением.

Не стесняйтесь задавать вопросы налоговому инспектору - это поможет избежать многих проблем, связанных с несвоевременным предоставлением декларации и задолженностью по перечислению налогов в бюджет

Отчётность ИП на УСН

В случае работы на упрощённой системе налогообложения декларация подаётся один раз в год, поскольку он соответствует отчётному периоду. По его истечении документ необходимо сдать до 30 апреля. Если деятельность не велась и нет налоговой базы, представляется «нулевая» декларация в те же сроки.

Заметим, что рассматриваемый режим предусматривает две схемы определения налоговой базы и исчисления налога. Для обоих вариантов предусмотрена одна декларация, содержащая свои разделы для каждой из схем.

: отчётность ИП на УСН 6%

Отчёты ИП на ЕНВД и патенте

Тем, кто платит единый налог на вменённый доход, требуется подавать декларацию ежеквартально. Срок её отправки истекает через 20 дней после окончания отчётного квартала. «Нулевая» отчётность по этому налогу не предусмотрена. Если деятельность не ведётся, необходимо сниматься с учёта. В случае отсутствия физических показателей по уважительной причине налог также начисляется.

У предпринимателей, работающих по патенту, обязанности по сдаче отчётности нет.

Заполнение деклараций

Заполнить требуемые бланки можно вручную или на компьютере, а затем распечатать на принтере. Сделать это может непосредственно предприниматель. А также есть возможность прибегнуть к услугам специалистов бухгалтерских компаний.

Например, при первом заполнении бланков. Иногда неопытные предприниматели допускают ошибки, которые приводят к несоответствию сумм фактически уплаченных налогов с рассчитанными налоговой инспекцией.

Это влечёт за собой неприятности по итогам камеральной проверки и дальнейшие судебные разбирательства.

Источник: https://ipboss.guru/dokumenty/ip-bez-rabotnikov-otchetnost-2018.html

Индивидуальные предприниматели, так же как и юридические лица, должны платить определенные налоги. Состав налогов зависит от выбранной системы налогообложения. Налоговая отчетность ИП также связана с системой налогообложения и отсутствием или присутствием работников. Как ИП платить налоги и сдавать отчетность, расскажем ниже.

Сдача индивидуальным предпринимателем отчетности имеет свои особенности. Отчетность ИП без работников за 2017 год будет по составу отличаться от отчетности ИП с работниками. Все ИП независимо от системы налогообложения платят НДФЛ и страховые взносы. Причем взносы платятся в любом случае, а НДФЛ - только при наличии сотрудников, а в некоторых случаях НДФЛ платится с собственного дохода ИП.

НДФЛ

Если у ИП трудятся люди, значит, они получают зарплату. С такого дохода ИП должен удержать и перечислить НДФЛ в бюджет.

Сам налог чаще всего платится в день выплаты дохода или на следующий день. Чтобы понять, в какой день заплатить НДФЛ, ИП следует определить вид дохода работника.

Так, например, с аванса в большинстве случаев НДФЛ перечисляют только в конце месяца. Такое же правило распространяется на НДФЛ с отпусков и больничных листов (ст. 226 НК РФ). Все сроки перечисления НДФЛ напрямую зависят от даты фактического получения дохода. Определить дату фактического получения дохода можно, руководствуясь ст. 223 НК РФ.

Все операции, связанные с НДФЛ, индивидуальные предприниматели обязаны отражать ежеквартально в форме 6-НДФЛ.

Сроки отчетности по 6-НДФЛ - последнее число месяца, следующего за отчетным периодом. Например, за 9 месяцев налоговики ждут отчет от предпринимателя до 31 октября.

ИП на ОСНО декларируют полученные доходы в 3-НДФЛ. Сдать отчет нужно до 30 апреля. А если предприниматель работает первый год, при первом получении дохода он обязан направить в ФНС декларацию 4-НДФЛ.

3 месяца бесплатно сдавайте отчетность через Контур.Экстерн

Подробнее

Страховые взносы

Существует два вида взносов: взносы за себя и взносы с доходов работников.

Фиксированные взносы платят все ИП. Каждый год величина взносов меняется.

На 2017 год установлены такие суммы платежей:

• взносы на пенсионное страхование (ОПС) - 23 400 рублей;
• взносы на медицинское страхование (ОМС) - 4 590 рублей.

