Главная Акты Что представляет собой «черная» бухгалтерия. Черная бухгалтерия

Что представляет собой «черная» бухгалтерия. Черная бухгалтерия

Телефонная консультация 8 800 505-91-11

Звонок бесплатный

Черная бухгалтерия

Работал в компании руководителем, оптовая торговля не официально компания ведет черную бухгалтерию, налоги не платят, сотрудники неоформлены. Кассу говорили хранить либо в кабинете, либо дома. Сейчас пропало 5 миллионов рублей, доступ к деньгам имели я бухгалтер и менеджер. Руководство хотят повесить все на меня, говорят пойдут в полицию. Материальную ответственность и трудовой договор со мной не заключали. Я нигде не пасписывался за получение и сдачу денег. Как быть и какие у них шансы?

Здравствуйте, относительно привлечения вас как Работника шансов - никаких, однако они скорее всего пойдут в полицию подавать заявление на основании ст.158 УК РФ , здесь уже все зависит от расследования.

Если нет данных о том, что деньги вообще были, то компетентным органам проблематично будет доказать применение статьи 160 УК РФ "Растрата", а собственникам факт хищения средств при подаче иска в порядке гражданского судопроизводства. Согласно части 1 статьи 56 ГПК РФ "каждая сторона должна доказать те обстоятельства, на которые она ссылается как на основания своих требований и возражений, если иное не предусмотрено федеральным законом". Если доказательств не будет, с чем они в суд пойдут? По статье 158 УК РФ попробуют подать, но и там нужны доказательства факта наличия денег. В любом случае Вашу вину должны доказать (ст.14 УПК РФ). Пока же стоит поискать хорошего адвоката, а также дождаться результатов проверки по заявлению, которое могут подать собственники. Показаний против себя не давайте (ст.51 Конституции РФ), а все допросы настаивайте, чтобы проводили в присутствии адвоката.

Здравствуйте уважаемый посетитель сайта, шансы небольшие, но есть. По крайней мере, следствие проведёт проверку по поданному заявлению и вынесет свой вердикт. Отказать. Или возбудить уголовное дело, по ст. 158 УК РФ кража в ОСОБО крупном размере. 4. Крупным размером в статьях настоящей главы, за исключением частей шестой и седьмой статьи 159, статей 159.1 и 159.5, признается стоимость имущества, превышающая двести пятьдесят тысяч рублей, а особо крупным - один миллион рублей. Удачи вам и всего хорошего, с уважением юрист Лигостаева А.В.

У меня такая ситуация, работала в компании 2 года-бухгалтером-кассиром (касса черная), в один из дней меня вызывает директор в кабинет (а там еще один соучредитель, главный бухгалтер и юрист) и говорят что в кассе недостача и заставили меня написать расписку под диктовку и договор займа датой 01.12.15, хотя все происходило 04.12.15. Затем в трудовой книжке они 04.12 увольняю меня за прогул (я подала в суд и они меня уволили по собственному желанию и выплатили зп). 08.12 я обратилась в полицию с заявлением что под давлением я написала расписку. Проходит 2 года и учредитель подает на меня по этой расписке в суд, подскажи что мне делать в такой ситуации, расписка составлена очень грамотно, хотя я даже и не помню что и как писала, спасибо "По материалам юридической социальной сети www.сайт ©"

В постановлении об отказе в возбуждении уголовного дела, что написано? Какова сумма указанная в расписке? Вам невозможно дать ответ, не изучив расписку и ответ на Ваше заявление из полиции.

Работаю в компании, в которой черная бухгалтерия и ЗП в конверте. Что мне будет за то, что я скопирую всю информацию
(договора, базу) и передам их в налоговую, прокуратуру? Меня могут привлечь за воровство?

Добрый день! Если вашей целью является оповещение правоохранительных органов о совершаемых преступлениях, то вам нет необходимости что-либо копировать - просто опишите все противоправные действия в своем заявлении в тот или иной орган. По вашему заявлению, которое будет рассматриваться именно как сообщение о преступлении, будет проведена проверка всех изложенных в нем фактов.

Евгения, руководство предприятия может сказать, что это все какие-то непонятные, неизвестно откуда взявшиеся файлы. Может Вы взяли это все, на своем домашнем компьютере произвели и понесли в налоговую... Надо понять, что Вам вообще надо и чего Вы добиваетесь? Вылететь с треском из этой конторы? Можете просто написать заявление об увольнении, зачем столько шума... Не нравится Вам часть зарплаты в конверте? Ок, Вам лично после этих движений будут платить только ту зарплату, что указана в трудовом договоре.

Работала в организации, которая вела черную бухгалтерию. Продавали товар партнерам за наличку. Наличные деньги партнеры перечисляли на наши личные банковские карты (карты менеджера) мы вносили деньги в кассу без всяких документов и совершали отгрузки. Я уволилась, теперь компания мне предъявила долг в кассу. Говорят, что я не внесла сумму денег и партнеры пишут на меня заявление о мошенничестве. Т. к деньги перечислили мне на карту, а компания их якобы от меня не получила. Теперь партнеры должны компании за отгрузки и я должна компании (или партнерам) якобы не внесенные деньги. Что мне делать? Помогите пожалуйста.

Доброго вам вечера. Если у вас компании нет никаких письменных договоров, этот долг никак письменно не оформлен, то вы ничего компании не должна.

Возникла конфликтная ситуация с одной организацией. Организация эта ведет черную бухгалтерию и нанимает работников неофициально, по глупости же своей как раз оказался жертвой такого режима, хотелось бы добиться приостановления деятельности этой организации навсегда через суд. Возможно ли это все, учитывая, что половина работников работают неофициально, у которых белая зп лишь 10 тыс, притом, что за месяц им выплачивается в среднем 30, вдобавок, как мне кажется, организация мухлюет с налогами на прибыль, записывая в документы гораздо меньшую сумму, чем она является на сама деле, но последнее - это не 100% инфомация. На фоне точной предоставленной в начале информации какое наказание может понести юрлицо, если существует оно может года 3?

Уввжаемый Денис! Добрый вечер! Ваше направление вопроса не в ту сторону немножко должно быть направлено! Вам стоит подумать, какое наказание понесете Вы, какой вред нанесете себе, если все собщенное Вами (те нарушения закона, что перечислены в тексте вопроса) при проверке не подтвердится! Ведь не Вы будете проводить проверку!? Это будут сотрудники нашей доблестной полиции! Вы уверены, что будут направлены на проведение проверки по Вашим обращениям самые настоящие профессионалы, а не те сотрудники, кто меньше всего занят!? Есть уверенность в том, что руководители юридическогоо лица не умеют вести "двойную бухгалтерию"? Есть уверенность в том, что многие из получающих 30 т.р., а ставящие свои подписи за 10 т.р., кинутся сразу подтверждать, что Денис правду говорит?! Так и есть на самом деле!? У Вас должны быть "железные" документальные доказательства! Без них любые показания, заявления и объяснения будут признаны местью, обидой на "правильное" руководство юрлица за их строгость и принципиальность, за требование соблюдать дисциплину! За сторогое следование требованиям закона? Так что прежде Вам нужно подумать, чтобы у Вас были эти самые документы, которые подтвердят Вашу позицию, еще документы должны быть у Ваших сторонников, других работавших в этом Юрлице! Думайте! Готовьтесь! Собирайте надежные документы! А потом решайте! Если решите, то в выражениях нужно быть очень осторожными, не давать своих правовых оценок, а предполагать, считать, писать, что я предполагаю, это по моему мнению, и т.д. Вряд ли Вас обрадует то положение закона, что за заведомо ложный донос не очень сурова!? Кому же хочется получить обвинительный приговор, даже на небольшой срок, даже условный приговор!? Полагаю, что нормальные люди не желают себе и своим близким даже такого приговора! Оцените серьезно и разумно свои возможности! А потом решайте вопрос: начинать борьбу с безобразием в ЮЛ или подождать!? Успехов, спокойствия, рассудительности и удачи!

Как правильно и кому написать жалобу о двойной бухгалтерии и черной зарплаты чтоб изъяли носители и закрыли фирму до полной проверки.

