Главная Бухгалтерия и кадры Сроки сдачи налоговой отчетности усн. Налоговая декларация для ип на усн

Сроки сдачи налоговой отчетности усн. Налоговая декларация для ип на усн

Правительство РФ с регулярной периодичностью реформирует налоговое законодательство, стимулируя . Это делается для того, чтобы максимально упростить порядок ведения бизнеса не только для юридических лиц, но и для индивидуальных предпринимателей. Грядущий 2017 год не стал исключением, так как он готовит для ИП множество сюрпризов. С января вступят в силу поправки в ФЗ относительно изменения величины страховых отчислений в ПФ, а также увеличения МРОТ. Что касается вопроса отчетности индивидуальных предпринимателей, то здесь также грядут значительные перемены.

Основные изменения 2017 года, о которых нужно знать ИП

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенный налоговый режим, в 2017 году должны будут подавать в контролирующие органы новую форму декларации. Этот бланк изменился еще весной 2016 года (с 10 апреля). В результате индивидуальные предприниматели должны отчитываться по новой форме уже за 2016 год.

Субъекты предпринимательской деятельности, ведущие бизнес в статусе ИП и применяющие налоговый режим ЕНВД, также должны будут отчитываться перед фискалами по новой форме. В 2017 году индивидуальных предпринимателей, платящих единый налог на вмененный доход, ожидают и приятные сюрпризы. Например, ИП, которые используют труд наемных работников, с 1 января смогут вычитать из единого налога страховые взносы, сделанные за себя. Согласно сведениям, просочившимся в средства массовой информации, новая форма декларации по ЕНВД должна появиться ориентировочно в ноябре-декабре 2016 года. До этого времени фискалы планируют внести окончательные изменения в форму отчета и представить ее в обновленном виде субъектам предпринимательской деятельности.

Более подробно о всех грядущих изменениях, касающихся налоговой декларации ЕНВД, индивидуальные предприниматели могут прочитать в законопроекте, имеющим название «О внесении изменений в приказ ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ Об утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка её заполнения, а также формата представления налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности в электронной форме».

Сроки подачи налоговой декларации в 2017 году для ИП

Индивидуальные предприниматели, которые ведут свой бизнес на территории Российской Федерации, обязаны подчиняться местным законам и в установленные сроки сдавать в контролирующие органы отчеты:

Названи	Сроки подачи отчетов	Содержание
3-НДФЛ	До 30 апреля года, следующего за отчетным	Данная декларация должна быть сдана индивидуальными предпринимателями, которые в течение отчетного периода (года) получали доход
Информация о средней численности сотрудников	До 20 января года, следующего за отчетным	Все сведения оформляются в единой форме, также важна
Декларация НДС	До 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом	Отчет сдается в контролирующие органы по месту регистрации индивидуального предпринимателя один раз в квартал
Декларация о налоге на имущество	Отчет сдается за: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев – не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом; за год – не позднее 30 марта	– 2%
Декларация ОСНО	Отчет сдается за: 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год – не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом	Если индивидуальный предприниматель будет рассчитывать авансовые платежи ежемесячно, то и декларация должна подаваться один раз за месяц, до 28 числа следующего месяца
Декларация 4-НДФЛ	За месяц, в котором был получен доход – в течение 5 дней по его завершении	Этот отчет используется для расчета авансовых платежей
Декларация ЕНВД	За квартал – до 20 числа месяца, следующего за завершенным отчетным периодом	Если граничная дата, установленная для подачи отчета, выпадает на выходной или праздник, то она автоматически переносится на первый рабочий день
Декларация УСН ( или Доходы)	За 2016 год не позднее 30 апреля 2017 года	Если отчет будет сдан не вовремя, то к нарушителям будут применены финансовые санкции - от 5 до 30% от суммы неоплаченных налогов (исчисляется за каждый месяц просрочки), но не менее 1 000 рублей

Как сдать декларацию в налоговую для ИП?