Величина указанных платежей зависит от МРОТ, поэтому любой предприниматель может сам вычислить платеж.

На начало 2017 года МРОТ равен 7 500 рублей.

Взносы на ОПС рассчитываются так: 7 500 х 12 месяцев х 26 %.

Взносы на ОМС рассчитываются так: 7 500 х 12 месяцев х 5,1 %.

Если ИП работал неполный год, вместо 12 месяцев следует вставить в расчетную формулу количество месяцев трудовой деятельности.

Например, если ИП зарегистрировался 02.07.2017, расчет будет таким:

Взносы на ОПС: сначала вычислим взнос за неполный рабочий месяц - июль.

7 500 х 30 рабочих дней / 31 день х 26 % = 1 887,10 рубля.

7 500 х 5 х 26 % = 9 750 рублей.

Общая сумма, которую нужно заплатить на ОПС в 2017 году, составит 11 637,10 рубля (1 887,10 + 9 750). Аналогично рассчитывают и взносы на ОМС.

При расчете фиксированных платежей также следует учитывать сумму годового дохода. Если доход превысит 300 000 рублей, ИП должен дополнительно заплатить 1 % от суммы превышения (ст. 430 НК РФ).

Фиксированные взносы важно заплатить до 31 декабря. Периодичность отчислений может определить сам ИП: кому-то удобнее платить каждый квартал, а кому-то проще заплатить всю сумму в конце года.

С 2017 года все взносы направляются в ФНС.

Если ИП платит зарплату наемным работникам, с такого дохода он должен исчислять и перечислять взносы на ОПС, ОМС и социальное страхование. Все взносы, кроме взносов на травматизм, нужно перечислять в ФНС.

По взносам, отчисляемым с дохода сотрудников, нужно составлять расчет по страховым взносам. Отправлять его следует раз в квартал до последнего числа месяца, следующего за отчетным.

По взносам на травматизм ИП нужно сдавать форму 4-ФСС - до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

ИП с сотрудниками до 15-го числа каждого месяца должен направить в ПФР форму СЗВ-М.

Какие налоги платит ИП на ОСНО

Налоги индивидуального предпринимателя на ОСНО можно условно разделить на общие (которые платят все ИП) и специфичные. К общим относятся НДФЛ и страховые взносы.

Специфичным налогом, характерным именно для общей системы налогообложения, в данном случае будет НДС.

Платить налог и сдавать декларацию нужно раз в квартал до 25-го числа месяца, следующего за отчетным.

Какие налоги платит ИП на УСН

Налоги ИП на упрощенке отличаются от налогов ИП на ОСНО. Упрощенцу не нужно платить НДС.

ИП на УСН нужно сдавать декларацию по УСН. Срок сдачи - 30 апреля. Этот же срок установлен для уплаты годового налога по УСН. Помимо годовой суммы, ИП должен уплачивать авансовые платежи до 25-го числа первого месяца II, III, IV кварталов.

Так как ИП на УСН сдает специальную декларацию по доходам, у него нет обязанности сдавать декларацию 3-НДФЛ.

Какие налоги платит ИП на ЕНВД

Налогообложение и отчетность ИП на ЕНВД имеет свои особенности. НДФЛ и страховые взносы уплачиваются на общих основаниях.

Также нужно платить единый налог на вмененный доход.

Подать декларацию по ЕНВД нужно до 20-го числа первого месяца I, II, III, IV кварталов.

Декларация 3-НДФЛ не сдается, если ИП ведет только деятельность, подпадающую под ЕНВД.

Отчетность про прочим налогам

Все ИП с работниками раз в год должны сдать в ФНС сведения о среднесписочной численности. Сделать это нужно до 20 января.

Помимо перечисленных видов налогов, ИП должен платить налоги при наличии определенных объектов. Например, имущества, транспорта, земли. По этим объектам также нужно составлять декларации и направлять в ФНС. Сроки отчетности и уплаты налогов можно найти в соответствующих главах Налогового кодекса.

Какую отчетность сдает ИП, можно определить по системе налогообложения. Сдача отчетности ИП вовремя избавит бизнесмена от штрафных санкций.

Другие статьи по теме «Налоги»

Сдаем нулевые декларации

Декларация по УСН

Налог на прибыль

НДС

До какого числа нужно подать декларацию по НДС?

Когда представить к вычету счета-фактуры, полученные в начале квартала?

