Главная Акты Прогноз кассовых оборотов банка. Определение прогноза кассовых оборотов. Поступления торговой выручки от продажи

Прогноз кассовых оборотов банка. Определение прогноза кассовых оборотов. Поступления торговой выручки от продажи

Понятие кассовых оборотов банка

Центральный банк проводит эмиссию денег с помощью обобщенных прогнозов кассовых оборотов по коммерческим банкам.

В них должны определяться объемы и источники поступлений наличности в кассы банков, размер и целевое использование выдачи данных средств, составление на основе получаемых заявок расчета от клиентов.

Определение 1

Кассовый оборот можно представить в виде оборота наличности, которая поступает в банковские кассы и расходуется из них.

Формирование прогноза кассовых оборотов всех уровней банков имеет целью определить потребность в наличности по всем банкам государства.

Прогноз кассовых оборотов банка представляет собой расчет прогнозируемого поступления наличных средств в банковские кассы и направления выдачи этих средств.

Прогноз включает выпуск или изъятие денег из обращения в предстоящий период.

Прогноз кассовых оборотов формируют кредитные организации, расчетно-кассовые центры и территориальные учреждения Центробанка с целью определить ожидаемые изменения наличной денежной массы в обороте и потребность компаний, предприятий, учреждений в наличных средствах через оценку перспективного социально-экономического развития регионов и данных отчетности о кассовых оборотах банковских учреждений.

Особенности прогноза кассовых оборотов

Прогноз кассовых оборотов банк формирует в соответствии с источниками поступления и направляет выдачу наличных средств из приходной и расходной части.

Приходная часть отражает несколько статьи поступлений:

торговую выручку,
выручку от оказания платных услуг населению, включая услуги пассажирского транспорта, квартплату, коммунальные платежи, зрелищные мероприятия и др.
средства от продажи недвижимости,
средства счетов по вкладам граждан, средства лиц, которые ведут предпринимательскую деятельность,
средства от продажи государственных и других ценных бумаг, валюты и др.

Расходная часть отражает выдачу денег, включая закупку продукции, выплату пенсии, пособия и страхового возмещения, средств по вкладам граждан, средств физических лиц при покупке у них наличности в виде валюты, со счетов предпринимателей и др.

Порядок прогнозирования и планирования денежного оборота состоит из системы прогнозов и планов денежного оборота, органов, которые составляют данные планы, системы показателей, которые можно определить посредством плана.

Для того чтобы обеспечить своевременную выдачу банками наличных средств со счетов компании, а также со счетов и вкладов граждан, территориальными учреждениями Центрального Банка устанавливается по каждой компании сумма минимально допустимого остатка наличности в операционных кассах по завершению дня.

Определение 2

Прогноз кассового оборота банка представляет собой расчет прогнозного поступления наличности в кассу банка, включая направления по их выдаче, выпуску или изъятию из оборота в предстоящий период времени.

Данные прогнозы кредитные организации должны составлять для того, чтобы определить ожидаемые изменения наличной денежной массы в обороте, а также потребности предприятий и учреждений в наличных денежных средствах через оценку перспективного социально-экономического регионального развития и отчётности о кассовых банковских оборотах.

Разработка прогноза кассовых оборотов является обязанностью всех структурных подразделений Центробанка нашей страны, его территориальных учреждений, расчётно-кассовых центров.

Также в этом деле большую роль играют коммерческие банковские организации, которые начинают формировать прогнозы.

Прогноз кассовых оборотов банков: структура

Любой банк составляет прогноз кассовых оборотов через источники поступления и направления выдачи наличности. Прогноз включает в себя приходную и расходную часть.

Приходная часть включает в себя несколько поступлений:

торговую выручку,
выручку от продажи платных услуг населению, включая услуги пассажирского транспорта, предприятий услуг, коммунальных платежей, оплату за квартиру,
средства от реализации,
средства организаций связи,
счетов граждан, которые осуществляют предпринимательство без образования юридического лица,
денежные средства от продажи государственных ценных бумаг,
реализация физическим лицам наличности в виде иностранной валюты,
прочие операции.

Также статьи поступления включают итог по приходу и перечисления резервными фондами учреждений Центрального Банка в оборотные кассы. Это происходит в том случае, когда выдача денег из банковских касс превысила поступления.

Расходная часть прогноза включает в себя следующие статьи:

средства по закупке продуктов,
средства по выплате пенсий, пособий и страховых возмещений,
средства по счетам и вкладам граждан,
наличностью физических лиц при приобретении у них наличности в виде иностранной валюты,
средства счетов граждан, которые осуществляют предпринимательскую деятельность в виде индивидуальных предпринимателей,
средства по выплате доходов,
погашение государственных и прочих ценных бумаг,
другие средства.

