Главная Финансирование бизнеса Что может быть, если закрыл ип, но продолжаю работать. Работа без регистрации ип в егрип. Непредоставление документов по встречной проверке

Что может быть, если закрыл ип, но продолжаю работать. Работа без регистрации ип в егрип. Непредоставление документов по встречной проверке

Одними из более часто встречающихся вопросов при осуществлении предпринимательской деятельности являются вопросы ответственности. В частности, а что будет, если закрытое ИП продолжает работать? В этой статье мы опустим моральный аспект такой ситуации и разберемся в реальном наказани и согласно действующему российскому законодательству.

Налоговая и административная ответственность

В нормах налогового законодательства, а именно в ст. 116 НК указано, что если плательщик налогов нарушил срок для подачи заявления о поставке на учет, то сумма штрафа составляет 10000 рублей. А если деятельность вообще осуществляется без постановки на учет в налоговом органе, то заплатить необходимо будет уже 10% от доходов , полученных в результате осуществления такой деятельности, но не меньше, чем 40000 рублей.

Кодекс об административных правонарушениях, а именно ст. 14.1 КоАП предусматривает ответственность лица за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации. Санкция статьи в этом случае предусматривает наказание в виде штрафа от 500 до 2000 рублей.

Интересно, что ч. 2 вышеуказанной статьи сразу дает право на реабилитацию и предусматривает, что от такой ответственности лицо может быть освобождено, если подаст декларацию в соответствии с ФЗ «О добровольно декларировании…»

То есть, если вы закрыли ИП , но продолжаете работать, то вероятность проверки со стороны налоговых органов очень велика. Фискальные органы могут вас проверить именно с целью уточнения данного факта. При подтверждении данного незаконного факт вам будут доначислены все суммы налога , подлежащие уплате, а также применены штрафные санкции. Ситуация приобретет другой оборот, если вы совершали в это время миллионные сделки. Рассмотрим далее.

Уголовная ответственность

Самая серьезная ответственность – это уголовная. Она закреплена в ст. 171 УК РФ «незаконное предпринимательство» и представляет собой осуществление предпринимательской деятельности без регистрации, если это причинило крупный ущерб иным физическим или юридическим лицам, или государству или сопряжено с получением дохода в крупном размере.

Санкция предусматривает три альтернативных варианта, которые применяются на усмотрение судьи:

штраф до 300000 рублей (взыскивается в обязательном порядке с осужденного);
размер заработной платы или иного дохода, который осужденный бизнесмен получал за последние 2 года (насчитывается в совокупности за прошедшие периоды);
обязательные работы на срок до 480 часов;
арест на срок до 6 месяцев.

Объектом преступления в этом случае будет выступать деятельность, которая в принципе разрешена законом, но фактически она осуществляется с его нарушением. Субъективная сторона будет в состоять в том, что бизнесмен, в виде прямого или косвенного умысла, допустил причинение ущерба. Субъектом данной уголовной статьи может выступать как частное лицо, так и индивидуальный предприниматель.

Если вышеуказанное деяние совершено организованной группой (т.е. два и более человека) или при его осуществлении получен доход в особо крупном размере, то санкция статьи предусматривает альтернативные виды наказания:

штраф от 100000 до 500000 рублей (подлежит обязательному взысканию);
размер зарплаты или иного дохода осужденного за последние 1 – 3 года;
принудительные работы на срок до 5 лет;
лишение свободы на срок до 5 лет. В данном случае дополнительно может быть присужден штраф (это не обязательная санкция) в размере до 80 000 или иной доход (зарплата или другое) за последние 6 месяцев.

В любом случае вы должны помнить, что вид того или иного наказания зависит от личности обвиняемого, его социальной характеристики, тяжести совершенного преступления и другое. Все эти характеризующие данные будут учитываться в комплексе.

Вывод

Таким образом, получается, что главное, от чего зависит вид и тяжесть наказания за то, что вы осуществляете деятельность после закрытия ип – это размер полученного вами дохода. При чем, немаловажно отметить, что этот факт очень трудно доказать.

Крупный размер для преступлений в сфере предпринимательства составляет 1500000 рублей. Особо крупный размер составляет от 6000000 рублей.

То есть для того, чтобы привлечь вас к уголовной ответственности за то, что ваше закрытое ип продолжает работать, правоохранительные органы должны доказать, что за это время вы получили доход в таких крупных суммах. Если доказать им это не удастся, то вам будет грозить административная ответственность.

Многим, наверное, покажутся заоблачными суммы дохода, за которые можно схлопотать уголовную ответственность. И в этом случае они задумаются, а не работать ли «под черным флагом»? Вопрос, конечно, интересный. Особенно видна разница, когда речь идет об ИП осуществляющем многотысячные сделки с нешуточными оборотами и умельце, ремонтирующем в собственном гараже чужие автотранспортные средства. Кажется, кто этого работягу найдет, но мир ведь «не без добрых людей?»