Как платить НДС по операциям, не подлежащим налогообложению

Как установить место реализации товаров, работ, услуг

Как учитывать НДС организации, которая получила освобождение от уплаты этого налога

Как организации (ИП) на ОСНО не платить НДС

Как вести книги покупок, книги продаж и журналы учета счетов-фактур

Когда нужно восстановить НДС, принятый к вычету

Как восстановить НДС по основным средствам и нематериальным активам

Как возместить НДС, пользуясь заявительным порядком

Как возместить НДС в общем порядке

Как учитывать входной НДС компании на упрощенке

В каких случаях нужно выполнять обязанности налогового агента

Как заплатить НДС налоговому агенту

Как налоговому агенту принять НДС к вычету

Как налоговому агенту составить счет-фактуру

Как принять к вычету НДС при перечислении аванса поставщику (исполнителю)

Как начислить НДС при получении аванса от покупателя (заказчика)

На что обратить внимание при получении счета-фактуры

В каких случаях нужно выставить счет-фактуру покупателю

Как оформить счет-фактуру посреднику, который реализует товары (работы, услуги) заказчика

Как сдать декларацию по НДС

Кто обязан платить НДС?

Как снизить риски при подаче декларации по НДС с 2015 года?

НДФЛ

КБК

Другие платежи

Источник: https://kontur.ru/spraa/260-nalogi_ip

Нулевая отчетность ИП как сдать в 2018 году – Все о финансах

В Налоговом кодексе РФ не существует понятие «нулевой отчетности». Его определение является разговорным. Оно связано с указанием в налоговой декларации нулевых показателей по всем пунктам. Их присутствие говорит об отсутствии дебета и кредита в рассматриваемом периоде. Как заполняется нулевая отчетность ИП в 2018 году для каждого режима налогообложения рассмотрим более детально.

Особенности нулевой отчетности

Существуют различные способы отражения нулевой отчетности. Прежде всего они зависят от выбранного режима обложения налогом. Декларация может заполнятся двумя способами:

• нулевые показатели отражаются по всем видам предпринимательской деятельности, включая расходы и приходы. Подобный документ свидетельствует о том, что предприниматель за отчетный период не получил никаких доходов и соответственно не понес расходов. При этом, сумма налога также равняется нулю;
• отчетность содержит нулевую сумму налога, подлежащего оплате. Она уменьшается пропорционально сумме расходов.

При нулевых показателях работы, предприниматель заполняет стандартную форму или упрощенную декларацию. Данный документ фактически говорит о прекращении работы ИП, полном отсутствии доходов за налоговый период.

При неимении доходов и расходов следует понимать, что декларация все же подлежит сдаче. Предприниматель не освобождается от ее предоставления в указанные на законодательном уровне сроки. В документе указываются прочерки, доказывающие об отсутствии хозяйственной деятельности за отчетный период.

ИП, работающие по ОСН, должны отчитываться по двум разновидностям налогов:

1. НДС. Отчеты сдаются каждый квартал, не позднее двадцать пятого дня с момента его окончания.
2. НДФЛ. Декларация заполняется ежегодно за предыдущий период. Документ сдается не позднее тридцатого апреля.

Бланки декларации по налогу на добавленную стоимость, при нулевых результатах деятельности, подлежат частичному заполнению. Предпринимателю необходимо внести записи лишь на титульный лист. В нем подлежат обязательному указанию следующие данные:

• Индивидуальный налоговый номер, выдаваемый при постановке на учет.
• Номер корректировки. Ставится «0-», поскольку заполняется первичный документ.
• Налоговый период, предоставления декларации.
• Отчетный период.
• Код налогового органа.
• Код по месту нахождения учета.
• Данные налогоплательщика.

Если декларацию заполняет предприниматель, в разделе подтверждения достоверности данных, необходимо указать единицу. В случае заполнения отчетности доверенным лицом, ставится двойка. При этом, также подлежат указанию личные данные представителя и реквизитов нотариально заверенной доверенности.
Заполнить декларацию можно при помощи бухгалтера, нанятого со стороны.

Также не исключено использование образцов , представленных на сайте налоговой или в отделениях ФНС.

На самом деле, предприниматель вполне может справится с этой задачей самостоятельно, тем более при наличии нулевых показателей деятельности.
В первом разделе предприниматель должен указать код ОКТМО и КБК. В оставшихся разделах документа проставляются прочерки.