Также расходная часть прогноза включает итог по расходу и перечисления в резервные фонды учреждений Центробанка из оборотной кассы. Это происходит, когда поступление денежных средств кассы банков превысили выдачи.

Замечание 1

Коммерческие банки используют прогнозы кассовых оборотов, прогнозируя предполагаемую эмиссию. Прогнозный расчет эмиссии денежных средств территориальными учреждениями банка России происходит при разработке плана в области организации наличного денежного обращения в регионах, составлении планов завоза наличности в резервный фонд расчетных и кассовых центров.

Помимо этого, территориальными учреждениями, кредитными компаниями составляются и направляются в Центральный Банк различные статистические отчёты об оборотах кассы за каждый месяц и за каждые пять дней.

Каждый квартал территориальными учреждениями Центрального Банка анализируется состояние наличности в виде денежного оборота в регионах.

Результаты анализа ЦБРФ использует для того, чтобы составлять прогнозы кассовых оборотов, разрабатывать и осуществлять вместе с банками мероприятия по совершенствованию организации оборота наличности и сокращению эмиссии.

Для обеспечения своевременного кассового обслуживания клиентов коммерческие банки на основании кассовых заявок предприятий и организаций составляют прогнозы своих кассовых оборотов. Кассовые заявки составляются клиентами коммерческого банка по установленной форме. В них отражаются ожидаемые поступления наличных денег в кассу предприятий, организаций, учреждений, а также ожидаемые выдачи наличных денег на определенные цели. Кассовая заявка составляется по кварталам с разбивкой по месяцам.

В соответствии с правилами ведения кассовых операций предприятия, организации и учреждения могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных обслуживающими их коммерческими банками. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банком ежегодно всем клиентам, имеющим кассу и осуществляющим наличные денежные расчеты. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в банк расчет на установление ему лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу, по установленной форме в двух экземплярах.

При представлении такого расчета лимит остатка кассы у предприятия считается нулевым. Лимиты остатка кассы определяются исходя из объемов налично-денежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и срока сдачи наличных денег в банк.

Установленные банком лимиты остатка наличных денег в кассе письменно сообщаются каждому клиенту, для чего могут использоваться вторые экземпляры представленных расчетов. Всего денежную наличность сверх лимита предприятия и организации обязаны сдавать в банк в порядке и сроки, с ним согласованные. Сверх установленного лимита наличные деньги могут храниться только для оплаты труда и других социальных выплат лишь не свыше трех рабочих дней, включая день получения денег в банке.

Решение о расходовании предприятиями денежной выручки из кассы принимается банком ежегодно на основании вышеуказанных расчетов с учетом соблюдения ими порядка работы с денежной наличностью, состояния расчетов с бюджетами всех уровней, государственными внебюджетными фондами, поставщиками сырья, материалов и услуг, а также учреждениями банков по судам.

Для определения объема и источников поступлений наличных денег в кассы и направлений их выдачи коммерческие банки составляют прогнозы кассовых оборотов. Прогноз кассовых оборотов составляется по следующим источникам поступления и направлениям выдачи наличных денег:

Приход

Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров независимо от каналов их реализации......................02

Поступления выручки пассажирского транспорта.....05

Поступления квартирной платы и коммунальных платежей.........................08

Поступления выручки зрелищных предприятий......09

Поступления выручки от предприятий, оказывающих прочие услуги.......................11

Поступления налогов и сборов..............12

Поступления от реализации недвижимости........ 15

Поступления на счета по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка РФ)............ 16

Поступления от предприятий Государственного комитета РФ по связи и информатизации......... 17

Поступления от учреждений Сберегательного банка РФ. . !8

Поступления на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица................... 19

Поступления наличных денег от реализации государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка РФ)............20

Возврат заработной платы и других приравненных к ней выплат......................28

Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от валютно-обменных операций с физическими лицами..................30

Прочие поступления...................32

Итого по приходу (символы 02-32)

Расход

Выдачи на заработную плату...............40

Выдачи на стипендии..................41

Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера.........42

Выдачи на выплаты социального характера........44

Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов... 46

Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений.......................50

Выдача на другие цели..................53

Выдачи ссуд индивидуальным заемщикам и денег на операции ломбардов (кроме Сберегательного банка РФ)........................54

Выдачи со счетов по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка РФ)............55

Выдачи кредитными организациями наличных денег физическим лицам при совершении валютно-обменных операций........................57

Выдачи со счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица...................58

Выдачи подкреплений предприятиям Государственного комитета РФ по связи и информатизации.........59

Выдачи наличных денег на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг(кроме Сберегательного банка РФ)............60

Выдачи подкреплений учреждениям Сберегательного банка РФ........................61

Итого по расходу (символы 40-61)

Содержание прогноза кассовых оборотов по символам прихода и расхода соответствует номенклатуре символов «Отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций» (форма N° 202). Расчеты ожидаемых поступлений наличных денег в кассы банков и их выдач составляются ежеквартально с распределением по месяцам. Итоги кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату сообщаются расчетно-кассовому центру, где открыт корреспондентский счет коммерческого банка. Расчетно-кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям. Расчеты осуществляются ежеквартально с разбивкой по месяцам. На основании этих прогнозов РКЦ Банка России обеспечивают операционные кассы коммерческих банков денежной наличностью.