Решать, конечно, только вам, но необходимо помнить, что:

без регистрации вы не сможете арендовать ни одно помещение;
нет возможности официально нанимать сотрудников;
нет развития партнерским отношениям, потому что в серьезном бизнесе интересно работать с контрагентами – поставщиками или заказчиками, которые осуществляют свою деятельность в рамках правового поля;
не забудем и о наполнении бюджета, который необходим для развития государства;
и в конце позаботимся о вашей моральной и эмоциональной стабильности. Готовы вы регистрироваться и спокойно работать или вам выгоднее уплачивать штрафы.

Сделайте правильный выбор!

Индивидуальный предприниматель - самый удобный формат ведения малого и среднего бизнеса для начинающих бизнесменов в России. Минимум отчетности в Налоговую службу, упрощенное налогообложение, практически полное отсутствие бухгалтерского учета - все это делает ИП привлекательной формой ведения бизнеса, которую использует практически каждый гражданин, решивший окунуться с головой в малый бизнес.

Множество граждан имеют регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, но никакой активной экономической деятельности не ведут. Кто-то передумал, кого-то подвели жизненные обстоятельства, еще кому-то не одобрили кредит - в итоге статус ИП является чисто формальным, а сам гражданин не продает никаких товаров и не оказывает никаких услуг.

Чем грозит открытое ИП с «нулевыми» показателями?

Главное заблуждение не ведущего деятельность предпринимателя - думать о том, что если не ведешь деятельность, то и никаких налогов или издержек государству платить не нужно.

Увы, это не так. Любой предприниматель без привязки к реальной его экономической активности обязан ежегодно производить достаточно заметные по сумме отчисления в ПФС, фонд медицинского и социального страхования.

В 2018 году общая сумма таких взносов за год составляет 32385 рублей, куда входит 26,4 тыс. рублей в счет будущей пенсии и 5,8 тыс. рублей в пользу медицинской страховки.

Эти взносы фиксированы, и меняются лишь при превышении определенной величины дохода. При «нулевом» ИП они не отменяются и подлежат уплате в установленный законом срок не позднее 1 июля следующего за расчетным года.

Отказаться от их уплаты или же проигнорировать требование закона нельзя - если в указанный срок в бюджет не поступят обязательные платежи, они будут взысканы в принудительном порядке через судебных приставов. При этом за просроченные суммы ежедневно будут начисляться пени и штрафные санкции, а ваши счета будут арестованы ля принудительного списания средств в счет долга.

Принудительное взыскание уже грозит обращением взыскания на доходы и имущество гражданина, которые никогда не имели отношения к предпринимательской деятельности.

Примечание: Если вы не вели деятельность с января по ноябрь, а в декабре решили закрыть ИП, то уплатить обязательные взносы пропорционально количеству месяцев вам все равно придется. Закрытие ИП до конца отчетного года не освобождает вас от обязанности уплатить все взносы, начисленные за фактические месяцы существования у вас статуса предпринимателя.

Зачем закрывать - вдруг пригодится?

Основная причина, по которой предприниматели не спешат официально сниматься с учета в ФНС при отсутствии деятельности, ими же называется как туманная перспектива возобновления бизнеса.

«Что делать, если я вдруг снова буду заниматься бизнесом?» - такую причину оставления «нулевого» ИП называет практически каждый второй формальный бизнесмен, откладывая месяцами или даже годами начало реального ведения дел.

Если вдруг вам снова будет нужно ИП - его можно вновь открыть, оплатив пошлину в 800 рублей. Никаких ограничений на количество открытий/закрытий ИП в законе нет, вы фактически можете сегодня сняться с учета в ФНС, а завтра - вновь подать заявление о постановке на учет. И вас поставят без каких-либо проблем!

Примечание: Если сумма страховых взносов для вас необременительна, то вы можете сохранить статус ИП, ведь с уплачиваемых взносов вам начисляется будущая пенсия, что поможет ее весьма ощутимо увеличить вкупе с отчислениями работодателя при работе по найму.

Что нужно для закрытия ИП?

Прекращение деятельности в качестве предпринимателя в Москве носит уведомительный характер и не требует сбора массы документов или же выполнения дополнительных требований, как, например, ликвидация ООО. В регионах территориальные ФНС требуют подтверждения отсутствия долгов перед бюджетами всех уровней перед снятием с учета. Законность подобных требований сомнительна, поскольку не закреплена в законе, но ее проще выполнить, чем оспорить.

Для прекращения деятельности «нулевого» (и фактически действующего) ИП вам потребуется:

Подготовить уведомление специальной формы 26001 в налоговую службу по месту вашей регистрации.
Оплатить пошлину в сумме 160 рублей, что составляет 20% от размера сбора, уплачиваемого при регистрации бизнеса.
Проверить отсутствие долгов по обязательным сборам в ПФР, ФСС и долгов перед налоговой. Для этого можно воспользоваться сайтом ПФР и личным кабинетом в ФНС.
Получить электронный документ о снятии с учета. С 29 апреля 2018, если заявителем не затребовано бумажное свидетельство, ФНС высылает только электронные документы, заверенные ЭЦП.

ФНС снимает вас с регистрации в качестве предпринимателя не позднее 5 рабочих дней со дня подачи документов.