Игорь, первым контролирующим органом за деятельностью работодателей по выплатам зарплаты является Федеральная служба по труду и занятости (Роструд). Жаловаться можно так же в такие органы: в налоговую; в прокуратуру; в полицию. Никаких образцов как и шаблонов нет, пишите в произвольной форме.

В организации где я работаю, идет двойная бухгалтерия (руководство называет черную з.плату сдельно-премиальной). У меня вопрос: должна ли облагаться налогом и фигурировать в справке 2-ндфл сдельно-премиальная зар. плата?!

Здравствуйте! Если заработная плата официальная, в том числе сдельно-премиальная, то конечно все сведения о доходе должны быть в справке 2 НДФЛ.

Валентина Ивановна, в справке 2 ндфл показывается только официальная заработная плата. С уважением. Спасибо за обращение на сайт.

Налогом облагается только официальная зарплата, то есть белая, соответственно Она же фигурирует в справке 2-ндфл. Все остальное, что выплачивается в конвертах, соответственно никаким налогом не облагается.

В организации двойная бухгалтерия. Уже 6 месяцев не выплачивают "черную зарплату" уже уволился, как при этом вернуть заработанное, если вдруг не захотят выплачивать. Или куда обратиться. Есть копии расходников на черную зп которые не выплачены.

Добрый день! Вам необходимо писать жалобы в трудовую инспекцию и прокуратуру, а также в суд с предоставлением копий документов, подтверждающих выплаты. Удачи Вам!

Работодатель обвиняет в хищении денежных средств из черной бухгалтерии. Я занимала должность администратора детских клубов (без мат. отвественности), родители иногда оплачивали услуги клуба на мою личную банковскую карту (официально у нас существует оплата только по банк счету компании), так вот эти деньги я перечисляла на карту руководителю, иногда эти деньги руководитель просил придержать на карте и они копились и из них платили неоф часть моей зп, затраты на связь и хоз нужды и тд. Так вот я проработала до конца срока моего срочного договора, по истечении срока мне звонят из полиции и вызывают в отдел для беседы, т.к. работодатель написал на меня заявление о хищении ден. средств. Якобы он провел проверку и обнаружил недостачу, и не все деньги, которые пересылали мне родители дошли до работодателя. Я никаких чеков и расписок конечно не брала с работодателя, когда он в устной форме говорил оставить эти деньги себе на зп,и теперь незнаю как доказать. Так же мучает вопрос, это же черная бухгалтерия, с этих сумм не платились налоги, он их скрывал от налоговой, как он вобще может их требовать. Небольшая поправка, эти чудеса начались, когда узнали что я собираюсь в декрет.

Согласно 14 статье УПК РФ вы считаетесь невиновными, пока вашу вину не докажут, т.е бремя доказывания лежит на работодателе, а не вы обязаны доказывать свою не виновность. Пока предъявления работодателя являются голословными, и решить ваш спор может только суд. Если кто-то даст еще свидетельские показания и вы объясните в суде вашу версию событий, то вполне можно привлечь к ответственности работодателя за ложные обвинения и за нарушение, написанные в данном вопросе. Беременность будет играть для работодателя, как отягощающее событие.

В организации двойная бухгалтерия. Уже 5 месяцев не выплачивают "черную зарплату" собираюсь увольняться, как при этом вернуть заработанное, если вдруг не захотят выплачивать. Или куда обратиться.

Добрый вечер! Никуда не сможете обратиться. И суд вам не поможет. Эта черная зарплата нигде не фигурирует и доказать что либо Вы не сможете.

3. Чернов подал в бухгалтерию предприятия, на котором работал, заявление о взыскании алиментов в размере 1/3 заработка ежемесячно в пользу Морозовой на содержание двоих детей. В связи с тем, что с Чернова уже удерживались алименты в размере ¼ заработной платы, а общая сумма взысканий превышает 50% заработка, бухгалтер уменьшил размер алиментов, выплачиваемых на основании заявления, до ¼ заработка. Морозова обратилась к прокурору за разъяснениями, правомочны ли действия бухгалтера и каким образом она может защитить интересы своих детей.

Здравствуйте! Решение задач осуществляется на платной основе. Вы ее можете решить сами, основываясь на положении ст. 99 ФЗ "Об исполнительном производстве", ст. 81 СК РФ , ст. 13 ГПК РФ .

Нет Размер алиментов вправе уменьшить только суд по заявлению отца ребенка. Главный бухгалтер такого права не имеет и нарушил закон.

Работаю бухгалтером, ведется две кассы белая и черная, зарплату выдавали по черной кассе, одну из продавщиц уволил хозяин и отказаться выплачивать ей зарплату и подписывать заявление на увольнение, она написала заявление в прокуратуру, чего мне ждать? Какое наказание?

Работодатель может нанять адвоката... Российской Федерации. Расторжение трудового договора по инициативе работника (по собственному желанию) В последний день работы работодатель обязан выдать работнику трудовую книжку, другие документы, связанные с работой, по письменному заявлению работника и произвести с ним окончательный расчет. Российской Федерации. Обязанность работодателя возместить работнику материальный ущерб, причиненный в результате незаконного лишения его возможности трудиться Работодатель обязан возместить работнику не полученный им заработок во всех случаях незаконного лишения его возможности трудиться. Такая обязанность, в частности, наступает, если заработок не получен в результате: незаконного отстранения работника от работы, его увольнения или перевода на другую работу; отказа работодателя от исполнения или несвоевременного исполнения решения органа по рассмотрению трудовых споров или государственного правового инспектора труда о восстановлении работника на прежней работе; задержки работодателем выдачи работнику трудовой книжки, внесения в трудовую книжку неправильной или не соответствующей законодательству формулировки причины увольнения работника. Российской Федерации. Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя. Российской Федерации. Возмещение морального вреда, причиненного работнику Моральный вред, причиненный работнику неправомерными действиями или бездействием работодателя, возмещается работнику в денежной форме в размерах, определяемых соглашением сторон трудового договора. В случае возникновения спора факт причинения работнику морального вреда и размеры его возмещения определяются судом независимо от подлежащего возмещению имущественного ущерба. Российской Федерации. Рассмотрение индивидуальных трудовых споров в судах В судах рассматриваются индивидуальные трудовые споры по заявлениям работника, работодателя или профессионального союза, защищающего интересы работника, когда они не согласны с решением комиссии по трудовым спорам либо когда работник обращается в суд, минуя комиссию по трудовым спорам, а также по заявлению прокурора, если решение комиссии по трудовым спорам не соответствует трудовому законодательству и иным актам, содержащим нормы трудового права. Непосредственно в судах рассматриваются индивидуальные трудовые споры по заявлениям: работника - о восстановлении на работе независимо от оснований прекращения трудового договора, об изменении даты и формулировки причины увольнения, о переводе на другую работу, об оплате за время вынужденного прогула либо о выплате разницы в заработной плате за время выполнения нижеоплачиваемой работы, о неправомерных действиях (бездействии) работодателя при обработке и защите персональных данных работника; работодателя - о возмещении работником ущерба, причиненного работодателю, если иное не предусмотрено федеральными законами. Непосредственно в судах рассматриваются также индивидуальные трудовые споры: об отказе в приеме на работу; лиц, работающих по трудовому договору у работодателей - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, и работников религиозных организаций; лиц, считающих, что они подверглись дискриминации. Российской Федерации. Сроки обращения в суд за разрешением индивидуального трудового спора Работник имеет право обратиться в суд за разрешением индивидуального трудового спора в течение трех месяцев со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права, а по спорам об увольнении - в течение одного месяца со дня вручения ему копии приказа об увольнении либо со дня выдачи трудовой книжки. Работодатель имеет право обратиться в суд по спорам о возмещении работником ущерба, причиненного работодателю, в течение одного года со дня обнаружения причиненного ущерба. При пропуске по уважительным причинам сроков, установленных частями первой и второй настоящей статьи, они могут быть восстановлены судом. Российской Федерации. Освобождение работников от судебных расходов При обращении в суд с иском по требованиям, вытекающим из трудовых отношений, в том числе по поводу невыполнения либо ненадлежащего выполнения условий трудового договора, носящих гражданско-правовой характер, работники освобождаются от оплаты пошлин и судебных расходов. Статья 145.1 Уголовного кодекса Российской Федерации. Невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат 1. Частичная невыплата свыше трех месяцев заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных установленных законом выплат, совершенная из корыстной или иной личной заинтересованности руководителем организации, работодателем - физическим лицом, руководителем филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения организации, - наказывается штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до одного года, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо лишением свободы на срок до одного года. 2. Полная невыплата свыше двух месяцев заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных установленных законом выплат или выплата заработной платы свыше двух месяцев в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда, совершенные из корыстной или иной личной заинтересованности руководителем организации, работодателем - физическим лицом, руководителем филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения организации, - наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового. 3. Деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, если они повлекли тяжкие последствия, - наказываются штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет либо лишением свободы на срок от двух до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет или без такового. Примечание. Под частичной невыплатой заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных установленных законом выплат в настоящей статье понимается осуществление платежа в размере менее половины подлежащей выплате суммы.

