Чек выписанный на любого предъявителя называется. Чек и расчеты чеками. Учет расчетов у чекодержателя

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю (ст. 877 ГК РФ). В хозяйственной практике выделяют два вида чеков: денежные (чеки, предназначенные для выплаты чекодержателю наличных денег) и расчетные (чеки, используемые для расчетов между юридическими лицами). В данном разделе речь пойдет о расчетных чеках.

Участниками чекового обращения являются три лица: чекодатель, чекодержатель и плательщик. Чекодателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем - лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек, плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Расчетные чеки представлены депонированными и гарантированными чеками. При оформлении депонированной чековой книжки клиент предварительно перечисляет на отдельный лицевой счет соответствующую сумму, что обеспечивает гарантию платежа по данным чекам, т. е. одновременно с заявлением о выдаче чековой книжки в банк предоставляется платежное поручение. Именно депонированные чеки получили наибольшее распространение в современной отечественной практике.

Чек может быть именным и предъявительским. Именным называется чек, выписанный на определенное лицо, предъявительским - чек, который оплачивается его предъявителю. Именной чек не подлежит передаче. Предъявительский чек может быть передан новому владельцу с помощью индоссамента (передаточной надписи на оборотной стороне чека), удостоверяющего переход прав по чеку. Различают индоссамент именной, указывающий лицо, которому передается чек, и бланковый (предъявительский), в котором такое лицо не указано и который выдается на предъявителя.

Чек должен содержать следующие обязательные реквизиты, установленные ст. 878 ГК РФ:
- наименование «чек», включенное в текст документа;
- поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;
- наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
- указание валюты платежа;
- указание даты и места составления чека;
- подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.

Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека. Чек может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством.

Форма чека и порядок его заполнения определяются законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.

Выписываемый чекодателем чек должен иметь покрытие в виде денежных средств, предварительно депонированных им на специальный банковский счет. Статья 879 ГК РФ предусматривает для чекодателя финансовую ответственность за выписку непокрытых чеков. Однако банк-плательщик может иметь договоренность с чекодателем об оплате чеков на определенную сумму сверх имеющихся у него на счете средств путем автоматически предоставляемого кредита - овердрафта.

Чек может быть представлен к платежу одним из двух способов:
- непосредственным предъявлением банку-плательщику;
- предъявлением чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо - в этом случае оплата чека происходит в порядке исполнения инкассового поручения.

Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля (гарантия платежа по чеку), который может даваться любым лицом, за исключением плательщика.

Аваль проставляется на лицевой стороне чека или на дополнительном листе путем надписи «Считать за аваль» и указания, кем и за кого он дан. Если не указано, за кого он дан, то считается, что аваль дан за чекодателя.

Аваль подписывается авалистом с указанием места его жительства и даты совершения надписи, а если авалистом является юридическое лицо - места его нахождения и даты совершения надписи (ст. 881 ГК РФ).

Авалист несет ответственность за платеж по чеку так же, как и тот, за кого он дал аваль.
Расчеты по чекам из лимитированной чековой книжки являются удобной формой расчетов для получателей средств. Преимущество этой формы расчетов заключается в том, что практически отгрузка продукции или товарно-материальных ценностей совпадает по времени с ее оплатой.

Расчеты чеками из лимитированных чековых книжек относятся к расчетным операциям по специальным счетам в банке. Бухгалтерский учет расчетов чеками из лимитированных чековых книжек осуществляется на счете 55 «Специальные счета в банках».

Прежде чем получить чековую книжку, предприятие вместе с заявлением о выдаче чековой книжки представляет платежное поручение на сумму лимита, и в нижней части поручения делается надпись: «За чековую книжку для расчетов с предприятиями».

Чеки из лимитированных книжек подписываются руководителем учреждения и главным бухгалтером. При выборке товаров на месте разрешается подписывать чеки должностному лицу учреждения, которому выдается доверенность на получение товаров. В доверенности должны быть оговорены право на подписание чека должностным лицом и сумма, на которую разрешается приобрести товары. Если чек подписывается на основании доверенности должностным лицом учреждения, то оно должно на чеке перед подписью сделать надпись: «По доверенности».