В кассах коммерческих банков наличные деньги хранятся в суммах, необходимых лишь для выполнения текущих операций клиентов. Остаток денег в кассе лимитируется. В случае недостатка денежной наличности в кассе коммерческий банк составляет специальный расчет на подкрепление своей операционной кассы, который доводится до расчетно-кассового центра. Здесь сосредоточены запасы денежной наличности. При недостатке средств деньги из резервных фондов РКЦ перечисляются в операционную кассу коммерческого банка в виде подкрепления; при превышении лимита деньги сверх лимитного остатка возвращаются в РКЦ.

Для максимального привлечения наличных денег в свои кассы учреждения банков за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий не реже одного раза в два года проверяют соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. Периодичность и круг предприятий, подлежащих проверке, определяются руководителем банка самостоятельно в зависимости от выполнения предприятиями требований порядка ведения кассовых операций. При планировании проверок учитывается информация налоговых органов о фактах нарушения предприятиями условий работы с денежной наличностью, установленных в ходе документальных проверок налогового законодательства. При проверке ведения кассовых операций на предприятии рассматриваются:

К предприятиям, не соблюдающим порядок ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, применяются меры ответственности, предусмотренные законодательным и иными правовыми актами Российской Федерации.

Территориальные учреждения Банка России осуществляют контроль за работой учреждений банков по организации наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью.

Для обеспечения своевременного кассового обслуживания клиентов коммерческие банки на основании кассовых заявок предприятий и организаций составляют прогнозы своих кассовых оборотов. В кассовых заявках отражаются ожидаемые поступления наличных денег в кассу предприятий, организаций, учреждений, а также ожидаемые выдачи наличных денег на определенные цели. Кассовая заявка составляется по кварталам с разбивкой по месяцам.

В соответствии с законом предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных обслуживающими их коммерческими банками. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается банком ежегодно всем клиентам, имеющим кассу и осуществляющим наличные денежные расчеты. Для этого предприятие представляет в банк расчет на установление ему лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу, в двух экземплярах.

Установленные банком лимиты остатка наличных денег в кассе письменно сообщаются каждому клиенту. Денежную наличность сверх лимита предприятия и организации обязаны сдавать в банк в порядке и сроки, с ним согласованные.

Решение о расходовании предприятиями денежной выручки из кассы принимается банком ежегодно на основании вышеуказанных расчетов с учетом соблюдения ими порядка работы с денежной наличностью, состояния расчетов с бюджетами всех уровней, государственными внебюджетными фондами, поставщиками сырья, материалов, услуг, а также учреждениями банков по ссудам.

Для определения объема и источников поступлений наличных денег в кассы и направлений их выдачи коммерческие банки составляют прогнозы кассовых оборотов по следующим направлениям поступлений и выдачи наличных денег:

1. поступление торговой выручки от продажи товаров
2. поступления выручки пассажирского транспорта
3. Поступления квартирной платы и коммунальных платежей
4. Поступления налогов и сборов
5. Поступления наличных денег от реализации ценных бумаг и т.д.

1. Выдачи на заработную плату
2. Выдачи на стипендию
3. Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера
4. Выдача наличных денег физическим лицам при совершении валютно-обменных операций
5. Выдача на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений и т.д.

Расчеты ожидаемых поступлений наличных денег в кассы банков и их выдача составляются ежеквартально с распределением по месяцам. Итоги кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату сообщаются расчетно-кассовому центру, где открыт корреспондентский счет коммерческого банка. Расчетно-кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям. Расчеты осуществляются ежеквартально с разбивкой по месяцам. На основании этих прогнозов РКЦ Банка России обеспечивают операционные кассы коммерческих банков денежной наличностью.

В кассах коммерческих банков наличные деньги хранятся в суммах, необходимых лишь для выполнения текущих операций клиентов. Остаток денег в кассе лимитируется. В случае недостатка денежной наличности в кассе коммерческий банк составляет специальный расчет на подкрепление своей операционной кассы, который доводится до РКЦ, где сосредоточены запасы денежной наличности. При недостатке средств деньги из резервных фондов РКЦ перечисляются в операционную кассу коммерческого банка в виде подкрепления; при превышении лимита деньги сверх лимитного остатка возвращаются в РКЦ.

