Главная Акты Как рассчитывается аванс: порядок расчета, правила и особенности оформления, начисления и выплаты

Как рассчитывается аванс: порядок расчета, правила и особенности оформления, начисления и выплаты

Поэтому, определяя сумму аванса, возьмите во внимание и прочие составляющие ежемесячного дохода: доплаты и надбавки за условия труда, выполнение дополнительного объема работ, совмещение профессий (должностей), замещение временно отсутствующего работника. Ведь работник уже точно отработал половину месяца, и потому вправе претендовать на часть подобных выплат. А вот учитывать при расчете аванса по заработной плате стимулирующие премии и вознаграждения не нужно (письмо Минздравсоцразвития России от 25 февраля 2009 г. № 22-2-709). Ведь, как правило, результаты работы, то есть как раз основание для бонусов, становятся ясны лишь по итогам месяца. То же самое касается и процентной части зарплаты. Это в том случае, если доход некоторых ваших сотрудников состоит из постоянной и переменной частей. Кроме того, не включайте в состав аванса и выплаты социального характера, скажем материальную помощь.

Онлайн журнал для бухгалтера

Платится ли НДФЛ при выдаче аванса? При выплате зарплаты работодатель выполняет функции налогового агента, удерживая НДФЛ из дохода работника. Зарплата становится доходом с точки зрения налогообложения в последний день расчетного месяца (п.
2 ст. 223 НК РФ). А т. к. аванс выплачивается в течение расчетного периода, то на момент его выплаты доход за период еще не получен и, соответственно, нет основания для уплаты НДФЛ. Эта позиция отражена, в частности, в письме Минфина от 13.07.2017 № 03-04-05/44802.

Внимание

Однако если на предприятии дата получения аванса установлена в последний день месяца, то налоговики могут признать эту выплату доходом за истекший период. В этом случае предприятию придется рассчитывать и удерживать НДФЛ дважды в месяц.

Позицию налоговых органов по данному вопросу поддержал и Верховный суд (определение от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804).

Как рассчитать аванс по зарплате — новые правила расчета

При этом специалисты Роструда ссылаются также на постановление Совета Министров СССР от 23 мая 1957 г. № 566, в котором сказано, что «минимальный размер… аванса должен быть не ниже тарифной ставки рабочего за отработанное время». Заметим, что данная точка зрения специалистов Роструда неизменна и по сей день.
Итак, минимальный размер аванса должен быть не ниже оклада сотрудника за отработанное время. То есть минимум, на который может претендовать работник, это тарифная ставка (оклад) в сумме, пропорциональной количеству реально отработанного за первую половину месяца времени.
Что брать в расчет аванса по заработной плате Зачастую оклад составляет лишь часть зарплаты.

Расчет аванса по зарплате

Авансовая доля за полностью отработанное время с первого по пятнадцатое составляет: 40000/21*9= 17142,85 руб.
Если же учитывать отработанный период, то сумма будет такой: 17142,85/9*5= 9523,80 руб.
Или сразу же в сокращенном виде: 40000/21*5= 9523,80 руб.

Как правильно рассчитать аванс

Важно

В статье мы подскажем, как правильно определить размер аванса в различных ситуациях. Кстати, если день выплаты аванса придется на выходной, перечислить его нужно накануне.

А вот удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы на такие суммы вам не придется. Минимальный размер аванса по заработной плате Сразу хотим предостеречь: не устанавливайте для всех работников единую фиксированную сумму аванса, что называется, «для галочки».

Инфо

Например, 1000 руб. Размер авансовой части должен быть соразмерен реально отработанному времени. Об этом уже давно предупреждают в Роструде (см. письмо от 8 сентября 2006 г.

№ 1557-6). Ведь в Трудовом кодексе РФ все-таки говорится о том, что выдавать два раза в месяц надо именно зарплату. И значит, необходимо учитывать, сколько примерно дней сотрудник отработает в текущем месяце.

Таким образом, если человек был принят на работу во второй половине месяца (это может быть 19 число, к примеру), а задаток на предприятии выплачивают 20, то его не нужно выплачивать вновь принятому специалисту. Это связано с тем, что он не работал в первой половине месяца.

Примеры расчетов Для того, чтобы разобраться в том, сколько аванс составляет от зарплаты, необходимо рассмотреть механизм расчета на конкретном примере. Сотрудник предприятия «Весна» Иванов Г. Г. получает ежемесячно 18 числа авансовую часть, а до 3 числа на следующий месяц ему выплачивают остаток зарплаты. Оклад при этом составляет 40 тысяч рублей. В период с 1 по 15 марта есть девять рабочих дней, а всего в марте их 21. Так, в марте 2017 года Иванов болел с 1 по 4 число (всего четыре рабочих дня). Правила внутреннего распорядка на предприятии устанавливают выплаты во время с 1 по 15 число.

Правила расчета аванса по заработной плате 2018

Исходя из этого утверждения, прописанного в законодательстве, многим кажется, что датой окончательного расчета может быть день не позже пятнадцатого числа каждого следующего месяца. Так, если требуется выдать деньги за октябрь, то это может быть день не позже 15 ноября. Однако, здесь идет речь об окончательном расчете, при этом нужно выплатить еще и авансовую долю. Если принять во внимание, что зарплату необходимо платить не реже, чем после каждой половины месяца, то аванс требуется оплатить не позже последнего дня в месяце. Если речь об октябре – не позже 30 октября, так как полмесяца – это и есть приблизительно 15 суток. После последних поправок в законе сроки выдачи четко регламентируются. Промежутки между авансовой платой и окончательной расчетом должны составлять приблизительно 15 дней. Конкретные числа трудовое законодательство не устанавливает.

