Главная Акты Что будет с енвд в году. Почему не стоит отменять енвд

Что будет с енвд в году. Почему не стоит отменять енвд

«Будет ли действовать ЕНВД для розничной торговли в 2018 году?» — такой вопрос задают многие продавцы. Этот специальный режим уже не раз планировали отменить, но для представителей малого бизнеса у нас есть хорошая новость. Действие ЕНВД продлено, как минимум, до января 2021 года.

Почему ЕНВД планируют отменить

Отмена ЕНВД с 2018 года предполагалась уже давно, потому что налоговые поступления в бюджет от этого режима незначительны. Система налогообложения на вмененный доход вводилась временно, чтобы дать малому бизнесу конкурентное преимущество в рамках рыночной экономики.

В спорах по вопросу о продлении ЕНВД до более длительного срока законодатели предлагали полностью отменить этот режим для розничной торговли. Еще одно предложение — сократить торговую площадь с разрешенных 150 кв. м до 50 кв. м, как для патентной системы налогообложения.

Но в результате был принят федеральный закон № 178 от 02.06.2016 г., который продлил действие вмененки еще на три года. Так что, о том, что отменят с 1 января 2018, беспокоиться уже не стоит. Ну а вопрос: «С какого года полностью отменят вмененный режим?» — еще может получить неожиданное продолжение.

Плюсы и минусы ЕНВД для розничной торговли

Система ЕНВД распространяется на разные виды предпринимательской деятельности, среди которых есть бытовые услуги, автоперевозки, распространение рекламы, общепит, розничная торговля и др. Расчет налога для вмененных видов деятельности ведется не от реального дохода, а от базовой доходности на единицу физического показателя.

В услугах базовая доходность рассчитывается на одного работника, в грузоперевозках — на единицу транспорта, ну а в рознице физическим показателем признается квадратный метр торговой площади. Если же торговля ведется на так называемом торговом месте, площадью менее 5 кв. м, то для расчета налога учитывается количество таких мест.

Таким образом, реальная выручка для расчета налога на вмененный доход значения не имеет. Если на небольшой торговой площади продавец имеет хороший товарооборот, то вмененка действительно часто оказывается самым выгодным вариантом налогообложения.

Основными преимуществами ЕНВД для розничной торговли можно назвать:

Сравнительно небольшой размер налога. Даже если по месту ведения торговли местным нормативным актом установлен максимальный размер (т.е. 1), то в 2018 г. рассчитанный налог составит всего 504 рубля на 1 кв. м торговой площади в месяц. Если же речь идет о торговом месте площадью до 5 кв. м, то максимальный размер налога на месяц равен 2522 рубля.
При расчете налога из общей площади магазина можно вычесть подсобные и складские помещения, где торговля не ведется. Это, разумеется, снижает налоговый платеж.
Рассчитанная сумма налога может быть дополнительно уменьшена на сумму страховых взносов, уплаченных за работников или индивидуальным предпринимателем за себя. В результате, у ИП без работников, торгующих на небольшой площади, налог может быть уменьшен до нуля.
Поскольку реальные доходы на ЕНВД для расчета налога не учитываются, то и налоговый учет вести не требуется. В отличие от других систем налогообложения книга учета доходов для вмененки не предусмотрена.
Кассовый аппарат для продавцов на этом режиме потребуется только с середины 2018 года, а для – с июля 2019 года.

К недостаткам или минусам этого специального налогового режима можно отнести:

Вопрос об отмене единого налога на вмененный доход поднимался еще в 2016 году, но законопроекты на данную тематику, не получив поддержки, были отложены в ящик на 2 года. Время на исходе, и индивидуальных предпринимателей, а также компании, которые пользовались данным особым налогообложением, интересует, что ожидает ИП на ЕНВД в 2018.

