Какой процент всех взносов платит компания. Какие налоги платит работодатель за работника

Каждый официально трудоустроенный гражданин Российской Федерации обязан платит налоги государству. А обязанность по взиманию этих налогов с работника и их передаче в Налоговый орган ложится на плечи работодателя, который в данном случае выступает к качестве страхователя. Работник же является застрахованным лицом.

В статье мы попытаемся ответить на следующие вопросы: Какие налоги платит работодатель за своего работника? Как осуществляется налоговый сбор? Какой процент от заработной платы работника составляет налоговый сбор?

Работодатель (как страхователь) ежемесячно занимается отчислением определенных страховых взносов за своего работника (застрахованного лица). Так, страховые взносы направляются в следующие организации:

• Пенсионный фонд;
• Фонд обязательного медицинского страхования;
• Фонд социального страхования;

О том, как узнать, платит ли работодатель налоги за работника, читайте

Уплата взносов в перечисленные организации предоставляют работнику право на получение социальной поддержки, медицинской помощи и пенсионных выплат по достижении пенсионного возраста.

Какой процент от заработной платы работника уходит в счет налогов?

Каждый официально трудоустроенный гражданин понимает, что из его заработной платы ежемесячно вычитается , который составляет тринадцать процентов . Однако, далеко не всем известно, что помимо подоходного налога работодатель осуществляет уплату и других налогов за своих подчиненных.

Так, при приеме на работу работодатель озвучивает работнику «грязную» зарплату, которая включает 13% процентов подоходного налога. Поэтому, проработав месяц, работник получает на руки «чистую» заработную плату за вычетом этого подоходного налога. Проценты подоходного налога распределяются между Пенсионным фондом, Фондом обязательного медицинского страхования и Фондом социального страхования.

О том, что делать, если задерживают зарплату, читайте

Остальные налоги государству работодатель платит самостоятельно. При этом выплаты осуществляются их так называемого фонда ЗП, который формируется из заработных плат всех работников предприятия.

Разберемся, как в процентном соотношении выглядит уплата страховых взносов работодателем за своих работников. Так:

• в качестве страхового взноса в Пенсионный фонд в размере шестнадцати процентов от фонда зарплат работников (если работник старше 1967 года, то сумма взноса составит уже двадцать два процента);
• в качестве пенсионного взноса в Пенсионный фонд в размере шести процентов (если работник старше 1967 года, то взнос не уплачивается вовсе);
• в качестве социального взноса по причине временной недееспособности работника в в размере 2,9 процента;
• в качестве страхового взноса от несчастных случаев на предприятии (сумма взноса зависит от степени риска);
• в качестве взноса в Фонд обязательного медицинского страхования в размере 5,1 процента;

Теперь разберем на примере:

Если работнику начисляется к примеру десять тысяч рублей, то работодатель, в качестве обязательных взносов, должен отдать еще три тысячи рублей в государственные фонды. При этом, около двух тысяч уйдет в Пенсионный фонд, около трехсот рублей — в Фонд социального страхования, и около пятисот рублей в Фонд обязательного медицинского страхования.

Вывод: уплачивая налоги за своих работников, работодатель ежемесячно тратит около тридцати процентов из фонда зарплат работников.

В России работник не имеет доступа к информации по взносам, который за него выплачивает работодатель. Эти данные доступны только самому начальнику. При этом, работнику приходится довольствоваться только той информацией, что ежемесячно из его заработной платы удерживают тринадцать процентов подоходного налога для физических лиц.

Изменения процентной ставки

Каждый год работодатель получает информацию о налоговой ставке на нынешний год. Исходя из неё и происходят налоговые отчисления. На 2019 Правительством РФ установлены следующие процентные ставки по налогам, который должен оплатить страхователь:

• Пенсионный фонд России — двадцать два процента;
• Фонд обязательного медицинского страхования — 5,1 процента;
• Фонд социального страхования — 2,9 процента;

Однако, не всегда работодателю приходится уплачивать установленные проценты целиком. Для некоторых работодателей предусмотрены льготные налоговые тарифы, при использовании которых налоговая ставка понижается до десяти процентов.