В ФНС необходимо подать:

Заявление утвержденной типовой формы 26001;
Копию паспорта, при этом оригинал обязательно захватите с собой при явке в ФНС;
Свидетельство о госрегистрации в качестве ИП, если же ИП открыто после 29 апреля 2018 года - представлять его не потребуется, так как документ был выслан вам в электронном виде;
Квитанция об уплате пошлины за закрытие ИП;
Справку из ПФО об отсутствии долга перед ними.

В заявлении обязательно нужно указать e-mail, на который налоговая вышлет электронный документ. Также можно подать запрос о направлении документа бумажного, если он вам зачем-то необходим.

Мы рекомендуем сохранить все документы о произведенных платежах в счет погашения задолженности перед бюджетом не менее 3 лет на случай возможных проверок со стороны налоговой службы. Также сохраните бизнес-документы (контракты, платежные поручения, накладные и т.д.), если таковые были - налоговая может проверять начисление и уплату налогов не более чем 3 года с даты закрытия бизнеса.

Помощь юристов

У вас остались вопросы о закрытии ИП и возможных рисках при сохранении «нулевой» регистрации в качестве предпринимателя? Задайте их нашим специалистам прямо сейчас, обратившись за дополнительной консультацией.

Ведение коммерческой деятельности ИП контролируется ИФНС. Нарушение налогового законодательства влечет наложение штрафных санкций.

Порядок применения к ИП налоговых санкций

Законность ведения деятельности устанавливается при регистрации ИП. Ведение коммерческой деятельности без официального оформления закрещено законодательством.

Признаками ведения предпринимательской деятельности служат:

Изготовление, использование, реализация имущества, материальных ценностей с целью извлечения прибыли.
Проведение сделок с оформлением договоров.
Ведение учета операций по сделкам.

Ведение деятельности без государственной регистрации влечет наказание по Административному Кодексу РФ. Деяния имеют последствия для лица в виде наложения штрафа до 2 тысяч рублей. Минимальная величина санкций – 500 рублей, но практически всегда взимается максимальная сумма.

Нарушение сроков прохождения регистрации (ст. 116 НК РФ) влечет получение штрафа от Инспекции ФНС. Сумма составляет 10 тысяч рублей при отсутствии дохода. Если в неоформленном периоде была получена выручка, сумма санкций возрастает до 10% от ее величины и взимается в размере не менее 40 тысяч рублей.

Ведение деятельности ИП без оформления лицензии по видам, которые требуют лицензирования, также влечет наказание по КоАП. Если по результатам деятельности нанесен ущерб государству или лицам, санкции могут достичь размера в 300 тысяч рублей. По результатам определения ущерба лицо может привлекаться к уголовной ответственности.

Важно! Предотвратить наложение штрафов в ходе ведения коммерческой деятельности ИП возможно при соблюдении законодательства. Для предупреждения получения санкций требуется изучать положения законов и актов или обратиться к специалистам налогового и бухгалтерского учета.

Санкции за нарушение правил учета

В процессе ведения деятельности ИП должен вести учет активов, доходов и расходов. На основании данных учета определяется величина налогов, указанных в декларации и вносимых в бюджет. В НК РФ (ст. 120) предусмотрен штраф за грубое нарушение правил учета за отсутствие:

Форм первичного учета, подтверждающих произведенные расходы и учетные данные.
Фиксации операций и наличия регистров учета.
Регулярное неведение или неверное отражение на счетах учета хозяйственных операций, движения материальных ценностей, денежных средств и иных активов.

Сумма санкции установлена в размере 10 или 30 тысяч рублей при выявлении нарушения в течение нескольких периодов. Минимальный размер предусмотрен для ИП, которые заплатили полную сумму налогов. Если при нарушении выявлено занижение базы при расчете налогов санкции налагаются в виде 20% суммы неуплаты с минимальным размером взыскания 40 тысяч рублей.

Для каждой из систем установлен свой порядок ведения учета и документооборота. Наиболее минимальным учетом обладает ЕНВД, при котором ИП ведет только учет физического показателя. Отсутствие учета дохода, имущества, активов при ЕНВД не влечет наложения штрафа от ИФНС. Требования к учету при ЕНВД проще патента, при покупке которого требуется учитывать доходы для предотвращения превышения.

Несвоевременная подача отчетности

По результатам полученного дохода или при налогообложении с фиксированной суммой платежа ИП должен подавать декларации.

Отчетность представляется:

В срок, установленный для каждой формы декларации отдельно. Например, для ЕНВД установлен срок 20 числа месяца, следующего после окончания квартала.
На бланках, принятых для отчетного периода. Если ИП подает декларации неустановленного образца, отчетность не считается представленной.

Узнавать, какие формы актуальны в отчетном периоде, можно на официальном сайте ИФНС или у налоговых консультантов. При сдаче отчетности на неактуальном бланке инспектор имеет право не принять документ. Что делать, если сдача отчетности производится в последний день представления и отсутствует время на переделку? Декларацию необходимо отправить почтой и следом подать правильный документ.