Чек из лимитированной книжки выдается поставщику одновременно с отпуском товаров или предоставлением услуг. В чеке обязательно указывается, какой организации и в уплату по какому счету или другому заменяющему его документу должна быть перечислена сумма по чеку.

Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате. Чеки действительны в течение 10 дней, не считая дня их выписки.

1. Для получения чековой книжки "покупателем в банк представляются заявление
и платежное поручение о депонировании определенной суммы.
2. Банк выдает чековую книжку с депонированием суммы лимита.
3. Поставщик передает товар покупателю (отгружает продукцию, выполняет работы).
4. Покупатель передает чек поставщику в счет оплаты товара или выполненных работ.
5. Поставщик передает чек в банк для оплаты.
6. Банк поставщика пересылает банку покупателя документы на оплату.
7. Банк покупателя перечисляет денежные средства на расчетный счет поставщика.

По окончании срока действия чековые книжки сдаются в банк.

Особенности правового регулирования расчетов чеками предопределены тем обстоятельством, что чек по своей природе является ценной бумагой - документом, удостоверяющим с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление или передача которых возможны только при его предъявлении.

Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми оно вправе распоряжаться путем выставления чеков; чекодержателем - юридическое лицо, в пользу которого выдан чек; плательщиком - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

В отношениях по расчетам чеками могут также участвовать индоссант (чекодержатель), передающий чек другому лицу посредством передаточной надписи (индоссамента), и авалист - лицо, давшее поручительство за оплату чека, оформляемое гарантийной надписью на нем (аваль).

Гражданский кодекс РФ наделяет способностью быть плательщиком по чеку исключительно кредитные организации, имеющие лицензию на занятие банковской деятельностью. В отношении конкретного чека плательщиком может быть указан только банк, где имеются средства чекодателя, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.

Для правильного определения природы чека важное значение имеет положение о том, что выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан. Дело в том, что чек лишь заменяет, но не устраняет прежнее долговое обязательство чекодателя, которое остается в силе вплоть до момента оплаты чека плательщиком. Только с этого момента чекодержатель теряет право требования к чекодателю.

Для чека, как для всякой ценной бумаги, принципиальное значение имеют соблюдение его формы и правильность указания всех его реквизитов. Чек в обязательном порядке должен включать в себя следующие сведения:

• - наименование "чек" в тексте документа;
• - поручение плательщику выплатить определенную сумму;
• - наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
• - указание валюты платежа;
• - указание даты и места составления чека;
• - подпись чекодателя.

Выдача лимитированных чековых книжек производится банком на основании заявления организации-чекодателя и платежного поручения на депонирование лимита суммы книжки. При выдаче книжки банк списывает указанную сумму со счета клиента и депонирует ее на отдельном счете.

Чеки из чековой книжки выписываются чекодателем в момент определения суммы платежа и вручаются получателю денег - чекодержателю, который предъявляет чеки в обслуживающее его учреждение банка для оплаты.

Чеки выписываются в одном экземпляре, подписываются лицами, имеющими право распоряжаться счетом в банке, скрепляются печатями чекодателя и оплачиваются только в полной сумме.

Чек действителен в течение 10 дней, не считая даты выписки.

Одновременно с чеком заполняется его корешок, который остается в книжке у чекодателя. Корешки чеков служат для контроля за использованием лимита чековой книжки и оплаты чеков.

При выписке очередного чека чекодатель переносит в него остаток лимита из корешка предыдущего чека и выводит остаток лимита.

Чек оплачивается за счет средств чекодателя плательщиком при условии предъявления к оплате в установленный срок.

В обязанности плательщика вменено удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в том, что чек предъявлен к оплате уполномоченным по нему лицом. В случае предъявления к оплате индоссированного чека плательщик должен проверить правильность индоссаментов. Правильность подписей индоссаментов плательщиком не проверяется.

Лицо, оплатившее чек, имеет право потребовать передачи ему чека с распиской в получении платежа.

Банки сдают чеки в расчетно-кассовые центры, если плательщиками являются другие банки. Банки производят списание средств со счета чекодателя на основании поступивших из расчетно-кассового центра реестра чеков. Сами чеки остаются на хранении в РКЦ.