На что идут деньги из фондовых взносов?

Перечисленные в Фонды страховые и социальные взносы идет на следующие нужды:

• Формирование пенсии работников;
• Бесплатная медицинская помощь в государственных поликлиниках и больницах;
• Получение социальных пособий (по больничному листу, декрету, в случае получения производственных травм и т.д.);

25 Май

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем о налогах и взносах ИП.

Сегодня вы узнаете:

1. Какие налоги платит ИП за работников;
2. Куда платить налоги и взносы в 2019 году, в какие сроки необходимо уложиться;
3. Какие изменения по страховым взносам действуют с 2019 года.

Платит ли ИП налоги за работников

Да, в большинстве случаевИП платит налоги за своих работников. После он обязан встать на учет в ПФР и ФСС, и, таким образом, заявить о себе как о налоговом агенте для своих подчиненных.

Согласно действующему законодательству, работник не обязан самостоятельно заполнять налоговую декларацию и делать отчисления во внебюджетные фонды, если его труд является наемным. Эти функции берет на себя работодатель.

Таким образом, все вносимые индивидуальным предпринимателем средства за своих сотрудников состоят из двух пунктов:

• Подоходный налог – 13%. Эту сумму предприниматель берет не из своего кармана, а из начисленной зарплаты своего работника. По сути, платит сотрудник, наниматель только перечисляет за него налог с в бюджет. Не все доходы облагаются – исключение составляют пенсии, декретные выплаты, выходные пособия. Удержанную сумму налога работодатель должен перечислить в казну в день начисления зарплаты или на следующие сутки.
• Страховые взносы – 30% от величины начисленной сотруднику зарплаты . Эту сумму работодатель берет из собственных средств, увеличивая таким образом свои расходы на персонал. С 2017 года отчетность по страховым взносам за работников сдается в налоговую службу.

ИП и системы налогообложения

Индивидуальное предпринимательство как одна из форм организации малого бизнеса находит всестороннюю поддержку у государства – по крайней мере, руководство нашей страны придерживается такой тенденции. По заявлению премьера Дмитрия Медведева, именно малый и средний бизнес делает экономику страны устойчивой.

Это выражается в стремлении законодателей максимально упростить деятельным гражданам работу с отчетностью и государственными органами.

Под свой род деятельности и его особенности предприниматель может , определяющую, какие налоги ему платить.

Однако, следует учесть, что частичное освобождение от налогов не затрагивает сотрудников ИП, если они есть, – предприниматель в любом случае обязан быть их налоговым агентом по уплате НДФЛ и вносить за них страховые взносы в ФНС.

При этом ставка тарифа по взносам может отличаться в зависимости от выбранной системы налогообложения – о ставках речь пойдет в следующих параграфах.

ИП на ОСНО

Трудно представить, что ИП добровольно согласится вести свою деятельность на общих основаниях налогообложения, учитывая разработанные специально для него упрощенные схемы. И все же формально у ИП есть такая возможность.

Без специального образования еще не вставшему на ноги ИП затруднительно рассчитать все налоги.

ИП на УСН

Если ИП ведет деятельность с работниками, переход на возможен только при их количестве менее 100 человек. Также нужно получать годовой доход менее 150 миллионов рублей и не иметь филиалов, что для ИП чаще всего подходит.

ИП на УСН освобождается от отчисления следующих налогов:

• НДФЛ в плане доходов от предпринимательской деятельности;
• Налога на имущество при его использовании в работе (кроме объектов недвижимости, налог по которым определяется по кадастровой стоимости);
• (кроме случаев импорта товаров).

Применение УСН не освобождает от роли налогового агента по отношению к подчиненным – налог начисляется, удерживается и уплачивается в бюджет самим ИП.

ИП может самостоятельно выбрать для своей деятельности налоговую ставку – одну из двух. Либо он платит в бюджет только 6% со своих доходов, но не имеет права на признание и вычет расходов, либо выбирает ставку 15%, где уже может подать на налоговый вычет задокументированных расходов.