Если ИП не ведет деятельность, необходимо представлять «нулевые» декларации, в которых отсутствуют данные. Отчетность с отсутствием данных ИП представляют при отсутствии движения материальных ценностей, поступления выручки и иных показателей, характеризующих активность. За неподачу в срок деклараций с отсутствием данных налагается штраф в размере 1 тысячи рублей.

В случаях, если возникает ситуация с непредставлением отчетности, по которой начислена сумма к уплате, штраф взимается от начисленного налога. Величина санкций составляет 5% от суммы налогового обязательства, но не более 30%.

Компании, имеющие численность выше определенного лимита, должны представлять декларации в электронном виде. За нарушение порядка подачи отчетности налагается штраф в размере 200 рублей.

Частный случай отчетности ИП

Особое место среди деклараций занимает отчетность по ЕНВД. Система применяется при ведении отдельных направлений деятельности. Если предприниматель перешел на ЕНВД, но не ведет деятельность, нулевая отчетность не представляется. В основе налогообложения лежат данные физического показателя. Налог взимается только в периоде применения ЕНВД и не зависит от выручки.

Отчетность по ЕНВД представляется со дня постановки на учет и по дату подачи уведомления о прекращении его применения. Если налогоплательщик не подает декларацию при фактическом прекращении деятельности, но до подачи уведомления, на ИП будет наложен штраф.

Несвоевременная уплата налога

Сумма, начисленная по декларации, должна быть внесена в бюджет в срок, установленный НК РФ для каждого налога отдельно. Например, для ЕНВД установлен срок платежа – 25-е число месяца после окончания квартала, а для сборов в фонды – 15-е число ежемесячно. Последствия для ИП будут выражены в пени и штрафах. Размер пени начисляется ежедневно по ставке рефинансирования, действующей в периоде.

При неуплате налога в полном объеме сумма санкций взыскивается в размере 20% от занижения. При наложении санкций учитывается непредумышленный характер уменьшения суммы обязательства. Если органами ИФНС будет доказан умысел налогоплательщика, величина возрастает вдвое.

Наложение штрафа производится в случае, если контролирующий орган заметил неуплату. Сумма санкции должна быть выявлена при проверке и отражена в решении. Если плательщик налога, например, ЕНВД, несвоевременно заплатил налог в связи с ошибочным занижением базы, то возникает вопрос, что делать дальше.

В этом случае необходимо:

Уплатить недостающую сумму и сдать уточненную декларацию.
Представить уточненные данные или заплатить в бюджет.

Если налогоплательщик заплатил раньше представления декларации, штраф наложен не будет. На момент подачи уточнения необходимая сумма имеется и будет учтена в счет платежа.

Санкции фондов в отношении ИП

Кроме налоговой инспекции, контроль ведения учета осуществляют внебюджетные фонды. Аналогично с ИФНС санкции взимаются за неподачу сведений, отчетности и неуплату взносов.

Инспекторы фондов прибегают к наложению штрафов:

При нарушении сроков уплаты взносов начисляется пени.
При отказе в представлении требуемых форм и сведений взимается 200 рублей за каждый неполученный фондом документ.
Несвоевременная уплата в связи с занижением базы наказывается штрафом в размере 20% неуплаченного вовремя взноса.
При несвоевременной подаче отчетности с начисленными взносами штраф взимается в размере 5% от неуплаченных сумм за каждый месяц просрочки. Предельная величина санкции состоит в размере 30% от неуплаты.

Преимущественное число нарушений выявляется в процессе проведения проверок. Органы контроля используют программы, автоматически отслеживающие нарушения налогоплательщиков. По выявленным данным инспекторы назначают камеральные и выездные проверки.

Важно! Применить санкции органы контроля могут только в течение 3 лет с периода нарушения. На более ранний распространяется срок исковой давности.

Что делать, если штраф присужден? ИП должен уплатить сумму в бюджет в срок, указанный в решении или требовании органов контроля. Оплата санкций отличается от перечисления налогов. Сумма должна быть внесена с учетом КБК платежа. В платежном поручении необходимо указать документ и его дату, на основании которого вносится штраф.

После регистрации ИП в налоговой инспекции вы получаете не только право вести бизнес, т.е. заниматься предпринимательской деятельностью, но и обязанности, первейшие из которых - сдавать отчётность и платить за себя страховые взносы. Помимо этих ключевых обязанностей каждого ИПешника есть ещё ряд нюансов, о которых стоит знать, чтобы не нарваться на штрафы в первый же месяц своей официальной деятельности. Специально для этой статьи мы отобрали семь важных вопросов, которые надо решить IT-фрилансеру сразу после госрегистрации.

А для тех, кто открыл ООО, мы подготовили: 10 вещей, которые обязательно нужно сделать после регистрации ООО

1. Выбрать правильную систему налогообложения

Если при своей регистрации в качестве ИП вы не подавали уведомления о переходе на упрощённую систему налогообложения, то вам в течение ИКС времени после даты регистрации необходимо определиться с системой налогообложения.

Система налогообложения - это порядок расчёта и оплаты налога. У каждой системы своя ставка и налоговая база, но главное, что существенно различаются суммы налога к уплате. Один из таких показательных примеров есть в статье «Сколько зарабатывает программист в Москве по мнению ФНС ».