Источник: журнал «Главбух» Выдавать работникам зарплату нужно каждые полмесяца - такая обязанность прописана в статье 136 Трудового кодекса РФ. И если ее проигнорировать, компании грозит как минимум денежный штраф до 50 000 руб.

А при неоднократном нарушении закона директора провинившейся организации вообще могут дисквалифицировать на срок до двух лет. Такие меры наказания предусмотрены статьей 5.27 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Неприятностей не избежать, даже если сами работники напишут заявления с просьбой перечислять им зарплату раз в месяц. В законе нет такой поблажки. Так что проверьте, чтобы в локальном акте вашей компании, к примеру в положении об оплате труда, было четко написано, в какие сроки вы выплачиваете аванс. Причем интервал между датами выдачи первой и второй части зарплаты должен составлять примерно 15 дней.

Как посчитать аванс от зарплаты калькулятор

В Положении об оплате труда прописано, что аванс выплачивается не позднее 20-го числа каждого месяца исходя из числа рабочих дней в периоде с 1-го по 15-е число данного месяца. Первую половину мая Рыжова отработала полностью. Таким образом, сумма аванса за май составит:20 000 руб. : 18 дн. × 6 дн. = 6666,67 руб.

Как скорректировать сумму аванса за не полностью отработанное время Отнюдь не всегда всю первую половину месяца работник находится на своем рабочем месте. Он может болеть или, скажем, брать отпуск. Само собой, сотрудникам, которые вообще не работали с 1-го по 15-е число месяца, начислять аванс не нужно.

А если человек работал, но с перерывом.
Чаще всего окладом является только определенная доля заработной платы. Поэтому при определении задатка нужно принимать во внимание и другие составляющие дохода за каждый месяц.

Это могут быть различные надбавки и доплаты, которые начисляют за замещение работников, выполнение работы дополнительно, и пр. Если сотрудник точно отработал половину месяца, то он может рассчитывать и на такие выплаты.

Однако на авансовую долю не влияют премии и денежные вознаграждения. Обычно основанием для бонусной оплаты являются высокие трудовые результаты, которые заметны исключительно по итогам календарного периода. Как рассчитывают процентную долю Для тех, кто интересуется, как начисляются средства, актуальной будет информация: Трудовые законы умалчивают сведения о точном количестве средств, поэтому вопрос о процентной ставке можно считать неуместным.

Как посчитать аванс от зарплаты калькулятор онлайн

А именно выплата второй части расчета с работником должны производиться не позднее 15 числа следующего месяца. Несмотря на то, что 15-го числа в соответствии с действующим нормативным документом, выдать работнику зарплату все еще можно, налоговики рекомендуют во внутренней документации закрепить более раннюю дату расчета.

Таким образом, для того чтобы отразить применяемые в организации даты, следует прописать указанную информацию в коллективных и трудовых договорах. Какое наказание ждет компанию, если интервал между выплатами превысит 15-дневный срок? Трудовая инспекция может наложить штраф в размере 50 тыс.

рублей. Сколько составляет аванс от зарплаты Расчет аванса по заработной плате в 2018 Исчислению заработной платы посвящено немало положений трудового законодательства. Однако, несмотря на это, трудовым кодексом не предусмотрены правила расчета суммы аванса по заработной плате.

Как посчитать аванс от зарплаты калькулятор онлайн бесплатно

Задаток — денежная сумма, которая передается покупателем продавцу в качестве предоплаты за приобретаемое жилье и с целью доказательства того, что обязательства по покупке будут впоследствии выполнены. В качестве предоплаты задаток обладает всеми свойствами аванса.

В свою очередь, аванс – это минимальная сумма, которую вносит покупатель продавцу как часть оплаты полной стоимости недвижимости. В отличие от задатка, он выполняет лишь платежную функцию.

Разница между авансом и задатком существенная. Если покупатель передумает оплачивать покупку, задаток все равно останется у продавца. Если же передумает продавец, он должен будет уплатить другой стороне сумму задатка в двойном размере.

Кроме того, при передаче денег даже под расписку, нужно четко указать, что определенная сумма уплачивается в качестве задатка. Это позволит избавить от лишних волнений как продавца, так и покупателя.

Аванс - это зарплата за первую половину месяца. В Трудовом кодексе РФ и в нормативных документах понятия «аванс» нет.

Выплата аванса - это не право, а обязанность работодателя. Платить зарплату надо не реже двух раз в месяц (ст. 136 ТК РФ). Нарушать этот порядок нельзя, даже если работник напишет заявление с просьбой выдавать зарплату один раз в месяц. Иначе компанию оштрафуют (штрафы - в таблице). Работодатель сам устанавливает сроки выплаты. Но в любом случае зарплату надо выдать не позднее 15 календарных дней после окончания месяца, за который ее начислили.

В нашей организации действует такой порядок.

Предоплату платим 25-го числа текущего месяца, зарплату - 10-го числа следующего месяца.

Если дата выплаты совпадает с выходными или нерабочими праздничными днями, аванс или зарплату выдаем накануне (ст. 136 ТК РФ).

Таким образом, все компании должны платить предоплату обязательно (в том числе и внешним совместителям), независимо от системы оплаты труда.

Сумму выплаченного аванса как составную часть зарплаты надо указать в расчетном листке. После выдачи аванса расчетный листок не оформляют.

Поручить расчет аванса и зарплаты можно онлайн-сервису - . Укажите даты выплаты и получите в назначенный день посчитанные суммы зарплаты, НДФЛ и взносов. Программа подскажет, как заполнить платежки и заполнит расчетные листки и ведомость на выплату зарплаты.

Расчет аванса несколькими способами

Нормативного порядка расчета предоплаты нет. На практике компании применяют два способа:

процент от оклада;
пропорционально отработанному времени.