Подается декларация по собственным доходам до 30 апреля года, следующим за расчетным годом. Внесение НДФЛ за своих работников происходит ежемесячно до 15 числа.

ИП на Патенте

Их называют так, потому что они равны для всех индивидуальных предпринимателей. Обратите внимание на то, что, при расчете величины страховых взносов с 2018 года Правительство отказалось привязывать их к ! Они стали иметь фиксированный размер.

Социальное страхование ИП осуществляется на добровольной основе. Обязательными являются пенсионное и медицинское страхование.

Их размер в 2019 г. составляет 36 238 руб., в том числе:

• пенсионные взносы – 29 354 руб.;
• медстрахование – 6 884 руб.

Важно все оплатить до окончания текущего года. ИП на УСН и ЕНВД может разбить оплату на четыре части, чтобы представить ее к вычету.

В случае если ИП за год заработал более трехсот тысяч, с суммы превышения ИП дополнительно оплачивает 1% с дохода.

«За себя» ИП не нужно подавать отчетность. Взносы оплачиваются через интернет-банк или в отделении Сбербанка.

Куда платить взносы в 2019 году

С начала 2017 года налоговые органы приняли на себя обязанность принимать от населения страховые взносы на все виды страхования. Раньше этим занимались три различные внебюджетные структуры.

Об этих переменах стало известно заранее: в середине 2016 года Государственная дума приняла закон о передаче ФНС права администрировать взносы, после чего Совет Федераций одобрил его. Федеральный закон №243 был официально принят 3 июля 2016 года, и НК РФ был дополнен новым разделом и новой главой 34 «Страховые взносы».

В марте 2016 года представители Кабмина встретились в Горках, чтобы еще раз обсудить этот вопрос.

Премьер-министр Дмитрий Медведев подробно перечислил цели, для которых налоговой службе была передана часть полномочий внебюджетных фондов:

• Снизить административную нагрузку на бизнес;
• Сделать порядок внесения взносов более удобным для налогоплательщиков;
• Добиться уменьшения количества контролеров и проверок;
• Сократить отчетную документацию в связи с действием принципа «одного окна»: вместо нескольких инстанций документы подаются только в налоговую службу;
• Добиться автоматизации проверок;
• Укрепить платежную дисциплину через меры воздействия, чтобы поступление платежных взносов росло, а не уменьшалось.

На практике ФНС выступает посредником между фондами и налогоплательщиками.

Эта идея не нова – до 2010 года, когда еще существовал единый социальный налог, именно ФНС занималась его сбором. Затем ЕСН упразднили, и для сборов по различным направлениям страхования были созданы внебюджетные фонды.

Однако, фонды не справились с нагрузкой по ликвидации задолженностей. У ФНС же имеется эффективных инструментов воздействия и взыскания недоимок с недобросовестных плательщиков, которые должны помогать собирать средства.

На новом режиме отработано уже два года. ФНС отчитывается об успехах в администрировании взносов. В 2019 году пока никаких изменений в законодательстве не планируется и взносы, по-прежнему, перечисляются в налоговую инспекцию.

Что изменилось в страховых взносах в 2019 году

Список не облагаемых взносами выплат остался прежним: это декретные и детские пособия, компенсации, выходные пособия. А предельные величины годового дохода изменились – свыше предела расчет взносов производится особым образом.

Например, пенсионный взнос платится в размере 10% при превышении установленного лимита. В 2019 году величина предельной базы для пенсионных взносов составит 1 150 тысяч рублей. По социальному страхованию – 865 тысяч.

Для удобства представим данные в таблице.

Общие условия по уплате страховых взносов останутся неизменными до 2020 – 30%.

Ставки из этой таблицы имеют общий характер. Для отдельных категорий действуют другие тарифы.

В частности, при некоторых условиях ИП имеет право на щадящие тарифы по взносам за своих подчиненных:

Таким образом, некоторые индивидуальные предприниматели пока могут платить на 10% меньше взносов, чем предусмотрено общими условиями.