Грядущая отмена ЕНВД

Главный вопрос дня – отменят ли ЕНВД в 2018 году. В 2016 году Минфин отказался от отмены ЕНВД и озвучил информацию относительно продления срока действия единого налога. При этом говориться о необходимости изменений подхода к начислению налога, планируется выделить две группы предпринимателей в зависимости от размера бизнеса.

На сайте regulation.gov.ru чиновники обнародовали нововведения и изменения, которые должны вступить в силу с 2018 года. Здесь говориться о новом сроке отмены – 2021 год. Но есть уточнения: воспользоваться отсрочкой смогут лишь парикмахерские, ремонтные мастерские и салоны, которые предоставляют различные бытовые услуги, например химчистка.

Те предприятия или предприниматели, кто не вошел в число счастливчиков, будут переведены на новый режим налогообложения.

Отмена ЕНВД с 2018 года: что взамен

Те торговые предприятия, которые не предоставляют бытовые услуги, с 2018 года платить ЕНВД не будут. Но не стоит расстраиваться, есть альтернатива и право выбора: стандартные контрольно-кассовые машины или интернет-кассы, корректировка коэффициента-дефлятора или же переход на другой режим налогообложения.

Онлайн кассы для ЕНВД 2018

Всеобщая обязаловка насчет использования онлайн-касс предпринимателями на ЕНВД вступает в силу в середине 2018 года. Все это время данная категория предпринимателей освобождалась от использования кассовых аппаратов и только по требованию покупателя могла выдать чек, написанный от руки на специальном бланке.

С 1 июня следующего года, пользователи вмененки должны оборудовать свои рабочие места кассовыми аппаратами нового поколения, которые автоматически передают отчет по интернету.

Преимущества данного новшества: прозрачность доходов и легкость отчетов, доступ к информации о сделках, покупатель может в любой момент потребовать чек, в случае утраты своего образца. Но не все так гладко: интернет для глубинок – недоступная роскошь. Но правительство не унывает и ищет обходные пути. Планируется даже создать реестр населенных пунктов, в которых предположительно нет доступа к всемирной сети. Предприниматели этих глубинок смогут сдавать отчетность не с места работы, а в определенных пунктах, указанных на том же сайте.

ЕНВД: примнение ККТ 2018

От контрольно-кассовой техники организациям и предпринимателям в новом году не уйти. Что же, по сути, должны будут сделать предприниматели до 1 июля 2018.

Приобрести этот чудо-аппарат ККТ, поддерживающий интернет-отчетность. Стоимость нового прибора от 20 до 30 тысяч рублей.
Подключить его к всемирной паутине, там, где это возможно.
Заключить оплачиваемый договор с оператором фискальных данных.
Выбрать и заключить договор с Центром техобслуживания кассовых аппаратов и активировать фискальный накопитель.

Переход на новые ККТ, их активация и обслуживание – дело не дешевое, есть предложения, в том числе и со стороны президента, частично компенсировать траты за счет налогового вычета. Законодательно этот нюанс пока не подтверждается.

ЕНВД для розничной торговли: изменения в 2018 году

Для предпринимателей на ЕНВД, осуществляющих розничную торговлю, отмена данного налогового режима крайне неудобна. Альтернатива, доступная данной категории – патент. Но, по сравнению с условиями единого налога, патент существенно уступает.

Патент доступен только индивидуальным предпринимателям и только субъектам микро-бизнеса.
Есть ограничения по годовому доходу до 60 млн.
Можно брать только 15 наемных работников.
Переход на патентную систему возможен только с разрешения налогового органа.
Нужно вести книгу доходов, зато контрольно-кассовый аппарат и налоговая декларация не предусмотрены.
Патент выдается только по предоплате, тогда как единый налог сплачивался по окончанию срока.
В случае утраты права на патент из-за нарушений, восстановить документ можно только с начала нового календарного периода.

Среди преимуществ можно назвать пополнения списка видов деятельности, уступки в вопросе арендного бизнеса, отсутствие территориальных ограничений. Но для большинства ИП покупка патента – удовольствие не из дешевых, поэтому присутствует риск ухода в тень.

