Образец заполнения расчета по страховым взносам. Уточнить ерсв по есн, единый страховой социальный сбор ессс
Сервис позволяет:
- Подготовить отчет
- Сформировать файл
- Протестировать на ошибки
- Распечатать отчет
- Отправить через интернет!
Форма и порядок заполнения нового Расчета по страховым взносам (не путайте с РСВ-1) утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме".
Эта форма объединила показатели из 4-ФСС, РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3. И, как сообщили представители ФНС в письме от 19.07.2016 № БС-4-11/12929@, она убрала лишние и дублирующие показатели из отчета по взносам.
Автоматическое и ручное заполнение данной формы реализовано во всех программах БухСофт, включающих блок Зарплата и Кадры , а также в сервисе Бухсофт Онлайн .
Кто и куда предоставляет Расчет по страховым взносам
Расчет должны предоставлять в ФНС плательщики страховых взносов:
- лица, которые производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. А именно, организации, их обособленные подразделения, ИП и другие физические лица, которые не являются предпринимателями;
- главы крестьянских (фермерских) хозяйств.
В какую налоговую инспекцию отправлять Расчет по взносам?
Организации сдают новую форму РСВ 2018 в ИФНС по месту своего нахождения. Их обособленные подразделения по месту нахождения этих подразделений. А физические лица (в том числе ИП) по месту своего жительства.
Как сдать Расчет по страховым взносам
- В электронной форме.
Это удобно и быстро. Поэтому это вправе сделать все. А те, у кого численность 25 человек и более сдают только по ТКС.
А нужно ли учитывать при подсчете численности тех лиц, которым выплачивается доход, не облагаемый взносами? Да, нужно. Освобождение для них в законе не прописано.
- На бумаге по старинке, лично принеся расчет в налоговую инспекцию или отправив его почтовым отправлением с описью вложения.
Такой способ подачи разрешен, если среднесписочная численность плательщика взносов составляет менее 25 человек. Распечатать расчет, в этом случае, лучше односторонней печатью, а скрепить скрепкой. Так как отчет, скрепленный степлером или распечатанный двусторонней печатью, могут не принять.
Примечание: За представление Расчета по страховым взносам на бумаге, если нужно было подавать в электронной виде, могут оштрафовать на 200 руб. (ст. 119.1 НК РФ в ред. Федерального закона от 03.07.2016 243-ФЗ).
Срок подачи Расчета по страховым взносам 2018
Инструкции по заполнению РСВ 2018 по новой форме
Все основные правила, которые нужно учесть при составлении отчета прописаны в «Порядке заполнения расчета по страховым взносам », утвержденном в приказе ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.
Скачать бланк Расчета по страховым взносам в ФНС 2018
Бланк новой формы Расчета по страховым взносам утвержден Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ (применяется начиная с представления расчета по страховым взносам за I квартал 2017 года).
Бланк расчета по страховым взносам РСВ за 2018 год
Скачать образец формы расчета в MS Excel >>
Куда и в каком случае подавать «уточненку» по страховым взносам 2018
Подавать новый Расчет по взносам нужно в ИФНС. При этом корректирующий отчет по страховым взносам будут принимать по форме, актуальной для того расчетного периода, по которому вносятся изменения.
Например, «уточненку» по страховым взносам за 1 квартал 2018 года подаем по форме Расчета по страховым взносам на 2018 год. А корректировку этих платежей за 9 месяцев 2016 года - по форме РСВ-1 (или 4 ФСС, РСВ-2, РВ-3 - в зависимости от вида взносов).
В каком случае обязательна Уточненка по взносам?
Как и по остальным отчетам в налоговую, обязанность подачи корректировочного Расчета по страховым взносам возникает, если: обнаружилась ошибка, которая влечет занижение суммы страховых взносов, которую нужно оплатить; в отчете не правильно заполнены персональные сведения; или выявлен факт не отражения или неполноты отражения сведений в расчете.
При этом «уточненку» по взносам лучше подать не дожидаясь уведомления из ИФНС об устранении ошибки в расчете или назначения проверки по взносам. Это убережет от лишних штрафов и пеней (ст. 81 НК РФ в ред. Федерального закона от 03.07.2016 №243-ФЗ).
Если в расчете выявлены другие ошибки или описки (например, завышена сумма взносов к уплате), то уточненный расчет плательщик взносов предоставить вправе, но не обязан. И штрафовать за такие ошибки не будут. Но при сверке расчетов и получении справки об отсутствии задолженности могут возникнуть проблемы.