Важно!!! Отчетность по НДС сдается в электронном виде через оператора ТКС. Бумажная форма не будет принята. Предоставление бумажного экземпляра будет приравнено к отсутствию декларации в целом. Это вызовет риск наложения штрафов сотрудниками налоговой службы.

В нулевой декларации по НДФЛ заполняется титульный лист, частично первый и второй разделы. На титульном листе указываются:

1. Код корректировки «0-».
2. Налоговый период – календарный год «34».
3. Отчетный период. Указывается год, за который сдается отчетность.
4. Код налогового органа.
5. Код категории налогоплательщика. ИП указывают «720».
6. Личные данные налогоплательщика.

В самом конце титульного листа проставляется «1» в случае личного заполнения декларации налогоплательщиком, «2» - его представителем. Также проставляется количество листов.В первом разделе указываются код ОКТМО и КБК. В последующих разделах ставятся прочерки. Их проставление обязательно.

Прочерки свидетельствуют в пользу отсутствия приходов и расходов за рассматриваемый период.

Декларацию по НДФЛ можно сдать в любой удобной форме: электронной или бумажной.

На законодательном уровне не предусмотрена четкая форма ее предоставления, поэтому решение принимает только предприниматель.

Нулевая отчетность ИП без работников

ИП в котором не числятся работники не должны сдавать некоторые разновидности деклараций по НДФЛ. В случае, если на предприятии трудится хотя бы один человек, предприниматель должен вовремя заполнить формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Если за календарный период работнику не была выплачена заработная плата, ИП также не должен сдавать отчетность, причем это касается нулевых показателей.

В случае с формой 3-НДФЛ, она подлежит обязательной сдаче в любом случае, даже с нулевыми показателями.

У вас возникли юридические проблемы?
Нужен совет профессионального юриста?

* – Стоимость звонка по тарифам вашего оператора

Предприниматели на УСН освобождены от сдачи деклараций по налогам на доходы и добавленной стоимости. Они сдают упрощенную форму отчетности один раз в год.

Декларация должна быть представлена в ФНС не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. То есть, при составлении документа за 2017 год, он должен быть предоставлен в 2018 году.

Нулевая декларация в таком случае заполняется следующим образом:

1. для объектов доходы (6%) – титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1.;
2. для объектов доходы минус расходы (15%) – титульный лист, раздел 1.2, 2.2.

Титульный лист для любых объектов заполняется аналогичным образом:

1. Номер корректировки - «0».
2. Налоговый период - «034».
3. Место нахождения - «120».
4. Данные налогоплательщика.
5. ОКВЭД.
6. Номер телефона.

В заключении на титульном листе указывается фактическое количество страниц в декларации – «3», а также код лица, который заполняет и сдает отчетность. Как и в предыдущих случаях, ставится «1» при составлении документа владельцем ИП, «2» - доверенным лицом.

В последнем случае также необходимо указание паспортных данных представителя ИП, номер доверенности, заверенной в нотариальной конторе.
В первом разделе указывается ОКТМО, по оставшимся пунктам проставляются прочерки.

Во втором разделе указывается ИНН и ставка, далее также ставятся прочерки.

Нулевую отчетность можно сдавать ежегодно, даже без ведения деятельности. То есть, предпринимателю не обязательно закрывать свое ИП. При отсутствии движения средств, он может годами предоставлять нулевую декларацию. Никакой ответственности за данной действие не предусмотрено.

Упрощенная декларация подается при полном отсутствии движения средств и закрытии деятельности предпринимателя. Она является упрощенной аналогией стандартной формы отчетности.ЕУД имеет неоднозначную репутацию. С одной стороны, ее предоставление также обязательно для предпринимателей.

С другой, владелец ИП может сам выбирать что сдавать: классическую декларацию или упрощенную форму. Это является исключительно его выбором, право на которое предоставляется действующим законодательством.

Сотрудники ФНС не могут заставить предпринимателя оплачивать штрафы за несвоевременное предоставление ЕУД в том случае, если ранее была сдана обычная налоговая декларация по выбранному налоговому режиму.

Однако, если вовремя не будет предоставлен ни один вид отчетности, ФНС все же имеет право применить штрафные санкции в отношении предпринимателя.