Также сообщалось, что если понадобится подать уточненные расчеты за прошлые периоды (например, если в поданных данных за 2016 год обнаружилась ошибка), то такие расчеты подаются в фонды, а не в налоговую. Данные вносятся по образцу, действовавшему до 1 января 2017 года.

Порядок представления работодателями отчетов по страховым взносам в ФНС – ежеквартально, до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Необходимо проследить, чтобы реквизиты в платежках соответствовали реквизитам местной ИФНС. Если используется программа 1С – ее нужно обновить, чтобы реквизиты также обновились.

Ответственность в случае неуплаты налогов и взносов

Если вы сдали отчеты по страховым взносам не вовремя или не соблюли сроки оплаты, это грозит вам начислением штрафа в размере 5% от общей суммы, отраженной в расчете, за каждый полный/неполный месяц просрочки, но не более 30% от этой суммы и не менее тысячи рублей.

Если вы задерживаете уплату подоходного налога за своих работников, законодатель имеет право оштрафовать вас на сумму, равную 20% от суммы неуплаченного вовремя НДФЛ.

Работник не получает всю заработную плату целиком. Ее часть направляется на осуществление отчислений в фонды и оплату налогов. Весь перечень выплат зафиксирован в действующем законодательстве.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Работодатель не может нарушать правила и взимать отчисления с зарплаты сверх меры. Чтобы точно знать, на какие цели направляются списанные денежные средства, и какая сумма является максимальной, стоит ознакомиться с актуальной информацией по теме.

Общие сведения

Перед тем, как разбираться, в какие фонды идут отчисления с зарплаты, стоит выяснить, что представляют собой выплата в пользу работника с юридической точки зрения.

Заработная плата — это вознаграждение, которое работодатель предоставляет сотруднику за осуществление трудовой деятельности.

Оно может быть выдано в натуральном виде. Однако в большинстве случаев организация предоставляет сотруднику денежную выплату.

В состав заработной платы могут входить:

• оклад;
• стимулирующие выплаты;
• иные перечисления, закрепленные в действующем законодательстве.

Работодатель обязан соблюдать .

Чтобы выяснить все нюансы процесса и узнать размер отчислений, стоит подробно ознакомиться с особенностями каждой из выполняемых процедур.

В какие фонды идут?

Перечень фондов, в которые должны осуществляться отчисления, четко закреплен действующим законодательством.

Удерживая часть заработной платы работника, работодатель обязан направить полученные денежные средства для осуществления выплат в:

• ФОМС.

Отчисления необходимы для того, чтобы государственные органы могли обеспечивать реализацию конституционных прав гражданина на охрану здоровья, пенсионное обеспечение, социальное страхование и медицинскую помощь.

Пенсионные

Согласно правилам, работодатель обязан направить в Пенсионный фонд РФ 22% от всей начисленной заработной платы работника.

Это большая финансовая нагрузка. Однако, благодаря отчислению, сотрудник сможет рассчитывать на достойную пенсию в будущем.

Статистика показывает, что ряд организаций стремится уменьшить официальный размер заработной платы, чтобы не осуществлять отчисления в различные фонды. Подобные компании могут сулить работнику существенное увеличение фактической выплаты. Однако эксперты советуют не сотрудничать с такими организациями.

Подобное поведение существенно уменьшит размер пенсии в будущем.

В налоговую

С заработной платы работника оплачивается . Он является основной разновидностью платежа и взимается с заработной платы каждого специалиста.

Начисление налога осуществляется в момент начисления дохода. Уплата происходит, когда лицо получает зарплату.

Размер удержания НДФЛ составляет 13% от заработка. Согласно , сотрудник может воспользоваться налоговыми вычетами. Они бывают стандартные или социальные.

Первая разновидность вычета предоставляется, если сотрудника имеется ребёнок. За первого отпрыска начисляется 1400 руб., а за последующих малышей или детей с ограниченными возможностями — 3000 руб.