Приложение N 2
Утвержден
приказом ФНС России
от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ РАСЧЕТА ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ
- IV. Порядок заполнения листа "Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем" расчета
- V. Порядок заполнения раздела 1 "Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов" расчета
- VI. Порядок заполнения приложения N 1 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование" к разделу 1 расчета
- VII. Порядок заполнения подраздела 1.1 "Расчет суммы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование"
- VIII. Порядок заполнения подраздела 1.2 "Расчет суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование"
- IX. Порядок заполнения подраздела 1.3 "Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса Российской Федерации"
- XI. Порядок заполнения приложения N 2 "Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" к разделу 1 расчета
- XII. Порядок заполнения приложения N 3 "Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации" к разделу 1 расчета
- XIII. Порядок заполнения приложения N 4 "Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета" к разделу 1 расчета
- XIV. Порядок заполнения приложения N 5 "Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 3 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 расчета
- XV. Порядок заполнения приложения N 6 "Расчет соответствия условиям применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 5 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 расчета
- XVI. Порядок заполнения приложения N 7 "Расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 расчета
- XVII. Порядок заполнения приложения N 8 "Сведения, необходимые для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 9 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 расчета
- XVIII. Порядок заполнения приложения N 9 "Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного пунктом 2 статьи 425 (абзацем вторым подпункта 2 статьи 426) Налогового кодекса Российской Федерации" к разделу 1 расчета
- XIX. Порядок заполнения приложения N 10 "Сведения, необходимые для применения положений подпункта 1 пункта 3 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческом отряде (включенном в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг" к разделу 1 расчета
- XX. Порядок заполнения раздела 2 "Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов - глав крестьянских (фермерских) хозяйств" расчета
Вместо отчета РСВ-1 за 2 квартал 2017 года утверждена новая форма - единый расчет по страховым взносам. Однако форму РСВ-1 отменили не для всех случаев. Иногда компании нужно сдать отчет и в 2017 году. Посмотрите, как отчитаться по страховым взносам в ПФР за 2 квартал, что сдавать, в какие сроки, по каким формам.
В этой статье вы найдете:
- как заполняется новая форма РСВ-1 за 2 квартал 2017 года;
- кто сдает РСВ-1 в 2017 году;
- какие установлены сроки сдачи РСВ-1 по новой форме.
Как изменилась новая форма РСВ-1 за 2 квартал 2017 года
С 1 января 2017 года действует новая форма РСВ-1 за 2 квартал 2017 года - ее заменил бланк единого расчета по страховым взносам, утв. приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.
Эта новая форма включает в себя показатели РСВ-1 и 4-ФСС, и именно ее необходимо составить бухгалтеру, чтобы отчитаться по страховым взносам за 2 квартал 2017 года.
Многие компании в 2017 году все равно будут сдавать РСВ-1, несмотря на то, что утверждена новая форма. Далее в статье мы рассказали, кому придется заполнять именно РСВ-1.
Внимание! Федеральный закон № 212-ФЗ от 24.07.2009 с 1 января 2017 года утратил силу, в связи с чем данные РСВ-1 за 2 квартал 2017 года включены в новую форму единого расчета по страховым взносам.
Куда сдавать новую форму отчетности РСВ-1 за 2 квартал
До 2017 года РСВ-1 необходимо было сдавать в ПФР, в 2017 году новую форму единого расчета по страховым взносам необходимо подавать в налоговую инспекцию.
Срок сдачи новой формы, которую ввели вместо РСВ-1
Изменился и срок сдачи отчетности по страховым взносам. Если РСВ-1 необходимо было бы подать за 2 квартал 2017 года не позднее 15 августа (на бумажном носителе) или 20 августа (в электронном виде), то новую форму единого расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года необходимо сдать в налоговую не позднее 31 июля 2017 года.
Внимание! Бухгалтеру срок сдачи единого расчета по страховым взносам за 2 квартал 2017 года необходимо определять в соответствие со нормами ст. 431 НК РФ.
Данные РСВ-1 в новой форме единого расчета за 2 квартал 2017 года
Как уже говорилось выше, данные РСВ-1 за 2 квартал 2017 года включены в новую форму единого расчета по страховым взносам. Давайте посмотрим, где именно.
Расчет сумм страховых взносов на ОПС и ОМС (напомним, что в РСВ-1 отражались именно эти взносы) указывается в Приложение № 1 к Разделу 1. Посмотрите пример заполнения данного приложения ниже.
Данные персонифицированного учет подлежат отражению в новой форме в разделе 3. Посмотрите пример заполнения данного раздела ниже.
Кто заполняет РСВ-1 в 2017 году, и по какой форме
Новая форма единого расчета по страховым взносам используется с отчетных периодов 2017 года. При необходимости подачи уточненки за 2016 год и более ранние периоды бухгалтеру необходимо будет составить РСВ-1 не по новой форме, а на бланке, который действовал в том периоде, за который подается уточненка. Такой порядок подтверждают и ФСС РФ, и ПФР, и ФНС РФ (Информация ФСС, письмо ФСС от 17.08.2016 N 02-09-11/04-03-17282).