Всего систем налогообложения пять, но одна из них (ЕСХН) предназначена только для сельхозпроизводителей. Выбирать можно между основной (ОСНО) и специальными системами (УСН, ЕНВД, ПСН). В принципе, расчёт налоговой нагрузки - это бухгалтерская тема, поэтому если у вас есть знакомый грамотный специалист, то имеет смысл к нему обратиться.

на ОСНО надо платить 13% разницы между доходами и расходами плюс НДС;
при УСН Доходы налог составит 6% от дохода (в некоторых регионах ставка может доходить до 1%);
при УСН Доходы минус расходы - от 5% до 15% разницы между доходами и расходами (в некоторых регионах ставка может доходить до 1%);
стоимость патента выдаёт калькулятор ФНС ;
расчёт ЕНВД чуть сложнее, но реально справится самостоятельно .

Если вникать в расчёты не хочется, а до бухгалтера не добраться, рекомендуем вам подать заявление на УСН Доходы , т.к. это самая распространённая система налогообложения. Плюс к этому - самая простая система в плане отчётности с достаточно низкой налоговой нагрузкой. Её также можно совмещать с любыми другими системами, кроме ОСНО.

Почему это важно : специальные (они же льготные) налоговые режимы позволяют снизить платежи в бюджет до минимума. Это право закреплено статьёй 21 НК РФ. Но если вы самостоятельно не подадите заявление о переходе на УСН, ЕНВД, ПСН, то никто вас уговаривать не станет. По умолчанию придётся работать на общей системе (ОСНО). О сроках отчётности своей системы забывать нежелательно, за несданную декларацию налоговики весьма быстро блокируют расчётный счёт ИП.

Ещё одна причина вовремя сдавать налоговую отчётность - это риск получить от ПФР платёжку на сумму 154 852 рубля. Логика такова - раз вы о своих доходах в ИФНС не отчитались, то их размеры просто нескромны. Значит, взносы посчитают по максимуму (8МРОТ * 26% * 12). Это не штраф, деньги поступят на ваш пенсионный счёт и будут учитываться при расчёте пенсии (если к тому времени всё опять не поменяется), но всё равно сюрприз не самый приятный.

2. Воспользоваться налоговыми каникулами

Если вы регистрируетесь в качестве ИП впервые после принятия регионального закона о налоговых каникулах, то можете претендовать на нулевую налоговую ставку на режимах УСН и ПСН. Не платить налог можно максимум два года. Конкретные виды деятельности, по которым установлены налоговые каникулы, определяет региональный закон.

В Москве ИПешникам-разработчикам налоговых каникул не полагается, но если ваша деятельность связана с научными исследованиями и разработкой, то в большинстве регионов, включая Москву, вы можете получить нулевую налоговую ставку.

С налоговыми каникулами в подробностях, а также с базой большинства региональных законов можно ознакомиться вот .

Почему это важно: если есть возможность оказаться какое-то время в налоговой гавани, почему бы этим не воспользоваться? К тому же на ПСН в принципе нет возможности уменьшить стоимость патента на сумму взносов. А в рамках налоговых каникул патент ИП не будет вам ничего стоить.

3. Знать и платить за себя страховые взносы

Страховые взносы - это платежи, которые каждый предприниматель обязан вносить за себя в пенсионный фонд (ПФР) и фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). С нового года сбором взносов займётся Федеральная налоговая служба, т.к. по мнению властей сами фонды со сбором платежей в свою пользу справляются плохо.

Минимальная сумма взносов каждый год меняется. В 2016 году это около 23 тысяч рублей плюс 1% с доходов свыше 300 тысяч. Если вы были зарегистрированы в качестве ИП меньше года, то сумма соответственно пересчитывается. Взносы за себя надо платить всё то время, пока вы стоите на учёте, как предприниматель. Оправдания и аргументация вида:

реальную деятельность не веду;
какой там бизнес, одни убытки;
за меня взносы платит работодатель по трудовой книжке;
я вообще-то на пенсии уже и пр.

в рассмотрение фондами не принимается.

Не платить за себя взносы можно, если ИП призвали в армию или он ухаживает за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет. Но даже в этих случаях начисление взносов автоматически не прекращается, надо сначала представить документы, что реальным бизнесом вы не занимаетесь.

Так что открывать ИП просто так, с расчётом, что когда-то может пригодиться, не стоит. Если в качестве ИП вы всё же зарегистрировались, а теперь находитесь в простое, то дешевле сняться с учёта (госпошлина составляет всего 160 р.), а при необходимости зарегистрировать снова. Количество подходов к стойке регистратора не ограничено.

Почему это важно: взносы с вас всё равно взыщут, даже если ИП закроете. Плюс начислят штраф от 20% до 40% от неуплаченной суммы и пени. Кроме того, не выплачивая взносы в срок, вы лишаете себя возможности сразу уменьшать на эту сумму начисленный налог.

Пример уменьшения выплат по УСН на страховые взносы

ИП без работников на режиме УСН Доходы за 2016 год заработал 1 миллион рублей. Расходов по бизнесу у него не было (но если даже и были бы, то на УСН Доходы никакие расходы не учитываются).