Федеральным законодательством, действующим на территории России, определен порядок составления и подачи налоговой отчетности индивидуальными предпринимателями в контролирующие органы. В соответствии с регламентом НК РФ, субъекты предпринимательской деятельности могут подавать декларации несколькими способами:

Каждый субъект предпринимательской деятельности, который планирует динамично развивать свой бизнес и при этом иметь хорошие отношения с контролирующими органами, должен запомнить несколько правил:

индивидуальные предприниматели должны подавать отчетность в налоговый орган, расположенный по месту их государственной регистрации;
если налоговая декларация будет подана с нарушением сроков, то к ИП фискалы применят штрафные санкции;
любую форму отчета нужно заполнять в 2-х экземплярах (можно заполнить один бланк, после чего сделать его ксерокопию, на которой фискалы поставят соответствующую отметку), так как один бланк останется в налоговой службе, а второй должен быть подшит в папку с отчетами ИП;
если индивидуальный предприниматель планирует отправить налоговую декларацию по почте, то в заказное письмо нужно вкладывать только один экземпляр (квитанция об отправке и бланк уведомления с подписью представителя контролирующих органов будет подтверждением принятия отчета);
если индивидуальный предприниматель одновременно использует несколько налоговых режимов, то ему необходимо сдавать по ним отчеты по отдельности.

Совет: при составлении налоговой отчетности субъекты предпринимательской деятельности могут задействовать специальное программное обеспечение, также допускается заполнение деклараций ручным способом.

Отчетность ИП на общей системе налогообложения

Сегодня многие индивидуальные предприниматели продолжают работать на общей системе налогообложения (для магазинов нужна ). Выбрав этот налоговый режим, субъекты предпринимательской деятельности должны платить следующие налоги:

Налог на имущество (его с 2016 года платят как индивидуальные предприниматели, так и юридические лица), начисляется на имеющуюся недвижимость по ставке 2%;
НДФЛ (налог на доходы физических лиц), начисляется на доход ИП по ставке 13%;
НДС (налог на добавочную стоимость), исчисляется по ставкам: 0, 10, 18%.

После начисления и перечисления в бюджет налоговых обязательств каждый индивидуальный предприниматель должен заполнить отчет и подать его в контролирующие органы по месту своей регистрации. Любой бланк отчета для ИП на ОСНО физические лица могут бесплатно скачать на официальном сайте ФНС.

Декларация НДФЛ

Индивидуальные предприниматели, применяющие общий налоговый режим, должны регулярно платить налог со своего бизнеса и сдавать отчет по форме 4-НДФЛ. При заполнении этой декларации ИП должны указывать как фактические цифры полученной прибыли, так и данные о предполагаемом доходе. Это делается для того, чтобы контролирующие органы смогли рассчитать индивидуально для каждого предпринимателя авансовый платеж (НК РФ, статья 127) и направить им на дом соответствующие уведомления.

Совет: если ИП в следующем отчетном году заработает больше, чем предполагал, то ему необходимо повторно подать декларацию, на основании которой фискалы сделают перерасчет (в течение 5 рабочих дней).

Декларация НДС

Субъекты предпринимательской деятельности, работающие на ОСНО, обязаны платить в бюджет налог на добавочную стоимость. Начиная с 2015 года, индивидуальные предприниматели сдают в контролирующие органы новую форму декларации НДС, в которой нужно указывать следующие данные:

из счетов-фактур;
из книг покупок-продаж;
из других учетных регистров.

Индивидуальные предприниматели должны подавать декларацию НДС только в электронном виде. В том случае, если ИП подаст в контролирующие органы отчет на бумажном носителе, к нему будут применены штрафные санкции, несмотря на то, что фискалы примут бланк и на втором экземпляре поставят отметку о получении. Этот порядок регламентирован Налоговым Кодексом России (статья 174).

Совет: индивидуальные предприниматели должны указывать в декларациях НДС только достоверную информацию, так как все отчеты хранятся в едином банке данных. Фискалы имеют возможность в любой момент провести камеральную проверку и выявить даже мельчайшие несоответствия.

Налог на имущество

Индивидуальные предприниматели, использующие налоговый режим ОСНО, обязаны платить имущественный налог. В качестве базы налогообложения будет учитываться недвижимость и автомобильный транспорт, которые находятся в личной собственности ИП и используются при осуществлении коммерческой деятельности.

Отчетность ИП на ЕНВД

Индивидуальные предприниматели имеют законное право перейти на налоговый режим ЕНВД. Такая категория налогоплательщиков должна заполнять декларацию установленного образца и в установленные сроки подавать ее в контролирующие органы. Несмотря на то что форма нового отчета будет опубликована в конце 2016 года, можно выделить несколько нюансов, о которых должны знать предприниматели:

при заполнении декларации механическим способом субъекты предпринимательской деятельности могут использовать несколько видов чернил (фиолетовые, черные и синие);
данные должны быть вписаны в соответствующие графы и ячейки (в пустых строчках следует проставлять прочерки);
при заполнении физических параметров ячеек нужно указывать округленные до целых чисел цифры;
в 2016 году коэффициент К1 имеет значение 1,798;
при заполнении коэффициента К2 необходимо указывать значение, предварительно уточненное в местной налоговой инспекции;
если индивидуальный предприниматель в отчетном периоде не осуществлял хозяйственную деятельность, он должен обратиться в контролирующие органы и подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД.