День добрый! Скорее всего, вашу организацию ожидают проверка прокуратуры, ИФНС и Государственной инспекции труда. Выявят нарушения, наложат административные штрафы, но на юр.лицо и на директора. Кроме того, за невыплату заработной платы предусмотрена уголовная ответственность (статья 145.1 УК РФ): Частичная невыплата свыше трех месяцев заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных установленных законом выплат, совершенная из корыстной или иной личной заинтересованности руководителем организации, работодателем - физическим лицом, руководителем филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения организации, - наказывается штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до одного года, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо лишением свободы на срок до одного года. 2. Полная невыплата свыше двух месяцев заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных установленных законом выплат или выплата заработной платы свыше двух месяцев в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда, совершенные из корыстной или иной личной заинтересованности руководителем организации, работодателем - физическим лицом, руководителем филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения организации, - наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового. В довершение ко всему могут быть гражданские суды, т.к. продавец наверняка захочет взыскать зарплату, оплату вынужденного прогула и потребовать трудовую книжку (а возможно придется также отменять увольнение за прогул), а работодатель захочет взыскать недостачу. Непростая ситуация.

Бухгалтерия черная и белая.

Здравствуйте! Для того, чтобы получить ответ от юриста, необходимо описать ситуацию и задать вопрос. Удачи Вам и всего хорошего!

Я ИП (ЕНВД), учет веду только в черной бухгалтерии. Если ко мне пришла проверка с налоговой и спрашивают как я веду учет и где, что делать, говорить?

Ну вам остается только говорить, что у вас никакого оборота нет вообще, если вы не ведете никакого учета легально, а если оборот на лицо то лучше сказать, что просто его не ведете.

ИП ведет черную бухгалтерию, сотрудники оформлены по черной зарплате не имеют сан. книжек (работают с продуктами) куда подать жалобу по этому поводу? Имеется база 1 С с документами подтверждающими черную бухгалтерию.

трудовую инспекцию-прокуратуру-роспотребнадзор-ФНС.

Работодатель ведет двойную бухгалтерию, так называемую черную зарплату не выплачивает в последнее время, только обещает. Что я могу сделать?

Должны заявить в налоговую/прокуратуру/полицию.

Хочу подать заявление на работодателя с черной бухгалтерией. Куда обратиться и какие доказательства приложить? Говорю сразу - у меня их нет ((Достаточно ли просто заявления? Подсказали за мою серую зарплату к ответственности уголовной меня не привлекут. А к другой? Административной, например?

Здравствуйте! обращайтесь с заявлением в прокуратуру

Здравствуйте. Опасность привлечения Вас именно к уголовной ответственности за заведомо должный донос существует в таком случае. Вы напишете заявление - Вас станут расспрашивать - и чем Вы мотивируете это заявление? "Я так думаю, что он так делает?" Далее. Вдруг работодатель вместе с бухгалтером или с кем-то ещё так скрыл все эти процессы, что опер не сможет найти такие доказательства? Тогда что? Вас привлекут. Так что советую очень хорошо всё взвесить...Тут можно и клевету на себя накрутить.

Хочу подать заявление на работодателя с черной бухгалтерией. Буду ли привлечена к ответственности я за свою серую зарплату?

нет в вашем отношении нет уголовной ответственности

Я являюсь бухгалтером в организации. При трудоустройстве не было оговорено что ведется черная касса. Выбора не было, я вела эту кассу, так как работодатель находится в другом городе, он говорил что на необходимых документах ставить за него подпись. Сейчас с работодателем произошел конфликт и я написала заявление на увольнение, он его не подписал, и сказал на работу больше не приходить. Чтобы получить свою з/п я собираюсь идти в труд. Инспекцию и прокуратуру и хочу предоставить черную кассу и иные документы подтверждающие незаконную деятельность. Грозит ли мне какое-либо наказание если я вела эту кассу по его распоряжению (тем более когда начала вести ее,я думала что это просто отражении всех операции для отчета, только потом поняла что это черная касса). Стоит ли эти документы нести в прокуратуру?

Если договориться не удастся, то Работник может обратиться с Заявлениями (по 2 экземпляра) в Государственную инспекцию по труду, в ИФНС (налоговая), Прокуратуру, но лучше сразу в районный Суд (госпошлиной не облагается) с Исковым заявлением (3 экземпляра), от Прокуратуры и Государственной инспекции по труду как правило толку мало. Работник может ссылаться на документы, свидетельские показания и Постановление Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 17 марта 2004 г. N 2 "О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации". Для сведения: Российской Федерации. Основания возникновения трудовых отношений Трудовые отношения возникают между работником и работодателем на основании трудового договора, заключаемого ими в соответствии с настоящим Кодексом. В случаях и порядке, которые установлены трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, или уставом (положением) организации, трудовые отношения возникают на основании трудового договора в результате: назначения на должность или утверждения в должности; судебного решения о заключении трудового договора; признания отношений, связанных с использованием личного труда и возникших на основании гражданско-правового договора, трудовыми отношениями. Трудовые отношения между работником и работодателем возникают также на основании фактического допущения работника к работе с ведома или по поручению работодателя или его уполномоченного на это представителя в случае, когда трудовой договор не был надлежащим образом оформлен Фактическое допущение работника к работе без ведома или поручения работодателя либо его уполномоченного на это представителя запрещается. Российской Федерации. Расторжение трудового договора по инициативе работника (по собственному желанию) В последний день работы работодатель обязан выдать работнику трудовую книжку, другие документы, связанные с работой, по письменному заявлению работника и произвести с ним окончательный расчет. Российской Федерации. Обязанность работодателя возместить работнику материальный ущерб, причиненный в результате незаконного лишения его возможности трудиться Работодатель обязан возместить работнику не полученный им заработок во всех случаях незаконного лишения его возможности трудиться. Такая обязанность, в частности, наступает, если заработок не получен в результате: незаконного отстранения работника от работы, его увольнения или перевода на другую работу; отказа работодателя от исполнения или несвоевременного исполнения решения органа по рассмотрению трудовых споров или государственного правового инспектора труда о восстановлении работника на прежней работе; задержки работодателем выдачи работнику трудовой книжки, внесения в трудовую книжку неправильной или не соответствующей законодательству формулировки причины увольнения работника. Российской Федерации. Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации от невыплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя. Российской Федерации. Возмещение морального вреда, причиненного работнику Моральный вред, причиненный работнику неправомерными действиями или бездействием работодателя, возмещается работнику в денежной форме в размерах, определяемых соглашением сторон трудового договора. В случае возникновения спора факт причинения работнику морального вреда и размеры его возмещения определяются судом независимо от подлежащего возмещению имущественного ущерба. Российской Федерации. Рассмотрение индивидуальных трудовых споров в судах В судах рассматриваются индивидуальные трудовые споры по заявлениям работника, работодателя или профессионального союза, защищающего интересы работника, когда они не согласны с решением комиссии по трудовым спорам либо когда работник обращается в суд, минуя комиссию по трудовым спорам, а также по заявлению прокурора, если решение комиссии по трудовым спорам не соответствует трудовому законодательству и иным актам, содержащим нормы трудового права. Непосредственно в судах рассматриваются индивидуальные трудовые споры по заявлениям: работника - о восстановлении на работе независимо от оснований прекращения трудового договора, об изменении даты и формулировки причины увольнения, о переводе на другую работу, об оплате за время вынужденного прогула либо о выплате разницы в заработной плате за время выполнения нижеоплачиваемой работы, о неправомерных действиях (бездействии) работодателя при обработке и защите персональных данных работника; работодателя - о возмещении работником ущерба, причиненного работодателю, если иное не предусмотрено федеральными законами. Непосредственно в судах рассматриваются также индивидуальные трудовые споры: об отказе в приеме на работу; лиц, работающих по трудовому договору у работодателей - физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, и работников религиозных организаций; лиц, считающих, что они подверглись дискриминации. Российской Федерации. Сроки обращения в суд за разрешением индивидуального трудового спора Работник имеет право обратиться в суд за разрешением индивидуального трудового спора в течение трех месяцев со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права, а по спорам об увольнении - в течение одного месяца со дня вручения ему копии приказа об увольнении либо со дня выдачи трудовой книжки. Работодатель имеет право обратиться в суд по спорам о возмещении работником ущерба, причиненного работодателю, в течение одного года со дня обнаружения причиненного ущерба. При пропуске по уважительным причинам сроков, установленных частями первой и второй настоящей статьи, они могут быть восстановлены судом. Российской Федерации. Освобождение работников от судебных расходов При обращении в суд с иском по требованиям, вытекающим из трудовых отношений, в том числе по поводу невыполнения либо ненадлежащего выполнения условий трудового договора, носящих гражданско-правовой характер, работники освобождаются от оплаты пошлин и судебных расходов. Статья 145.1 Уголовного кодекса Российской Федерации. Невыплата заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат 1. Частичная невыплата свыше трех месяцев заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных установленных законом выплат, совершенная из корыстной или иной личной заинтересованности руководителем организации, работодателем - физическим лицом, руководителем филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения организации, - наказывается штрафом в размере до ста двадцати тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до одного года, либо лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до одного года, либо принудительными работами на срок до двух лет, либо лишением свободы на срок до одного года. 2. Полная невыплата свыше двух месяцев заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных установленных законом выплат или выплата заработной платы свыше двух месяцев в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда, совершенные из корыстной или иной личной заинтересованности руководителем организации, работодателем - физическим лицом, руководителем филиала, представительства или иного обособленного структурного подразделения организации, - наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до трех лет, либо принудительными работами на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо лишением свободы на срок до трех лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового. 3. Деяния, предусмотренные частями первой или второй настоящей статьи, если они повлекли тяжкие последствия, - наказываются штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет либо лишением свободы на срок от двух до пяти лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до пяти лет или без такового. Примечание. Под частичной невыплатой заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных установленных законом выплат в настоящей статье понимается осуществление платежа в размере менее половины подлежащей выплате суммы.