Как изменения по НДФЛ и взносам повлияют на работу бухгалтеров
С 1 января 2017 года больше всего изменений произошло по страховым взносам и НДФЛ. Мы собрали в таблицу все самые значимые изменения по зарплатным налогам и взносам. Чтобы прочитать статью из электронного журнала « », подтвердите к журналу или
Расчет по страховым взносам состоит из трех разделов и приложений к ним. Наибольшее количество затруднений возникает при заполнении раздела 1, и, в частности, приложения 3. Компании заполняют эту часть расчета нарастающим итогом. Рассмотрим подробнее все ситуации, с которыми сталкивается бухгалтер, когда заполняет приложение 3 к разделу 1 расчета по страховым взносам в 2019 году.
Что мы указываем в приложение 3 к разделу 1 расчета по страховым взносам в 2019 году
В приложении 3 к разделу 1 расчета по страховым взносам в 2019 году отражаем наши расходы на цели обязательного социального страхования, то есть начисленные пособия. Графы расчета по страховым периодам в приложении 3 заполняем нарастающим итогом, отчетный период – квартал.
Эта часть расчета по страховым взносам содержит информацию по сотрудникам на случай временной нетрудоспособности:
- больничные,
- в связи с материнством (по беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком и пр.),
- а также выплаты по временной нетрудоспособности иностранных лиц и лиц без гражданства, пребывающих на территории РФ (за исключением граждан Евразийского экономического союза).
Соответственно, если в компании нет сотрудников, получающих такого рода пособия, то приложение 3 к разделу 1 не заполняем.
Общие рекомендации по заполнению расчета по страховым взносам 2019
Значения указываем без округлений - в рублях и копейках.
При отсутствии количественного или суммарного показателя ставим ноль, в остальных случаях прочерк.
Порядок заполнения закреплен приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.
Как заполнить приложение 3 в расчете по страховым взносам нарастающим итогом
Разберем пример и заполним приложение 3 к расчету 1 расчета по страховым взносам нарастающим итогом построчно.
В третьем квартале 2019 года в компании ООО «Альфа» произошли следующие события:
- Сотрудник Михайлов Г.В. болел 10 дней в августе 2019 года, что и подтверждено листком нетрудоспособности. Сумма выплаты за счет ФСС составляет 10 312,40 руб.
- Сотрудник Никитина А.С. находится в отпуске по уходу за первым ребенком до 1,5 лет с июля месяца 2019 г. Сумма выплаты составляет 37 406,10 руб.
- Сотруднице Сычева Ю.М. выплатили пособие по беременности и родам в размере 260 750,00 руб. в июле 2019 г.
- Сотрудница Степанова Е.В. оплатили пособие в размере 613,14 руб. в связи с постановкой на учет на ранних сроках беременности в сентябре 2019 года.
Порядок заполнения приложения 3:
- Уточним для начала, что в нашем примере нет пособий, которые финансируются из федерального бюджета.
Соответственно графа 4 расчета не заполняется, везде указываем 0,00.
- Указываем сведения по листку нетрудоспособности.
Для этого заполняем строки 010-021.
Наш сотрудник - резидент и работает на основной работе, поэтому заполняем только строку 010.
В 1 графе указываем 1, в графе 2 - количество дней, итого 10.
- В строках 030-031 фиксируем данные пособий по беременности и родам.
Графа 1 указываем 1 случай,
графа 2 - указываем количество пособий, то есть 1,
сумму прописываем в графе 3.
- строка 040 - пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности. Указываем 1 и сумму в размере 613,14 во 2 и 3 графах соответственно.
строка 050-пособий при рождении не было, не заполняем.
- строки 060-062 – калькулируем данные пособий по уходу за ребенком. Не забываем, что все данные в приложении 3 заполняем нарастающим итогом.
Графа 1 строк 060-061 - один случай.
Графа 2 строк 060-061- количество выплаченных пособий нарастающим итогом, итого 3.
Графа 3 строк 060-061 - размер пособий за рассматриваемый период.
- строки 070-090 в приложении 3 к разделу 1 - не заполняем.
- рассчитываем итоговую сумму страховых взносов в строке 100 за расчетный отчетный период.
10 312,00 + 260 750,00 + 613,14 + 37 406,10 = 309 081,64 руб.
Строка 110 в приложении 3 заполняется в случае начисленных и невыплаченных пособий, за исключением последнего месяца, по которому не пропущен установленный срок выплаты.
Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2018 сдают все организации и ИП с работниками. Мы расскажем, в какие сроки сдается расчет, куда направляется, можно ли сдавать его на бумаге и представлять ли “нулевой” расчет. А также покажем образец заполнения отчета.