Это значит, что на эту сумму может быть уменьшен размер налоговой базы, с которой взимаются отчисления в пользу государства.

Другие

Кроме основных отчислений, с заработной платы взимаются денежные средства, направляемые в ФСС и ФОМС.

В фонд обязательного медицинского страхования отчисляется 5,1% зарплаты.

При этом существует предельная сумма. Если она будет достигнута, произойдет снижение ставки до 10%. Размер отчислений в Фонд социального страхования составляет 2,9%. Сумма направляются на ФОТ.

В некоторых компаниях устанавливаются дополнительные выплаты. Так. ряд организаций просят работников осуществлять взносы на страхование от болезней и несчастных случаев.

Величину отчислений устанавливает организация. Размер выплаты варьируется от 0,2 до 8,5%.

Какой процент?

Размер отчислений с заработной платы может существенно меняться в зависимости от того, куда будут направлены денежные средства.

На сегодняшний день с суммы, предоставленной в качестве оплаты труда, должны быть выполнены следующие отчисления:

• 22% в счет начисления будущей пенсии;
• 13% в счёт оплаты налога на доход физических лиц;
• 5,1% в Фонд обязательного медицинского страхования;
• 2,9% в Фонд социального страхования;
• от 0,2 до 8,5% на страхование от несчастных случаев, которые могут возникнуть на производстве (точная сумма зависит от класса риска, в который входят профессия и должность работника).

Порядок расчета

Не все отчисления взимаются с работника. Уплату части из них берёт на себя работодатель.

Согласно правилам, с заработной платы сотрудника можно удержать только 13%, взимаемых в качестве подоходного налога. Остальная сумма берется из фонда заработной платы. Работодатель должен заложить его заранее.

Допустим, работник получает 10000 руб. В дополнение к этой сумме работодатель обязан заплатить минимум 3200 руб. в фонды и в пользу государства.

Это сумма складывается из следующих отчислений:

• 2200 руб. в ПФР;
• 310 руб. в ФСС;
• 510 руб. в ФОМС.

По этой причине работодателю придется вложить в ФОТ не 10000 руб., а 13200 руб. Для компании эта цифра и будет являться доходом работника.

Исходя из вышесказанного, в 2019 году работодатель обязан заложить в ФОТ минимум дополнительных 30% для осуществления отчислений во внебюджетные государственные организации.

В ряде стран действует другой способ осуществления расчета. Компания предоставляет работнику всю заработанную им за установленный период сумму, а также квитанцию с зафиксированными в ней выплатами, которые предстоит осуществить в различные фонды. Гражданин самостоятельно погашает налоги и текущие взносы.

При устройстве на работу соискатель должен рассчитывать не только на регулярную выплату заработной платы, но и на удержания налогов и взносов, которые ложатся на плечи работодателя. От того, сколько будет уплачено налогов, зависит размер бюджетных и внебюджетных фондов местного и регионального уровней, призванных предоставлять социальные гарантии трудоустроенным гражданам.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Подоходный налог – вид прямых налогов, которые обязан платить каждый, кто за определенный налоговый период получил доход. Удерживаемый из заработка сотрудников организации НДФЛ должен регулярно перечисляться в бюджет не реже 1 раза в месяц – зачастую в день выплаты зарплаты.

От налогового статуса сотрудника будет зависеть, сколько процентов заплатит фирма. Традиционная ставка налога для граждан-резидентов РФ составляет 13%. Из дохода нерезидентов необходимо высчитывать НДФЛ в размере 30%.

Обязанность по своевременному исчислению и уплате налогов в бюджет лежит на работодателях, которые, будучи налоговыми агентами, обязаны платить в данном случае НДФЛ. Также они должны ежегодно отчитываться перед соответствующими органами за суммы произведенных начислений и выплат установленных платежей. В 2015 году действующие ставки НДФЛ остались прежними.

Начисляя работнику зарплату в размере 35 000 р., работодатель удерживает из этих средств 13% – 12 250 р. Соответственно, на руки работнику выдает остаток – 22 750 р.

