Документы для получения имущественного вычета. Как подать документы на налоговый вычет
17.04.18 511 993 0
Налоговый вычет за квартиру: полная инструкция
Государство готово отдать вам 520 тысяч рублей. Заберите их.
Екатерина Мирошкина
экономист
Вы купили квартиру: на свои деньги или в ипотеку. При определенных условиях государство готово вернуть вам часть денег. Всего из бюджета можно получить 260 или даже
Впереди еще статьи о вычетах
В этой статье пойдет речь только о налоговом вычете при покупке квартиры. Об отделке, процентах по ипотеке, строительстве дома и декларации - отдельно. Подпишитесь, чтобы не пропустить новые материалы.
Матчасть: что такое вычет
Если вы работаете официально и получаете зарплату, то платите налог на доходы физических лиц. Обычно это 13%. И хотя эти деньги удерживает и переводит в бюджет ваш работодатель, сами деньги ваши и платите их именно вы.
Налоговый вычет - это возможность вернуть себе часть уплаченного НДФЛ из бюджета. Принцип действия такой: государство признает, что вы потратили часть дохода на что-то полезное, и разрешает вычесть из вашего налогооблагаемого дохода эту сумму. В итоге налоговая база становится меньше и вам либо не нужно какое-то время платить налог, либо появляется излишне уплаченная сумма, которую вам возвращают на счет.
Чтобы получать вычеты, нужно быть налоговым резидентом, платить НДФЛ и иметь подтверждение, что вы потратили деньги на что-то нужное по мнению государства: купили жилье, оплатили лечение или учебу, пожертвовали на благотворительность. Если вы ИП на УСН , то НДФЛ вы не платите - там другой налог с доходов и для вычета он не подходит. Если вы нерезидент, вам не дают вычет.
Есть несколько видов вычетов. Например, бывают социальные, имущественные, профессиональные, стандартные и инвестиционные. При покупке квартиры вы получаете право на имущественный вычет. Правила, которые действуют для имущественного вычета, для других видов не работают.
Кроме налогового вычета при покупке квартиры есть имущественный вычет при продаже - это другое, не перепутайте. Они не заменяют и не отменяют друг друга.
Когда речь идет о вычетах, используют два понятия: сумма вычета и сумма налога к возврату. Сумма вычета - это на сколько государство разрешает вам уменьшить свои доходы при покупке квартиры. Сумма НДФЛ к возврату - сколько фактически вам вернут денег из бюджета. Если упрощенно, сумма возврата - это 13% от суммы вычета.
Когда возникает право на вычет при покупке квартиры
Заявить вычет можно только при совпадении нескольких условий.
Вы заплатили за квартиру и можете подтвердить это документами. Оплата может быть полной или частичной, но должна быть обязательно: сумма вычета зависит от фактических расходов. По унаследованной или подаренной квартире вычет получить нельзя, потому что вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу. Участники военной ипотеки тоже не могут использовать вычет на общих основаниях, потому что часть суммы на квартиру им дает государство.
Есть правоустанавливающие документы. Для новостройки это может быть акт приемки-передачи квартиры. Договор долевого участия не подойдет, даже если вы внесли всю сумму, - придется ждать, пока квартиру сдадут.
Для вторичного жилья право собственности нужно подтвердить свидетельством или выпиской из ЕГРН . Документы на квартиру должны быть оформлены на вас или супруга. Мамина квартира для вычета не подойдет, даже если она фактически ваша и платили за нее вы.
Продавец вам не близкий родственник. При покупке квартиры у взаимозависимых лиц вычет не дадут. Купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. Даже если вы честно отдали маме деньги за квартиру, в вычете точно откажут. Добросовестность тут не поможет - это уже проверено в Верховном суде.
Скрыть покупку у взаимозависимых лиц нельзя: налоговая проверит родство по общим базам. Если взаимозависимость есть не между родственниками, а по другим причинам, потом разберутся и потребуют вернуть деньги.
Для налоговой теща - это не мама. Так что по сделке с мамой вычет не дадут, а по сделке с тещей можно получить. У своего брата купить квартиру для вычета нельзя, а у брата жены - можно. Дальше думайте сами.
Взаимозависимыми могут быть не только близкие родственники, но и другие люди, которые могли повлиять на условия и результат сделки. Например, гражданская жена или отец общего ребенка. Но это в теории - налоговой еще придется это доказать.