Отчетность ИП на УСН

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенный налоговый режим, получают уникальную возможность не только оптимизировать свои издержки на налоги, но и существенно сократить количество обязательной отчетности. Декларация по УСН должна подаваться по итогам отчетного года в одном экземпляре. Порядок заполнения декларации регламентирован приказом ФСН России от 4 июля 2014 года, изданным под номером ММВ-7-3/352. В соответствии с регламентом Федерального законодательства, индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения должны сдавать соответствующую декларацию по месту жительства, которое, как правило, является и местом государственной регистрации.

Нулевая декларация индивидуальными предпринимателями–упрощенцами подается в следующих случаях:

если в отчетном периоде отсутствуют доходы;
если только что завершены регистрационные мероприятия в качестве ИП;
если субъект предпринимательской деятельности осуществляет вид деятельности, носящей сезонный характер.

Сохраните статью в 2 клика:

Каждый индивидуальный предприниматель, который не желает возникновения проблем с контролирующими органами, должен ответственно подходить к вопросу начисления и уплаты налогов, а также подачи отчетности. Выбирая для себя налоговый режим, субъект предпринимательской деятельности должен поинтересоваться, с какими особенностями и сложностями он сопряжен. Многие ИП в стремлении оптимизировать налоги и сократить количество отчетов сознательно переходили на упрощенную систему налогообложения. Независимо от того, будет ли индивидуальный предприниматель являться плательщиком ЕНВД, УСН, ОСНО или другого режима, он обязан в установленные Федеральным законом сроки подать в контролирующий орган по месту своей регистрации декларацию установленного образца. При составлении отчета он должен указывать только достоверные данные, которые подтверждаются документально.

Вконтакте

Организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны соблюдать общий порядок и сроки сдачи отчетности, а также уплаты налогов, взносов и сборов. Все сроки сдачи отчетности ИП и ООО на УСН в 2017 году смотрите в таблицах.

Смотрите в таблицах, какую отчетность сдают ИП и организации на УСН в 2017 году, чтобы избежать штрафов и блокировки расчетных счетов.

Отчетность ИП и ООО на УСН в 2017 году: таблица сроков сдачи

Бухгалтерская отчетность за 2016 год:

— отчет о прибылях и убытках;

— приложения к отчетам.

Малые предприятия вправе сдать упрощенную отчетность.

за 2016 г. — 20 января/25 января 2017 г. (в бумажном и электронном виде соответственно — здесь и далее)

Подтверждение основного вида деятельности:

заявление, справка-подтверждение, копия записки к бухгалтерскому балансу за 2016 г.

В этом списке отчетов стоит более внимательно отнестись к новому расчету по страховым взносам. Отчетность новая и сложная.

Какую отчетность сдает ИП на УСН без работников в 2017 году

Налоговую декларацию по УСН сдают ежегодно по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Форма декларации по УСН утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/

Организации, применяющие УСН, должны сдавать данную декларацию в налоговую не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. ИП представляют декларацию не позднее 2 мая 2017 года (30 апреля и 1 мая в 2017 году выпадают на нерабочие дни, поэтому сроки сдвигаются на ближайший рабочий день).

Сдать сведения можно лично, по почте с описью вложения или же в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. Если среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год превышает 100 человек, отчет представляется строго в электронной форме.

Расчет по страховым взносам в 2017 году упрощены должны сдавать расчеты по страховым взносам не в фонды, а в налоговую инспекцию, за исключением отчетности РСВ-1 за 2016 год, 4-ФСС и СЗВ-М. Последние три отчета сдают в ПФР и ФСС. Прежние формы РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3 уже не актуальны и сдавать их не надо.

Расчет по взносам надо сдавать каждый квартал не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Сроки едины для ИП и ООО на УСН — для бумажных и электронных отчетов.

Расчет по форме 4-ФСС на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве сдают в Фонд соцстраха по новой форме. Форма 4-ФСС обновлена дважды — с отчетности за 1 квартал 2017 года — одна форма, с отчетности за 3 квартал (9 месяцев) — другая. Сроки сдачи смотрите в таблице.

