Главная Бухгалтерия и кадры Операции по вкладам физических лиц. Операции по банковскому вкладу

Операции по вкладам физических лиц. Операции по банковскому вкладу

Основным источником ресурсов банка являются депозиты, оформленные путем открытия счета и выписки сберегательной книжки. Данными операциями занимаются все коммерческие банки, но ведущим банком является Сберегательный Банк.
В соответствии с ФЗ «О банках и банковской деятельности», вклады от населения принимают только банками, имеющие такое право в соответствии с лицензией выданной ЦБР.
Право привлечения во вклады денежных средств физических лиц предоставляется банкам, если с даты их государственной регистрации прошло не менее двух лет.
Согласно этого закона, банки должны обеспечить тайну вкладов, их сохранность, своевременное выполнение своих обязательств перед вкладчиками.
В условиях конкурентной борьбы за вкладчиков, банки совершенствуют правила проведения операций по вкладам, вводя новые вклады; с учетом конъюнктуры рынка изменяют процентную ставку дохода по вкладам; применяют различные методы начисления процентов (или простые, или сложные); улучшают качество обслуживания клиентов и т.д.

Текущий сберегательный Вклад (до востребования)	Срочный сберегательный вклад	Сберегательный вклад с дополнительными взносами
Допускается свободное поступление и изъятие средств	Устанавливается либо фиксированный срок, либо срок в течение которого вклад не может быть изъят	Устанавливается срок хранения, но на этот счет можно регулярно вносить дополнительные суммы (согласно договора по каждому вкладу)
Начисляется минимальная процентная ставка дохода	Начисляется более высокий процент	Начисляется достаточно высокий процент
Например в сбербанке:
1 До востребования; 2 пенсионный;	1 срочные депозиты; 2 срочный пенсионный;	1 сберегательный; 2 юбилейный; 3 молодежный; 4 срочный пенсионный;

Вкладчики в праве самостоятельно выбирать любой вид вклада.
В коммерческом банке устанавливаются различные процентные ставки дохода по вкладам, уровень процентной ставки зависит:
1) от конъюнктуры финансового рынка;
2) от уровня инфляции;
3) от уровня учетной ставки ЦБР;
4) от доходности по ценным бумагам и другим активным операциям коммерческого банка;
5) от вида и типа банка;
б) от уровня конкурентной борьбы;
7) от вида вклада;
8) от срока привлечения вклада;
9) от суммы вклада;
Стандартное содержание договора о депозитном обслуживании:
По каждому виду вклада составляется отдельный договор о депозитном обслуживании, но независимо от вклада он должен иметь стандартное содержание, где основными показателями являются:
юридические адреса сторон;
предмет договора;
сумма вклада;
процент дохода;
обязанности и права сторон по договору и т.д. Порядок открытия счета
Контролер операционного отдела:
1) выясняет желание клиента об открытии счета;
2) предлагает заполнить:
договор на открытие счета (2 экземпляра);
приходный ордер;
алфавитную карточку.
3) получает от клиента:
заполненные клиентом вышеуказанные документы;
паспорт.
4) все необходимые данные вносит в компьютер (Ф.И.О.; сумму; вид выполняемой операции);
5) при открытии счета, все данные, внесенные в компьютер, автоматически пропечатываются в новом лицевом счете клиента, кроме того, пропечатывается сумма вклада (проценты по вкладу, в зависимости от правил по оформлению, начисляются автоматически);
6) в ордере через принтер компьютера отпечатываются необходимые данные;
7) на вкладчика открывается сберегательная книжка (сберкнижка), автоматически ей компьютер присваивает номер счета в зависимости от вида вклада.
При совершении приходно-расходных операций клиент в банк предъявляет:
паспорт;
сберегательную книжку;
договор. Порядок начисления дохода по вкладам
Доход по вкладам начисляется исходя их процента, который предусмотрен договором.
Ставка дохода по срочным вкладам не пересматривается до конца срока.
Существуют следующие варианты расчета суммы процентов:
1) процентная ставка бывает годовая и месячная; если годовая (что чаще) ставка, то применяется следующая формула Сумма = сумма по операциям Ч % ставку Ч число дней
дохода 100 Ч 360(365)