Получить вычет после покупки квартиры у сына маминой подруги - можно.
Раньше вы не использовали свое право на вычет. У имущественного вычета при покупке квартиры есть лимит, и каждому человеку его дают один на всю жизнь. Повторно вычет сверх лимита использовать нельзя. Если когда-то при покупке квартиры вы получали деньги из налоговой и у вас нет остатка вычета - всё, дальше можете не читать.
Квартира в России. Тут нечего добавить.
Документы для оформления вычета за квартиру
Все документы можно предоставить в копиях, налоговая сама проверит их по базам. Если будут вопросы, у вас попросят оригиналы - позвонят и довезете. Но такое бывает нечасто - обычно хватает сканов, отправленных через личный кабинет, или подшитых к декларации копий.
Список документов для оформления вычета:
- Копия свидетельства о праве собственности или выписка из ЕГРН .
- Копия договора о приобретении недвижимости и акта о ее передаче.
- Платежные документы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денег на счет продавца, расписка, товарные и кассовые чеки).
- Справка 2-НДФЛ , если подаете декларацию.
- Заявление о распределении вычета между супругами, если купили квартиру в браке.
Какими документами подтверждать расходы
Вычет не дадут, если вы не подтвердите, что потратили на квартиру деньги. И так как на квартиру обычно не выбивают кассовые чеки, придется дополнительно озаботиться нужными документами.
С платежными документами есть несколько нюансов, о которых вам не расскажет ни риелтор, ни налоговый инспектор. Обычно они всплывают при оформлении вычета - тогда бывает поздно что-то исправлять.
Расписка. Оплату можно подтвердить распиской - причем обычной, не заверенной у нотариуса. Главное, чтобы в ней были все данные о квартире и продавце, его подпись, сумма и дата передачи денег. Расписку нужно писать от руки: если риелтор дает вам распечатанную на компьютере, лучше откажитесь и попросите написать продавца лично. Это важно не только для вычета.
Договор. Подтвердить оплату для вычета можно договором, если в нем есть пункт, что продавец получил деньги. Договор должен быть удостоверен нотариусом - это тоже подтверждение оплаты. Расписку при этом предъявлять необязательно.
Минфин не против подтверждения расходов даже не заверенным у нотариуса договором. Достаточно указать в нем, что расчеты за квартиру произведены полностью, покупатель передал, а продавец получил всю сумму.
Но лучше все-таки брать расписку. Дело не в вычете: Верховный суд считает, что упоминание расчетов в договоре не подтверждает факт оплаты. Продавец сможет потребовать назад квартиру
Банковские документы. Для подтверждения оплаты через банк подойдут квитанции и выписки по счету. Информационное письмо из банка тоже не подойдет. Храните квитанции и платежки.
Лимит вычета и перенос остатка на другие объекты
Вычет при покупке квартиры равен сумме ваших расходов. Но государство не готово возвращать 13% от любой суммы расходов на квартиру, поэтому установило лимит: с 2008 года - 2 млн рублей на человека.
Лимит по имущественному вычету означает, что независимо от региона и реальной стоимости квартиры один человек может получить максимум 13% от 2 млн рублей - то есть 260 тысяч.
Пример расчета вычета и НДФЛ к возврату в расчете на одного человека
| Стоимость квартиры | Сумма вычета | НДФЛ к возврату |
|---|---|---|
| 1 500 000 Р | 1 500 000 Р | 195 000 Р |
| 2 000 000 Р | 2 000 000 Р | 260 000 Р |
| 3 000 000 Р | 2 000 000 Р | 260 000 Р |
| 5 000 000 Р | 2 000 000 Р | 260 000 Р |
Стоимость квартиры
1 500 000 Р
Сумма вычета
1 500 000 Р
НДФЛ к возврату
195 000 Р
Стоимость квартиры
2 000 000 Р
Сумма вычета
2 000 000 Р
НДФЛ к возврату
260 000 Р
Стоимость квартиры
3 000 000 Р
Сумма вычета
2 000 000 Р
НДФЛ к возврату
260 000 Р
Стоимость квартиры
5 000 000 Р
Сумма вычета
2 000 000 Р
НДФЛ к возврату
260 000 Р
До 2014 года. Лимит имущественного вычета был привязан не только к налогоплательщику, но и к объекту. Его давали один раз в жизни и только на одну квартиру. Если квартира стоила меньше 2 млн рублей, остаток вычета нельзя было перенести на другой объект - эти деньги «сгорали» и 13% от неиспользованной суммы уже никогда нельзя было получить.