Сдать упрощенную декларацию имеют право предприятия, полностью отвечающие определенным условиям:

• Отсутствие операций по расчетному счету. Здесь подразумевается полное отсутствие движения средств, т.е. как приходы, так и расходы. К ним относятся арендная плата, получение оплаты за предоставленные услуги, выплата ЖКХ и прочее. Интересной особенностью является то, что право на использование упрощенной формы теряется даже при проведении ошибочных операций на расчетном счету.
• Полное отсутствие операций по налогам. В данном случае подразумевается отсутствие любых налоговых начислений.

Сдать упрощенную декларацию смогут ИП, работающие на ЕСХН, УСН, НДС. На НДФЛ данное право не распространяется.
Упрощенная декларация должна быть составлена и сдана в налоговую службу, не позднее 20 числа периода, следующего за отчетным.

Например: по УСН за 2018 год необходимо предоставить декларацию до 20 января 2019 года, данная дата актуальная и для сдачи декларации по НДС за четвертый квартал.

Как сдать ЕУД? Нулевая отчетность ИП по упрощенке в налоговую сдается как в электронной, так и бумажной форме. Выбор стоит исключительно за предпринимателем.
Упрощенная форма декларации состоит из одного листа. Этим легко объясняется название данного документа. Предприниматель заполняет:

1. Отчетный период.
2. Вид документа.
3. ОКАТО.
4. ОКВЭД.
5. Наименование налогов.

Во втором столбце в обязательном порядке указывается глава Налогового кодекса, содержащая сведения об используемой системе налогообложения. В третьем – отчетный период, в четвертом – номер квартала.

Для НДС идет указание «3», обозначающее квартал, номер – первый, второй, третий или четвертый. Для УСНО указывается «0», обозначающий год, при этом четвертый столбец необходимо оставить незаполненным.

Чем грозит несвоевременная сдача нулевой отчетности

Вне зависимости от того были ли доходы и расходы в отчетном периоде, ИП обязаны сдавать отчетность в налоговую службу даже при наличии нулевых показателей. За несвоевременное предоставление деклараций грозит:

• Наложение штрафа в размере одной тысячи рублей по каждой разновидности налога.
• Приостановка операций по счетам после истечения десяти дней с даты, подлежащей обязательной сдаче отчетности.

Штрафные санкции могут применяться не только в случае несоблюдения сроков сдачи отчетности, но также при сокрытии достоверных данных, предоставления их в неполном объеме или по старым формам отчетности.

В связи с этим, предпринимателям и их бухгалтерам необходимо внимательно следить за введением изменений в сдаче налоговых деклараций. Пропуск введения новых правил или форм документа, приведет к необходимости оплаты штрафов.

Подобное считается грубым нарушением со стороны ИП.

Таким образом, нельзя пренебрегать сроками сдачи налоговых деклараций. Предприниматель обязан соблюдать сроки, установленные на законодательном уровне.

Размер штрафов небольшой, однако здесь нужно понимать, что первичное нарушение вызовет за собой недоверие к предпринимателю в будущем. Владелец ИП должен учитывать всю серьезность предоставления отчетности.

Если самостоятельное заполнение деклараций невозможно, стоит привлечь к работе стороннего бухгалтера, который возьмет на себя его выполнение и своевременное предоставление в ФНС.

Прочтите также: Мое дело - как зарегистрироваться, войти в личный кабинет и подключить отправку отчетности

© 2018, Все о финансах. Все права защищены. Копирование материалов только с разрешения автора.

Если остались вопросы, можно задать их бесплатной юридической службе через форму ниже. Также можно позвонить, если вопрос срочный.

Разберемся, какие отчеты сдает ИП на УСН, патенте, ЕНВД и ОСНО с работниками и без. В статье удобная таблица и полезные сервисы для ведения бизнеса.

Проверить сроки сдачи отчетности

Какую отчетность сдает ИП в ИФНС по общему правилу зависит от применяемой им системы налогообложения. Но есть и отчетность индивидуального предпринимателя, которую ему нужно сдавать вне зависимости от применяемого налогового режима. Рассмотрим виды этих отчётов в следующем разделе.

Обязательные отчеты ИП

Если у бизнесмена есть наемные работники, он обязан ежегодно сдавать сведения об их среднесписочной численности. Это не относится лишь к ИП, который в отчетном году никого не нанимал на работу (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Также нужно отчитаться по всем физлицам, которым ИП производил выплаты в денежной и натуральной форме отчетном году. Это лица, с которыми он заключал трудовые договоры, а также договоры ГПХ на выполнение работ или оказание услуг. В части налогов по ним нужно сдать справки по форме 2-НДФЛ (ежемесячно) и общий расчет 6-НДФЛ (ежеквартально).