Что является доказательством черной бухгалтерии в сфере торговли.

Например невыдача чека покупателям

Любые документальные доказательства могут свидетельствовать о черной бухгалтерии. Кроме того. свидетельские показания работников могут быть доказательствами.

Работаю в ООО, где ведется черная бухгалтерия. Работала кассиром, повесили недостачу по кассе 500 тысяч рублей. Я беременна, воспользовались моим положением и заставили написать расписку (предупредили что не получится сослаться на недобровольную волю, потому что они все скажут что я сама написала), что обязуюсь внести деньги в течение 2 недель. Деньги пропали по черной кассе. Деньги не брала, просто переволновалась, и подписала все бумаги. Что в этой ситуации можно сделать и как избежать какой либо ответсвенности?!

Обратитесь в полицию с заявлением о вымогательстве. Иначе, работодатель реально обратиться в суд и все взыщет.

Подавайте заявление в полицию по ст159 и163 ук РФ

Здраствуйту. Числюсь в ООО по трудовой бухгалтером, формально веду черную кассу, белой кассы у нас нет. При составлении счета (на обнал через левую компанию) сделала ошибку, указав не тот банк. Соответсвенно деньги со счета компании списались, но наличку при этом нам никто не вернул. Руководитель хочет эту сумму повесить на меня. Могу ли я себя как-то в этой ситуации обезопасить. Речь идет о тыс. рублей. Спасибо.

Напишите письмо в банк об ошибочном перечислении денег и обращайтесь к владельцу счсета.

Как взыскать алименты, если работает не официально и в организации черная бухгалтерия, официально зарплата 5 000, остальное до 30 000 премиальные по отдельной ведомости.

Добрый день! Реальное положение дел на этой фирме может проверить выездная налоговая проверка и на основании этого вынести Решени, из которого можно узнать реальный доход бывшего мужа. Приставы могут арестовать часть имущества. Вы можете обратиться в ОСП УФССП России Вашего региона с Заявлением (2 экземпляра) на имя старшего судебного пристава начальника ОСП УФССП, главное чтобы на Вашем экземпляре поставили оттиск печати, вх. № и подпись. Если не поможет, то Вы можете обратиться с Жалобами на бездействие пристава и старшего судебного пристава начальника ОСП УФССП России Вашего региона в соответствии со статьей 441 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации в Прокуратуру или сразу в Суд (госпошлиной не облагается). Российской Федерации. Ответственность за несвоевременную уплату алиментов 1. При образовании задолженности по вине лица, обязанного уплачивать алименты по соглашению об уплате алиментов, виновное лицо несет ответственность в порядке, предусмотренном этим соглашением. 2. При образовании задолженности по вине лица, обязанного уплачивать алименты по решению суда, виновное лицо уплачивает получателю алиментов неустойку в размере одной второй процента от суммы невыплаченных алиментов за каждый день просрочки. Получатель алиментов вправе также взыскать с виновного в несвоевременной уплате алиментов лица, обязанного уплачивать алименты, все причиненные просрочкой исполнения алиментных обязательств убытки в части, не покрытой неустойкой. Статья 99 Федерального закона "Об исполнительном производстве" от 02.10.2007 N 229-ФЗ. Размер удержания из заработной платы и иных доходов должника и порядок его исчисления 1. Размер удержания из заработной платы и иных доходов должника, в том числе из вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности, исчисляется из суммы, оставшейся после удержания налогов 2. При исполнении исполнительного документа (нескольких исполнительных документов) с должника-гражданина может быть удержано не более пятидесяти процентов заработной платы и иных доходов. Удержания производятся до исполнения в полном объеме содержащихся в исполнительном документе требований. 3. Ограничение размера удержания из заработной платы и иных доходов должника-гражданина, установленное частью 2 настоящей статьи, не применяется при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью, возмещении вреда в связи со смертью кормильца и возмещении ущерба причиненного преступлением. В этих случаях размер удержания из заработной платы и иных доходов должника-гражданина не может превышать семидесяти процентов.

Скоро должна уйти в декрет, бухгалтерия обещала посчитать зп по полной (черную и белую) , по каким документам они будут ее считать, и возможно ли что то сделать если мне посчитают только по белой?

Работаю ст.-кассиром в крупном магазине, где путем скручивания касс ведется черная бухгалтерия! На руках есть х-отчеты где сумма пробитых денег за день больше на 150000, рублей, чем в Z-отчете. То есть за месяц получается около 6 000000, не учтенных денег. Они ничего не боятся, говорят что у них вся налоговая куплена! То есть никакой управы на них нет! А теперь при сверке черных денег и базы УТ,выявляют какие то расхождения и обвиняют нас и рядовых кассиров, чуть ли не в краже денег! К кому и куда в таком случаи обращаться?

Здравствуйте! Необходимо обратиться с заявлением о возбуждении уголовного дела по факту уклонения от уплаты налогов (ст. 199 УК РФ) в полицию. В части недостач - попробуйте зафиксировать разговор на диктофон и обратитесь в полицию с заявлением о вымогательстве с Вас денежных средств.

Я работала бухгалтером кассиров на предпиятии. Они ведут черную и белую бухгалтерию. Я хочу сообщить это в налоговую. Как мне это сделать? Подскажите, пожалуйста.