Например, в 2013 году вы купили квартиру за 1,5 млн рублей. Заявили вычет в сумме фактических расходов и получили 13% от этой суммы деньгами - всего 195 тысяч рублей. Весь лимит вычета вы не использовали - до 2 млн оставалось еще 500 тысяч рублей. Но 65 тысяч рублей налога вы уже не вернете, даже если в 2018 году купите еще одну квартиру. Право на вычет использовано, остаток переносить нельзя. И хотя правила изменились, они не касаются тех, кто использовал свое право на вычет до 2014 года.
С 1 января 2014 года лимит вычета не привязан к объекту, а остаток можно переносить на другие объекты.
Если в 2015 году вы купили квартиру за 1,5 млн рублей и вернули налог, то при покупке другой квартиры в 2018 году сможете использовать остаток вычета и забрать у государства еще 65 тысяч.
Лимит и условия вычета определяются по тому году, когда возникло право на вычет. Не по тому периоду, когда вы заплатили за квартиру в новостройке или подали декларацию, а когда получили акт или свидетельство о праве собственности.
Например, в 2007 году лимит вычета был равен 1 млн рублей. Если право на вычет возникло у вас в 2007 году, а заявили вы его только в 2018, то вернете максимум 130 тысяч даже при цене квартиры 2 млн и больше. Увеличение лимита вычета в 2008 году на вас не распространяется.
Но вы не обязаны использовать вычет именно по той квартире. Можно пока его не заявлять, купить другую квартиру (даже продав ту, предыдущую) и уже тогда использовать свое право на вычет - с увеличенными лимитом и возможностью переносить остаток на другие объекты. Если налог вам уже вернули, отказаться от вычета и заявить его по другой квартире в большем размере нельзя.
Перенос остатка на следующий год
Чтобы использовать весь вычет за год, нужно зарабатывать около 170 тысяч рублей в месяц. Тогда годовой доход превысит 2 млн и можно будет сразу забрать максимально возможную сумму налога - 260 тысяч. Но так бывает не у всех, поэтому за год использовать весь вычет обычно не получается.
Остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ .
Например, если квартира стоит 2 млн рублей, а доход - 1 млн рублей в год, то вычет растянется на два года. А если при такой же цене квартиры годовой доход - 500 тысяч рублей, то возвращать НДФЛ придется в течение четырех лет. Растягивать вычет можно на какой угодно период, пока государство не вернет 13% со всей суммы расходов на квартиру.
Исключение для пенсионеров. Если купить квартиру на пенсии, то вернуть налог можно за тот год, когда купили квартиру, и еще за три года до этого. Фактически пенсионер возвращает НДФЛ сразу за четыре года - таких привилегий больше ни у кого нет. Можно подать четыре декларации и сразу получить много денег. При этом неважно, работает пенсионер или нет. Получаете пенсию - забираете НДФЛ сразу за четыре года.
Эта норма нужна для того, чтобы пенсионер получил больше денег, пока он получает налогооблагаемый доход. Или смог вернуть налог за более продолжительный период - пока копил на квартиру. Когда он будет получать только пенсию, то перестанет платить НДФЛ и уже ничего не сможет забрать из бюджета.
Как получить вычет по декларации
В следующем или любом другом году после покупки квартиры нужно подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ . Форма декларации должна соответствовать году, за который хотите вернуть налог. Формы меняются, поэтому нужно за этим следить. Хотя формально неправильная форма не повод отказать в вычете, там могут быть другие строки, коды и даже структура расходов.
Правильную форму декларации 3-НДФЛ можно найти на сайте nalog.ru. Там же есть программа для заполнения декларации. Пакет документов можно отправить через личный кабинет налогоплательщика. Даже ходить никуда не нужно. Налоговая будет проверять декларацию до трех месяцев, а потом вернет налог на счет.
Декларацию нельзя подать в том же году, когда купили квартиру, - только в следующих периодах. Если вы купите квартиру в апреле 2018 года и решите возвращать НДФЛ по декларации, получите его только через год. Все это время из вашей зарплаты будут вычитать 13% и переводить их в бюджет.