Подготовить расчет по форме 6-НДФЛ вы можете при помощи специального онлайн-сервиса от компании БухСофт:

Подготовить 6-НДФЛ онлайн

В части страховых взносов нужно ежеквартально сдавать отчеты РСВ , 4-ФСС и ежемесячно СЗВ-М .

По страховым взносам, уплачиваемым за себя, отчитываться не нужно.

Налоги ИП без отчетности

Помимо сдачи отчетности, ИП должен, вне зависимости от применяемого им режима, платить налог на зарегистрированные на него транспортные средства. Уплата производится на основании полученного, как правило по почте, налогового уведомления и платежного документа. Отчитываться в ИФНС не нужно.

Узнать, правильно ли инспекция рассчитала налог, вы можете при помощи онлайн-калькулятора:

Рассчитать транспортный налог

Предприниматель-собственник недвижимого имущество обязан платить налог на недвижимость, предусмотренный для физлиц. Производят уплату также на основании налогового уведомления без представления в ИФНС отчетности.

Рассчитать налог на имущество

Аналогичные правила распространяются и на земельный налог.

Отчетность ИП на УСН

Бизнесмены, применяющие упрощенную систему налогообложения сдают в налоговые органы следующие виды отчетности.

1. Декларация по единому налогу при УСН. Форма утверждена приказом от 04.07.2014 г. № ММВ-7-3/352. Отчитаться нужно ежегодно, не позже 30 апреля года, который идет за отчетным.

Рассмотрим образец заполнения:

Декларацию по единому налогу при УСН за 2018 год сдайте не позднее 30 апреля 2019 года (вторник).

Этот отчет заполняют на основании показателей Книги доходов и расходов.

Подготовить декларацию онлайн

Обратите внимание: бизнесмены, применяющие объект “доходы” с налоговой ставкой, отличной от 6 %, не могут заполнить указанную выше форму. В ней указана лишь максимальная ставка 6 %. ФНС рекомендует в таком случае использовать рекомендованный бланк (письмо ФНС от 20.05.2015 № ГД-4-3/8533). В нем есть пустая строка 120 раздела 2.1.

1. Декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран-членов ЕАЭС (утв. приказом ФНС от 27.09.2017 № СА-7-3/765). Форма ежемесячная. Отчитаться нужно не позже 20 числа месяца, который идет за месяцем принятия таких товаров к учету. При ввозе предметов лизинга (с переходом права собственности к лизингополучателю согласно договору), отчитываются не позже 20 числа месяца, который идет за месяцем наступления срок платежа по договору.

Отчетность ИП на патенте

При использовании ПСН бизнесмен обязан вести Книгу учета доходов и расходов, а также оплачивать стоимость патента. Необходимость сдавать декларацию по патенту законодательство не предусматривает.

Вместе с тем, если бизнесмен осуществляет операции, указанные выше, или у него есть наемный персонал, он обязан сдать в ИФНС соответствующую отчетность.

Рассчитать стоимость патента онлайн

Отчетность ИП на ЕНВД

В части вмененного налога у ИП есть обязанность отчитываться ежеквартально (квартал - налоговый период) по форме, утвержденной ФНС приказом от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353.

Крайний срок подачи декларации в ИФНС - не позже 20 числа месяца, который идет за налоговым периодом.

Таблица. Сроки сдачи декларации по ЕНВД в 2018 году

Налоговый период	Крайняя дата

Заполните декларацию по ЕНВД при помощи специального онлайн-сервиса от компании БухСофт:

Подготовить декларацию по ЕНВД онлайн

1. Декларация по косвенным налогам при импорте товаров из стран-членов ЕАЭС (утв. приказом ФНС от 27.09.2017 № СА-7-3/765). Форма ежемесячная. Отчитаться нужно не позже 20 числа месяца, который идет за месяцем принятия таких товаров к учету. При ввозе предметов лизинга (с переходом права собственности к лизингополучателю согласно договору), отчитываются не позже 20 числа месяца, который идет за месяцем наступления срока платежа по договору.
2. Если ИП является налоговым агентом по НДС либо осуществляет операции по договорам совместной деятельности, доверительного управления имуществом или концессионным соглашениям он обязан сдать декларацию по НДС.