Справки 2-НДФЛ в 2017 году на УСН представляют в ИФНС в прежнем порядке. Здесь никаких изменений не было, если не считать новые коды доходов и вычетов. Форма 2-НДФЛ тоже прежняя — утверждена приказом ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485.

Срок сдачи справок — 1 апреля. Но в 2017 году последний день срока представления 2-НДФЛ приходится на выходной день. Поэтому крайний срок — 3 апреля (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Если упрощенец не смог удержать НДФЛ за 2016 год с выплат сотрудникам, надо письменно сообщить об этом налогоплательщику и в налоговую инспекцию и сдать справки 2-НДФЛ с признаком 2. Срок для такой отчетности смотрите в таблице.

Сведения по форме СЗВ-М — еще один вид отчетности на УСН в 2017 году. Отчитываться в фонд по данной форме надо каждый месяц, причем следует очень внимательно заполнять данные о работниках, особенно учеть вновь принятых и всех уволившихся, иначе придется дополнять отчет. Сдавать такую отчетность надо каждый месяц с 1 по 15-е число. Чем раньше, тем безопаснее — будет время исправить недочеты.

Форма утверждена постановлением Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п. В этом году она не менялась, поэтому спокойно можно применять прежний бланк. Единственное — следует обратить внимание на новый формат и проверить обновления в программе подготовки и сдачи отчетности.

Бухгалтерскую отчетность на УСН сдают в налоговую и Росстат. Организации и ИП на УСН, которые отнесены к субъектам малого предпринимательства, могут сдавать упрощенную форму отчета о финансовых результатах (приложение 5 к приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н). Один экземпляр бухгалтреской отчетности УСН 2017 необходимо направить в Росстат. Срок – тот же. ИП не сдают указанную документацию — они освобождены от этого.

Организации и предприниматели на упрощённой системе налогообложения (УСН ) помимо декларации по единому налогу должны сдавать ещё несколько отчётов в различные фонды. Рассмотрим внимательно что это за документы, куда и в какие сроки они должны быть сданы.

1. Декларация по единому налогу

Декларация по налогу сдаётся в налоговую инспекцию всегда и даже при отсутствии дохода. Форма декларации, электронный формат и порядок заполнения утверждены приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99 .

Сроки подачи декларации в налоговую инспекцию для организаций по месту регистрации не позднее 31 марта , для предпринимателей по месту жительства не позднее 30 апреля (п. 1 ст. 346.23 НК РФ ).

При утрате права применения УСН декларацию необходимо сдать не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором было утеряно это право. Сроки одни как для компаний, так и для ИП .

В случае прекращения деятельности, в отношении которой применялась упрощённая система налогообложения налоговую инспекцию уведомляют в течение 15 рабочих дней. А декларацию по единому налогу сдают не позднее 25-го числа месяца, следующего за тем, в котором деятельность на УСН была прекращена (ст. 346.23 НК РФ ).

2. Бухгалтерская отчётность

Упрощённая форма бухгалтерской отчётности может использоваться организациями на УСН (приложение № 5 приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н ). Бухгалтерская отчётность за 2016 год должна быть сдана до 31 марта 2017 года включительно не только в ИФНС , но и органы статистики . Составление промежуточной отчётности в течение года не требуется, но может быть составлена по решению собственников «для себя».

3. Отчетность по доходам работников

Если есть работники, отчётность сдаётся в ИФНС , ФСС и ПФР .

В налоговую инспекцию сдаются:

форма 6-НДФЛ;
справки 2-НДФЛ;
расчёт по страховым взносам
сведения о среднесписочной численности работников

Форма 6-НДФЛ сдаётся в случае начисления доходов, облагаемых НДФЛ. Если таких начислений и выплат не осуществлялось, то и форму 6-НДФЛ подавать нет необходимости (письмо ФНС России от 04.05.2016 № БС-4-11/7928 ). В последнем случае достаточно подать в ИФНС письмо о том, что организация или предприниматель не является налоговым агентом. Опоздание более чем на 10 дней может обернуться серьёзными последствиями: инспекторы ИФНС могут заблокировать расчётный счет.

Бланк 6-НДФЛ и правила по его заполнению регулируются приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 .

Форма сдаётся не позднее последнего дня апреля, июля и октября, а также 1 апреля следующего года (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ ).

Cроки сдачи 6-НДФЛ в 2017 году:

за 1 квартал - не позднее 2 мая (30 апреля — воскресенье, 1 мая — нерабочий Праздник Весны и Труда);
за полугодие - не позднее 31 июля;
за 9 месяцев - не позднее 31 октября;
за год - не позднее 2 апреля 2018 года (1 апреля — воскресенье).