Предприятие, принимающее к оплате чек, обязано проверить:

• - не превышает ли сумма чека лимитов, проставленных на оборотной стороне чека и в чековой карточке;
• - соответствие счета чекодателя в чеке и в карточке;
• - паспортные данные чекодателя;
• - совпадение подписей в чековой карточке и в чеке в момент его заполнения.

В случае утери чеков предприятие должно подать в банк, выдавший чеки, заявление, в котором указываются номера уже использованных чеков.

Расчеты чеками (рис. 3) осуществляются следующим образом: 1 - чекодатель направляет в банк заявление на выдачу чековой книжки; 2 - банк выдает чековую книжку; 3 - отгрузка товара или оказание услуг; 4 - оплата товара чеком; 5 - поставщик предъявляет чек в банк к оплате, банк списывает денежные средства со счета чекодателя и зачисляет их на счет поставщика.

Чек (англ. Cheque, фр. cheque) - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чек – это денежный документ строго установленной нормы, содержащий приказ владельца счета в кредитном учреждении о выплате чекодержателю по его предъявлению суммы денег, означенной в этом документе.

Поясним некоторые термины:
Чекодатель - лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.
Чекодержатель - лицо, в пользу которого выдан чек.
Плательщик - банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.
Индоссант - лицо, передающее права по чеку другому лицу посредством передаточной надписи (индоссамента).
Индоссат - лицо, получающее права согласно индоссаменту.

Способностью являться реальным плательщиком по чеку наделены лишь кредитные организации, имеющие лицензию на занятие банковской деятельностью.

Чек, как денежный документ краткосрочного действия, не имеет статуса законного платежного средства. Их выпуск целиком определяется потребностями коммерческого оборота. Главное его назначение - быть инструментом распоряжения средствами, находящимися на расчетном счете, средством безналичных расчетов.

Отношения между чекодателем и плательщиком строятся на основании чекового договора, который создает обязанность банка - плательщика выполнять обязательства перед чекодателем по оплате чека при условии соблюдения последним всех необходимых формальностей.

Чеки вправе использовать как юридические, так и физические лица. Книжка, содержащая бланки чеков, выдается банком своему клиенту на основании заключенного с ним договора. Для их оплаты могут использоваться два источника: деньги клиента, депонированные на специальном чековом счете, и средства, предоставляемые клиенту самим банком.

Порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации, а в части, им не урегулированной, - другими законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.

Чеки, как ценные бумаги , относятся к устоявшимся платежным средствам. Они широко применяются как универсальное средство платежа во внутреннем обороте и в международных расчетах.

ВИДЫ ЧЕКОВ

В зависимости от типа расчета выделяют денежные и расчетные чеки.
Денежные чеки применяются для выплаты их держателю наличных денег в банке. Это документ установленной формы, содержащий приказ предприятия учреждению банка о выплате со счета чекодателя наличными деньгами суммы, указанной в чеке.
Расчетный чек применяется для безналичных расчетов. Это документ установленной формы, содержащий безусловный письменный приказ чекодателя своему банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя).

Расчетные чеки бывают покрытыми и непокрытыми.
Платежи по непокрытым расчетным чекам гарантируются банком. Банк гарантирует чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка.
Средства по покрытым расчетным чекам предварительно депонированы клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете « Расчетные чеки», что обеспечивает гарантию платежа.
В настоящее время согласно указаниям ЦБ РФ предусматривается использование в расчетах только покрытых расчетных чеков.

Разновидностью расчетного чека является чек кроссированный, на лицевой стороне которого проведены две параллельные линии. Смысл кроссирования состоит в ограничении использования такого денежного документа по кругу держателей. Различают общее и специальное кроссирование.
Если между линиями нет никакого обозначения или имеется пометка «банкир» или равнозначная пометка, то такое кроссирование является общим. Оно означает, что чек может быть оплачен любому банку на инкассо.
Специальное кроссирование - это указание между нанесёнными линиями наименования банка, в который чек должен быть предъявлен для оплаты.
Таким образом, общее кроссирование может быть превращено в специальное, тогда как специальное не может быть превращено в общее, поскольку зачеркивание кроссирования или наименования банка считается недействительным.