Налог на вмененный доход обладает большей гибкостью, чем патентная система

В антикризисном плане правительства предлагается продлить действие единого налога на вмененный доход (ЕНВД) — одного из самых популярных спецрежимов для предпринимателей. Правда, сначала чиновники предлагали продлить его бессрочно, но против выступил Минфин, поэтому теперь сохранить ЕНВД обещают только до 2020 года. Между тем ЕНВД в отличие от патентной системы, которая должна прийти ему на смену, более выгоден как государству, так и предпринимателям.

История вопроса

«Вмененка» как один из специальных режимов налогообложения появилась в Налоговом кодексе РФ в 2002 году и должна была решить сразу две проблемы. Во-первых, упростить жизнь малому бизнесу, заменив всю совокупность налогов одним платежом, который платится бизнесом сразу с заранее заданного уровня доходов. Во-вторых, местные бюджеты получали стабильный источник дохода без сложного администрирования. В 2012 году от ЕНВД решили отказаться (с 2014 года), сделав ставку на патентную систему, но она не пользовалась спросом со стороны бизнеса, поэтому отмену ЕНВД перенесли на 2018 год.

Патенты не выгодны бизнесу

Патентная система не популярна среди предпринимателей, поскольку менее выгодна, чем ЕНВД. Стоимость патента на местах зачастую выше суммы налога на ЕНВД, в том числе из-за уменьшения единого налога на страховые взносы и больничные пособия (по патентам такого вычета не предусмотрено). Численность работников при использовании патента должна быть не больше 15 человек (на ЕНВД — 100), а торговая площадь — не более 50 кв. м (на ЕНВД — 150 кв. м). Далеко не все плательщики ЕНВД, сейчас это ООО и ИП, смогут применять патент, поскольку патентная система доступна только индивидуальным предпринимателям.

ЕНВД выгоден государству

По данным ФНС, на 1 декабря 2015 года «вмененка» принесла бюджету 76,3 млрд руб., а патентная система — только 4,2 млрд руб. Стоимость патента неизменна на весь период его действия, тогда как предприниматель на ЕНВД при найме нового работника или увеличения площади торговой точки сразу платит больше налога. Проконтролировать изменение показателей, которые влияют на налог, несложно.

Управлять ЕНВД проще, чем патентной системой. «Вмененка» вводится по решению муниципальных властей (законами городов федерального значения), что обеспечивает им рычаги воздействия на плательщиков единого налога. Можно стимулировать развитие приоритетных видов экономической деятельности. Для этого достаточно понизить налог за счет коэффициента К2, на который корректируется базовая доходность, или, наоборот, повысить налог для доходных видов бизнеса. Напротив, патентная система вводится решением законодательного органа субъекта Федерации. В большинстве регионов страны стоимость патента одинакова как в сельской местности, так и в областном центре, даже Москва ввела дифференциацию только в прошлом году. У местных властей нет механизмов корректировки стоимости патента на подведомственной территории.

Торопиться не стоит

Отмена ЕНВД приведет к тому, что малый бизнес будет вынужден выбирать между оставшимися спецрежимами — патентом и УСН и, скорее всего, выберет «упрощенку», поскольку она не имеет таких жестких ограничений, как патент. Правда, в отличие от ЕНВД на УСН предприниматель должен вести книгу доходов и уплачивать налог с дохода, который получает. Сокрытие выручки малым и микробизнесом — несомненный факт, поэтому ожидать, что предприниматели вдруг начнут показывать весь доход, наивно. Нельзя исключить, что сумма налогов по УСН окажется меньше, чем на ЕНВД. Жестко администрировать миллионы мелких предпринимателей крайне трудозатратно и дорого. И не факт, что доначисления и санкции хотя бы покроют расходы на проверки.