Для максимального привлечения наличных денег в свои кассы банки за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий не реже одного раза в два года проверяют соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью. При этом на предприятии рассматриваются:

* ведение кассовой книги, ежедневный отчет кассира по произведенным кассовым операциям в соответствии с приходно-расходными документами,
* полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке, при этом учитывается соответствие записей в кассовой книге данным банка (по суммам, полученным из банка и сданным в банк);
* целевое использование наличных денег, полученных в банке (на цели, указанные в чеке);
* расходование наличных денег из выручки на основании письменных заявлений клиентов с учетом требований порядка ведения кассовых операций, состояния расчетов и остатка кассы, сроков и порядок сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк невыплаченных в срок средств на оплату труда и социально-трудовых льгот,

соблюдение на каждый день проверяемого периода (как правило, за квартал) установленного банком лимита остатка кассы,

осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими лицами.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Министерство образования и науки Украины

Крымский институт бизнеса

Контрольная работа

По дисциплине:

«Кредитная система»

Работу выполнил

студент__________

__________________

Проверил _________

_________________

Симферополь

2005Задание №14

1. Прогнозирование кассовы х оборотов банка

Кассовые операции и инкассация выручки -- это объекты преимущественно внутрибанковского контроля (аудита), задачей которого является проверка работы приходных касс по приему и перерасчету денежной наличности в течение операционного дня. В частности, проверяют оформление первичных документов клиентами банка при внесении денежной наличности, а также гражданами, в том числе работниками банка при внесении денег в депозит и других платежах. Проверяется также порядок осуществления операций в вечерних кассах банка с поступлением денег от предприятий и населения после окончания операционного дня. Проводить любые расходные операции, за исключением операций по вкладам и с ценными бумагами, работникам вечерних касс запрещено. Отдельно подлежат контролю операции вечерней кассы, связанные с приемом денежной выручки от инкассаторов. Это касается оформления сопроводительных ведомостей к сумке с валютными и другими ценностями (чеки) в иностранной и национальной валюте. В случаях расхождений между данными сопроводительных документов и фактическим наличием денежных средств в инкассаторской сумке (излишек, недостача, выявленные неплатежные или фальшивые денежные билеты) учреждение» банка составляет акт. В процессе внутрибанковского контроля, внутреннего и внешнего аудита выясняют, каким образом устранены эти расхождения и какие профилактические меры приняты по предупреждению этих недостатков.

Для оприходования всех поступивших в банк наличных денег и выполнения расходных операций каждое учреждение банка имеет операционную кассу. В ее состав могут входить: приходные кассы, расходные кассы, приходно-расходные кассы, кассы для размена денег, вечерние кассы, кассы пересчета денежной наличности. В крупных банках при большом объеме движения денежной наличности перечисленные кассы организуются отдельно. В небольших банках работа может осуществляться через приходно-расходную кассу. Руководитель банка самостоятельно решает вопрос о структуре операционной кассы и численности кассовых работников.

Каждый банк должен организовывать внутрибанковский налично-денежный оборот рационально, т. е. в максимальной степени удовлетворять потребности по выдаче денег клиентам банка за счет собственных кассовых поступлений, не обращаясь в Центральный банк за подкреплением. Выполнение этой задачи осуществляется каждым коммерческим банком в ходе составления прогноза кассовых оборотов на каждый квартал, что является составной частью общей работы банковской системы по управлению налично-денежным оборотом.

Прогнозные расчеты кассовых оборотов составляются банком ежеквартально с разбивкой по месяцам. Содержание этого документа по символам прихода и расхода в табл. 1.