Способ 1. Аванс считают в процентах. Например, можно утвердить, что предоплата составляет 40 процентов от оклада (месячного заработка), чтобы потом хватило денег удержать НДФЛ. Учтите, что в свежих разъяснениях чиновники требуют не занижать аванс (письмо Минтруда от 18 апреля 2017 г. № 11-4/ООГ-718). Так что при расчете безопаснее брать оклад (тариф) с доплатами и надбавками.

Этот самый простой способ не требует много времени. Главный его минус - он не учитывает фактически отработанное время.

Здесь возникают такие риски: можно недоплатить (переплатить) работнику зарплату или не из чего будет удержать НДФЛ. Например, если предоплата окажется больше суммы, которую фактически заработал сотрудник, и он уволится, окончательной зарплаты может не хватить для уплаты НДФЛ.

Инженер ПТО Борисов получает оклад 40 000 руб. (доплат нет). В Положении об оплате труда установлено, что предоплата составляет 50 процентов от оклада. Аванс компания выплачивает 16-го числа.

Сумма зарплаты Борисова за первую половину месяца составит 20 000 руб. (40 000 руб. × 50%).

Аванс за август сотрудник получил 16 августа. А 17 августа уволился (отпуск отгулял - компенсации нет).

Его зарплата за август в окончательный расчет аванса составит 22 608,7 руб. (40 000 руб. : 23 дн. × 13 дн.).

НДФЛ - 2939 руб. (22 608,7 руб. × 13%).

На руки работнику причитается 19 669,7 руб. (22 608,7 - 2939). А он уже получил предоплату 20 000 руб.

НДФЛ в сумме 330,3 руб. (19 669,7 - 20 000) удержать не из чего.

Способ 2. Аванс считают пропорционально отработанному времени. Такой способ более трудоемкий, но зато и результат более верный.

Мы применяем второй способ - делаем расчет аванса, который мало чем отличается от расчета зарплаты. Разве что не берем премии, так как их размер определяют только по итогам месяца.

Предоплату начисляем на основании табелей учета рабочего времени за первую половину месяца (с 1-го по 15-е число). Все подразделения сдают их в бухгалтерию до 20-го числа. Поскольку зарплата работников (особенно сдельщиков и повременщиков) по месяцам может отличаться, не может быть одинаковым из месяца в месяц и аванс.

При этом при расчете предоплаты стараемся придерживаться правила, что суммы зарплаты за каждую половину месяца должны быть примерно равными (при условии, что работник отработал норму рабочего времени).

Если сотрудник в расчетном месяце отработал несколько дней, например с 12-го по 15-е, аванс считаем только за эти дни. Многие в таком случае вообще не начисляют аванс. Это нарушает права работников - компания не соблюдает сроки выплаты зарплаты (штрафы).

Но если работник проболел всю первую часть месяца, предоплата ему не положена - отработанного времени нет (письмо Минтруда от 3 февраля 2016 г. № 14-1/10/В-660).

Пример 2:

Расчет аванса пропорционально отработанному времени.

В компании обычная пятидневка. Сроки выдачи зарплаты: 25-го числа - аванс, 10-го числа следующего месяца - окончательный расчет. В Положении об оплате труда установлено, что сумма аванса выплачивается пропорционально отработанному времени с коэффициентом 0,87 (то есть аванс рассчитывается с запасом для НДФЛ).

Прораб Смирнов - на окладе (55 000 руб.).

Бухгалтер Павлова - на окладе (30 000 руб.).

Монтажник Егоров - повременщик (тарифная ставка - 300 руб. в час, доплата за вредность - 12 руб. в час, то есть 4% от тарифной ставки).

Вариант I. Полмесяца отработано полностью

Все указанные сотрудники отработали первую половину месяца полностью (Егоров - 88 часов).

Рассчитаем сумму предоплаты:

Смирнов получит 26 304 руб. (55 000 руб. : 23 р. дн. х 11 р. дн. × 0,87);
Павлова - 12 483 руб. (30 000 руб. : 23 р. дн. × 11 р. дн. × 0,87);.
Егоров - 23 887 руб. [(300 руб/ч + 12 руб/ч) × 88 час. × 0,87].

Вариант II. Полмесяца отработано не полностью

Егоров брал отпуск за свой счет 3-4 августа - 2 рабочих дня (фактическое время работы с 1-го по 15-е число - 72 часа).

Расчет аванса:

Смирнов получит 12 483 руб. ;
Егоров - 19 544 руб. (312 руб/ч × 72 ч × 0,87);
Павлова аванс не получит - в первой половине месяца отработанных дней нет.

А как платить предоплату сдельщику?

Минтруд считает, что надо выплатить аванс исходя из фактически выполненного объема работы (письмо от 25 ноября 2016 г. №14-1/В-1167). Для сдельной системы оплаты труда исключений нет - зарплату надо платить не реже чем каждые полмесяца.

НДФЛ и взносы

При выдаче предоплаты удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы не надо. Это подтверждают письма Минфина от 13 апреля 2017 г. № 03-04-05/22521, ФНС от 26 мая 2014 г. № БС-4-11/10126 и др.

НДФЛ. Налог рассчитайте по итогам месяца, за который начислили зарплату. И удержите, когда выдаете зарплату за месяц (п. 2 ст. 223; п. 3, 4 ст. 226 НК РФ).

Датой получения дохода в виде зарплаты признается последний день месяца, за который ее начислили (при увольнении работника - последний день работы). Раньше определить сумму налогооблагаемого дохода нельзя - зарплата не считается начисленной. Поэтому НДФЛ с аванса не удерживают.

Исключение - когда аванс выдают в последний день месяца. В этом случае НДФЛ с аванса нужно удержать, поскольку дата выплаты аванса совпадает с датой, когда работник фактически получает доход в виде оплаты труда за месяц (определение ВС РФ от 11 мая 2016 г. № 309-КГ16-1804).