Сумма налога 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей. Страховые взносы ИП за себя составили 30 153,33 рублей, из расчёта:

взносы в ПФР - (6 204 * 12 * 26%) + ((1 000 000 - 300 000) * 1%) = (19 356,48 + 7 000) = 26 356,48 рублей.
взносы в ФОМС - 3 796,85 рублей из расчёта (6 204* 12 * 5,1%) при любом уровне доходов.

Предприниматель воспользовался правом уменьшить авансовые платежи по единому налогу на УСН за счёт выплаченных страховых взносов, поэтому платил их поквартально (*).

Посчитаем общую сумму, которая ушла в бюджет в виде налога: 60 000 - 30 153,33 рублей (сумма уплаченных страховых взносов, на которую можно уменьшить налог) = 29 846,67 рубля. В результате, вся его налоговая нагрузка, включая страховые взносы, равна 60 000 рублей. Чистый доход от бизнеса индивидуального предпринимателя составляет 1 000 000 - 60 000 = 940 000 рублей.

(*) Если вы заплатите взносы единой суммой в конце года, то сначала придётся заплатить полную сумму налога в 60 000 рублей, а потом подавать заявление в ИФНС о возврате или зачёте излишне уплаченного налога. Потому - лучше платить взносы частями каждый квартал, и сразу уменьшать квартальные авансовые платежи по УСН. По итогу выйдет то же самое, но в первом случае хлопот больше.

4. Подать уведомление о начале деятельности

Мало кто это знает, но перед тем, как начать оказывать услуги по ремонту компьютеров и коммуникационного оборудования (коды ОКВЭД 95.11 и 95.12), ИП надо подать в местное отделение Роспотребнадзора уведомление о начале осуществления предпринимательской деятельности.

Делается это для того, чтобы включить вас в план проверок Роспотребнадзора, хотя первые три года после регистрации ИП обещают не проверять. Но если на вас пожалуется клиент, недовольный качеством услуг, то проверка будет внеплановой. Кстати, с 1 января 2017 года Роспотребнадзор придёт с проверкой, только если клиент предоставит доказательства, что уже пытался призвать вас к ответу. Видимо, ведомство уже утомилось проверять реальность всех жалоб потребителей.

Почему это важно: если не подать уведомление, то можно получить штраф от 3 до 5 тысяч рублей. Само по себе указание кодов ОКВЭД 95.11 и 95.12 при регистрации ИП не обязывает вас ни о чем сообщать. Подавать уведомление надо, только если вы реально планируете начать ремонтировать компьютеры и коммуникационное оборудование.

5. Открыть расчётный счёт

Работать без расчётного счёта можно, если ваши клиенты - это физические лица, которые платят наличными, а вы заключаете договоры с другими ИП и ООО на суммы не более 100 тысяч рублей. Это лимит, который установил Центробанк на наличные расчёты между коммерческими субъектами.

Превысить его довольно легко, ведь это не разовый платёж, а сумма расчётов в течение всего срока действия договора. Например, вы заключили договор аренды на год, арендная плата - 15 тысяч рублей в месяц. Общая сумма расчётов по договору составит 180 тысяч рублей, значит, оплата аренды допускается только безналом.

Безналичные платежи в принципе удобны, не только потому что увеличивают количество способов оплаты, но и позволяют потребителю расплатиться с вами кредиткой, когда других свободных денег у него нет. Расчёты электронными деньгами можно легализовать, создав корпоративный кошелёк ИП.

Почему это важно: за нарушение лимита наличных расчётов на ИП налагают штраф по статье 15.1 КоАП РФ (от 4 до 5 тысяч рублей). А о том, почему не стоит принимать платежи на свою личную карту, мы рассказали в статье 5 причин не использовать свой личный счёт в фрилансе .

6. Пройти регистрацию в качестве страхователя

Если вы используете наёмный труд, то надо своевременно встать на учёт в качестве страхователя. Причём, вид договора с работником - трудовой или гражданско-правовой - не имеет значения. Даже если вы заключите разовый краткосрочный договор на выполнение каких-то услуг или работ с обычным физлицом, то становитесь страхователем. То есть, кроме выплаты вознаграждения исполнителю, обязаны за свой счёт выплатить за него страховые взносы, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ и сдать отчётность.

Обязанности страхователя по сдаче всевозможной отчётности по работникам или исполнителям весьма удручают - её действительно много, и она сложная. А с 2017 года основные функции по администрированию взносов передали ФНС, оставив тем не менее кое-какую отчётность за ПФР и ФСС.

Почему это важно: сроки регистрации в качестве страхователя физических лиц в ПФР и ФСС - 30 дней со дня заключения первого трудового или гражданско-правового договора. Если срок нарушить или вообще не вставать на учёт, то Пенсионный фонд оштрафует на сумму от 5 до 10 тысяч, а соцстрах - от 5 до 20 тысяч рублей. С 2017 года порядок регистрации в ФСС остаётся тем же, а вместо ПФР заявление ИП-страхователя надо подавать в любой налоговый орган .