Таблица 1

Прогноз кассовых оборотов

Статьи прихода и расхода	Символы
ПРИХОД
Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров (независимо от каналов их реализации)
Поступление выручки пассажирского транспорта
Поступление квартирной платы и коммунальных платежей
Поступление выручки зрелищных предприятий
Поступления выручки от реализации платных услуг населению
Поступления от реализации недвижимости
Поступления на счета по вкладам граждан
(кроме Сберегательного банка Украины
Поступления от предприятий Государственного комитета Украины по связи и информатизации
Поступления от учреждений Сберегательного банка Украины
Поступления на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица
Поступления наличных денег от реализации государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка Украины)
Возврат заработной платы и других приравненных к ней выплат
Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от валютно-обменных операций с физическими лицами
Прочие поступления
Итого по приходу -- символы 02-32
Остаток операционной кассы в кредитных организациях на начало отчетного периода
Поступления денег в операционную кассу кредитной организации из оборотной кассы учреждений Банка Украины, касс других кредитных организаций, подведомственных учреждений
Баланс (итог символов 02-37 = итогу символов 40-72)
РАСХОД
Выдачи на заработную плату и выплаты социального характера
Выдачи на стипендии
Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера
Выдачи на выплаты социального характера
Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов
Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещения
Выдачи на другие цели
Выдачи ссуд индивидуальным заемщикам
Выдачи со счетов по вкладам граждан
Выдачи кредитными организациями наличных денег физическим лицам при совершении валютно-обменных операций
Выдачи со счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица
Выдачи подкреплений предприятиям Государственного комитета по связи и информатизации
Выдачи наличных денег на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг
Выдачи подкреплений учреждениям Сберегательного банка
Итого по расходу -- символы 40-61
Остаток операционной кассы в кредитных организациях на конец отчетного периода
Пересылка наличных денег из операционной кассы кредитных организаций в оборотную кассу учреждений Банка России, кассы других кредитных организаций, подведомственных учреждений
Баланс (итог символов 40-72 = итогу символов 02-37)

Прогнозные расчеты составляются коммерческим банком на основании динамических рядов отчета банка о его кассовых оборотах, а также на основе полученных от обслуживаемой клиентуры кассовых заявок. Кассовая заявка предприятия (представляется в банк ежеквартально в срок, устанавливаемый каждым банком для своих клиентов самостоятельно (обычно за 60 дней до начала планируемого квартала) в конечном счете должна показать банку, с одной стороны, сколько наличных денег поступит от данного клиента в кассу банка, а с другой -- в каком размере потребуется ему выдача наличных денег из кассы банка. Кассовая заявка имеет два раздела. В первом разделе отражаются все суммы поступления наличных денег в кассу предприятия (кроме сумм, полученных из банка) по отдельным статьям кассового прогноза банка (торговая выручка, выручка пассажирского транспорта, выручка зрелищных предприятий и др.), а также указывается, какие суммы из этой выручки будут сданы в банк. Во втором разделе кассовой заявки клиента приводится расчет ожидаемых выплат заработной платы, стипендий, выплат социального характера, пенсий, пособий соцстраха и выдач на другие цели.

Кроме собственно кассовых заявок, предприятия должны подать в банк дополнительные расчеты к ним: так, например, торговые организации -- сведения о поступлении торговой выручки; транспортные организации, зрелищные, коммунальные, предприятия бытового обслуживания -- сведения о поступлении денежной выручки от соответствующих услуг; финансовые органы -- сведения о поступлении налогов и сборов и т. д.

Составленный на очередной квартал прогноз кассовых оборотов сообщается банком расчетно-кассовому центру, в котором ему открыт корреспондентский счет, за 14 дней до начала планируемого квартала. Расчетно-кассовые центры составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям на основе анализа оборотов наличных денег, проходящих через их кассы, и получаемых от кредитных организаций сообщений об ожидаемых оборотах наличных денег. Расчеты осуществляются ежеквартально с распределением по месяцам н за 7 дней до начала прогнозируемого квартала сообщаются территориальному учреждению НацБанка Украины.

Для определения ожидаемых изменений налично-денежной массы в обороте территориальные учреждения НацБанка Украины составляют прогнозы кассовых оборотов по области, республике, по источникам поступления наличных денег в кассы банков и направлениям их выдач на предстоящий квартал. Информационной базой данного прогноза служат оценки перспектив социально-экономического развития региона, отчетных данных за предыдущие периоды, а также полученных от расчетно-кассовых центров сообщений о прогнозируемых оборотах наличных денег и эмиссионном результате.

Прогнозные расчеты кассовых оборотов по регионам сообщаются территориальными учреждениями НацБанка Украины Комитет регулирования денежного обращения НацБанка Украины за три дня до начала прогнозируемого квартала. В свою очередь Комитет регулирования денежного обращения, обобщив полученные данные, составляет сводный расчет потребностей экономики страны в денежной наличности. В этом расчете учитываются также такие факторы, как происходящие в экономике структурные изменения, темпы инфляции, а также принимаемые НацБанка Украины меры в области денежно-кредитной политики по стабилизации денежного обращения. Составленный сводный прогноз потребностей народного хозяйства в денежной наличности на предстоящий квартал передается в Комиссию эмиссионно-кассовых операций НацБанка Украины и в конечном счете определяет механизм эмиссионно-кассового регулирования денежной массы в обращении в предстоящем квартале.