Чтобы понять, выиграет ли государство от перехода предпринимателей с ЕНВД на другой налоговый режим, нужно оценить реальные доходы на «вмененке». Но плательщики ЕНВД не обязаны применять кассовую технику. Когда реальный оборот находится вне поля зрения государства, просчитать эффективность отмены налога вряд ли возможно. Ситуация может измениться с 2018 года, если предпринимателей на ЕНВД обяжут применять кассовую технику с передачей фискальных данных в налоговую инспекцию (законопроект об этом уже в Госдуме). Если облачные кассы сделают обязательными для «вмененки», наличный и безналичный оборот окажется полностью под контролем. Только после этого можно будет принять экономически взвешенное решение об отказе от ЕНВД.

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД, вмененка, вмененный налог) является одним из шести режимов налогообложения, доступных к применению на территории РФ как организациями, так и индивидуальными предпринимателями. ЕНВД наряду с , ПСН и ЕСХН, относится к специальным режимам налогообложения, для которого характерны свои особенности и условия применения.

Что такое единый налог на вмененный доход

ЕНВД является одной из самых популярных и выгодных систем налогообложения (далее н/о). Главная особенность данного режима н/о заключается в порядке расчета налога. Базой по ЕНВД выступает не фактически полученная прибыль, а размер вмененного государством дохода для того или иного вида деятельности. То есть налог не привязан к полученному доходу, он рассчитывается исходя из вида деятельности, количества наемных работников или площади торгового зала и местности, в которой ведется деятельность.

Также, как и на иных специальных режимах, ЕНВД освобождает ИП или организацию от уплаты НДС, налога на прибыль, НДФЛ и налога на имущество.

До 2013 года ЕНВД был обязателен для применения, если осуществляемая деятельность подпадала под данный режим налогообложения. С 2013 года вмененка стала добровольной и предприниматель (ИП или организация) вправе сам решить какой режим ему применять: ЕНВД, УСН или ОСНО.

Когда отменят ЕНВД

Несмотря на большое количество слухов об отмене ЕНВД, действие вмененки ежегодно продлевается. Так, в июле 2016 года Президентом РФ был подписан закон о продлении срока действия ЕНВД до 2021 года. Так что в ближайшие 3 года думать о смене налогового режима, связанной с отменой ЕНВД, не придется.

Особенности вмененки

Расчет налога исходя из вмененного, а не фактически полученного дохода.
Уплата платежей и сдача отчетности – ежеквартально.
Уплата одного налога (единого) вместо трех (НДС, налога на прибыль и имущество для организаций и НДС, НДФЛ и налога на имущество для ИП).
Возможность учета уплаченных страховых взносов при расчете налога.
Право на получение вычета по расходам на приобретение и установку онлайн касс.
Освобождение от обязательного применения онлайн касс до 1 июля 2019 года.
Возможность применения 0% ставки впервые зарегистрированными ИП по определенным видам деятельности.

Кто может применять, виды деятельности

Виды деятельности, в отношении которых возможно применение вмененной системы налогообложения, перечислены в п.2 ст. 346.26 НК РФ . К ним, в частности, относятся:

Бытовые услуги.

24.11.2016 года Правительством РФ был утвержден новый перечень кодов бытовых услуг в отношении которых возможно применение вмененной системы налогообложения.

Ветеринарные услуги.
Ремонт, техобслуживание и мойка автомототранспортных средств.
Аренда машиномест и иных мест стоянки автомобилей.

В данный вид деятельности включаются также услуги по охране машин на платных стоянках, кроме штрафстоянок.

Грузовые и пассажирские перевозки.

Условие: не более 20 транспортных средств, используемых для ведения указанной деятельности.

Розничная торговли через магазины и павильоны площвдью не более 150 кв.м.

Если площадь торгового зала превышает указанное значение, то применение ЕНВД по данному виду деятельности не допустимо.

Розничная торговля в объектах стационарной торговой сети (СТС), не имеющей торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети (НТС).