В последнее время, большинство банков переходят на точныерасчеты процентов, а поэтому в расчет берутся календарные дни. Но по срочным депозитам могут за базу учитываться и 360 дней в году, но тогда и 30 дней в месяце.
Если ставка месячная, то:
Сумма = сумма по операциям Ч % ставку Ч число дней
дохода 100 Ч 30(31)
2) проценты по вкладам могут начисляться или авансом, или по факту; Авансом
При авансовом начислении процента, сумма дохода начисляется в день совершения приходной операции. Дни считаются со следующего дня до конца квартала (вклад «до востребования»). Суммы дохода, начисленные авансом, не должны отражаться в сберкнижке и в лицевом счете в колонке «приход», а отражается в колонках «проценты начисленные».
По тем же формулам и по тем же правилам начисляются проценты и по приходным операциям по вкладам до востребования. По факту
Доход начисляется или по истечению всего срока, указанного в договоре или по истечении какого-то периода. Например, по истечении каждого месяца, всего срока, на который помещен вклад. В конце срока начисляется процент по таким вкладам, как срочный депозит (например, открыт счет на 4 месяца), по сберегательному вкладу начисление дохода осуществляется таким образом::
- если срок 1 мес. 1 день, то начисление процента по истечении всего срока
- если - 2 мес. 1 день, 3 мес. 1 день - то начисление процента осуществляется по истечении каждого месяца (15 число месяца) и в конце срока за оставшееся время.
Проценты, начисленные по факту отражаются в лицевом счете в колонке «Вклад-приход» и при посещении вкладчиком банка в сберкнижку вписывается начисленная сумма процента.
3) В зависимости от условий вклада проценты могут быть:
а) простыми
б) сложными
Простые проценты.
Когда сумма дохода начисляется на первоначальную сумму вклада, в этом случае сумма к выплате равна сумме первоначального взноса, суммы начисленных процентов на эту сумму.
Сложные проценты.
Когда согласно условий вклада доход начисляется за какой-то период времени (обычно за месяц, квартал), на первоначальную сумму вклада, затем эта сумма дохода причисляется по вкладу и уже в след, период доход начисляется на сумму первоначального взноса с причисленными к ней процентами за предыдущий период (например: по сберегательным вкладам начисление производится 15 числа каждого месяца).
Начисление суммы дохода начинается со следующего дня после открытия счета по:
- конец квартала по вкладам до востребования (т.е. при авансовом начислении дохода);
- день окончания срока (включительно). Например: по срочным депозитам, сберегательным и другим вкладам, т.е. когда проценты начислялись по факту.
В конце квартала по вкладам до востребования остаток процента капитализируется, т.е. причисляется по вкладу.
При первом посещении вкладчика эти проценты записываются в сберкнижку, и он имеет право на их получение в любое время.

Виды расх опер, осущ-емых по вкладу нал д: ч\в, з\с. Все операции, незав-мо от вида, совершаются при представлении клиентом ДУЛ. Расх опер совершаются по вкладам, условиями которых они предусмотрены. Вид и сумма операции мо-гут быть заявлены клиентом как устно, так и письменно. Расх опер (нал и безнал) совершает вкладчик (дов-ное лицо, законный представитель) при обяз-ном представлении с\к. По нал расх операциям оформ-тся расх кассовые ордера ф0402009. На всех кас ордерах, выдаваемых клиенту, проставляется оттиск печати кассы. Расх опер по счету вкладчика, утратившего с\к, до его закрытия или выдачи дубликата не производятся за исключением операции по списанию платы за приостановление операций по счету либо за выдачу дубликата. Кол-во оформ-мых ордеров зав-т от вида: 1)валюты вклада: по валютным вкладам - 2 экз-ра касс ордера, 1й-с оттиском печати кассы выдается клиенту, 2й-направляется с отчетом; по рублевым вкладам - 1 экз-р касс ордера, который направляется с отчетом. 2)операции: -по расх опер, совершаемым по валютным вкладам на суммы целой и дробной частей ин валюты: 2 экз-ра расх касс ордера на сумму, которая выплачивается в банкнотах ин валюты. 1й выдается клиенту, 2й - направляется с отчетом. 1 экз-р расх касс ордера на сумму меньше целой ед-цы (меньше мин-ного достоинства банкноты ин валюты) с конвер-сией по курсу покупки ин валюты, установленному банком на момент совершения операции (который направляется с отчетом). ч/в- Особый, До востребования, Универсальный, Пенсионный-плюс

55.Приходные операции по вкладам, совершаемые безналичным путем, порядок их оформления.