2. Собственный капитал банка. С ущность структура, формирование

Ответ. Для обеспечения обязательств каждый коммерческий банк должен соблюдать экономические нормативы регулирования деятельности коммерческих банков (Постановление НБУ по состоянию на 1.03.98)

«В связи с объективной необходимостью наращивания капитальной базы украинских банков НБУ установил процедуру поэтапного увеличения размеров капитала. Для действующих банков, зарегистрированных до 01.01.97, минимальные требования к размеру капитала определены в сумме/6,с.49/:

– эквивалентной 2 млн. евро на 01.01.2002г.;

– эквивалентной 4 млн. евро на 01.01.2006г.;

– 5 млн. евро на 01.01.2008г»/2,с.10/

С обствен ный капитал, собственные финансовые ресурсы , в банковской деятельности имеет несколько иное назначение, чем в других сферах предпринимательской деятельности.

Если у последних -- это обеспечение платежеспособности и выполнение большинства оперативных функций предприятий и организаций, то у коммерческих банков собственный капитал служит прежде всего для страхования интересов вкладчиков (защитная функция капитала) и в меньшей мере -- финансового обеспечения своей операционной деятельности

«Защитная функция собственного капитала банка включает страхование вкладов и депозитов, гарантирующее интересы кредиторов коммерческого банка в случае его ликвидации или банкротства, а также обеспечение функционирования банка даже при появлении убытков по его текущей деятельности. Эти убытки, как правило, покрываются из текущей прибыли. Если ее недостаточно, а также для покрытия непредвиденных расходов используется часть собственного капитала».

Хотя оперативная функция собственного капитала в банковской сфере значительно слабее, чем в других сферах предпринимательской деятельности, все же недооценивать ее не следует. Особенно ощутима роль этой функции на первых порах деятельности коммерческого банка. За счет собственного капитала финансируется приобретение необходимых для коммерческого банка помещений, их строительство или аренда, оснащение мебелью, организационной и вычислительной техникой, обеспечение другими материальными ресурсами, внедрение различной прогрессивной техники.

Собственные средства банка состоят из основного и дополнительного капитала.

В основной капитал банка включают фактически выплаченный уставный фонд и другие фонды, создаваемые банком за счет прибыли, остающейся в его распоряжении после уплаты налогов и обязательных платежей (резервный, основные средства, валютные резервы и др.), а также средств для компенсации потерь от обесценивания уставных фондов банков.

В случае, если в уставном фонде банка имеются вклады и иностранной валюте, в основной капитал их включают пересчете в национальную валюту на отчетную дату.

Дополнительный капитал состоит из финансирования капитальных вложений самого банка, резервов для покрытия кредитных и валютных рисков и рисков ценных бумаг, и также резервов, созданных за счет переоценки фиксированных активов банка и нераспределенной прибыли.

При определении платежеспособности дополнительный капитал включают в собственные средства банка в сумме, не превышающей собственный капитал, а в случаях, когда дополнительный капитал имеет отрицательную величину, то основной капитал уменьшают на эту сумму. Кроме того, собственные средства для определения платежеспособности Пинка уменьшают на сумму вкладов в уставные фонды других акционерных обществ, предприятий и на средства, перечисленные банками организациям для участия в их хозяйственной деятельности.

Привлеченные средства банка состоят из средств на расчетных текущих счетах субъектов хозяйствования, на счетах банков-корреспондентов, вкладов и депозитов субъектов хозяйствования и населения, кредитов других банков, а также средств, полученных от других кредитов.

В зависимости от источников и порядка формирования собственный капитал или финансовые ресурсы коммерческого банка подразделены на: акционерный капитал, резервный капитал, нераспределенную прибыль и долгосрочные обязательства.

Акционерный капитал занимает базовое место в капитале банка, поскольку через него реализуются права собственников коммерческого банка -- право на доход и право на управление банком.

Акционерный капитал первоначально формируется в виде уставного фонда при создании коммерческого банка посредством взносов учредителей, выпуска и реализации акций. Взносы были представлены в виде денежных средств, имущества и связанных с ним прав. Порядок внесения учредителями своей доли в уставный фонд определяется учредительными документами.

«При создании коммерческого банка формирование собственного капитала обычно связано с выпуском акций. В зависимости от порядка выплаты дивидендов и права участия в управлении банком, акции подразделяются на простые (обыкновенные) и привилегированные. Имеет место большое различие во владении этими акциями».