7. Получить лицензию, если ваш вид деятельности относится к лицензионным

Лицензия - это разрешение на право заниматься определённым видом деятельности. В IT-сфере закон от 04.05.2011 № 99-ФЗ относит к лицензионным следующие направления:

Разработка, производство, распространение шифровальных средств, информационных систем и телекоммуникационных систем, выполнение работ, оказание услуг, техобслуживание в этой области, за исключением собственных нужд организации или ИП;
Разработка, производство, реализация и приобретение в целях продажи специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации;
Деятельность по выявлению электронных устройств, предназначенных для негласного получения информации, за исключением собственных нужд организации или ИП;
Разработка и производство средств защиты, деятельность по технической защите конфиденциальной информации.

Лицензии выдаёт ФСБ, консультацию по вопросам лицензирования можно получить .

Почему это важно: за деятельность без лицензии или с нарушением ее условий могут взыскать административный штраф по статье 14.1 КоАП РФ (для ИП сумма от 3 до 5 тысяч рублей), допускается также конфискация изготовленной продукции, орудий производства и сырья. Если же в результате такой деятельности причинен крупный ущерб или получен доход в крупном размере, то возможна и уголовная ответственность.

УК РФ, Статья 171. Незаконное предпринимательство

1. Осуществление предпринимательской деятельности без регистрации или без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере, наказывается штрафом в размере до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет, либо обязательными работами на срок до четырехсот восьмидесяти часов, либо арестом на срок до шести месяцев.

2. То же деяние:

а) совершенное организованной группой;

б) сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере, -

наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет , либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового.

Напоследок краткий обзор того, чего нельзя делать с ИП:

Если вы еще не ИПешник, но активно об этом размышляете, читайте нашу полную инструкцию по регистрации ИП со всеми лайфхаками. Также мы готовы бесплатно проконсультировать вас по выбору

Все виды деятельности, не требующие регистрации ИП, четко прописаны в государственном законодательстве, поэтому любой человек, который желает стать финансово независимым, может открывать свой бизнес без регистрации ИП. Виды деятельности, не требующие оформления, становятся более популярными в периоды экономического кризиса, в такие времена люди начинают больше задумываться о развитии собственного дела или о реализации каких-либо небольших коммерческих проектов.

Но на первых этапах предприниматель всегда мало осведомлен в перечне видов деятельности, которые не требуют оформления. Чтобы быть компетентным в этом вопросе, нужно изучить перечень всех разрешенных видов деятельности, осуществление которых не требует регистрации. Стоит отметить, что уклонение от выплаты налогов и работа без лицензии всегда жестко наказывается государственным законодательством.

Бизнес без оформления имеет ряд положительных характеристик:

низкий уровень риска;
отсутствие угрозы банкротства;
возможность совмещения нескольких видов деятельности;
довольно гибкий характер занятости;
минимальные вложения для старта;
отсутствие ограничений по возрасту и социальному положению.

Бизнес без регистрации открывает множество возможностей каждому человеку. Развитием собственного дела может заняться даже домохозяйка, мама в декрете или молодой студент. Государство никак не ограничивает людей в предпринимательском развитии.

Законодательные аспекты

Если вы решили заняться собственным делом, тогда для начала убедитесь в том, что выбранный вами вид занятости не является предпринимательской деятельностью, такой бизнес имеет следующие характеристики:

покупка или создание имущества для последующей продажи с целью получения чистой прибыли;
осуществление финансовых операций, которые связаны с куплей или продажей товаров и услуг;
четкий алгоритм последовательности хозяйственных сделок;
официальные отношения с клиентами или поставщиками, продавцами и посредниками.

Чтобы полностью разъяснить все законодательные аспекты, нужно посмотреть в Единую государственную регистрацию индивидуальных предприятий (ЕГРИП). Если в данном классификаторе вы не найдете нужный вам вид деятельности, тогда смело можете начинать реализовывать свой коммерческий план.

Обратите внимание!!! За незаконное осуществление предпринимательской деятельности государственным законодательством Российской Федерации предусмотрена уголовная ответственность, которая регламентирована статьей 171 Кодекса.
Будьте предельно внимательны на старте, открывайте свой бизнес, руководствуясь всеми законодательными аспектами. Убедитесь в том, что вам не нужно открывать ИП, чтобы не иметь проблем с законодательством!

Разрешенные направления

Если вы не хотите открывать ИП, тогда ознакомьтесь с общим списком видов деятельности, которые не требуют регистрации:

Если у вас возникли какие-либо вопросы или трудности при изучении разрешенных направлений деятельности тогда обязательно обратитесь за помощью в службу налоговой инспекции. Там вам смогут предоставить подробную консультацию, выбрать вид занятости и помочь открыть свой бизнес.