Напишите заявление и все. Только анонимное не пишите, т.к. анонимки не рассматривают.

ЧЕРНЫЙ БУХГАЛТЕР ГОЛОВИНА ОЛЬГА ГЕННАДЬЕВНА.19.08.1971 г.р. Мошенница-рецидивистка, воровка гражданка РФ-Головина Ольга Геннадьевна (Куртова, Сидоренко), которая на протяжении ряда лет похищала крупные суммы денежных средств с расчетных счетов различных предприятий, в которых она работала, в том числе компания зарубежной недвижимости Хайнс HINES . За это она была осуждена в мае 2009 года с наказанием в виде 5 лет лишения свободы условно (скрывала этот факт), поскольку имела на тот момент несовершеннолетнюю дочь. Через 0,5 года продолжила свою мошенническую деятельность в другом предприятии Зарубежнефть, похитив за 4 года особо крупную сумму более 4 млн. руб.. Перед увольнением, после выплаты всех причитающихся денежных средств, повторно провела несколько платежей и т.д.была уволена из Зарубежнефти в апреле 2015 года. Также Головина О.Г. (Куртова, Сидоренко) была организатором ряда краж. Украла деньги у фирмы, своим бездействием и неграмотным ведением учета принесла еще больший ущерб. Тел. сменила, на письма не отвечает. Работодатели будьте осторожны с аферисткой!
В данный момент в отношении этой гражданки заведено уголовное дело, которое расследует ФСБ России по Московской области.

Адрес постоянного ее места жительства и регистрации: г.Москва ул.Маршала Василевского, дом 17, кв 139.

Сергей, зачем нам эта информация? Тут не сайт работодателей, а сайт юристов.

Кто не слышал, что существует двойная бухгалтерия, или двойная запись в бухгалтерии?
Любому предпринимателю известно, что для того, чтобы получить побыстрее какую-нибудь важную бумажку, выиграть тендер на поставку товара, просто завоевать расположение чиновника или клиента, нужно правильно обратиться к правильному человеку. И с пустыми руками тут делать нечего.

Подарки, презенты, обед ресторане или другие радости жизни, которые никак, ни под каким предлогом не провести по документам. Или документов нет.

Ответственность за ведение черной бухгалтерии

А расход есть. Поэтому необходима некая касса взаимопомощи. Поэтому появляются “черные кассы” или “тестовые деньги” и распространилось такое явление, как “черная бухгалтерия”.

Одна знакомая, получив приглашение на работу бухгалтером в крупную компанию, обнаружила, что бухгалтерий на предприятии две. “Черная бухгалтерия” и “Белая бухгалтерия”. Там даже мебель соответствующего цвета, чтобы народ не путал.
Однако, такую роскошь (содержать целый штат сотрудников, которые ведут неофициальную бухгалтерию), может себе позволить не каждое предприятие.

Ведение черной бухгалтерии, как правило, поручается опытному и проверенному сотруднику. В большинстве случаев, предоставляется отдельное помещение, в котором установлена тревожная кнопка или другая система оповещения об опасности.

Как вести двойную бухгалтерию и не быть пойманным?
Это задача не для слабонервных. Если на предприятии работает большое число персонала и применяются серые схемы выплат зарплаты, то только ленивый, глухой и слепой одновременно не знает, что зарплата выдается в конвертах.

И любой из сотрудников, кто получает “конвертированную” зарплату, или кто ее не получает, или кто эту зарплату недополучил, потому, что ее решили сократить, способен позвонить куда-надо (в налоговую инспекцию или в комитет по труду). Звонок будет отработан соответствующими органами.

Кто-то может возразить, если сотрудников не много, если все они всем довольны, откуда органам узнать о том, что на предприятии ведется двойная бухгалтерия?
Но ведь все лежит на поверхности и при проверке становится более чем очевидным.

Вот лишь некоторые из признаков того, что на предприятии “все есть” и “все в порядке”:

переход сотрудника на новую должность с понижением заработка,
понижение заработка без обоснованной причины,
расхождения данных о зарплате в справке 2-НДФЛ и в справке по свободной форме, выданной для получения кредита в банке,
большая разница в уровне зарплаты (например, от 40 000 рублей до 100 000 рублей) в опубликованном объявлении о вакансии.

Для того, чтобы доказать, что зарплата в конвертах, выдавалась, проверяющие органы могут провести опрос свидетелей и учесть свидетельские показания, в том числе и бывших сотрудников.

Что будет, если налоговая докажет, что зарплата выдается в конвертах?
Да так, ровным счетом ничего.

Пересчитает налоги из расчета средне-отраслевых показателей по зарплате и оштрафует. А для директора— уголовно-наказуемое деяние, сокрытие налогов.

Зарплата — это только одна из тем, для которых характерна двойная бухгалтерия.
Особенно собственники и руководители не любят платить НДС и налог на прибыль. Поэтому придумывают разные расходы (бесконечный текущий ремонт всех и вся, приобретение различных материалов, разнообразные маркетинговые и консультационные услуги).

Иногда руководители фирм прибегают к такому приему:

выделяют несколько структурных подразделений в отдельные компании и заключают с этими компаниями договоры на оказание услуг (it-обслуживание, уборка, маркетинг).
Стоимость услуг, понятно, завышена. По сути, услуги оказываются все теми же штатными работниками, только это уже штатный персонал другой компании и стоимость их услуг в разы выше прежнего уровня зарплат этих работников.
К тому же, для материнской компании эти услуги являются обоснованными расходами, подтвержденными первичными документами.

Технологии ведения “черной бухгалтерии” такие же, как в “белой бухгалтерии”.
Используются те же понятия и термины: остаток, приход, расход, отчетность и инвентаризация.

Справедливости ради стоить заменить, что все чаще предприниматели выражают желание “вывести весь учет “в белую”, чем ломать голову над вопросом: Как вести черную бухгалтерию и быть уверенным, что налоговая не обнаружит подвоха.

В нашей стране очень сложно вести легальный бизнес и выполнять все возложенные на предпринимателей обязанности со стороны государства, особенно с учетом возросшей с 26 до 34% налоговой нагрузки, в части налогов и взносов, которыми облагаются заработные платы сотрудников. Столь тяжкое финансовое бремя заставляет работать многие организации в минус, что само по себе запрещено действующим законодательством РФ, поэтому неудивительно, что на выплате заработных плат и пытаются сэкономить предприниматели при помощи различных схем.

Использование так называемых «серых» схем оптимизации налогов взимаемых с заработных плат выгодно только работодателю. У работников уменьшаются выплаты, отчисляемые в социальные фонды, что сказывается на размере их будущих пенсий, отражается на пособиях по временной нетрудоспособности и т.д., но они молчат, поскольку получают существенную часть зарплаты, а, то и в полном объеме «в конверте». В свою очередь государство недополучает деньги в бюджет, предпринимая попытки вернуть причитающиеся деньги с неплательщиков. Кроме того сотрудники налоговых органов хорошо знают какие схемы применяются и как нужно с ними бороться.

Зарплата в «конверте»

Пожалуй, знакомый всем и наиболее распространенный способ ухода от налогов является выплата заработных плат в «конвертах».

"Двойная" бухгалтерия и налоговые проверки

При этом существует только два способа формирования финансовой базы для выплат. Это неучтенная выручка, которую используют компании, функционирующие в сфере розничной торговли, и у которых есть оборот наличных денежных средств. Второй способ - это обналичивание денежных средств с использованием так называемых «компаний-однодневок», который подходит фирмам, не связанным с наличностью в процессе ведения бизнеса. О том, что многие предприниматели выбирают этот вариант, говорит рост «фирм-однодневок», что само по себе наносит вред экономике. Зная эти схемы более двадцати лет, сотрудники налоговых органов борются с зарплатой в «конвертах» используя показания недовольных работников, отслеживая компании-однодневки и проводя выездные налоговые проверки, основанием для которых могут послужить жалобы недовольных сотрудников на работодателя. При этом, показания сотрудников становятся главными доказательствами по делу наряду с изъятыми и если это необходимо восстановленными файлами с винчестеров системных блоков компьютеров, содержащих информацию о ведении двойной бухгалтерии. Кроме того, поданные в Интернет или СМИ объявления о приеме на работу сотрудников в основном содержат сведения о реальном уровне зарплат в компании, которые можно легко сравнить с теми, что указаны в бухгалтерской отчетности. О выплате заработных плат в «конвертах» говорят и следующие факты:

зарплата рабочих, выходящих на пенсию, в несколько раз выше зарплаты тех, кто трудится на аналогичной должности, но на заслуженный отдых не собирается;
средняя заработная плата сотрудников компании в несколько раз ниже прожиточного минимума или в разы меньше среднестатистической заплаты по отрасли. И те и другие данные хорошо известны сотрудникам налоговых органов, поэтому можно делать выводы;
если зарплата сотрудников только что принятых на работу в несколько раз меньше, чем на предыдущем месте работы, особенно, если место работы было изменено после вступления в действие Федерального закона N 212-ФЗ, повышающего налоги с 26 до 34%.