Так что не стоит устанавливать срок выплаты предоплаты в последний день месяца - иначе придется удерживать НДФЛ с каждой части зарплаты.

Взносы. Не нужно рассчитывать с авансов и взносы на обязательное страхование (включая взносы на травматизм). Их начисляют в последний день месяца с общей суммы зарплаты, которую начислили за этот месяц (п. 1 ст. 421; п. 1 ст. 424; п. 1 ст. 431 НК РФ; п. 9 ст. 22.1 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Как не запутаться с НДФЛ, когда предоплату работнику выдают вместе с отпускными, покажем на примере.

Пример 3:

Расчет аванса, если работник уходит в отпуск.

В ООО «СМУ-14» срок аванса - 25-е число, зарплаты - 10-е число следующего месяца.

В Положении об оплате труда установлено, что сумма аванса выплачивается пропорционально отработанному времени за минусом НДФЛ (с коэффициентом 0,87).

Ее оклад - 25 000 руб. (других выплат нет), режим - пятидневка.

Сумма предоплаты составит 8511 руб. (25 000 руб. : 23 р. дн. × 9 р. дн. × 0,87).

Ее лучше выдать работнице вместе с отпускными не позднее 10 августа (за 3 календарных дня до отпуска), так как 25-го числа она будет в отпуске.

Сумма начисленных отпускных - 23 800 руб. С отпускных при их выдаче удержали НДФЛ в сумме 3094 руб. (23 800 руб. × 13%).

НДФЛ с аванса не удерживают, взносы не начисляют.

НДФЛ с отпускных компания, как налоговый агент, обязана удержать при фактической выплате работнику - 10 августа (подп. 10 п. 1 ст. 208, п. 4 ст. 226 НК). И перечислить в бюджет не позднее 31 августа (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ).

31 августа бухгалтер начислил работнице зарплату в сумме 9782,61 руб. (25 000 руб. : 23 р. дн. × 9 р. дн.). А также исчислил НДФЛ - 1272 руб. (9782,61 руб. × 13%).

Перечислить НДФЛ с зарплаты в бюджет надо не позднее дня, следующего за днем ее выплаты, то есть 11 сентября (п. 6 ст. 226 НК РФ). Поскольку зарплата выплачивается 10-го числа (сумма к выплате работнице будет равна нулю, так как при этой очередной выплате с зарплаты удерживается сумма НДФЛ, «зарезервированная» при выплате аванса).

Взносы с отпускных бухгалтер рассчитал при начислении отпускных. Взносы с зарплаты (включая аванс) - 31 августа.

При выполнении своих рабочих обязанностей сотрудник ежемесячно получает за это зарплату. Исходя из законодательства, в организациях оплата труда делится на две части , одна из которых, наименьшая, называется авансом .

Что это такое

Аванс — это часть от заработной платы , которую получают за первую половину отработанного месяца. Самого понятия как «аванс», в настоящее время, на официальном уровне не существует, эта часть также относится к заработной плате, но по привычке, для удобства, ее именуют именно так.

Аванс полагается абсолютно всем работникам, независимо от таких факторов , как:

Сотрудник находится на внешнем совмещении.
Написание работником заявления, в котором изъявляется его желание получать зарплату один раз в месяц.
Существование в организации каких-либо актов, в которых установлена выплата зарплаты работникам только раз в месяц. С точки зрения Трудового кодекса РФ, такие акты и нормативы являются ничтожными и противоречащими законодательству.
Сумма заработка работника не влияет на то, будет ли выплачиваться авансовая часть или нет.

Порядок выдачи и расчета

Высчитывается аванс на основании непосредственно отработанного времени за первую половину текущего месяца. Кроме этого, имеется общее правило того, что аванс составляет 40% от заработной платы. Выдается аванс строго до 15 числа , рассчитать его размер можно двумя способами .

Рассчитать напрямую, сколько смен было отработано фактически сотрудником до 15 числа. Затем необходимо месячный оклад разделить на общее количество рабочих смен в этом месяце и умножить на число отработанных смен.

Например: сотрудник организации ООО «Мир» Соколов Д.Э. отработал полмесяца и имеет полное права получить положенную ем первую часть от заработной платы. До 15 числа действующего месяца им было отработано всего 8 смен, а во всем месяце — 20.

Оклад работника составляет 27000 руб., исходя из этого, можно посчитать размер аванса:

27000 руб. / 20 дней * 8 дней = 10800 руб.

Вторым способом будет вычисление от месячного оклада суммы, равной 40%.

Например: сотруднику Соколову Д. Э. был начислен аванс в размере:

27000 * 40% = 10800 руб.

Способ расчета авансовой части заработной платы должен обязательно указываться в нормативных актах организации и быть единым для всех работников.

Выдаваться авансовая часть может также двумя способами :

Наличными денежными средствами из кассы предприятия . Делается это на основании расчетно-платежной ведомости по расходному кассовому ордеру.
На расчетный банковский счет . В таком случае, сотрудник сможет пользоваться выданной ему пластиковой картой, на которой и будут лежать его денежные средства.

Чаще всего организации заключают целые договора на выпуск карт всему рабочему коллективу, на которые он и получает все свои заработанные деньги.

Нормативная база

При начислении и выплате авансовой части зарплаты, руководство и сотрудники бухгалтерии основываются на следующей нормативной базе :

Трудовой кодекс Российской Федерации.
Министерство финансов Российской Федерации.
Учетная политика и внутренние нормативные акты и положения организации.

Законодательство устанавливает, что платить заработную плату сотрудникам нужно не менее чем два раза в месяц. Можно больше, но меньше нельзя, так как это наказуемо. Из этого следует вывод, что неважно сколько раз, но оплачивать первую часть месяца нужно обязательно.