Выплата единого налога

Не смотря на то, что вышеперечисленные виды предпринимательской деятельности не требуют регистрации, в государственную налоговую инспекцию вам все же придется обязательно обратиться для того, чтобы начать заниматься выбранной деятельностью. Свой бизнес без открытия ИП вы сможете начать только после выплаты единого налога, чтобы не иметь проблем с законодательством. Предпринимателю без регистрации ИП необходимо обратиться в региональное отделение налоговой инспекции по месту пребывания и подать соответствующее заявление, чтобы органы могли точно рассчитать сумму единого налога в форме фиксированного платежа. В заявлении, кроме всех основных данных, необходимо указать выбранный вид предпринимательской деятельности (тип бизнеса). На сумму фиксированного платежа будут влиять два фактора:

выбранный вид предпринимательской деятельности;
место осуществления коммерческого проекта.

Обратите внимание!!! Налоговые органы рассчитывают фиксированный платеж по индивидуальному прошению, во всех регионах действуют разные тарифы и стандарты, поэтому точную сумму платежа вы сможете узнать только в отделении налоговой инспекции.

Бизнес вы сможете открыть только после того, как г осударственную операцию приведут в действие, допуск к деятельности вы получите после оплаты единого налога.

Условия предоставления льгот

Законодательство Российской Федерации гарантирует государственную льготу при открытии предпринимательской деятельности без регистрации ИП для конкретных социальных групп. Налоговая инспекция осуществляет снижение фиксированного платежа на двадцать процентов при регистрации предпринимательской деятельности для следующих групп населения:

физические лица, которые достигли определенного возраста (после выхода на пенсию);
налогоплательщики, которые имеют группу инвалидности;
физические лица, которые имеют трое или более несовершеннолетних детей (родители или усыновители);
налогоплательщики, которые имеют на содержании детей с группой инвалидности (до восемнадцати лет).

Обратите внимание!!! На льготу могут претендовать абсолютно все пенсионеры, не зависимо от уровня выплачиваемой пенсии!

Государство осуществляет скидку в двадцать процентов, начиная со следующего месяца учетного периода. То есть, если вы подали заявление на применение льготы в декабре, тогда действовать она начнет в январе.

Сразу же после этого вы сможете реализовать свой бизнес по льготному индивидуальному тарифу, который будет закреплен за вами навсегда (или на определенный сразу же период). Если физическое лицо подпадает сразу под два вышеперечисленных пункта, тогда ставка налогового платежа будет снижена на сорок пять процентов. Чтобы узнать все виды предпринимательской деятельности, которыми можно заниматься без регистрации ИП, вам необходимо будет обратиться в налоговую инспекцию для консультации.

Просмотрев основные виды деятельности, осуществление которых не требует официального оформления ИП, наверное, вы обратили внимание, что некоторые из них требуют определенных денежных вложений. Например, заниматься фотографией и редактированием вы не сможете без наличия профессиональной камеры и обрабатывающей техники, а ведущим праздников не обойтись без специальной аппаратуры. У вас может возникнуть вопрос о том, какой же вид занятости выбрать?

В основном, бизнес с использованием профессиональной аппаратуры и техники является более перспективным и востребованным. Такие виды деятельности больше ценятся на рынке, к тому же, у вас всегда есть возможность создать хорошую конкурентоспособность своему делу. Но стоит сказать и о рисках данной деятельности, которые заключаются в уровне профессионализма. Но, если вы уже решили вложить денежные средства в свое любимое дело, тогда стоит позаботиться о рекламе своих услуг. Найти клиентов вам легко удастся даже без открытия ИП, рассказать людям о своих услугах можно в интернете или с помощью средств массовой информации. Вложив небольшую сумму денежных средств на старте, вы сможете обеспечить себе:

постоянный и стабильный доход;
возможность заниматься любимым делом;
гибкий график работы;
возможность творческого развития;
финансовую независимость или дополнительный доход.

Типы деятельности, не требующие вложений

Сегодня открыть свой небольшой бизнес может даже обычная домохозяйка или молодой студент. Чтобы начать самостоятельно зарабатывать деньги, не обязательно делать какие-либо вложения, предоставлять услуги можно даже без специальных знаний и навыков. Например, начать с нуля можно следующие виды предпринимательства:

услуги репетитора;
уход за животными, выгул собак, воспитание щенков и котят;
уборка в жилых помещениях, обслуживание хозяйственных нужд, закупка продуктов и другое;
уход за инвалидами и детьми, помощь в ведении сельскохозяйственной деятельности.

Как видим, выбор довольно широк, каждый может найти занятие себе по душе. Несмотря на то, что эти типы деятельности не такие перспективные, как предыдущие, у них также есть ряд весомых преимуществ:

отсутствие каких-либо рисков на старте;
постоянная потребность на рынке труда;
возможность совмещения с основным видом деятельности;
отсутствие барьеров при входе на рынок;
сравнительно низкая конкуренция на рынке труда;
отсутствие необходимости в наличие специальных знаний или навыков;
возможность устанавливать индивидуальные тарифы на услуги;
отсутствие давления со стороны государственных органов.

Как видим, заняться собственным делом совсем не сложно. Но не стоит забывать о том, что даже деятельность, не требующая вложений, нуждается в рекламе. Построение собственной стратегии ведения бизнеса позволит вам легко справиться с конкурентами и найти постоянных клиентов, которые обеспечат вам стабильный заработок.