К объектам СТС не имеющей торговые залы относятся крытые рынки, киоски, палатки, торговые автоматы.К объектам НТС относятся открытые прилавки, лавки, автофургоны, цистерны по продаже пива, молока, кваса.

Услуги общепита с площадью зала не более 150 кв.м.

Если площадь зала обслуживания клиентов превышает указанное значение, то применение ЕНВД по данному виду деятельности не допустимо.

Услуги общепита, оказываемые в помещении, не имеющем зала обслуживания посетителей.
Размещение наружной рекламы на специальных конструкциях.
Размещение рекламы внутри и снаружи транспортных средств.
Сдача в аренду организациям и ИП помещений площадью не более 500 кв.м.
Сдача в аренду торговых мест для розничной торговли и оказания услуг общепита.
Сдача в аренду земли для размещения объектов розничной торговли и оказания услуг общепита.

Примечание: конкретный перечень видов деятельности, в отношении которых возможно применение ЕНВД, устанавливается решениями местных властей. Также, в отдельных регионах ЕНВД может не устанавливаться вовсе, как, например, в г. Москве.

Кто не может применять

Применение ЕНВД не допускается в случае, если:

ИП или компания имеет более 100 наемных работников

От каких налогов освобождает

Для организаций:

Налог на прибыль.
Налог на имущество

Для ИП:

НДФЛ.
Налогна имущество.

Примечание: если недвижимое имущество включено в специальный перечень, утвержденный региональными властями,и налог по нему рассчитывается исходя из кадастровой, а не инвентаризационной стоимости (торговые центры, административно-деловые центры и помещения в них),налог на имущество подлежит уплате независимо от применяемой системы налогообложения.

Можно ли совмещать ЕНВД с УСН и другими налоговыми режимами

ЕНВД можно совмещать с любым режимом н/о: УСН, патентом, сельхозналогом и ОСНО. При этом не допускается применение сразу нескольких режимов н/о для одного вида деятельности.

Порядок перехода на единый налог на вмененный доход

Для перехода на вмененный режим налогообложения необходимо в срок не позднее 5 дней с начала осуществления деятельности подать в налоговый орган заявление:

по форме ЕНВД-1 для организаций ().
по форме ЕНВД-2 для ИП ().

Сроки перехода

Заявление для перехода на вмененку необходимо подать в срок не позднее 5 дней с момента начала ведения деятельности.

Постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД производится налоговыми органами в течение 5 дней с даты получения заявления от ИП или организации.

Как вести учет на ЕНВД

ИП и организации на ЕНВД ведут учет только физических показателей, доходы и расходы они не учитывают. В случае, если предприниматель или компания совмещает ЕНВД с УСН или патентом она должна вести раздельный учет доходов и расходов по упрощенке и патенту.

Как рассчитать размер налога

Формула расчета ЕНВД за квартал:

БД х ФП х К1 х К2 х 15% х 3

БД – базовая доходность. Данная величина устанавливается НК РФ на единицу физического показателя, отдельно для каждого вида деятельности.

ФП – физический показатель. За единицу физического показателя, как правило, берется количество объектов торговли, наемных работников, площадь торгового зала (места), количество транспортных средств и т.д.

Базовая доходность и физический показатель по каждому виду деятельности установлен в п. 3 ст. 346.29 НК РФ

К1 – коэффициент-дефлятор. Величина данного коэффициента устанавливается Минэкономразвития на каждый календарный год. В 2017 году она равна 1,798 , в 2018 году составила 1,868 , в 2019 – 1,915 .

К2 – корректирующий коэффициент. Значение корректирующего коэффициента устанавливается органами власти муниципальных образований в привязке к конкретному виду деятельности, а, в ряде случаев, к району, в котором ведется деятельность.

Узнать точное значение данного коэффициента можно на сайте налоговой службы , указав в левом верхнем углу код региона (например, 50 – Московская область) и промотав страницу вниз – ознакомится с разделом «Особенности регионального законодательства».