Декларацию только для вычета можно подать в любой день: ограничений по срокам в течение года нет. Но если декларируются доходы, отчитаться нужно до 30 апреля следующего года. Подавать несколько деклараций за один и тот же период нельзя: каждая следующая будет считаться уточненной и отменит предыдущую.
Как оформить вычет у работодателя
Чтобы вернуть НДФЛ при покупке квартиры, необязательно ждать следующего года. Можно сразу не платить налог и получать прибавку к зарплате. Для этого нужно получить уведомление о праве на вычет.
Подайте в налоговую заявление - форма есть в личном кабинете налогоплательщика, все заполняется электронно. Там же приложите копии документов и подпишите с помощью ЭЦП . Ключ подписи формируется прямо в личном кабинете.
В течение месяца налоговая выдаст вам уведомление - относите его на работу и сразу перестаете платить налог. Не придется ждать год и заполнять непонятные листы в декларации: 3-НДФЛ подавать не нужно.
Кроме того, что у вас не будут удерживать НДФЛ , должны еще и вернуть всю удержанную сумму с начала года. Если вы купите квартиру в сентябре 2018 года и получите уведомление о праве на вычет, вам вернут весь НДФЛ , который удержали за девять месяцев - с января.
Если у вас несколько работодателей, можно взять несколько уведомлений и не платить налог везде. Но важно, чтобы с каждым работодателем был заключен трудовой договор. По гражданско-правовому так вернуть НДФЛ
Инструкция для возврата НДФЛ при покупке квартиры
Возврат НДФЛ возможен в нескольких ситуациях, которые описаны в НК РФ.
1. Излишне удержанная сумма налога (ст.231 НК РФ). Например, работодатель не учел при удержании налога подтвержденное сотрудником право на стандартный налоговый вычет. В этом случае налогоплательщик может подать работодателю заявление в письменной форме (заявление пишется в произвольном виде) о возврате излишне удержанных сумм НДФЛ. В заявлении необходимо указать реквизиты счета, на который работодатель в дальнейшем сможет перечислить Вам денежные средства. В течение трех месяцев со дня получения Вашего заявления налоговый агент обязан вернуть средства (п. 1 ст. 231 НК РФ).
Если Вы уволились, то НК РФ дает право на обращение по окончании налогового периода (года) в налоговый орган с заявлением о возврате НДФЛ. В этом случае вместе с заявлением Вам необходимо подать декларацию 3-НДФЛ.
2. Приобретение по итогам налогового периода статуса налогового резидента РФ . Если по итогам налогового периода Вы приобрели статус налогового резидента РФ (проживали на территории РФ к этому времени не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев), то Вы можете пересчитать удержанный с Вас налог за год по ставке 13% (вместо 30%). Для этого по окончании налогового периода Вы подаете в налоговый орган по месту Вашего учета налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, заявление о возврате НДФЛ (в нем Вы указываете, что приобрели статус налогового резидента РФ на основании п. 2 ст. 207 НК РФ). Помимо этого необходимо документально подтвердить получение статуса налогового резидента, т.е. Ваше нахождение в России в течение указанного выше срока. Такими документами могут быть: отметки в паспортах о пересечении границы, различного рода платежки, счета из гостиниц и отелей и т.д. см. п. 1.1. ст. 231 НК РФ.
3. Излишне удержанный НДФЛ с сумм пенсий и страховых взносов. Возврат налога осуществляется по письменному заявлению налогоплательщика в течение месяца и в порядке, предусмотренном ст. 78 и 231.1 НК РФ. Возврат налога осуществляет как налоговый агент, так и налоговый орган.
4. Возврат налога в связи с получением . В этом случае происходит возврат не излишне удержанных (уплаченных) налогов - в узком смысле слова, а по основаниям, предусмотренном ст. 218-220 НК РФ. Например, Вами понесены расходы на свое лечение, лечение супруги, родителя (ст. 219 НК РФ). Вы имеете право вернуть уплаченный с доходов 13% налог за тот период, за который Вы понесли соответствующие расходы на лечение. Для этого необходимо, чтобы в этот период времени Вы работали или получали другой доход, облагаемый по ставке 13% (НДФЛ был уплачен с доходов). Представим, что вычет Вы получаете в 2015 г. за 2014 г. В этом случае пакет документов для получения вычета по расходам на лечение будет таким:
2) Справка 2-НДФЛ за 2014 г. с работы;
3) Копия лицензии медицинского учреждения (если в договоре не указаны ее реквизиты);
4) Копия договора с лечебным учреждением;
5) Чеки, квитанции, и др. расчетные документы;
6) Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы, при покупке медикаментов со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика».