Соотношение и сроки

Что касается сроков выплаты аванса, то они также должны быть четко установлены и закреплены во внутренней документации предприятия . Даты выплаты денежных средств могут быть абсолютно любыми, главное, чтобы между ними был закреплен интервал не более 15 дней, так как получать оплату труда работники должны каждые полмесяца.

Также не может быть размытых понятий, как выплата аванса с «такого-то» по «такое-то» число, так как этот промежуток может нарушить 15-ти дневый интервал .

Выплата авансовой части и оставшейся основной зарплаты не обязательно должны выпадать на один месяц, вариации могут быть разные, например:

первый аванс выплачивается 15 числа, а основная часть зарплаты 30 числа этого же месяца;
аванс выплачивается 25 числа месяца, который идет на данный момент, а основная зарплата 10 числа следующего месяца.

Если же выплата аванса или основной заработной платы пришлась на выходные или праздничные дни, в таком случае, по закону, выплата денежных средств должна быть осуществлена раньше, накануне выходных дней.

Ответственность и штрафы

За несоблюдение законодательства, особенно если речь идет об оплате труда, обязательно существуют ответственность . В зависимости от нарушения, к нему применяются определенные меры наказания согласно статье 5.27 КоАП РФ .

В первой части данной статьи говорится о несоблюдении трудового законодательства и о таких мерах наказания:

для ответственного лица — выговор или штраф от 1000 руб. до 5000 руб.;
для предпринимателей, не являющихся юр. лицом
для юридического лица

Во второй части рассматривается повторное совершение нарушения и следующие меры наказания:

должностное лицо — штраф 10000-20000 руб. или отстранение от работы на срок от 1 года до 3 лет;
предприниматели, не имеющие статуса юр. лица
юридические лица — штраф от 50000 руб. до 70000 руб.

В шестой части речь идет о каких-либо нарушениях выплаты заработной платы и следующих мерах наказания:

для ответственного лица — штраф от 10000 руб. до 20000 руб.;
для предпринимателей — штраф от 1000 руб. до 5000 руб.;
для юридических лиц — штраф от 30000 руб. до 50000 руб.

Седьмая часть описывает меры наказания, которые применяют при повторном нарушении шестой части статьи:

для должностных лиц — штраф от 20000 руб. до 30000 руб. или отстранение от рабочих обязанностей на срок от 1 года до 3 лет;
для индивидуальных предпринимателей — штраф от 10000 руб. до 30000 руб.;
для юридических лиц — штраф от 50000 руб. до 100000 руб.

Расчет аванса производится исходя из отработанных сотрудником дней, но не всегда ситуация бывает такой идеальной, могут быть моменты, когда он не выходит на работы по причине болезни, отпуска и других.

В таком случае, если работник полностью отсутствовал первую половину месяца, то и аванс выплачен ему не будет . В остальном все также просто, размер выплачиваемого аванса равен фактически отработанным дням .

На примере работника ООО «Мир» Соколова Д.Э. можно рассчитать размер его аванса, если бы он в течение 4 рабочих дней отсутствовал по причине нахождения на больничном, что подтверждают соответствующие документы.

В таком случае также можно использовать два метода расчета .

Его оклад, равный 27000 руб., необходимо разделить на число рабочих дней во всем месяце и умножить на отработанные смены. То есть сумма аванса работника Соколова будет равна:

27000 руб. / 20 смен * 4 смены = 5400 руб.

Если применяется расчет 40%, то необходимо сначала вычислить сумму, которая полагается работнику как аванс, а после, высчитать из нее, чему будут равны отработанные по факту смены. Аванс, который должен получить сотрудник, равен:

27000 руб. * 40% = 10800 руб. (за 8 смен)

10800 руб. / 8 смен * 4 смены = 5400 руб.

Если говорить о тех выходных, которые по закону должны оплачиваться, например, очередной отпуск или оплачиваемый больничный лист, то все эти начисления будут выданы вместе с основной заработной платой.

Налогообложение и выплаты

Большим вопросом является то, облагается ли авансовая часть налогами. Если разобраться, то налогообложение должно происходить от доходов, полученных за весь месяц. Можно сказать, что по НК РФ днем получения доходов является последний календарный день месяца , от этого дня, соответственно, и будет устанавливаться срок уплаты налогов .

Можно сделать вывод, что никаким налогам и прочим отчислениям авансовая часть не поддается. Несомненно, они будут удержаны, но позже, после получения заработной платы.

Бухгалтерский учет

В обязательном порядке все движения денежных средств, в том числе и связанных с оплатой труда сотрудников, отражаются в бухгалтерском учете.

Для операций с начислениями и выплатами зарплаты предназначен 70 счет бухгалтерского учета . В корреспонденции с другими счетами он может составлять следующие проводки :

А уже при выдаче основной части зарплаты будут сделаны следующие проводки :

Дт	Кт	Операция
20 (25, 26)	70	начислена зарплата работникам
70	68	удержан НДФЛ со всех доходов, полученных за месяц
20 (25, 26)	69	страховые взносы от полученного дохода
70	50	выданы остатки сумм зарплаты из кассы
70	51	вторая часть зарплаты переведена на банковские карты работников
70	76	задепонированная сумма денежных средств, которые не были получены сотрудником по какой-либо причине, если зарплата выдается наличными средствами
51	50	депонированная сумма отправляется на расчетный счет, так как храниться в организации она может только установленное время
50	51	при появлении работника депонированная зарплата возвращается из банка
76	50	выдача депонированных средств из кассы на руки работнику

Законы, которые контролируют выплату заработной платы руководителями своим подчиненным, всегда остаются на стороне работников и защищают их интересы . Это относится и к авансовой части зарплаты, которая должна быть выплачена в обязательном порядке и по всем правилам.

Начисление и выплата аванса по заработной плате — на видео.

Внесение некоторых изменений в ТК РФ изменил порядок выплаты заработной платы, в том числе и за первую половину месяца.