15% – ставка по ЕНВД.

Необходимо отметить, что власти регионов вправе снижать ставку для некоторых категорий предпринимателей, осуществляющий определенные виды деятельности.

3 – количество месяцев в квартале, за которые рассчитывается налог.

Пример расчета ЕНВД за квартал

Исходные данные:

Субъект предпринимательства: ИП

Вид деятельности: оказание ветеринарных услуг

Наемные работники: отсутствуют

Московская область, г. Раменское

Базовая доходность:

Физический показатель: 7 500

К1: 1,798

Ставка: 15%

6 997 руб.

Расчет налога за квартал

БД х ФП х К1 х К2 х 15% х 3

7 500 х 1 х 1,798 х 1 х 15% х 3

6 068 руб.

Так как ИП в отчетном периоде заплатил страховые взносы, превышающие сумму исчисленного налога, в бюджет он ничего уплачивать не должен:

6 068 – 6 997 = 0

Пример расчета ЕНВД при постановке на учет в середине квартала

Исходные данные:

Субъект предпринимательства: ИП

Вид деятельности: оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств

Наемные работники: отсутствуют

Регион и муниципальное образование в котором ведется деятельность: г. Санкт-Петербург

Базовая доходность: количество наемных работников, включая ИП

Физический показатель: 12 000

К1: 1,798

Ставка: 15%

Размер уплаченных фиксированных взносов: 6 997 руб.

Расчет налога за неполный ноябрь

БД х ФП х К х К2 х 15 х Количество дней, отработанных в месяце: Общее количество дней в месяце

12 000 х 3 х 1,798 х 1 х 15% х 29: 30

Сумма налога без учета взносов – 3 128,5 руб.

Расчет налога за декабрь

12 000 х 1 х 1,798 х 1 х 15% = 3 236,4

Итого за неполный ноябрь и полный декабрь исчисленная сумма налога составит 6 365 руб.

Так как размер фиксированных взносов превышает рассчитанный налог, ИП ничего в бюджет по итогам 4 квартала платить не должен.

Особенности уменьшения налога на страховые взносы

Если ИП не имеет наемных работников он может уменьшить сумму рассчитанного налога на все страховые взносы, вплоть до нуля

То есть, если размер фиксированных взносов превысит сумму исчисленного налога, то платить по итогам квартала ничего не нужно.

Если ИП имеет наемных работников при расчете налога он может уменьшить его на страховые взносы, уплаченные как за себя, так и за работников, но не более 50% от суммы налога

Допустим, ИП уплатил за себя и работника взносы в размере 15 000 руб. Рассчитанная сумма налога без учета взносов равна 8 000 руб. Уменьшить единый налог ИП может только наполовину, то есть до 4 000 руб. (8 000 х 50%).

Страховые взносы могут быть учтены при расчете налога только в том случае, если они уплачены до подачи декларации по ЕНВД за данный квартал

Допустим, ИП подал декларацию за 3 квартал 2017 года 2 октября, а страховые взносы за данный период оплатил 5 октября, учесть их при расчете платежа за 3 квартал ИП не сможет, но вправе будет учесть их при расчете налога за 4 квартал.

Начиная с 2018 года ИП смогут учесть при расчете налога затраты, произведенные на покупку и установку онлайн кассы в размере не более 18 000 руб.

Для того, чтобы получить льготу ИП должен поставить на учет ККМ в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года. Если ИП оказывает услуги общепита или ведетрозничную торговлю, касса должна быть поставлена на учет в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года. Учесть затраты можно при расчете налога за 2018 и 2019 год, но не ранее года, в котором касса была поставлена на учет.

Порядок и сроки уплаты налога

Единый налог подлежит уплате каждый квартал, в срок не позднее 25 дней с даты окончания налогового периода.