Резюмируя сказанное, стоит отметить, что платить зарплату в «конвертах» хоть и удобно и выгодно для работодателей, но весьма рискованно в связи с большой раскрываемостью подобных нарушений.

Выплата «черной» зарплаты

Выплата «черной» зарплаты очень похожа на предыдущую схему, за исключением отсутствия договорных отношений с работниками. Между работником и работодателем имеется только устная договоренность. Как правило, по этой схеме работают неквалифицированные работники, получающие заработную плату на руки. Для того чтобы выявить компании использующие «черную» схему выплаты заработных плат, сотрудникам налоговых органов достаточно приехать в фирму или на объект, пересчитать всех работающих в ней людей и сравнить полученное число с количеством официально заключенных трудовых договоров. Кроме того, данная схема не только легко раскрывается и доказывается, но и является абсолютно незаконной.

Оформление ИП

По своей распространенности среди работодателей данная схема занимает второе место, несмотря на свою новизну. При ее использовании работодатель обязывает всех работников зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей, после чего уволиться по собственному желанию и заключить с прежним работодателем не трудовой, а гражданско-правовой договор. Зачастую такие схемы применяют крупные компании, которые работают с региональными представителями собственной продукции или услуг. Как правило, у индивидуальных предпринимателей, трудящихся на собственное благо, налоговая нагрузка значительно ниже, и не касается прежнего работодателя, поэтому все выплаты производятся с соблюдением законов. Для выявления компаний работающих по схеме «оформите ИП» используются показания работников. Как правило, сотрудники налоговых обращаются с исковым заявлением в суд для переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые договора, что не всегда им удается. Причиной отказа суда в удовлетворении искового заявления может стать ссылка на Конституцию РФ, которая защищает свободу предпринимательской деятельности, а значит, не запрещает гражданам, зарегистрировавшимся в качестве ИП, заключать гражданские договора с различными контрагентами. В том числе и со своим прежним работодателем. Доказательствами для суда, свидетельствующими, прежде всего о попытке уйти от налогов, которыми облагается официальная заработная плата, являются показания работников, зарегистрировавшихся в качестве индивидуальных предпринимателей по принуждению, ведь заключенные между ними и бывшим работодателем гражданско-правовые договора, по сути являются трудовыми. Однако регистрация в качестве ИП и работа по гражданско-правовому договору с бывшим работодателем не всегда является противозаконной схемой.

Финансовые организации и страховые компании

Одной из сложнейших схем ухода от налогов по заработной плате является маскировка зарплат сотрудников, под какие-либо выплаты, например, по депозитам, по страховому случаю и т.д., при помощи заключения соответствующих договоров с финансовыми учреждениями или страховыми компаниями. При этом сотрудники налоговых органов пытаются доказать, что все выплаты являются заработной платой, основываясь как на показаниях работников, так и на заключенных договорах, предусматривающих выплату одинаковых сумм с завидной периодичностью.

Выплата дивидендов

Еще одной старой и часто применяемой схемой ухода от налогов является выплата дивидендов, при которой работники организации становятся ее акционерами, а следовательно, дополняют дивидендами минимальную зарплату. При этом в случае увольнения работник обязан продать своей организации принадлежащую ему долю. Для выявления фирм работающих по схеме «выплата дивидендов» сотрудники налоговых органов основываются на документах, свидетельствующих о выплате дивидендов. Зачастую их забывают оформить надлежащим образом. Кроме того, в трудовых договорах компаний подменяющих заработную плату выплатой дивидендов содержится указание на обязанность продать свою долю компании в случае увольнения работника. Помимо документации о применении данной схемы свидетельствует периодичность и размер выплат. Ни в коем случае дивиденды не могут выплачиваться один или два раза в месяц, а их размер должен строго соответствовать доле работника. Для борьбы с дивидендной схемой, государство усилило контроль за этими выплатами, разрешив использовать их в строгом соответствии с такими нормативными актами, как гражданский Кодекс РФ и Федеральные законы «Об акционерных обществах», «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Аутсорсинг

Аутсорсинг скорее не является схемой ухода от налогов, представляя собой возможность сэкономить на налогах за счет сокращения затрат на персонал. При этом одна фирма может заключить гражданско-правовой договор с другой компанией, по которой она передает на обслуживание первой, к примеру, бухгалтерский или налоговый учет.

Поскольку под гражданским договором при аутсорсинге понимается возмездное оказание услуг, то признать его трудовым крайне сложно, за исключением случаев, когда в качестве сторонней компании-исполнителя выступает дочернее предприятие. Только при таком раскладе сотрудники налоговых органов могут обратиться в суд с иском о переквалификации договора. Однако найти доказательства и выиграть дело будет сложно, если компания-заказчик не совершит какой-нибудь ошибки при оформлении гражданско-правового договора или не распространит на работников компании-исполнителя действие собственных локальных нормативных актов.

Использование одной из приведенных выше схем ухода от налогов или применение иной методики не всегда оправдано, поскольку несет в себе опасность наложения штрафных санкций и ставит под угрозу не только имидж вашей компании, но и всю ее деятельность.

Специалистам бухучета, которые знают, что за их фирмой есть грешок, приходится нередко прятать документы. Ведь в последнее время проверяющие «накрывают» все больше нечистоплотных фирм. Где же лучше хранить «черную кассу» ?

Главное - осторожность во всем

Эксперты журнала «Московский бухгалтер» провели опрос, который показал, что большинство столичных бухгалтеров работают с сомнительными документами. Примерно половина из них хранит финансовые бумаги прямо на рабочем месте, надеясь на русское авось, а вторая половина их прячет.

На вопрос: «Где вы храните документы, которые не следует видеть проверяющим?», большинство бухгалтеров отвечать по телефону или электронной почте отказались. Понятное дело: меры предосторожности никогда не бывают лишними. Поэтому со всеми пришлось встретиться лично и подальше от офисов, в которых они работают. Бухгалтер Валентина Дорская:

Пять лет назад я устроилась на новую работу в коммерческую компанию. Это был так называемый неофициальный холдинг, поскольку учет велся одновременно по девяти фирмам. У прежнего бухгалтера дела были в ужасном беспорядке. Сейф заменяла обыкновенная тумбочка, которая закрывалась на скрепку. Там хранились все девять печатей с подушечками и чернилами по каждой фирме, касса и долговые расписки. А на стеллаже были аккуратно расставлены папки с приказами, договорами и учредительными документами по всем фирмам.

Кроме того, кабинет бухгалтера находился напротив входа в офис, рядом с лифтом. А дверь не закрывалась на ключ, так что попасть в бухгалтерию мог каждый. Да и защиты на компьютере не было никакой!

Последствия налоговой проверки могут быть дороже

Конечно, такая беспечность даром не проходит.

Все документы мой бухгалтер хранила на работе, – рассказал директор небольшого магазина Василий Изотов. – В одном ящике лежали трудовые договоры с реальной зарплатой и приказы о назначении на должность, где была вписана официальная зарплата. В один прекрасный момент пришел налоговый инспектор и нашел бумаги. Бухгалтера после этого случая пришлось уволить. Она не смогла защитить фирму от штрафа и пеней. Хотя достаточно было просто спрятать договоры в другое место! Пришлось повышать официальные зарплаты. А от этого проиграли все: и я, и работники, у которых сразу понизилась зарплата из-за 13-процентного налога на доходы.