Прих опер совершаются по вкладам, условиями которых они предусмотрены. Вид и сумма операции могут быть заявле-ны клиентом как устно, так и письменно. Прих операции (нал и безнал) совершает вкладчик (вноситель, дов-ное лицо на основании нотариально удостоверенной дов-ти, законный представитель) при представлении ДУЛ и с/к, либо без ее представления. Безнал опер по вкладам - операции зачисления и списания ден ср-в, а также операции, связанные с покупкой и продажей ин валюты. По безнал операциям (расх и прих) по рублевым и валютным вкладам оформ-ся 1 экз-р мемориального ордера ф203, ко-торый направляется с отчетом. Зачисление во вклад сумм: -зачисл %ов; -з\п, пенсий, стипендий, пособий, гонораров, страховых выплат и пр.; -переводов вкладов, поступивших из др филиала СБ или КО; перечисленных с др счета, открытого в том же (другом) СП одного филиала СБ. ; -выданных кредитов; причисленных % в сроки; полученных от покупки у клиента ц\б, ценностей. При предъявлении с\к, в которую не было записано несколько операций по зачислению (списанию) сумм, отражение операций осущ-ется при обращении вкладчика (дов-ного лица, законного представителя, наследника) в СП. При этом каждая сумма отражается в с\к отдельной строкой. д/в-До востребования, Универсальный, Пенсионный-плюс, Пополняемый депозит, Пенсионный пополняемый депозит, Особый, Накопительный

56.Расходные операции по вкладам, совершаемые безналичным путем, порядок их оформления.

Все операции, незав-мо от вида, совершаются при представлении клиентом ДУЛ. Расх опер совершаются по вкладам, условиями которых они предусмотрены. Вид и сумма операции могут быть заявлены клиентом как устно, так и письмен-но. Списание сумм со вклада в безнал порядке осущ-ется вкладчиком (дов-ным лицом, законным представителем, наследни-ком) при обяз-ном представлении с\к. Безнал опер по вкладам - операции зачисления и списания ден ср-в, а также операции, связанные с покупкой и продажей ин валюты. По безнал операциям (расх и прих) по рублевым и валютным вкладам оформ-ся 1 экз-р мемориального орде-ра ф203, который направляется с отчетом. Списание со вклада сумм: -платежей за квартиру, коммунальных и прочих услуг, благотворительных взносов, пожертвований и пр. -переводов вкладов в др филиал СБ, втч при запросе; -для зачисления на др счет в том же (другом) СП одного филиала СБ. -ошибочно зачисленных банком; -платы за услуги банка; -излишне начисленных %, перечисленной пенсии (по запросу ПФ РФ); -для покупки клиентом ц\б, ценностей. -взысканий по исполнительным документам: -налогов с доходов по вкладам; -переходящих по наследству в пользу гос-ва. При предъявлении с\к, в которую не было записано несколько операций по зачислению (списанию) сумм, отражение операций осущ-ется при обращении вкладчика (дов-ного лица, законного представителя, наследника) в СП. При этом каждая сумма отражается в с\к отдельной строкой. За операцию списания средств со вклада взимается плата в соот-вии с тарифами Банка. Расх опер по счету вкладчика, утратившего с\к, до его закрытия или выдачи дубликата не производятся за исключением операции по списанию платы за приостановление операций по счету либо за выдачу дубликата. в\%-Подари жизнь, Доверительный, Накопительный, Пенсионный пополняемый депозит, Пополняемый депозит, Пенси-онный депозит, Депозит.

Расходные операции по вкладам, совершаемые безналичным путем, порядок их оформления.

Для открытия физическому лицу - гражданину Российской Федерации счета по вкладу в банк представляются:

документ, удостоверяющий личность физического лица;

свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличии).

Для открытия юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством Российской Федерации, счета по депозиту в банк представляются:

свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

Открытие депозитного счета осуществляется в следующем порядке:

1 физическое лицо предъявляет паспорт или документ, его заменяющий, и идентификационный код;

2 уполномоченный работник банка идентифицирует физическое лицо и делает копии предъявленных документов;

3 между банком и физическим лицом заключается в письменной форме договор банковского вклада;

4 физическое лицо вносит или перечисляет с другого счета средства на депозитный счет;

5 в подтверждение заключения договора банковского вклада и внесения денежных средств банк выдает сберегательную книжку или другой документ, заменяющий ее.