Кроссировать может как лицо, выписавшее чек, так и чекодержатель. Кроссированный чек не подлежит непосредственному обмену на наличные – его можно оплатить через кредитное учреждение и никак иначе. При этом действует следующая схема: владелец чека представляет его в банк, который переводит соответствующую сумму со счета организации либо физического лица, выписавшего эту ценную бумагу, на счет лица – предъявителя кроссированного чека.

В банковской практике в зависимости от того, кто указан получателем платежа, чеки делятся на именные, ордерные и предъявительские.

Именной чек выписывается на конкретного получателя денег. В нем непосредственно указывается лицо – получатель суммы денег, обозначенной в этом документе. Только это лицо, и никто другой, имеет право получить денежную сумму по данному виду чека. Такой чек - выписывается с оговоркой "не приказу", он не может переходить из рук в руки по передаточной надписи. В российской практике все чеки, используемые для получения наличных денег, являются именными. Они достаточно широко используются для получения в коммерческих банках наличных средств.

Ордерный чек выписывается в пользу установленного лица, но он может быть передан другому лицу - владельцу, если на то есть желание (указание) лица, изначально указанного в этом денежном документе. Передаточная надпись (индоссамент) делается на обороте чека. Ордерный чек выписывается с оговоркой "приказу" или без нее и в настоящее время широко используется при расчетах за товары и услуги.

Предъявительский чек выписывается на предъявителя или без указания чекодержателя и обращается путем простого вручения, без совершения передаточной надписи.

Банковский чек выписывается и подписывается банком на свой банк-корреспондент и подразумевает оплату за счет средств банка-чекодателя на его счетах в банке-корреспонденте за границей.

ОФОРМЛЕНИЕ И ПРАВИЛА ПРИМЕНЕНИЯ ЧЕКОВ

В современной банковской практике чековое обращение начинается с заключения чекового договора между клиентом банка и банком - плательщиком. Клиент обращается в обслуживающий его частный банк с заявлением по установленной форме, в котором указывает количество чеков и сумму общей потребности в расчетах ими. На основании этих данных определяется лимит одного чека, который должен быть проставлен на оборотной стороне каждого этого денежного документа. Заявление на выдачу чеков подписывается руководителем предприятия, главным бухгалтером и заверяется печатью.

Одновременно с заявлением клиент представляет в банк платежное поручение на перечисление заявленной денежной суммы с его расчетного счета на счет “Расчетные чеки”. После заключения договора чекодателю выдаются чековая книжка и карточка, по которой происходит его идентификация.

Чековая книжка представляет собой бланки чеков «Расчетный чек», сброшюрованных в книжки установленного образца по 10, 25 и 50 листов. Бланки чековых книжек изготовляются по единому образцу, их форма устанавливается Центральным банком РФ. Они считаются бланками строгой отчетности. Для расчетов через учреждения ЦБ РФ применяются только чеки, имеющие на лицевой стороне обозначение «Россия» и две параллельные линии, обозначающие общее кроссирование.

Чек должен содержать:
- наименование «чек», включенное в текст документа и выраженное на том языке, на котором этот документ составлен;
- простое, ничем не обусловленное предложение уплатить определенную денежную сумму;
- наименование плательщика;
- указание места, в котором должен быть совершен платеж;
- указание даты и места составления чека;
- подпись чекодателя.
Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы денежного документа. Чек, не содержащий указание места его составления, рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя.

Вместе с чеками банк выдает клиенту идентификационную карточку, которая содержит наименование банка и его адрес, номер, имя хозяйствующего субъекта или гражданина, подпись, номер счета и паспортные данные чекодателя. На оборотной стороне указываются условия, при которых гарантируется оплата чека.

Источником для оплаты чеков могут быть собственные средства чекодателя, кредиты банка или иное покрытие. На денежном документе может быть проставлен чековый лимит (предельная сумма выписки чека). Он может быть выписан на сумму, не превышающую указанный лимит.