Подоходным налогом, помимо основного заработка, облагаются также выплаты пособий по больничному листу, ровно в той сумме, сколько начислено, за исключением отпуска по беременности и родам. Также удержание производиться из материальной помощи и подарков, если эквивалентная сумма превышает 4 000 рублей.

Взносы во внебюджетные фонды в 2015 г.

В отличие от подоходного налога, который выплачивается за счет заработка сотрудников, бремя по уплате взносов во всевозможные внебюджетные фонды ложится непосредственно на работодателя. Собственно организации и индивидуальные предприниматели, использующие наемный труд, должны платить из собственных средств.

Взносы производятся в следующие внебюджетные фонды, направленные на социальное обеспечение населения:

• Пенсионный фонд (ПФ);
• Фонд социального страхования (ФСС);
• Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

Пенсионный фонд

Средства, уплаченные в Пенсионный фонд, идут на финансирование действующих социальных гарантий. Отчисления в ПФ формируют будущие пенсии работников, воспользоваться которыми можно при завершении трудовой деятельности в определенном возрасте.

Тариф ставки в ПФ по состоянию на 2015 год составляет 22%. Именно такой процент от начисленной зарплаты платит страхователь за каждого работника. Кроме того, работодатели обязаны ежеквартально отчитываться перед фондом, предоставляя индивидуальные сведения о сотрудниках с ФИО, ИНН и страховым номером индивидуального лицевого счета. При достижении заработной платы работника до уровня 711 000 руб. издержки ПФ будут равны 10%.

В 2015 году для некоторых работодателей продолжает действовать льготная 20% ставка по взносам. Это касается предпринимателей-упрощенцев, занятых в перерабатывающей промышленности, а также занимающихся:

• производством оборудования, продуктов питания, мебели, спортивных товаров, машин;
• оказанием услуг в области здравоохранения, образования и т. д.

Расширенный список видов деятельности плательщиков, применяющих пониженные тарифы, содержится в ст. 58 ФЗ № 212 от 24.06.2009.

Фонд социального страхования

Фонд социального страхования призван обеспечивать денежную компенсацию работникам, являющимся временно нетрудоспособными. Претендовать на получение выплаты по больничному листу могут застрахованные граждане, за которых работодатели платят средства в Фонд соцстраха в зависимости от размера их доходов. Тариф составляет 2,9% как общее отчисление либо 0% для тех субъектов хозяйственной деятельности, на которых распространяется упрощенная система налогообложения, в соответствии с ФЗ № 212.

ФСС также аккумулирует финансовые ресурсы с целью страхования работников от несчастных случаев (травматизма). Ставка определяется в индивидуальном порядке для каждой организации в пределах 0,2%-8,5% от заработной платы сотрудников предприятия.

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

ФФОМС обеспечивает финансирование, необходимое для качественного медицинского обслуживания населения. Иными словами, именно отчисления трудоустроенных граждан формируют бесплатную медицинскую помощь. Уровень взносов установлен в размере 5,1% от заработка, который платит работодатель.

Выплаты работникам конкретного предприятия позволяют формировать средства для дальнейшего распоряжения ими в социальной сфере. Однако чем больше работодатель платит своим сотрудникам, тем больше он должен перечислить в бюджетные и внебюджетные фонды. Суммарная доля процентов отчислений достигает 30 пунктов. По этой причине у некоторых организаций возникает желание скрыть реальные доходы сотрудников, ущемляя тем самым их права на социальное обеспечение.

В какую сумму обходится содержание одного сотрудника работодателю? Злободневный вопрос, поскольку помимо расходов на зарплату, обучение и прочие допзатраты, руководителю фирмы или ИП придется потратиться на обязательные фискальные платежи. Разберемся, сколько работодатель платит налогов за работника в 2018 году.

Налоги по заработной плате в 2018 году

Индивидуальные предприниматели и организации, заключившие с физлицами трудовые договора, обязаны начислять и уплачивать налоги с ФОТ (фонда оплаты труда). При этом за счет собственных источников перечисляются страховые взносы, а за счет заработка работников – НДФЛ. Рассмотрим подробнее каждый из видов платежей.