Сами контролеры говорят, что в последнее время «накрывают» все больше фирм, которые используют криминальные документы и печати. Так, начальник юридического отдела УФНС по Московской области Вадим Бегунов поведал, что чаще всего рядовые сотрудники раскрывают секреты своего работодателя:

Где лежит «черная бухгалтерия», признаются сразу. Как правило, если фирма нарушает закон, то и к проверке бывает меньше всего подготовлена. Поэтому ситуация, когда налоговые инспекторы приходят в компанию, а в одном ящике и печати, и договоры по разным фирмам, встречается довольно часто. Хотя некоторые бухгалтеры прибегают к различным ухищрениям, если им есть что прятать.

Уловки, которыми пользуются бухгалтеры, скрывая криминальную информацию, достойны отдельного разговора. Например, бухгалтер дмитровской фирмы Анна Огановская хранит все печати и основную финансовую документацию в собственной квартире:

Компьютер на моем столе стоит для отвода глаз. А работаю я на ноутбуке, ношу его на работу из дома. Если придет неожиданная проверка, уберу его в сумку – и никто не заставит меня ее открыть. На ноутбуке установлено несколько одинаковых бухгалтерских программ. Доступ к ним запаролен. Одна из версий предназначена для открытой отчетности. Ее ярлык – на самом видном месте. Несколько других закрыты для всеобщего обозрения – там у меня реальная отчетность по фирмам. И если кто-то попытается взломать пароль, то программа автоматически уничтожит все данные. Для этого мы наняли специального системщика, который все это сделал.

Валентина Дорская решила свою проблему другим способом:

Я заставила начальника увезти к себе домой все документы не по основной фирме, а те, которые нужны были постоянно для работы, он возил в багажнике машины. Всю информацию со своего компьютера я перекинула на переносной жесткий диск. Каждый вечер я его убирала в сейф, а ключ уносила домой.

Спрячьте ваши денежки

Специалисты советуют продумать стратегию хранения сомнительных документов еще до прихода налоговых инспекторов или сотрудников силовых ведомств. Ведь если при проверке контролеры обнаружат их, придется ответить на вопрос, что это такое и откуда взялось. Ведь от ваших слов будет зависеть многое: судьба компании, бухгалтера, генерального директора.

О том, как прячут документы от проверяющих столичные компании, рассказал адвокат, генеральный директор фирмы «Современное право» Владлен Лабзенко:

Практика бывает разная. Например, один директор хранит все компьютеры на соседнем этаже. Он арендует маленькую комнату от имени другой компании. Об этом знают только он и главный бухгалтер. Договор на аренду составлен официально и к его компании никакого отношения не имеет. Если контролеры захотят проверить тот офис, им необходимо будет иметь постановление о проверке уже того предприятия. Этот метод используют многие фирмы.

Другие предприниматели и бухгалтеры хранят такие вещи дома. Они, как правило, один-два дня в неделю работают вне офиса. Обыск жилища возможен только на основании судебного решения, без него проникнуть нельзя.

Кто-то часть своего офиса (например, кабинет или комнату) передает в субаренду другой фирме. В нем и хранятся все документы, а на дверь вешают табличку о том, что это другая фирма, и большой замок. Когда проверяющие спрашивают про комнату, фирма показывает договор о субаренде. Этот вариант наиболее рискованный, но на практике тоже встречается.

Некоторые прячут документацию в потайные ящики, которые потом замуровывают в стены, делают секретные сейфы за картинами и в аквариумах. Такие ухищрения помогают?

Поверьте, если в отношении начальника или главного бухгалтера возбудили уголовное дело, что-либо прятать бесполезно. Ни стены, ни потолки, ни столы, ни плинтуса не помогут – найдут все. Опытные следователи знают, где, что и как искать. Спрятать вещи у себя на теле тоже не получится. Как сказал мне один следователь: «В рамках обыска мы имеем право осматривать абсолютно все, вплоть до естественных углублений человеческого тела».

Однако имейте в виду: если отношения с контролерами протекают вне рамок уголовного процесса, обыскивать сотрудников и их личные вещи они не имеют права. Поэтому, если вас просят открыть сумочку или шкаф, можете смело отказываться. Проверяющие сами в шкаф не полезут, так как это фактически будет незаконным обыском. За превышение должностных полномочий предусмотрена весьма серьезная ответственность (ст. 286 УК).

И еще. Если вы не знаете, что сказать или написать в объяснении, сошлитесь на статью 51 Конституции, которая гласит: никто не обязан свидетельствовать против себя самого, своего супруга и близких родственников. Жаль, что в стрессовой ситуации предприниматели и бухгалтеры всегда забывают об этом, сколько их ни учи.

Многие хранят договоры и приказы не по своей фирме на компьютере...

Это вообще больная тема для компаний. Сейчас правоохранительные службы оснащены техникой ничуть не хуже, чем предприниматели. Поэтому некоторые фирмы используют следующие способы безопасности. Во-первых, на нужных компьютерах в офисе указывают имя и фамилию сотрудника, который на нем работает, и делают надпись: «Личный компьютер сотрудника такого-то». Если его будут изымать, то хозяину машины нужно будет лишь сделать отметку в протоколе, что это личный компьютер и вся информация в нем никакого отношения к работе не имеет. Во-вторых, такие данные хранят с возможностью их быстрого уничтожения или сокрытия. К примеру, один наш клиент работает с информацией на флэш-диске, который висит на шнурке на шее. Если кто-то заходит в кабинет, то он быстро вынимает его, и диск оказывается под одеждой.

Существует множество разнообразных технических средств, с помощью которых компании защищают информацию (например, удаленные серверы). Все зависит от возможностей. Я даже слышал, что серверы размещают на подводной лодке в Северном Ледовитом океане. Используют и беспроводные технологии. Например, ставят сервер в комнату, расположенную над офисом, и никто его не найдет - ведь проводов от компьютера нет. Хотя порой встречаются и комичные ситуации: один из клиентов замуровал сервер в стену, но провода от компьютера спрятать не догадался. Сотрудники милиции пошли по проводам и все отыскали.

— Владлен, что вы можете посоветовать бухгалтерам, к которым пришла проверка, а у них на столе тетрадь с «черной бухгалтерией»?

— Если что-либо подобное все-таки произошло, то ни в коем случае нельзя говорить, что это имеет отношение к фирме, ее финансовой и хозяйственной деятельности. Конечно, открыто отказываться давать объяснение не надо, чтобы не провоцировать проверяющих и не вызывать конфликтных ситуаций. Напишите в объяснении, что это заначка от мужа, расходы семейного бюджета. Да что угодно! Один наш клиент сказал, что он душевнобольной и, чтобы он окончательно не сошел с ума, врачи посоветовали ему постоянно вести какие-нибудь расчеты.

Запомните, ни в коем случае нельзя признаваться в том, что вы совершили правонарушение. Однажды был такой случай. В компанию пришли с проверочной закупкой сотрудники милиции. Мало того, что продавец принял доллары и не выбил кассовый чек, так при осмотре офиса проверяющие нашли на столе у главного бухгалтера тетрадь, на которой крупными буквами было написано: «ЧЕРНАЯ КАССА». У главбуха потребовали написать объяснение, пригрозив уголовной ответственностью за отказ от дачи показаний. Она поддалась на провокацию и в объяснении написала следующее: «Обычно книгу “Черная касса” я храню дома. Но сегодня генеральный директор попросил принести ее на работу, для того чтобы провести какие-то сомнительные операции. Понимая преступный характер своей деятельности, раскаиваюсь и прошу не привлекать меня к уголовной ответственности». Хотела как лучше, а получилось как всегда. Всем «раздала»: себе и генеральному директору. Группа лиц, предварительный сговор.

Чистосердечное признание - самый короткий путь в тюрьму! Не знаете, что писать в документе, который проверяющие дают вам на подпись, напишите: «С документом ознакомлен, по существу не согласен».