Справка по форме 2-НДФЛ сдаётся по каждому работнику (приказ ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485 ).

Срок сдачи справок 2-НДФЛ - 1 апреля. В 2017 году он выпадает на выходной день. Поэтому днем окончания срока будет 3 апреля (п. 7 ст. 6.1 НК РФ ). В том случае, если организация или предприниматель не смогли удержать НДФЛ за 2016 год с выплат работникам, необходимо подать в ИНФС справки с признаком 2. Срок сдачи такой справки - 1 марта.

Единый расчёт по взносам должен содержать сведения о пенсионных, медицинских и социальных взносах на случай болезни и материнства на выплаты работникам (ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551 ). Необходимо сдать не позднее 30-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом. Если этот день является выходным, сдать расчет следует в ближайший следующий за ним рабочий день.

Cведения о среднесписочной численности работников подаются независимо от того, есть ли наемные работники или нет (приказ ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174 ) не позднее 20 января следующего года.

4. Отчетность в ПФР и ФСС

В Пенсионный фонд сдаются:

СЗВ-М
СЗВ-СТАЖ

Отчет о застрахованных лицах по форме СЗВ-М необходимо сдавать ежемесячно не позднее 15-го числа каждого месяца в бумажном или электронном виде (постановление Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п) . Если последний день выпал на выходной или праздник, то СЗВ-М сдаётся в ближайший рабочий день следующий за ним (письмо ПФР от 28.12.2016 № 08-19/19045 ). Например, отчёт за март можно сдать 17 апреля.

Организации и ИП на УСН по итогам 2017 года впервые будут сдавать новый отчет о стаже работников по форме СЗВ-СТАЖ (Постановление Правления ПФР от 11.01.2017 № 3п ), который необходимо будет сдать до 1 марта 2018 года.

Фонд соцстраха

В Фонд соцстраха необходимо сдавать расчет по взносам на травматизм по форме 4-ФСС (приказ ФСС России от 26.09.2016 № 381 ) ежеквартально не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а в электронном виде - не позднее 25-го числа.

Отчётность при УСН. Сроки сдачи в 2017 году

Наименование отчета	Сроки сдачи	Документ, утвердивший отчет	При какой численности работников сдавать отчет в электронном виде
ОТЧЕТНОСТЬ ПРИ УСН В 2017 ГОДУ В ИФНС
Декларация по УСН	По итогам 2016 года организации сдают декларацию 31 марта 2017 года, ИП - 2 мая 2017 года (перенос с 30 апреля)	Приказ ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99	Организации и ИП могут сдавать декларацию и на бумаге, и в электронном виде. Ограничение по численности по них не распространяется
Справка 2-НДФЛ	За 2016 год справка с признаком "1" сдается до 1 марта 2017 года, с признаком "2" - до 3 апреля 2017 года	Приказ ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485	Свыше 25 человек
Расчет 6-НДФЛ	За 2016 год - 3 апреля 2017 года За 1 квартал 2017 года - 2 мая 2017 года За полугодие 2017 года - 31 июля 2017 года За 9 месяцев 2017 года - 31 октября 2017 года	Приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450	Свыше 25 человек
Единый расчет по страховым взносам	За 1 квартал - 2 мая 2017 года За полугодие - 31 июля года За 9 месяцев - 30 октября 2017 года	Приказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/511	Свыше 25 человек
Сведения о численности работников	По итогам 2016 года - не позднее 20 января	Приказ ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174	Без ограничений
Бухгалтерская отчетность	По итогам 2016 года - не позднее 31 марта 2017 года	Приказ Минфина России от 02.07.2010 № 66н	Без ограничений
ОТЧЕТНОСТЬ ПРИ УСН В 2017 ГОДУ В ПФР
СЗВ-М	За декабрь 2016 года - 16 января За январь 2017 года - 15 февраля За февраль 2017 года - 15 марта За март 2017 года - 17 апреля За апрель 2017 года - 15 мая За май 2017 года - 15 июня За июнь 2017 года - 17 июля За июль 2017 года - 15 августа За август 2017 года - 15 сентября За сентябрь 2017 года - 16 октября За октябрь 2017 года - 15 ноября За ноябрь 2017 года - 15 декабря	Постановление Правления ПФР от 01.02.2016 № 83п	25 человек и более
ОТЧЕТНОСТЬ ПРИ УСН В 2017 ГОДУ В ФСС
Форма 4-ФСС	За 2016 года на бумаге - 20 января 2017 года, в электронном виде - 25 января 2017 года За 1 квартал 2017 года на бумаге - 20 апреля 2017 года, в электронном виде - 25 апреля 2017 года За 2 квартал 2017 г. (полугодие) на бумаге - 20 июля 2017 года, в электронном виде - 25 июля 2017 года За 3 квартал 2017 года (9 месяцев) на бумаге - 20 октября 2017 года, в электронном виде - 25 октября 2017 года	Приказ ФСС России от 26.09.2016 № 381	Свыше 25 человек