7) Копия ИНН, копия паспорта.
8) Заявление на возврат налога в произвольной форме.
Похожий пакет документов необходимо будет предоставить при получении вычета на обучение (ст. 219 НК РФ), учитывая специфику данного вычета.
Возврат НДФЛ при получении вычета на покупку недвижимости (ст. 220 НК РФ).
Пакет документов:
1) Договор купли-продажи недвижимости;
2) Акт приема-передачи;
3) Документы, подтверждающие покупку строительных материалов, оплату продавцу стоимости недвижимости и др. расходы, связанные с покупкой недвижимости (чеки, расписки и т.д.). Напомним, что вычет НДФЛ по ст. 220 НК РФ ограничен суммой в 2 млн руб.
4) Декларация 3-НДФЛ (заполненная, как и в предыдущем случае) за тот период, за который Вы получаете вычет;
5) Свидетельство о праве собственности на квартиру или иную недвижимость;
6) Справка 2-НДФЛ с работы за тот период, за который Вы планируете получить вычет;
7) Копия паспорта и ИНН;
8) Заявление о возврате налога.
Если Вы получаете вычет по уплаченным процентам (займ), то указанный перечень дополняется: Кредитный договор, или договор ипотеки + справка об уплаченных за соответствующий год процентах. Напомним, что вычет по процентам ограничен суммой в 3 млн руб. (п. 4 ст. 220 НК РФ).
При предоставлении вычета Вам вернут 13% от максимально предусмотренной суммы налогового вычета (2 млн руб. + 3 млн руб.) в пределах уплаченной суммы НДФЛ.
Для более детального ознакомления с порядком получения наиболее распространенных вычетов, советуем обратить внимание на ст. 218-220 НК РФ.
Ответ на вопрос, когда можно подавать документы на возврат налога, зависит от типа Вашего договора, по которому Вы приобрели жилье.
Мы выяснили, с какого года возникает право на возврат налогов. Давайте назовем этот год "год наступления права на возврат". Теперь нужно дождаться окончания этого года. И можно будет подавать документы на возврат. Право на возврат налогов при покупке жилья в ипотеку, кстати, распространяется на весь календарный год (можно будет вернуть налоги, удержанные в течение всего года), даже если Вы получили необходимый документ (например, свидетельство) 31 декабря. Право на возврат возникает одновременно и по стоимости жилья, и по уплаченным процентам по ипотеке (это - два компонента одного вычета). А порядок получения вычета всегда такой - сначала по стоимости жилья, а потом по уплаченным процентам по ипотеке.
3-ндфл на возврат налога надо подать в течение 3 лет с момента окончания того года, за который возвращаются налоги. Например, документы на возврат за 2014 год надо подать до начала 2018 года. Дата 01 мая, до которой часто подают декларации, - не для Вас. Если Вы подаете документы, включающие налоговую декларацию, только для возврата налога, Вы можете подавать документы в любое время года. До 01 мая подают декларацию те, кто, например, обязан отчитаться о каком-либо доходе.
2. За какие годы можно подавать документы на возврат налога?
Ответ на вопрос, за какие годы можно подавать документы на возврат налога, зависит от того, являетесь ли Вы пенсионером на момент подачи декларации (именно на момент подачи декларации).
| Все, кто не являются пенсионерами | Пенсионеры |
|---|---|
|
За "год наступления права на возврат" (мы определили его в пункте выше) и все последующие календарные годы, которые уже закончились. При этом, дополнительное условие - только за те календарные годы, с момента окончания которых на момент подачи декларации прошло менее 3 лет.
Пример №1: Например, право на возврат наступило у Вас в 2005 году (это "год наступления права на возврат"). Вы подаете документы на возврат 29 сентября 2015 года. Вы можете подавать документы на возврат только за 2012, 13, 14 годы. Пример №2: Например, право на возврат наступило у Вас в 2013 году (это "год наступления права на возврат"). Вы подаете документы на возврат 29 сентября 2015 года. Вы можете подавать документы на возврат только за 2013 и 14 годы. Пример №3: Например, право на возврат наступило у Вас в 2014 году (это "год наступления права на возврат"). Вы подаете документы на возврат 29 сентября 2015 года. Вы можете подавать документы на возврат только за 2014 год. |
За все календарные годы, которые уже закончились, с момента окончания которых на момент подачи декларации прошло менее 3 лет. Но при этом, подавать документы можно только после окончания календарного "года наступления права на возврат" (мы определили его в пункте выше).