Чеки выписываются в одном экземпляре, подписываются лицами, имеющими право распоряжения счетом в банке, скрепляются печатями чекодателя и оплачиваются в полной сумме. Одновременно с чеком на корешок переносится остаток лимита и заверяется ответственным лицом. Корешок чека остается в книжке у чекодателя и служит для контроля за использованием лимита чековой книжки и оплатой чеков. При выписке очередного чека чекодатель (покупатель) переносит в денежный документ остаток лимита из корешка предыдущего чека и выводит остаток лимита.

Чек должен быть оплачен в полной сумме, на которую он выписан, без какой-либо комиссии при выполнении следующих условий:
- подпись чекодателя должна соответствовать образцу подписи на карточке;
- идентификация чекодателя осуществляется путем сравнения его паспортных данных с данными, указанными в чековой карточке.

Согласно с банковскими правилами, установленными в соответствии с законодательством, и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота:
- в качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков;
- выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан;
- чек оплачивается за счет средств чекодателя плательщиком при условии предъявления его к оплате в установленный срок. Лицо, его оплатившее, имеет право потребовать передачи ему документа с распиской в получении платежа;
- предъявление чека к платежу осуществляется чекодержателем путем представления его в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо (инкассирование чека);
- о неоплате чека чекодержатель должен известить своего индоссанта и чекодателя в течение двух рабочих дней, со дня совершения протеста или равнозначного ему акта;
- если плательщик откажет в оплате чека, чекодержатель имеет право регресса, согласно которому он вправе заявить требование о платеже ко всем обязанным по чеку лицам - чекодателю, авалистам, индоссантам, которые несут перед чекодержателем солидарную ответственность.
- отзыв чека до истечения срока для его предъявления не допускается.

Следует иметь в виду, что чек лишь заменяет, но не устраняет прежнее долговое обязательство чекодателя, которое остается в силе, вплоть до момента оплаты чека плательщиком. С этого момента чекодержатель теряет право требования к чекодателю.

В случае необоснованного отказа от оплаты чека плательщик несет ответственность перед чекодателем, но не перед чекодержателем. Гражданским кодексом РФ установлен сокращенный срок исковой давности (6 месяцев) для исков чекодержателя к обязанным по чеку лицам. Он исчисляется со дня окончания срока предъявления денежного документа к платежу.

Схема расчетов с помощью чеков:
- продавец предъявляет покупателю (чекодателю) документы на отгруженную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги);
- покупатель выдает чек продавцу;
- продавец (чекодержатель) предъявляет чек в банк, обслуживающий продавца, при реестре чеков;
- в банке, обслуживающем продавца, зачисляются денежные средства на его счет;
- банк продавца предъявляет чек для оплаты банку, обслуживающему покупателя;
- банк, обслуживающий покупателя, списывает сумму чека за счет ранее забронированных сумм;
- банки выдают клиентам выписки из счетов банка.

Срок действия чека

Срок, для предъявления чеков к оплате, законом не установлен. Однако, учитывая, что порядок и условия использования чеков в платежном обороте регулируются помимо Гражданского Кодекса также иными законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами, можно отметить, что на территории Российской Федерации чек подлежит оплате в течение:
- 10 дней, если он выписан на территории России;
- 20 дней, если выписан на территории государств-членов СНГ;
- 70 дней, если выписан на территории любого другого государства.

Индоссамент

Все права по чеку могут быть переданы другому лицу посредством специальной передаточной надписи - индоссамента, проставляемой на обратной стороне этого денежного документа. Индоссамент должен быть подписан лицом, от имени которого он дан.

Индоссамент так же, как и чек может быть бланковым, именным или ордерным.
Бланковый индоссамент состоит из одной подписи последнего законного держателя чека или подписи, сопровождаемой указанием на то, что чек оплачивается любому его владельцу.
Именной индоссамент содержит наименование лица, которому должен быть оплачен чек: "Рау to......".
Если рядом с указанием лица, которому оплачивается чек, содержится приписка: "...or order" или индоссамент содержит формулировку: "Рау to the order of.....", такой индоссамент является ордерным.