Налог уплачивается в ИФНС по месту ведения деятельности или постановки на учет (по развозной и разносной торговле, перевозке пассажиров и грузов, размещении рекламы на транспортных средствах).

КБК на уплату ЕНВД в 2017 году для ИП и организаций – 18210502010021000110

Отчетность

Налоговым периодом по ЕНВД является квартал, в связи с чем, декларации представляются ИП или организацией ежеквартально, в срок не позднее 20 дней с даты окончания налогового периода.

Обратите внимание, если крайний срок уплаты налога или сдачи отчетности приходится на выходной или праздничный день, он переносится на первый рабочий день.

Кассовый аппарат на ЕНВД в 2019 году

ИП и организации на ЕНВД (кроме услуг общепита и розничной торговли) вправе не переходить на новый порядок расчетов с клиентами (покупателями) до 1 июля 2019 года.

ИП и компании на вмененке ведущие розничную торговлю или оказывающие услуги общепита, вправе не применять онлайн кассы до июля 2019 года при условии отсутствия наемных работников.

Утрата права на применение

Предприниматель или организация утрачивает право на применение ЕНВД при превышении численности сотрудников свыше 100 человек или увеличении доли участия других организаций свыше 25%.

Снятие с учета

В случае прекращения осуществления вмененной деятельности ИП или организация обязана в течение 5 дней с даты ее окончания представить в налоговый орган заявление:

по форме ЕНВД-3 для организаций ().
по форме ЕНВД-4 для ИП ().

Указанный документ необходимо сдать в ИФНС по месту ведения деятельности, кроме тех случаев, когда ведется развозная или разносная торговля, оказываются услуги по перевозке пассажиров и грузов и размещении рекламы на транспортных средствах. При осуществлении указанных видов деятельности заявление подается по месту учета ИП или организации.

В течение 5 дней с даты получения заявления налоговая служба снимает ИП или организацию с учета в качестве плательщика ЕНВД

Обратите внимание, что сменить систему налогообложения (если ИП не прекращает деятельности по которой применяется ЕНВД) налогоплательщик может только с начала следующего года.

Ответственность за неуплату налога

За неуплату налога – штраф 20% от суммы неуплаченного налога, а в случае, если налог умышленно не был уплачен – 40% от суммы неуплаченного платежа.

Также на каждый день просрочки начисляются пени, равные 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за первые 30 дней просрочки и по ставке 1/150 за последующие дни.

За несвоевременное представление отчетности – штраф в размере 5% от суммы налога к уплате по декларации за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 руб.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2019 году

Средняя оценка 5 (100%), оценили 1

ЕНВД – это специальный налоговый режим, который изначально вводился в переходный период для снижения фискальной нагрузки бизнеса. Однако, если налогоплательщики от этого выигрывают, то бюджет проигрывает, ведь поступления от предпринимателей на ЕНВД на фоне других налогов очень незначительны. Что произойдет с этим режимом в 2018 году, ведь об его отмене говорят уже давно?

Почему выгодно работать на ЕНВД

Налог на ЕНВД рассчитывается на основании дохода, заранее установленного государством. Как правило, этот расчетный доход намного ниже того, что в реальности получает бизнесмен.

Например, предполагается, что одна единица грузового транспорта приносит перевозчику доход всего в 6 000 рублей в месяц, а один работник окажет бытовых услуг на 7 500 рублей в месяц. В действительности так бывает очень редко. Но и эти небольшие цифры базовой доходности могут быть дополнительно снижены за счет корректирующего коэффициента К2, который устанавливают региональные власти.

Пожалуй, невыгодным вмененный режим бывает при использовании больших торговых площадей, если реальный оборот в магазине незначительный. Кроме того, надо оценивать целесообразность перехода на этот режим при оказании услуг общепита. В обоих случаях налог взимается от площади магазина или кафе, поэтому надо заранее предполагать, какую выручку можно получить с одного квадратного метра.