Кто сдает РСВ
Расчет по страховым взносам сдают все работодатели: организации и обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели с сотрудниками. Обязательно сдайте расчет, если у вас есть застрахованные лица:
- сотрудники, оформленные по трудовым договорам;
- сотрудники, оформленные по гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор оказания услуг);
- директор организации, даже если он является единственным учредителем.
Когда и куда сдавать расчет по страховым взносам
Сдавайте расчет не позднее 30 числа в месяце, который идет за отчетным периодом. Отчетные периоды по страховым взносам — это 1 квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год. Расчет, который мы сдаем в январе, включает показатели с 1 января по 31 декабря 2018 года. Срок сдачи расчета за 4 квартал в общем случае — не позднее 30 января. В 2019 году этот день выпадает на вторник и никуда не сдвигается.
Днем сдачи расчета считается день, в который вы передали налоговому инспектору отчет и получили печать о приеме на втором экземпляре. При отправке почтой — день, когда почта приняла пакет и проштамповала его. При отправке средствами телекоммуникации — день, когда ваш оператор ТКС зафиксировал отправку расчета.
Индивидуальные предприниматели сдают расчеты в налоговую по месту жительства. Организации и обособленные подразделения, которые выплачивают зарплату сотрудникам или исполнителям, отчитываются по месту своего нахождения.
Способы сдачи расчета
Расчет сдается на бумаге «руками» в налоговой или по почте, но только если среднесписочная численность работников за 2018 год не выше 25 человек. Иначе компании грозит штраф за нарушение формата. Если в прошлом году среднесписочная численность работников более 25 человек — сдайте электронный расчет через интернет.
Надо ли сдавать нулевки
Расчет полагается сдавать даже если деятельность в отчетном периоде — четвертом квартале 2018 — не велась. Отсутствие деятельности и выплат физлицам, отсутствие движений по счетам — не отменяет обязанности по сдаче расчета. Просто в такой ситуации в налоговую сдается нулевой расчет.
Штрафы за нарушения при сдаче расчета
За нарушение формата сдачи, когда организация с числом сотрудников более 25 человек сдает расчет на бумаге, налоговая назначает штраф 200 рублей.
Если допущены ошибки в расчете (неверные персональные данные или расхождение показателей) налоговая пришлет уведомление об ошибках с просьбой исправить расчет. Для отправки скорректированного расчета у страхователя есть 5 рабочих дней с даты отправки электронного уведомления или 10 рабочих дней с даты отправки бумажного уведомления. При нарушении этих сроков расчет будет считаться непредставленным, это грозит штрафом 5% от суммы взносов к уплате.
При опоздании со сдачей расчета налоговая будет штрафовать страхователя каждый полный или неполный месяц просрочки на сумму 5% от взносов к уплате. Общая сумма штрафа не может быть меньше 1000 рублей и больше 30% от суммы взносов к уплате.
Как заполнять РСВ
Форма расчета по страховым взносам 2018 имеет номер по КНД — 1151111. Подробная инструкция по заполнению РСВ есть в Приложении №2 к Приказу ФНС РФ от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551 . Заполнение формы потребует аккуратности и внимания, так как ошибки в расчете могут привести к штрафам и необходимости заново сдавать РСВ.
Поля в расчете заполняйте слева направо, начиная с первого знакоместа. Показатели денежных сумм указывайте в рублях и копейках. Если заполняете расчет вручную, используйте чернила синего, черного или фиолетового цвета. При отсутствии показателей ставьте в ячейках нули (для сумм) или прочерки (для текста). Если заполняете расчет на компьютере, используйте заглавные печатные буквы, шрифт Courier New размер шрифта — 16-18, при отсутствии показателей ставить прочерки и нули не нужно.
Уволенные в отчете РСВ за четвертый квартал 2018 года указываются в разделе 3 расчета: в нем перечисляются все лица, в пользу которых в отчетном периоде были выплаты и уволенные в предыдущем отчетном периоде сотрудники. Признак застрахованного лица по уволенным сотрудникам “1” тоже нужно указать.
После заполнения расчета пронумеруйте страницы сквозным образом, вне зависимости от отсутствия заполняемых разделов или их количества. В конце статьи приводим образец заполненного расчета для организации с двумя сотрудниками.
Как заполнить РСВ автоматически
Если вы ведете кадровый учет и начисляете зарплату в бухгалтерской программе или веб-сервисе, то отчет сформируется автоматически. Контур.Бухгалтерия — пример облачного сервиса для ведения бухучета, начисления зарплаты и отправки отчетности. Здесь вы можете отправить РСВ в налоговую прямо из сервиса. Проверка расчета перед отправкой делается автоматически. Познакомьтесь с возможностями Контур.Бухгалтерии бесплатно в течение месяца, экономьте свое время для реальных дел.