Особый вид индоссамента - препоручительный. Особенность данного вида индоссамента заключается в том, что проставляя его, держатель чека (индоссант) преследует цель передать указанному им индоссату не право получения денег по документу, а лишь право инкассировать сумму чека в пользу индоссанта, поэтому препоручительные индоссаменты проставляются в пользу банковского учреждения, занимающегося инкассацией.

Индоссамент должен быть безусловным, всякое условие, ограничивающее действие индоссамента, считается недействительным.
Индоссамент должен относиться ко всей сумме чека.
Проставленный на чеке индоссамент может быть зачеркнут. Зачеркнутый индоссамент считается ненаписанным и, следовательно, прерывает последовательный ряд индоссаментов.
Небрежно выполненный, с подчистками, исправлениями индоссамент приравнивается к зачеркнутому.

Аваль

Для усиления доверия к чеку, повышения гарантий платежа по нему допускается применение так называемого аваля. Авалист - лицо, гарантирующее путем специальной надписи, платёж по чеку, если обязанное по платежу лицо не выполнит своих обязательств. Аваль может даваться любым лицом, за исключением плательщика (банка), на всю сумму чека или только на её часть. Аваль проставляется на лицевой стороне чека или на дополнительном листе путем надписи "считать за аваль" и указания, кем и за кого он дан. Если не указано, за кого он дан, то считается, что аваль дан за чекодателя. Аваль подписывается авалистом с указанием места его жительства и даты совершения надписи, а если авалистом является юридическое лицо - места его нахождения и даты совершения надписи.

В случае отказа плательщика от оплаты чека солидарную ответственность перед чекодержателем несут все обязанные по чеку лица - чекодержатель, авалист, индоссант. Чекодержатель вправе потребовать от указанных лиц оплаты суммы чека, своих издержек на получение оплаты, а также процентов в соответствии с п. 1 ст. 395 ГК РФ. Такое же право принадлежит обязанному по чеку лицу после того, как оно оплатило денежный документ.

Акцепт чека - это отметка о согласии банка - плательщика перечислить на счет получателя указанную в чеке сумму. Для акцепта чека плательщик представляет в обслуживающее его учреждение банка чек на имя получателя денег и платежное поручение. Сумма, указанная в чеке, списывается со счета чекодателя и депонируется на отдельном счете. Затем чек, акцептованный банком, передается плательщику, и он вручает его поставщику при получении товаров или организации, оказывающей услуги.

ЧЕКОВЫЕ ДОКУМЕНТЫ

Использование классических чеков в России встречается весьма редко. Они активно используются лишь в международных расчетах по внешнеэкономическим сделкам. В настоящее время широкое применение получили документы, содержащие в своем названии слово «чек», но по своей юридической природе чеками не являющиеся. Их обращение регулируется не чековым законодательством, а специальными инструкциями эмитентов.

Кассовые или денежные чеки применяются для получения клиентом - организацией наличных денежных средств на различные собственные нужды. Их использование имеет строго целевое назначение. Наличные деньги , полученные предприятиями в банках, расходуются на цели, указанные в чеке. Необходимо признать «не чековую» природу кассовых чеков в связи с тем, что они не выполняют непосредственно расчетных функций.

Чек контрольный выдается потребителям при приобретении товаров (услуг), при печати которого происходит изменение показаний в фискальной памяти контрольно - кассовой машины. Контрольный чек должен содержать следующую информацию:
- наименование налогоплательщика;
- РНН;
- заводской номер контрольно - кассовой машины;
- регистрационный номер контрольно - кассовой машины;
- порядковый номер чека;
- дату и время совершения покупки (оказания услуги);
- цену товара (услуги) и (или) сумму покупки с учетом налогов;
- фискальный признак.

Кредитный чек выдается на сумму кредита плательщика чекодателю (кредит от банка). Он выписывается чекодателю от собственного имени, но с оплатой за счет долга другого лица чекодателю.

Фирменный чек соответствует своему названию и выписывается фирмой на предъявителя в национальной или иностранной валюте на свой банк для расчетов с контрагентами. Оплата по ним производится за счет средств чекодателя.