Владельцы обыкновенных акций, имея право голоса на собрании акционеров, делят с коммерческим банком все его доходы, убытки и риски. Если коммерческий банк не имеет прибыли, владельцы простых акций могут ничего не получить на их инвестиции, им же ничего не гарантируется и в случае ликвидации банка. Кроме того, убытки обыкновенных акционеров не могут быть больше своих первоначальных инвестиций, а доход они могут получить значительный, поскольку остаток прибыли распределяется только между держателями обыкновенных акций. Владельцы привилегированных акций в случае ликвидации коммерческого банка при разделе его имущества имеют преимущество по сравнению с владельцами обыкновенных акций. Вместе с тем, при ликвидации коммерческого банка владельцы привилегированных акций получают денежные средства только после того, как будут удовлетворены требования кредиторов. Привилегированная акция, как правило, не дает их держателю права голоса на общем собрании акционеров. Это выгодно контролирующей группе акционеров, которая не желает вмешательства других акционеров в дела коммерческого банка.

«Резервный капитал формируется в процессе последующей деятельности коммерческого банка. Он предназначен для покрытия возможных убытков коммерческого банка по проводимым им операциям, а также для выплаты дивидендов, когда для этого недостаточно прибыли. Наличие резервного капитала обеспечивает устойчивость деятельности коммерческого банка, укрепление его материальной и финансовой базы». В свою очередь, это способствует повышению гарантий выполнения банком своих обязательств перед кредиторами, уменьшает вероятность банкротства коммерческого банка.

Резервный капитал образуется в порядке, предусмотренном собранием акционеров (учредителей), а его величина устанавливается обычно в процентах к уставному фонду коммерческого байка и не может его превышать. Источником образования резервного капитала являются отчисления от прибыли, размер которых определяется высшим органом управления коммерческого банка, но не меньше законодательно установленной величины.

В банках часто используется смешанный порядок формирования резервного капитала, например, когда в течение нескольких лет производились повышенные отчисления из прибыли (50% от прибыли), а затем были установлены умеренные, а затем низкие нормы отчислений до достижения установленного размера этого капитала.

Нераспределенная прибыль -- это источник собственного капитала коммерческого банка внутреннего происхождения. Она образуется как остаток прибыли после выплаты дивидендов, отчисление в резервный и другие фонды коммерческого банка. Поскольку размеры всех отчислений, кроме дивидендов, заранее определены, то остаток нераспределенной прибыли за истекший период зависит главным образом от величины дивидендов, установленной общим собранием акционеров.

Увеличение собственного капитала банка может быть достигнуто посредством выпуска долгосрочных необеспеченных долговых обязательств , примером которых служат облигации, но в настоящий момент дирекция банка не заинтересована в данной эмиссии.

Практическая часть (вариант 14).

Задача. Коммерческий банк имеет уставный капитал 25 млн.грн. и регулятивный - 40 млн. грн. На протяжении года банк предоставлял большие кредиты, млн. грн. (таблица).

Таблица

Определить - выполняет ли банк требование норматива и больших кредитов, если банк нарушил требование, то как он понесет наказание.

Решение . Максимальный размер крупных кредитных рисков Н9 - соотношение совокупного размера крупных кредитов Ск к капиталу банка.

Максимальное значение показателя не должно превышать 8-кратного размера капитала. Регулятивный капитал банка включает уставный капитал и созданные банком резервные фонды.

Рассчитаем по формуле отношение крупных кредитов и капитала банка (регулятивного), расчеты разместим в таблице 2.

Таблица 2

Если сумма всех больших кредитов по отдельным месяцам превышает восьмикратный размер собственных средств не более чем на 50%, то требования к платежеспособности удваиваются, если же больше чем на 50%, то требования к платежеспособности утраиваются. В данном случае имеет место нарушение показателей в апреле и мае, то есть платежеспособность в апреле должна быть утроена, а в мае удвоена.

Список использованных источников

1. Банковское дело / Под ред. О. Й. Лаврушина. -- М., 1992.

2. Банковское дело: стратегическое руководство. -- М.: АО «Консалтбанкир», 1998.

3. Бланк И. А. Основы финансового менеджмента.-Киев:Вища школа, 2001.

4. Вступ до банківської справи / Під ред. М. 1. Савлука. -- К.: Лібра, 1998.

5. Основы банковского дела / Под ред. А. Н. Мороза. -- К., 1994.

6. Примостка Л. О. Банківський менеджмент -- К.: КНЕУ, 1998.

Подобные документы

История образования и развития банка. Денежные, депозитные и кредитные операции банков. Расчетно-кассовые операции банков. Учет денежных средств в Кызылжарском Управлении АО "Народного Банка Казахстана". Цели и задачи развития Банка на 2008 год.

отчет по практике , добавлен 19.11.2008

Основная деятельность банка - кредитные операции. Анализ деятельности коммерческого банка по предоставленной отчетности. Основные методы анализа банка. Анализ доходов и расходов. Анализ активов и пассивов. Возможности улучшения деятельности банка.

курсовая работа , добавлен 04.12.2008

Сущность кредитной политики банка, ее элементы и значение. Характеристика деятельности ООО КБ "Ренессанс Капитал", услуги в области потребительского кредитования. Основные направления и методы кредитной политики коммерческого банка, показатели успеха.