К тому же ни в коем случае нельзя поддаваться на угрозы. До 90 процентов всех проверок происходит в рамках административных отношений. А обыски (в том числе и личные), ответственность за отказ от дачи показаний предусмотрены только в рамках уголовного процесса. И многие угрозы не более чем запугивание и психологическое воздействие на вас. Еще раз напомню про статью 51 Конституции.

Так что если уж вы и ведете «черную бухгалтерию» и держите у себя печати и накладные, то делайте это грамотно и аккуратно.

Для маскировки «серой» зарплаты и «черной» бухгалтерии компании придумывают оригинальные способы. Мы выделили шесть. Но и налоговикам в сообразительности не откажешь: если не в офисе, так на близлежащей парковке они найдут признаки неофициальной бухгалтерии.

Конспирация «черной» бухгалтерии и «серой» зарплаты.

Наши читатели, естественно, на условиях анонимности, рассказали нам, как прячут «черную» бухгалтерию в своих компаниях. Классика жанра - , которые не должны видеть проверяющие, открыто в кабинете директора или главбуха. Но встречается и творческий подход.

КЛАССИЧЕСКИЙ

Одна наша читательница рассказала, что пять лет назад устроилась на новую работу в коммерческую компанию. Это был так называемый неофициальный холдинг, поскольку учет велся одновременно по девяти организациям, которые формально между собой никак не связаны. Одна компания работала официально, а через другие организации проходили неучтенные деньги для «серой» зарплаты. Для «особых» документов в кабинете директора был предусмотрен сейф в стене, в котором хранились вместе все девять печатей, а также касса и ведомости о выдаче неофициальной зарплаты.

Кроме того, в бухгалтерии на стеллаже были аккуратно расставлены папки с приказами, договорами и учредительными документами по всем компаниям. А дверь в кабинет не закрывалась на ключ, так что попасть в бухгалтерию мог любой желающий.

В чем опасность. Такой способ крайне опасен. Если придет проверка, то будет сложно объяснить, что за непонятные документы на полках в кабинете финансовой службы и чужие печати в сейфе директора.

МЕЖДУНАРОДНЫЙ

Главбух одной крупной компании рассказала нам, что все серверы с неофициальной бухгалтерией хранятся у них в офшоре - на Кипре. Чтобы получить доступ к бухгалтерской программе, сотрудники финансовой службы открывают интернет-браузер и вводят там адрес специального сайта, например http://193.22.1.1. А потом под своими логином и паролем они вносят через этот сайт данные в удаленную базу данных.

За пределы России серверы спрятали специально. Если проверяющим станет известно о наличии такой базы, то они легко могут отследить ее местоположение по IP-адресу. Если все хранится в нашей стране, то изъять серверы очень легко. А вот получить их из-за границы почти невозможно. Для этого надо вести долгую переписку с иностранными правоохранительными органами и доказывать, что там спрятаны данные «черной» бухгалтерии. На это могут уйти годы.

В чем опасность. Из всех перечисленных способ этот самый дорогостоящий и соответственно надежный. Но все равно остается риск, что иностранная сторона выполнит просьбу российских правоохранителей и передаст нужные им сведения.

ГЕНИАЛЬНЫЙ

Для ведения «черной» бухгалтерии одна из компаний использовала автомобиль, который постоянно находился на стоянке перед офисом. В нем помимо секретных документов был установлен сервер со всей конфиденциальной информацией, которую проверяющие точно не должны найти.

Компьютеры сотрудников финансовой службы соединялись по беспроводной сети с сервером в автомобиле. Таким образом компания эффективно защищала себя от возможного изъятия компьютеров в случае ревизии. Если вдруг неожиданно приходили ревизоры (а в этой компании дважды проходила выемка), то машина спокойно уезжала с парковки вместе со всеми данными. Связь с сервером потеряна, а в компьютерах работников только Word и «Косынка».

В чем опасность. Получить сведения, возможно, проверяющим и не удастся. Но только обнаружив пустые компьютеры сотрудников, налоговики поймут, что компания скрывает данные. А значит, будут искать до последнего.

ДАМСКИЙ

В финансовой службе одной компании у главбуха стоит компьютер на столе только для официальной бухгалтерии. А вся «черная» бухгалтерия находилась на нетбуке, который главбух приносит на работу из дома. Если в компанию придет проверка, то маленький компьютер можно быстро убрать в сумочку, и никто не заставит ее открыть.

Но даже если персональный компьютер и окажется в руках проверяющих, то открыть данные будет не так просто - они все под паролем. И если его взломать, то компьютер превратит все данные в нечитаемые символы. «Это такую специальную программу придумали наши айтишники», - похвасталась главбух.

В чем опасность. Налоговые инспекторы вряд ли получат доступ к личным вещам главбуха или директора. Здесь есть риск, только если с проверкой в компанию пришла полиция. Они могут изъять не только документацию организации, но и личные вещи. А уж получить сведения из компьютера - дело техники.

ОТШЕЛЬНИЧЕСКИЙ

Крупная строительная компания для организации «черной» бухгалтерии выделила в своем здании отдельную комнату без окон в конце длинного коридора. Ее компания замаскировала под электрощитовую, обив железом, покрасив в серый цвет и повесив соответствующую табличку. В этой комнате работала бухгалтер, которая вела учет неофициальной зарплаты. Там же хранились все документы, которые не должны были видеть проверяющие.

Никто из сотрудников даже не предполагал, что за неприметной дверью ведут учет нескольких компаний и рассчитывают зарплату персоналу. Знал только охранник. Он в случае внезапной проверки должен был закрыть дверь в «электрощитовую» снаружи.

В чем опасность. Полностью скрыть «тайную комнату» вряд ли удастся. Наверняка сотрудники компании знают о существовании специальной электрощитовой. А значит, не исключено, что они расскажут это на допросе в инспекции или полиции.

ДОМАШНИЙ

Главбух одной из компаний рассказал нам оригинальную историю. Директор снял офис на первом этаже дома, в котором проживал. При этом в собственной квартире прятал всю «черную» бухгалтерию. О тайном учете знали только он и главный бухгалтер. Остальных работников в такие тонкости не посвящали.

Для дополнительной безопасности директор арендовал банковскую ячейку, где хранил самые опасные бумаги, которые ни за что не должны были попасть в руки проверяющих.

В чем опасность. Адрес регистрации директора содержится во всех учредительных документах компании, а значит, доступен проверяющим. Налоговики вместе с полицией могут прийти к директору домой. Тем более, по опросам, почти треть руководителей компаний хранят документы в квартире или в гараже. Ревизоры тоже в курсе такой статистики.

Как еще маскируют «черную» кассу

Есть еще несколько способов, которые нередко используют на практике, чтобы скрыть неофициальную бухгалтерию от проверяющих.

Неприметная флешка. Если документов с неофициальной бухгалтерией не очень много, то компании предпочитают хранить все данные на флешке. Ее можно быстро вытащить из компьютера в случае внезапной проверки и убрать в карман. К тому же флешки очень хрупкие и их можно просто сломать, чтобы уничтожить всю информацию.

Удаленная финансовая служба. Финансовую службу часто оформляют как самостоятельное юридическое лицо и передают бухгалтерию на аутсорсинг. Здесь главное, чтобы офис специалистов по учету располагался далеко от самой компании. В случае проверки руководство связывается с удаленной бухгалтерией и предупреждает о ревизии. У финансовой службы появляется время, чтобы избавиться от нежелательных документов.

Шифровка данных. В одной компании придумали целую систему шифрования данных. Каждому сотруднику при устройстве на работу присваивали выдуманную фамилию, паспортные данные и т. д. Естественно, работника об этом в известность не ставили. Под несуществующей фамилией компания вела учет «серой» зарплаты. Даже если проверяющие и нашли бы эти ведомости, то компания легко бы доказала, что сотрудники с такими данными никогда в компании не работали. Более того, такие люди просто не существуют.

Приходящий бухгалтер. В некоторых организациях «черную» бухгалтерию поручают приходящему бухгалтеру, который официально никак с компанией не связан. Обычно он выполняет личные распоряжения руководителя, а учет ведет на дому. Найти неофициальную бухгалтерию проверяющим будет трудно, ведь зацепок никаких.