Теперь закон детально расписывает правила оплаты труда с установлением четких сроков и правил расчета сумм.

Это коснулось и расчета авансовых средств, которые теперь нельзя платить в фиксированном размере или как процент от оклада.

Как правильно рассчитать зарплату за первую половину месяца?

До недавнего времени каждое предприятие выбирало свой способ расчета:

пропорционально отработанному времени;
как процент от заработной платы;
в виде фиксированной суммы.

В 2016 году вступили в силу поправки в ТК РФ, ужесточившие ответственность работодателей в сфере выплаты заработной платы. В связи с этим Министерство труда в письме 10.08.2017 № 14-1/В-725 дает разъяснение, как правильно рассчитывать выплату за первую половину месяца.

Минтруда разъясняет, что работник имеет право на оплату труда пропорционально отработанному времени.

Так как выплата – это не аванс в строгом смысле слова, а именно часть заработной платы, то и выплачивать ее следует ровно в том размере, в котором сотрудник ее заработал .

Определены составные части оплаты за первую половину месяца :

В расчет оплаты входит оклад и все надбавки, которые не зависят от результата работы. Сверхурочные, оплата за ночные смены, за выслугу лет, стаж, районные коэффициенты и др. входят в базу для расчета аванса.
Премии и другие стимулирующие выплаты, которые начисляются по итогу месяца или других периодов (квартал, год) включать в расчет аванса не нужно. Так же в не включается материальная помощь, пособия по временной нетрудоспособности и другие социальные выплаты. Эти доходы – не зарплата, и ст. 136 на них не распространяется.

Из рассчитанной суммы проводятся удержания — например, .

Выплата средств производится на основании .

Обязательно ли в 2018 году начислять по новым правилам?

На многих предприятиях применялись методы выплаты фиксированного аванса или процентного соотношения от оклада сотрудника. Работодатель устанавливал произвольные суммы и процентные ставки, и такое положение редко вызывало вопросы контролирующих органов, а еще реже – самих работников.

Эта практика в сегодняшних условиях может быть достаточно рискованна. Дело в том, что кроме поправок в ТК РФ, законодателем внесена целая новая статья в КоАП, где четко расписаны санкции за несвоевременную выплату заработной платы или неполную ее выплату :

для должностных лиц – от 10000 рублей до 20 000 рублей;
для ИП – от 1000 рублей до 5 000 рублей;
для юр. Лица – от 10000 до 50 000 рублей.

Поэтому методы фиксированной суммы оплаты или в процентном соотношении от оклада в настоящий момент не законны .

Правильным способом будет расчет аванса пропорционально отработанному времени .

Формулы исчисления суммы пропорционально отработанному рабочему времени

Существует два способа расчета :

календарный;
исходя из норм рабочего времени (исключая праздничные и выходные дни).

Первый способ подходит для случая, когда первая половина месяца отработана полностью.

Формула для расчета авансовой суммы при календарном методе будет выглядеть так:

Формула:

Са = (Со+Нф) * 50%,

Са – сумма аванса,
Со – сумма оклада;
Нф – фиксированные надбавки.

Второй способ, исходя из норм рабочего времени , подходит как для полностью отработанных периодов, так и для случаев, когда работник был на больничном, в отпуске без сохранения заработной платы, учебном или очередном отпуске.

Формула:

Са = (Со+Нф) / Нрв * Воф

Са – сумма аванса,
Со – сумма оклада,
Нф – фиксированные надбавки,
Нрв – норма рабочего времени (в днях или часах),
Воф – фактически отработанное время за первую половину месяца.

Примеры начисления

Ниже представлены примеры начисления авансовой суммы в случаях, когда работник отработал всю первую половину месяца полностью, и когда у него были дни отсутствия.

Выплата начисляется двумя методами для сравнения: календарным и по учету рабочего времени.

Первая часть месяца отработана полностью

Исходные данные:

Монтер пути Вахтангов Г. А. отработал в феврале 2018 полные рабочие дни в первой половине месяца.

Сотрудник имеет надбавку за выслугу лет в системе ОАО «РЖД» 10%.

Его должностной оклад составляет 30 000.

Расчет:

Рассчитаем календарным методом.

Аванс = (30 000 +3 000) * 50% = 16 500.

Рассчитаем методом учета рабочего времени:

Аванс = (30 000 + 3 000) / 19 * 11 = 19 105.

Видно, что данные суммы разнятся. Это происходит из-за того, что февраль – короткий месяц, и первая его половина больше, чем вторая. Именно метод с использованием учета норм рабочего времени в данном случае будет вернее.

Почему? В случае если во второй половине месяца работник уйдет в отпуск или на больничный, его права будут ущемлены. Поэтому даже при полном отработанном периоде корректней будет воспользоваться формулой расчета с использованием норм рабочего времени.

Корректность и своевременность расчета зарплаты - это вопрос, интересующий не только бухгалтерский отдел, но и самого работника тоже. Есть разные виды платежей, такие как авансовый платеж, отпускная оплата, компенсационные выплаты, и любой из них имеет свои собственные правила и утвержденные эталоны.

Что такое аванс

Часть вознаграждения, которую получают сотрудники в течение платежного месяца, обычно называется авансом.

Если обратиться к законам в сфере трудовых отношений (ТК РФ), то этот момент четко не оговорен на законодательном уровне. Однако в нормативных актах регулируется порядок выплаты зарплаты. Закон 03.07.2016 № 272-ФЗ внес существенные перемены в ст. 136. В новой редакции этой статьи устанавливается, что работники должны получать вознаграждение не реже одного раза в две недели и не позже 15 календарных дней с момента завершения расчетного периода.

Нормативно-правовые акты России обязывают всех работодателей в стране выплачивать персоналу зарплату два раза в месяц, потому практика взимания частичных (авансовых) и итоговых платежей является обыденным явлением на современных предприятиях.