контрольная работа , добавлен 06.01.2010

Понятие Центрального банка и его роль в экономике страны. Операции, проводимые Банком России, выявление их специфики, основные направления проводимой денежно-кредитной политики, виды операций на открытом рынке. Анализ деятельности коммерческого банка.

курсовая работа , добавлен 29.09.2011

Сущность и значение экономического анализа деятельности коммерческого банка. Анализ валюты баланса коммерческого банка. Оценка результативности деятельности коммерческого банка. Анализ доходов. Анализ расходов. Анализ финансового результата.

дипломная работа , добавлен 30.04.2003

Место банка ЗАО КБ "Росинтербанк" в банковской системе. Группировки и классификации доходов банка. Анализ динамики доходов банка на основе базисных и цепных показателей динамики. Определение тенденции в изменении доходов методом укрупненных интервалов.

курсовая работа , добавлен 16.04.2012

История развития банковской системы в России. Сущность и функции коммерческих банков как особых финансовых посредников в рыночной экономике. Банковские операции и услуги. Финансовые ресурсы коммерческого банка. Общая характеристика ОАО АКБ "Росбанк".

курсовая работа , добавлен 15.02.2009

Основные виды денег. Каналы денежного обращения. Структура денежного оборота. Структура, модель финансового рынка. Основные типы денежных систем. Банковская система Республики Казахстан. Организационная структура банка. Структура банковского капитала.

презентация , добавлен 10.03.2015

Собственный капитал как важнейший источник ресурсной базы коммерческого банка и основа ее функционирования. Методика определения показателей рентабельности банковской деятельности. Организационно-экономическая характеристика ПАО "Сбербанк России".

дипломная работа , добавлен 01.10.2017

Учет операций по средствам, полученным от предпринимательской и иной деятельности получателей средств Федерального бюджета, финансируемых на основании смет доходов и расходов. Учет денежных средств учреждения, кассовая книга, инкассация выручки.

Прогнозирование налично-денежного оборота и управление им осуществляется в централизованном порядке органами ЦБ РФ.

Для этого территориальными подразделениями ЦБ составляется прогноз кассовых оборотов на квартал в областях, краях, республиках и в целом по РФ.

На основе прогноза кассовых оборотов определяется объем поступления наличных денег, источники поступления наличных денег в кассы коммерческих банков, направлений выдачи наличных денег, выпуск или изъятие их из обращения.

Прогноз кассовых оборотов составляется по следующим источникам поступлений и направлениям выдач наличных денег:

ПРИХОД
Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров независимо от каналов их реализации
Поступления выручки пассажирского транспорта
Поступления квартирной платы и коммунальных платежей
Поступления выручки зрелищных предприятий
Поступления выручки от предприятий, оказывающих прочие услуги
Поступления налогов и сборов
Поступления от реализации недвижимости
Поступления на счета по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)
Поступления от предприятий Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации
Поступления от учреждений Сберегательного банка Российской Федерации
Поступления на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица
Поступления наличных денег от реализации государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)
Возврат заработной платы и других приравненных к ней выплат
Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от конверсионных операций с физическими лицами
Прочие поступления
РАСХОД
Выдачи на заработную плату
Выдачи на стипендии
Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера
Выдачи на выплаты социального характера
Выдачи на закупку сельскохозяйственных продуктов
Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений
Выдачи на другие цели
Выдачи ссуд индивидуальным заемщикам и денег на операции ломбардов (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)
Выдачи со счетов по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)
Выдачи кредитными организациями наличных денег физическим лицам при совершении конверсионных операций
Выдачи со счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица
Выдачи подкреплений предприятиям Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации
Выдачи наличных денег на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)
Выдачи подкреплений учреждениям Сберегательного банка Российской Федерации

РКЦ составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям на основе анализа оборотов наличных денег, проходящих через их кассы, и получаемых от кредитных организаций сообщений об ожидаемых оборотах наличных денег.

Расчеты осуществляются ежеквартально с распределением по месяцам и за 7 дней до начала квартала сообщаются территориальному учреждению Банка России.

Территориальные учреждения ЦБ РФ проводят соответствующий анализ. При этом анализируются:

– складывающиеся тенденции в налично-денежном обороте и его структуре;

– источники поступлений наличных денег в кассы коммерческих банков и направления их выдачи из касс банков;

– скорость возврата наличных денег в кассы банков;

– изменение индекса потребительских цен;

– состояние и развитие безналичных расчетов между юридическими и физическими лицами;

Результаты анализа используются для разработки практических мер по улучшению организации оборота наличных денег, сокращению эмиссии.