Дорожный чек - платёжный документ, представляющий собой денежное обязательство эмитента выплатить обозначенную в чеке сумму его владельцу, конкретному физическому лицу, образец подписи которого поставлен на чек в момент продажи. Они эмитируются крупнейшими банковскими учреждениями и служат для удобства хранения и конвертации денежных средств во время поездок, поскольку представляют собой один из способов защиты владельца от утери и кражи денег.

Казначейские чеки может выписывать банк за подписью казначея банка.

Коммерческий чек используется для осуществления коммерческих платежей (оплата авансовых, гарантийных и других сумм). Он применяется при совершении сделок нетоварного характера и по своей сути является разновидностью банковского перевода денежных средств из страны в страну. Коммерческий чек выписывается на любую сумму в нужной валюте на определенное лицо (физическое или юридическое). В случае утери возможно приостановить оплату по чеку, своевременно проинформировав об этом банк и указав причину отзыва. Особенностью коммерческого чека является невозможность передать его третьим лицам: он принимается на инкассо только от бенефициара (получателя денег по чеку).

Преимущества и недостатки чеков

Преимущество чека, по отношению к другим формам расчетов, состоит в его оперативности и простоте. Чек может быть выписан в любое время и в любом месте. Специфическое его свойство - обеспечение полной анонимности платежа в том смысле, что в нем не указывается, по какому поводу чекодатель выписывает чек, равно как и по какому поводу выплачиваются деньги чекодержателю.

Для поставщика расчеты чеками имеют следующие преимущества:
- относительная быстрота расчетов;
- большая скорость поступления денег на счет чекодержателя и соответственно ускорение оборота и сокращения дебиторской задолженности.

Расчеты чеками для поставщика имеют также и недостатки:
- невозможность расчетов чеками по крупным суммам платежей;
- недостаточная гарантия платежей из-за недостаточности средств у чекодателя, т. е. стоимость полученных товарно-материальных ценностей или услуг должна совпадать с суммой чека;
- возможность подделки.

Чековая форма расчетов имеет и определенные преимущества для покупателя - это высокая степень гарантии получения товара, т. к. чек выписывается или передается в момент получения товара, выполнения работ и предоставления услуг. Среди недостатков это относительная сложность в оформлении чека покупателем, при получении продукции может оказаться, что часть ее не соответствует требованиям получателя, или, наоборот, появилась продукция, нужная потребителю, а сумма чека не позволяет уменьшить или увеличить ее размер.

Чек удобен для расчетов в случаях, когда плательщик не желает отдавать деньги до получения товара, а поставщик не хочет передавать товар до получения гарантий платежа.

При расчетах чеками поставщик полностью может обезопасить себя от сомнений по поводу сроков расчета с покупателем и ускорения оплаты. Чек удобен также при расчетах во всех случаях, когда изначально не известен продавец.

Чек удобен в том случае, когда реквизиты получателя платежа неизвестны или если получатель платежа по каким-либо причинам не желает их сообщить, что встречается довольно часто в отношениях с иностранными компаниями. Более того, затраты на осуществление международного платежного поручения бывают несоизмеримо велики, если требуется перевести небольшую денежную сумму.

Чек представляет собой ценную бумагу, содержащую ничем не обус­ловленное распоряжение владельца счета (чекодателя) банку, храняще­му его счет, произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю.

Чекодатель – юридическое или физическое лицо, имеющее денеж­ные средства в банке, которыми оно вправе распоряжаться путем выс­тавления чеков и иных расходных документов;

Чекодержатель – юридическое или физическое лицо, в пользу кото­рого выдан чек.

Выделяют несколько видов чеков:

именные – чеки, выписанные на определенное лицо;

ордерные – чеки, выписанные в пользу какого-либо лица;

предъявительские – чеки, позволяющие провести расчетную опера­цию с любым лицом, предъявившим данный документ;

банковские – чеки, выписанные банками для проведения взаимных расчетов;

акцептованные – чеки, обеспеченные банковской гарантией выпол­нения расчетной сделки в пользу чекодержателя;

дорожные – особая разновидность чека, позволяющая физическим лицам проводить широкую гамму расчетов при международных поезд­ках. Представляет собой безусловное денежное обязательство выплатить указанную в документе сумму лицу, чья подпись соответствует той, ко­торая размещается в образце чека в момент его покупки. Данный вид чеков можно считать аналогом наличных денег или альтернативой пластико­вым расчетным картам.