Сколько работодатель платит налогов за работника в 2018 году

В отношении НДФЛ работодатель выступает не как налогоплательщик, а как налоговый агент. По сути, сотрудник получает зарплату (или иной доход) уже за минусом подоходного налога. Тариф процентной ставки зависит от того, является специалист резидентом РФ или нет. В первом случае удерживается 13% от заработка, во втором – 30%. При расчете НДФЛ физлицо вправе заявить о своем праве на применение вычетов, тогда сумма налога будет меньше. К примеру, при наличии двоих детей на каждого ребенка сотруднику предоставляется ежемесячный вычет в 1400 руб.

Величина НДФЛ = (Доход сотрудника – Вычет по НДФЛ (при использовании)) х Ставка НДФЛ в %.

Помимо подоходного налога, при выплате зарплаты работодателю придется начислить обязательные страховые взносы с ФОТ. Это наиболее весомая часть обязательных платежей, зависящих от дохода персонала. В общих случаях величина страховых сумм составляет 30%. Дополнительно к этому уплачиваются взносы в ФСС по «травматизму» , ставка которых, в зависимости от уровня опасности работы, может быть от 0,2% до 8,5%.

Итак, какой налог платит работодатель за работника в 2018 году:

• НДФЛ – ставка налога составляет 13% (30% для нерезидентов).
• Взносы по ОПС – ставка равняется 22%.
• Взносы по ОМС – тариф установлен в размере 5,1%.
• Взносы по ФСС – ставка составляет 2,9%.
• Взносы по «травматизму» – ставка от 0,2% до 8,5%.

Обратите внимание! Процентную ставку по взносам на «травматизм» утверждает территориальное отделение Соцстраха. На величину платежа влияет основной вид деятельности по ОКВЭД за прошлый год (календарный). Подтверждать основную деятельность для ФСС работодатель обязан ежегодно.

Предельный лимит ФОТ для исчисления взносов в 2018 году:

• По ОПС – 1 021 000,00 руб. по каждому сотруднику, после превышения ставка «пенсионных» взносов составляет 10 %.
• По ФСС на случай болезней и материнства – 815 000,00 руб. на каждого работника, после превышения лимита платить взносы работодатель не должен.

Налоги по заработной плате в 2018 году – пример расчетов

Предположим, работникам организации в мае начислено 425 700,00 руб. Из них 12 500,00 – пособие по болезни, 48 520,00 отпускные, а остальная сумма 364 680,00 руб. – зарплата. Вычеты по НДФЛ работники не используют. Процент «травматизма» – 0,2 %.

Обратите внимание! При начислении страховых взносов в базе не учитываются пособия по нетрудоспособности. В соответствии с п. 1 ст. 422 НК, это необлагаемые виды выплат.

В учете предприятия общая сумма налогов, уплачиваемых за сотрудников, складывается следующим образом:

• 425 700,00 х 13 % = 55 341,00 руб. – из дохода работников удержан подоходный налог.
• (425 700,00 – 12 500,00) х 22 % = 90 904,00 руб. – начислена сумма «пенсионных» взносов.
• (425 700,00 – 12 500,00) х 5,1 % = 21 073,20 руб. – начислена сумма взносов по медстрахованию.
• (425 700,00 – 12 500,00) х 2,9 % = 11 982,80 руб. – начислена сумма взносов по соцстрахованию.
• (425 700,00 – 12 500,00) х 0,2 % = 826,40 руб. – начислена сумма взносов по «травматизму».

Итого, начислив работникам 425 700,00 руб. выплат, предприятие должно уплатить налогов на общую сумму 180 127,40 руб. (55 341,00 + 90 904,00 + 21 073,20 + 11 982,80 + 826,40), в т.ч.:

• в качестве налогового агента – 55 341 руб.,
• в качестве плательщика страховых взносов – 124 786,40 руб.