Упрощенная система налогообложения успешно применяется малым и средним бизнесом. Инструмент позволяет регулировать налоговую нагрузку и обеспечивает ее снижение за счет выгодных условий, актуальных для предпринимательства, не отличающегося большими масштабами денежного оборота. УСН облегчает взаимодействие с Налоговой Службой, выраженное во внедрении упрощенной формы подачи отчетности. Предпринимателей, осуществляющих деятельность «по упрощенке», обязали отчитываться только раз в году, по итогам прошедшего налогового периода, исчисляемого в годичном измерении.

Сроки подачи отчетности

Несмотря на явные преимущества системы налогообложения, небрежное отношение к некоторым ее элементам может стать причиной немаленьких штрафов. Чтобы снизить вероятность финансовых потерь, предприниматели должны владеть информацией о том, когда сдавать декларацию по УСН и в каких ситуациях сроки могут быть изменены?

Кто должен подавать отчетность

Декларация подается субъектами предпринимательской деятельности в статусе юридического лица или индивидуального предпринимателя, которые посчитали, что УСН является для них наиболее выгодной системой налогообложения.

При этом не важно, отчисляют они налоги с полной суммы полученных доходов или с учетом ее корректирования расходами. Отчет подается даже в ситуации бездеятельности фирмы, когда ее годовой доход находится на нулевой отметке.

Сроки сдачи отчетности отличаются для субъектов хозяйственной деятельности с разными статусами. Юридическим лицам вменено в обязанность предоставление отчета на месяц раньше. Индивидуальным предпринимателям выделяется больше времени на подготовку документации. По итогам кварталов промежуточные декларации не подаются.

Для юридических лиц

Сроки подачи отчетности для юридических лиц

Законодательные нормы регламентируют обязательства юридических лиц отчитываться до конца марта. Если последний день является выходным, то он подлежит автоматическому переносу на первый рабочий день, следующий за ним.

Представляется ИП и юридическими лицами, применяющими упрощенный режим налогообложения. Рассмотрим вкратце порядок и особенности заполнения и сдачи отчетности на упрощенке, сроки и способы представления ее в налоговые органы.

В каких случаях нужно сдавать отчетность по УСН

При ведении деятельности и получении дохода.
При отсутствии деятельности и (или) налогооблагаемой базы.
При закрытии ИП или ликвидации ООО, применявших УСНО.

Виды отчетности по упрощенной системе налогообложения

В зависимости от данных, отражаемых в отчетности, можно выделить:

Декларацию с начислениями.
Нулевую декларацию.

Отличие данных деклараций состоит в том, что нулевая отчетность подается в случае, если деятельность фактически не велась и (или) налогооблагаемая база по УСН отсутствовала. Во всех остальных случаях сдается отчетность с начислениями.

В зависимости от вида выбранного объекта можно выделить:

Декларацию по УСН 6%.
Декларацию по УСН 15%.

Несмотря на то, что декларации заполняются по одной форме, вид объекта («доходы» или «доходы минус расходы») влияет на то, какие листы заполняются.

ИП и ООО на УСН 6% (доходы) заполняют Титульный лист, Разделы 1.1 и 2.1.1, а также раздел 2.1.2 если они являются плательщиками торгового сбора.

ИП и ООО на УСН 15% (доходы минус расходы) заполняют соответственно Титульный лист, Разделы 1.2 и 2.2.

Раздел 3 заполняется на любом объекте (6% или 15%) если упрощенцем были получены средства целевого финансирования, целевые поступления и иные средства, поименованные в п.1 и 2 ст. 251 НК РФ.

Форма декларации 2019 года

В 2019 году отчетность по УСН изменений не претерпела и по-прежнему сдается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@ .

С помощью сторонних сервисов и программ.

Срок сдачи отчетности на упрощенке
Декларация по упрощенке сдается один раз в год, по итогам налогового периода, которым является календарный год.