Отчетность ИП на ОСНО

ИП на ОСН являются плательщиками НДФЛ и НДС. Они обязаны сдавать следующие виды отчетности.

1. Декларация 3-НДФЛ. Отчитаться по ней нужно даже при отсутствии дохода за налоговый период (календарный год). Форма утвердила ФНС приказом от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671. Сдать документ нужно в ИФНС по месту жительства.
2. Декларация о предполагаемом доходе (форма 4-НДФЛ). Бланк утвердила ФНС приказом от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768. Инспекторы требуют его заполнения и сдачи для расчета ИП авансовых платежей по НДФЛ, которые он будет платить в течение года.

Обязанность сдавать такой вид отчетности возникает у ИП с момента получения им первого дохода и далее - ежегодно.

Конкретный срок сдачи установлен только в части зарегистрированных ИП. Им следует отчитаться в ИФНС в течение 5 рабочих дней после того, как закончился месяц с момента получения первого дохода.

1. Декларация по НДС (утв. приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558). Ее нужно сдавать в электронном виде ежеквартально. Срок сдачи - не позднее 25 числа месяца, идущего за истекшим кварталом.

Таблица. Сроки сдачи декларации по НДС в 2018 году

Налоговый период	Крайняя дата

Заполните декларацию по НДС при помощи специального онлайн-сервиса от компании БухСофт:

Подготовить декларацию по НДС онлайн

Таблица по отчетности ИП и срокам ее сдачи

Всю информацию в части отчетности ИП по налогам и страховым взносам мы собрали для вас в удобной таблице 3.

Таблица 3 . Вся отчетность ИП

Налог	Форма	Периодичность	Крайний срок
ОСНО
		Каждый квартал	25 дней календарных дней по окончании квартала
	Форма 3-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671)	Каждый год
	Форма 4-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 27.12.2010 № ММВ-7-3/768)	Каждый год с момента начала ведения деятельности	Для вновь зарегистрированных ИП - в течение 5 дней, когда истек месяц после возникновения первого дохода Для уже ведущих деятельность - одновременно с 3-НДФЛ
ЕСХН
	Декларация (утв. приказом Минфина от 28.07.2014 № ММВ-7-3/384)	Каждый год
Упрощенка
Единый налог при применении УСН	Декларация (утв. приказом ФНС от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99)	Каждый год
Патент
Налог, уплачиваемый при патентной системе налогообложения	Отчитываться не нужно
Вмененка
	Декларация (утв. приказом ФНС от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353)	Каждый квартал	Не позже 20 числа месяца, идущего за кварталом
Другая обязательная отчетность
	2-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485)	Каждый год
	Расчет 6-НДФЛ (утв. приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450)	Каждый квартал и за год	За квартал - не позже последнего дня месяца, который идет за истекшим кварталом.
НДС при ввозе товаров с территории стран - членов ЕАЭС	Декларация (утв. приказом Минфина от 07.07.2010 № 69н)	Каждый месяц	Не позже 20 числа месяца, который идет: за месяцем принятия товаров к учету; за месяцем наступления лизингового платежа согласно договору
НДС при выставлении ИП счета-фактуры с выделенной суммой налога	Декларация (утв. приказом ФНС от 29.10.2014 № 558)	Каждый квартал	25 календарных дней по окончании квартала
Налоги, по которым отсутствуют объекты обложения за налоговый период	Единая (упрощенная) налоговая декларация (утв. приказом Минфина от 10 .07.2007 № 62н)
Страховые взносы	Расчет по страховым взносам (утв. приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551)	Каждый квартал	Не позже 30 числа месяца, идущего за отчетным
	СЗВ-М (утв. постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п)	Каждый месяц	Не позже 15 числа месяца, идущего за отчетным
	СЗВ-СТАЖ(утв. постановлением Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п)	Каждый год
	4-ФСС (утв. приказом ФСС от 26.09.2016 № 381)	Каждый квартал	Бумажный – не позже 20 числа мес., идущего за кварталом Электронный – не позже 25 числа месяца, идущего за кварталом
	Отчет об использовании сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (письмо ФСС от 20.02.2017 № 02-09-11/16-05-3685)	Каждый квартал	Вместе с 4-ФСС
Информация о численности персонала	Сведения о среднесписочной численности работников (утв. приказом ФНС от 29.03.2007 № ММ-3-25/174)	Каждый год