Основным законодательным документом, определяющим порядок чекового обращения в России, является Гражданский кодекс Российской Федерации. В статье 878 регламентированы реквизиты чека, наличие которых позволяет считать его полноценным платежным документом. К их числу относят:

Наименование «чек», включенное в текст документа;

Поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;

Наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;

Указание валюты платежа;

Указание даты и места составления чека; чек, не содержащий ука­зания места его составления, рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя;

Подпись лица, выписавшего чек, - чекодателя.

Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лиша­ет его силы чека.

В соответствии с действующими нормативно-инструктивными доку­ментами в нашей стране чековая форма расчетов применяется только между юридическими лицами.

Схематично чековые расчеты показаны на рис. 6.2.2.1.

1 – конкретное лицо размещает свой депозитный вклад в банке и по­лучает чековую книжку для осуществления расчетов безналичным по­рядком при товарно-расчетных сделках;

2 – плательщик (чекодатель) производит расчет со своим контраген­том за поставленные товарно-материальные ценности или оказанные ус­луги чеком;

3 – получатель средств (чекодержатель) предъявляет данный чек для проведения оплаты в свой банк;

За – возможно и непосредственное обращение чекодержателя в банк чекодателя для проведения расчетной сделки;

4 - банк чекодержателя предъявляет чек для оплаты от имени своего клиента в банк чекодателя;

5 – средства перечисляются на расчетный счет чекодержателя.

В Российской Федерации широко применяется лишь одна разновид­ность чеков – денежные. Денежный чек – это документ, удостоверяющий право снятия наличных денег со счета юридического лица для выполне­ния расчетов, предусмотренных национальным законодательством. К таковым расчетам можно отнести выплату заработной платы и прочих выплат физическим лицам, мелкие хозяйственные и прочие расходы (в пределах установленных лимитов). Денежные чеки выдаются банка­ми своим клиентам в виде книжек, включающих 25 или 50 листов.

В случае широкого применения чеков в расчетных операциях возможно использование лимитированных и нелимитированных чековых книжек.

Чек из лимитированной чековой книжки обладает большей степенью обеспеченности по сравнению чеком из нелимитированной книжкой, что обусловлено механизмом выдачи чековой книжки. Величиной лимита яв­ляется депонируемая в банке сумма средств клиента. Схематично данная операция представлена на рис. 6.2.2.2.

На схеме цифрами обозначены следующие денежные потоки:

7 – клиент банка (чекодатель) обращается в банк за лимитированной чековой книжкой. По согласованию клиента и банка определяется лимит расчетов по данной книжке, который списывается с расчетного счета клиента и депонируется на специальном резервном счете;

2 – банк выдает клиенту чековую книжку с указанием общего лимита расчетов по ней;

3 – чекодатель производит расчет со своими контрагентами чеками из лимитированной чековой книжки. Чекодержатель, получая чек из та­кой книжки, должен внимательно ознакомиться со всей книжкой и про­верить, какое количество расчетов уже было проведено чекодателем из данной книжки и каков остаток средств на резервном счете (определяе­мый как разница между лимитом книжки и суммы всех ранее выписан­ных чеков). В случае если разница превышает сумму выписанного чека или соответствует ей, чекодержатель может принять чек к расчету.

4 – чекодержатель обращается в банк чекодателя для проведения рас­четов. Банк чекодателя, приняв чек от чекодержателя и проверив его под­линность, списывает средства с резервного счета и переводит на указан­ный чекодержателем счет или выдает ему (стрелка 5).

8 тех случаях, когда расчеты проводятся из нелимитированных чеко­вых книжек, гарантии проведения платежа нет, так как в момент обращения чекодержателя в банк чекодателя на счете последнего может не ока­заться средств для оплаты выданных обязательств.

Расчеты чеками из лимитированных и нелимитированных чековых книжек широко применялись в СССР, в частности в расчетах с транспорт­ными организациями. В современной России данная форма расчетов при­меняется редко.