Начисление аванса по зарплате рассчитывается на базе данных о часах работы в течение текущего месяца. Деньги выплачиваются в середине месяца либо по другой дате, определенной компанией.

Ясно, что полностью высчитать зарплату за месяц сложнее, чем взимать аванс. Потому на практике организация сначала определяет дату выплаты зарплаты. В согласовании со ст. 136 ТК РФ, она должна быть установлена в период с 1 по 15 числа следующего месяца. Какой определенный день выбрать в данном промежутке - это зависит от организации бухгалтерского учета в компании. Чем лучше организован обмен сведениями, тем раньше сотрудники смогут получать заработную плату.

После определения даты выплаты зарплаты для компании нужно добавить 14 дней (15 дней). Так устанавливается дата авансового платежа в согласовании с требованиями ТК РФ.

К примеру, если крайний срок выплаты зарплаты составляет 4 числа, то аванс должен быть выдан не позже 19, если 8, то не позже 23 и т. д.

Что будет, если выдать аванс ранее 15 дней? К примеру, на 19-й день с даты выплаты зарплаты 5 числа? В данном случае установленный ТК РФ лимит в 15 дней будет превышен, что является нарушение законодательства. Организация может нести вину за нарушение порядка оплаты.

Порядок расчета

Рассмотрим, как рассчитывается аванс, в соответствии с действующими правилами.

Министерство труда указывает в своих письмах, что размер авансового платежа должен определяться совместно с управлением компанией и профсоюзом при составлении коллективного контракта.

Министерство труда отмечает, что небольшая сумма авансовых платежей обязана соответствовать расходам по тарифной ставке, которая применяется к реально отработанным часам.

Последний вариант является более разумным и комфортным для обеих сторон, так как он учитывает, как каждый работник практически отработал за период. Отсутствует переплата, если работника не было на рабочем месте некоторый период.

Методика расчета: нужные показатели

Как рассчитывается аванс? Применяемая методика вычислений будет рассмотрена ниже.

При расчете авансовых платежей бухгалтер не имеет конечной информации о работе компании и каждого работника за начальную часть месяца в связи с тем, что эти сведения могут быть подготовлены лишь по результатам отработанного месяца.

В итоге исчисление может оказаться ошибочным, корректируемым во время итогового расчета зарплаты.

Бухгалтер может применять следующие документы и данные для расчетов:

размер зарплаты за прошлые месяцы, если работник работает в организации в течение долгого времени;
тарифная сетка с прибавками и надбавками;
штатное расписание;
приказы на отпуск, прием и перемещение служащих.

При расчете авансового платежа учитывается полное количество дней работы в период расчета и тех дней, которые практически были отработаны во время начисления.

Новые правила расчета в 2017-2018 гг.

Новые правила расчета авансового платежа в 2017 году, которые были предусмотрены в ТК РФ, затронули в главном лишь даты. А при определении суммы авансового платежа следует исходить из времени, которое практически было отработано за половину месяца.

Кроме того, официальные лица советуют учесть при расчете авансового платежа лишь те составляющие зарплаты, которые конкретно привязаны к рабочему времени (заработная плата, затраты на совмещение и т. д.). Касательно платежей, сумма которых может быть определена лишь к окончанию месяца (к примеру, премии за реализацию плана), они, по данным Минтруда, не должны употребляться при расчете авансового платежа.

Пример 1. Число рабочих дней - 20, заработная плата инженера И. И. Анисимова составляет 25000 руб. В первой половине Анисимов И. И. работал 9 дней. Как рассчитывается аванс, представлено ниже:

A = 25000 руб. / 20 дней × 9 дней = 11250 рублей.

Данный способ расчета чрезвычайно трудозатратный. Практически, он увеличивает работу бухгалтерских услуг, которые связаны с начислением выплат. Потому на практике при определении того, как рассчитывается аванс из заработной платы, обычно устанавливается определенный процент от суммы зарплаты.

Минздравсоцразвития в своем письме от 25 февраля 2009 года № 22-2-709 советует выдавать зарплату и авансовые платежи в сравнимых количествах. Так как по авансовой оплате подоходный налог с физлиц обычно не удерживается, то для обеспечения сопоставимости платежей наилучшим решением было бы установить аванс в размере 40-45 % от зарплаты.

A = 25000 руб. × 40 % = 10000 рублей.

А зарплата в размере:

H = 25000 руб. - 25000 руб. × 13 % - 10000 рублей. = 11 750 руб.

Конечно, работник может пропустить часть расчетного месяца на рабочем месте (из-за заболевания, из-за отпуска и т. д.). В данном случае лучше определить аванс, отталкиваясь от времени работы.

Минимальный размер

На практике, большая часть компаний платят суммы в виде половины месячного оклада, с учетом зарплаты (тарифной шкалы), ежемесячных пособий.

При расчете авансового платежа премии, пособия по заболеванию, надбавки и иные суммы не учитываются. При расчете минимального значения ежемесячные суммы поначалу уменьшаются на число удержанных налоговых платежей, и уже с оставшейся суммы берут сорок процентов.

Нюансы

Главной аспект, который должен быть учтен при расчете авансового платежа состоит в том, что в законодательных документах он обозначается как оплата труда за первую половину месяца, другими словами, при расчете его нужно соблюдать те же правила, что и при расчете зарплаты.

Отличия предоплаты от основной заработной платы заключаются в следующем:

при расчете авансового платежа они не учитывают суммы премий, надбавок, социальных пособий;
отсутствие вычета подоходного налога с сотрудника и остальных видов вычетов из зарплаты;
не включаются суммы оплаты отпуска, по заболеванию, суточные и т. д.

В итоге, к расчету авансового платежа нужно подходить также аккуратно, как в случае расчета зарплаты.