Порядок оформления вклада:

заполнить анкету идентификации клиента (иногда клиенту предоставляют уже заполненный бланк, и ему следует лишь подтвердить достоверность информации своей подписью);

поставить подпись в карте с образцами подписей, которая будет храниться в картотеке банка. В дальнейшем в процессе работы со счетом все ваши подписи будут сверяться с картой;

подписать договор, предварительно внимательно изучив его условия;

подписать приходной ордер на зачисление средств (если деньги вносятся наличными) или платежное поручение (при переводе средств с другого счета);

оплатить комиссии, если вы оформили расчетный счет, и в тарифах банка предусмотрена определенная плата за эту услугу;

внести средства в кассу. Как правило, при открытии депозитного счета клиенту предоставляют определенный срок, в течение которого необходимо его пополнить: в противном случае договор считается недействительным. Если вы открыли текущий (расчетный) счет, пополнить его можно в любой момент;

получить все необходимые документы, подтверждающие факт внесения денег на депозит.

Депозитные операции - форма осуществления кредитных операций

банков. Бывают активные и пассивные.

Активные депозитные операции - размещение имеющихся в

распоряжении банка средств во вклады в другие банки или кредитные

организации.

Пассивные - операции банков по привлечению денежных средств во

Виды депозитного вклада

1) депозиты до востребования;

2) депозиты на срок.

Срочные депозиты бывают:

1) срочные вклады;

2) сберегательные вклады; депозитные операции.

Основанием для проведения является договор банковского вклада.

В учѐте вкладчики учитываются по отдельным личным счетам.

Сумма денежных вкладов по различным договорам заключѐнные на разные

сроки с одним клиентом учитываются на разных л/с. Для начисления

процентов в аналитическом учѐте открываются отдельные л/с по каждому

владельцу депозитного счета, по срокам хранения и размеров процентных

ставок. Начисленные проценты по депозитному вкладу должны быть

проведены по балансу в том же периоде, за который они начислены.

Межбанковские депозитные операции подразделяются на срочные и

до востребования. Они осуществляются для регулирования расчѐтов и

уровня ликвидности баланса. Все КБ производят отчисления по срочным

счетам и счетам до востребования в фонд обязательного резерва ЦБ. Для

аудиторской проверки депозитных операций используются документы:

― договора о депозитном вкладе;

― регистры учѐта (мемориальные ордера, л/с);

― оборотно-сальдовые ведомости;

― балансы.

Во всех случаях начисленные и уплаченные проценты относятся на

затраты в том отчѐтном периоде, когда сумма процентов перечислена на

счет вкладчика. Причисленные по вкладу граждан проценты

рассматриваются для целей налогообложения как уплетенные.

Типичные нарушения.

Неправильное начисление и несвоевременное перечисление

процентов по депозитам.

Основанием для закрытия счета по вкладу (депозиту) является прекращение договора вклада (депозита).

После прекращения договора банковского счета приходные и расходные операции по счету клиента не осуществляются.

Денежные средства, поступившие клиенту после прекращения договора банковского счета, возвращаются отправителю.

После прекращения договора банковского счета до истечения семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента остаток денежных средств банк выдает с банковского счета клиенту наличными денежными средствами либо осуществляет перевод денежных средств платежным поручением.

В случае неявки клиента за получением остатка денежных средств на банковском счете в течение шестидесяти дней со дня направления банком клиенту уведомления о расторжении договора банковского счета либо неполучения банком в течение указанного срока указания клиента о переводе суммы остатка денежных средств на другой счет банк обязан зачислить денежные средства на специальный счет в Банке России.

Внесение записи о закрытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов осуществляется банком в день возникновения нулевого остатка на счете по вкладу (депозиту), если иное не установлено договором вклада (депозита).

При наличии на банковском счете денежных средств на день прекращения договора банковского счета запись о закрытии соответствующего лицевого счета вносится в Книгу регистрации открытых счетов не позднее рабочего дня, следующего за днем списания денежных средств с банковского счета.