Налог на ЕНВД рассчитывается по специальной формуле — БД * ФП * К1 * * 15%. О том, что означают эти составляющие формулы, и как рассчитывается налог к уплате, читайте подробнее в .

Отменят ли ЕНВД в 2018 году

Отмена ЕНВД с 2018 года уже фиксировалась в Налоговом кодексе, но по просьбе субъектов малого бизнеса была отсрочена. Новый срок прекращения действия льготного режима – 1 января 2021 года.

Если вмененка действительно будет отменена с этой даты, то индивидуальные предприниматели окажутся в более выгодном положении, чем организации. При необходимости они могут перейти на близкую по своей сути патентную систему налогообложения, которую юрлица применять не вправе.

Тоже предусматривает возможность платить налог не с реального, а расчетного дохода. Однако ограничений для покупки патента немало:

площадь магазина или объекта общепита не должна превышать 50 кв. м (для ЕНВД в 2018 году лимит в три раза больше – 150 кв. м);
общее количество работников во всех сферах деятельности не должно превышать 15 человек;
разрешено оказывать не все бытовые услуги, а только те, которые входят в перечень, утвержденный муниципальным образованием;
при расчете стоимости патента нельзя учитывать уплаченные страховые взносы.

Как бы то ни было, но ЕНВД в 2018 году остается режимом, доступным как для организаций, так и для индивидуальных предпринимателей. А незначительное повышение коэффициента К1, который учитывается при расчете налога на вмененный доход, увеличит сумму платежей в бюджет всего лишь на 3,9% по сравнению с прошлым годом.

Нужен ли кассовый аппарат для ЕНВД в 2018 году

Учитывая, что налог для вмененщиков рассчитывается на основании предполагаемого дохода, а не реально полученной выручки, кассовый аппарат для этих целей не нужен. Покупатель же, по желанию, в качестве подтверждения оплаты получает вместо кассового чека товарный.

Несмотря на просьбы бизнеса дать возможность и дальше работать без , переход на онлайн кассы стал обязательным и для ЕНВД. Расходы на установку этих касс намного выше, чем при установке моделей старого образца с фискальными накопителями. И дело не только в самой стоимости аппарата, а еще и в затратах на его подключение к интернету и оплате услуг операторов фискальных данных. По самым скромным подсчетам установка новой техники обойдется в 40 тысяч рублей за одну единицу.

Изначально сроки перехода на онлайн кассы для ЕНВД были установлены на 1 июля 2018 года. Учитывая необходимость таких затрат для установки ККТ, инициативные группы депутатов предложили внести изменения в Налоговый кодекс и перенести этот срок на начало 2021 года.

Пока что этот законопроект остается без движения, зато свежие новости по вопросу необходимости кассовых аппаратов для вмененщиков пришли от Минфина. Причем, инициатива министерства уже прошла в Госдуме три чтения и ждет только официального опубликования.

Согласно этим нововведениям переход на онлайн кассы перенесен еще на один год – до 1 июля 2019 года. Правда, льгота распространяется только для предпринимателей без работников на ЕНВД и ПСН, которые заняты в розничной торговле или общепите. Если же ИП наймет работника до этого срока, то в течение 30 дней с даты заключения трудового договора надо установить кассовой аппарат.

И еще раз кратко о всех важных новостях про ЕНВД 2018:

Действие вмененного налогового режима продлено до 2021 года.
Произошел незначительный рост налога за счет увеличения коэффициента К1 до 1,868, т.е. на 3,9% по сравнению с прошлым годом.
ЕНВД для розничной торговли в 2018 году потребует применения кассового аппарата. Отсрочка по переходу на ККТ на один год предоставлена только предпринимателям, которые торгуют сами и не имеют наемных работников.
В случае приобретения кассового аппарата плательщик ЕНВД может получить налоговый вычет, т.е. уменьшить рассчитанный налог, но не более чем на 18 000 рублей за каждую единицу контрольно-кассовой техники.