Надо ли платить НДФЛ

При оплате труда работодатель является налоговым агентом, удерживая налог на доходы из дохода сотрудника. Заработная плата становится доходом исходя из убеждений налогообложения в последний день текущего месяца (пункт 2 статьи 223 НК РФ). Однако на момент выплаты аванса доход сотрудника за данное время еще не получен и, при этом, нет оснований для уплаты подоходного налога с сотрудников.

Но если дата получения авансового платежа устанавливается в окончательный день месяца, налоговые органы могут признать данный платеж как доход за прошедший период. В данном случае компании придется рассчитывать НДФЛ дважды за месяц.

Если не полностью отработано время

Это не редкость для служащих работать не весь месяц, а только часть.

Предпосылки к этому чрезвычайно многообразны, к примеру:

выход не с самого начала месяца;
увольнение;
листок нетрудоспособности;
отпуск (обычный, учебный, без содержания);
частичная либо неполная работа.

Чтобы понять, как правильно рассчитать аванс, необходимо обратиться к законодательству. Требования Министерства труда состоят в том, что работодатель должен выплачивать аванс на зарплату за реальные отработанные часы, поэтому он взимается, даже если первая половина месяца имеет 1 рабочий день.

Для расчета зарплаты за неполное время работы для сотрудников следует знать число рабочих дней.

Пример расчета. Работник с заработной платой 45000 руб. трудился в течение 5 дней и ушел на больничный, который ко времени расчета аванса не был еще передан в бухгалтерию.

Пример того, как рассчитывается аванс по заработной плате:

45000 / 20 = 2250 рублей - средняя дневная зарплата;
2250 x 5 = 11250 рублей - зарплата за отработанные часы;
11250 x 13 %= 1463 - налог на доходы с начисленной зарплаты;
11250 - 1463 = 9787 рублей - заработная плата за вычетом подоходного налога.

А как насчет отпуска?

Есть правила для начисления авансового платежа в случаях, когда работник работает неполный отчетный период. Важнейшей предпосылкой отсутствия является отпуск, вне зависимости от его типа (оплаченный либо за собственный счет).

Пример того, как рассчитывается аванс после отпуска. Итак, если выходные завершились 12-го числа, а работник начал работу 13-го числа, администрация должна выплатить ему зарплату в течение 3 рабочих дней (13, 14 и 15).

Если отпуск завершается 15-м числом, а работник приходит на работу 16-го числа, то бухгалтерский отдел имеет право не выдавать ему аванс, так как в первой половине месяца практически не было времени. В данном случае работник не может опротестовать решение администрации.

Особенности при командировках

Как рассчитывается аванс по зарплате при командировке? Рассмотрим ответ ниже.

Время от времени неопытный бухгалтер затрудняется выдавать аванс людям в командировке. В данном случае работник делает свои служебные обязанности, будучи на иной территории, в связи с чем не должно быть никаких вопросов с начислением авансового платежа.

Если у бухгалтера нет информации про то, что работник по какой-то причине не выходит на работу (к примеру, болен), то все дни числятся рабочими, но его заработная плата не взимается по тарифной ставке, а на основании среднего дохода за 12 месяцев с получением премий, больничных и отпускных.

В данном случае аванс всецело списывается на первую часть расчетного периода при расчете количества рабочих дней, но учитывается не по заработной плате, а по среднему заработку.

Нередко случается так, что в данном случае работник теряет зарплату. Администрация может выдать распоряжение о компенсации убытков, а при расчете конечной заработной платы для работника суммы будут пересчитаны.

Особенности оформления аванса при больничном

Если работник отсутствует на протяжении месяца из-за заболевания, то аванс начисляется ему лишь на дни работы, а на количество дней, обозначенных в перечне больничных, начисляется пособие.

Пример того, как рассчитывается сумма аванса: листок нетрудоспособности выдается с 1 сентября по 8.09.2018 года. 11 сентября работник отправился на работу, в связи с тем, что 9 и 10 сентября ушел на выходные.

При расчете авансовых платежей бухгалтерский учет будет учитывать лишь рабочие дни с 11 сентября по 15.09, т. е. 5 рабочих дней. Выплата пособий в течение 6 рабочих дней будет включена в итоговый платеж за месяц.

Расчет, как рассчитывается ЗП и аванс, будет следующим.

Заработная плата 45000 рублей делится на число рабочих дней в месяце, и выходит средняя дневная зарплата:

45000 / 21 = 2143 рублей в день.

Итог множится на отработанные дни:

2143 х 5 = 10715 руб.

Расчет суммы, относящейся к подоходному налогу с физлиц:

10715 х 13% = 1393 руб.

Как правильно рассчитывается аванс, подлежащий оплате:

10715 - 1393 = 9322 руб.

Итого: работнику выплачивается аванс в размере 9322 рублей.

Порядок оплаты

В согласовании с корректировками к статье 136 ТК РФ предусматриваются 2 срока выплаты зарплаты:

с 1-го по 15-й день, когда оплата делается за вторую половину потраченного месяца;
с 15-го по 31-й день - дни получения зарплаты за первую часть месяца, что предполагает аванс.

Определенная дата оплаты указана в одном из главных документов, которые регулируют отношения между работниками и работодателем:

правила внутреннего распорядка;
трудовое либо коллективное соглашение.

Определение «авансового платежа» в правилах не употребляется, оба платежа называются заработками.

Заключение

Условия аванса и зарплаты в согласовании с ТК РФ устанавливаются таким образом, чтоб выплаты работникам производились не реже одного раза в две недели. Порядок расчета авансового платежа не определен точно ТК РФ.

Правительственные органы советуют оплачивать аванс, отталкиваясь от реального отработанного времени, затраченного на первую половину месяца. А также, со слов руководящих лиц, аванс и расчет в месяц должны быть сравнимы по размеру.