Например, право на возврат наступило у Вас в 2014 году. Вы подаете документы на возврат 29 сентября 2015 года. Вы можете подавать документы на возврат за 2012, 13, 14 годы. То есть право на возврат у Вас распространяется на 2012, 13, 14 годы, несмотря на то, что наступило в 2014 году. |
3. Какие документы надо подавать на возврат налога?
Документы, которые надо подавать на возврат налога, можно разделить на три группы:
| Декларация и заявление, которые надо подготовить самому | Справка 2-НДФЛ с места работы | Копии документов на жилье: договор купли-продажи и т.п. |
|---|---|---|
| Налоговая декларация 3-НДФЛ и заявление (на возврат налога), в котором в том числе должны быть банковские реквизиты Вашего счета, на который Вам переведут деньги. Их легко можно подготовить на веб-сайте Налогия для любого региона России. |
Справку 2-НДФЛ с места работы Вам, как правило, без проблем выдаст бухгалтерия. Это справка по особой форме, и бухгалтерия любой организации знает, как делается эта справка.
В этой справке - основная информация о Вас (адрес, т.п.) и данные о доходе и налоге за период (как правило, за календарный год). |
Вам надо будет сделать копии документов на жилье, таких как договор (купли-продажи или иной), свидетельство о регистрации права (или акт приема-передачи), документ, подтверждающий оплату. |
В некоторых случаях могут понадобиться особые документы. Например, при возврате налога, когда часть (доля) жилья принадлежит ребенку, - свидетельство о рождении ребенка. Вот здесь есть подробный перечень документов и объяснение, как их подготовить - страница "Купили жилье" / "Документы для вычета ". С этой инструкцией подготовить правильный пакет документов будет просто. По сути, надо заполнить декларацию и простое заявление. Взять справку 2-НДФЛ. И сделать копии.
Если Вы подаете документы сразу за несколько лет, формально это несколько разных пакетов документов. Но подать в налоговой инспекции их можно за один раз. В каждом пакете документов будет отдельная декларация, заявление, справка 2-НДФЛ. Те же документы, которые "общие" для всех лет (например, договор купли-продажи), мы рекомендуем приложить только один раз к первому календарному году.
Как получить максимальный вычет быстро и просто?
Проще всего быстро подготовить правильные документы на максимальный возврат и подать эти документы с Налогией. С Налогией инспекция одобрит документы и их не придется переделывать. Вы получите правильные документы и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать - отнести документы в инспекцию самому или подать онлайн.
4. Куда подавать документы?
Все документы надо подать в налоговую инспекцию по месту Вашей постоянной регистрации на момент подачи декларации. Именно Вашей регистрации, независимо от того, где находится купленное жилье. Вот здесь можно по Вашему адресу (Вашей регистрации) узнать, где находится Ваша инспекция - страница "Полезное" / "Информация ".
Если ранее Вы были зарегистрированы в другой инспекции и/или ранее Вы получали свой ИНН (идентификационный номер налогоплательщика) в другой инспекции, Вам в любом случае надо подавать документы в налоговую инспекцию по месту Вашей постоянной регистрации на момент подачи декларации. Все необходимые действия по "переносу" Ваших данных из одной инспекции в другую инспекции сделают самостоятельно.
Для налоговых инспекций прием документов на возврат налога - обычная стандартная процедура. Например, в 2014 году по официальным данным налоговой службы более двух миллионов россиян вернули налоги при покупке или строительстве жилья. В инспекциях обычно выделены отдельные "окошки" для физических лиц, подающих документы на возврат налога. Очереди в инспекциях, как правило, не в эти "окошки", а в другие - для компаний и предпринимателей.
5. Как подавать документы?
Все документы подаются в одном экземпляре. Но декларацию мы рекомендуем распечатать в двух экземплярах (при этом в обоих должна быть подпись, дата и так далее). Затем, подавая декларацию, попросите, пожалуйста, сотрудника инспекции проставить на втором экземпляре отметку о принятии декларации. И оставьте второй экземпляр себе, на случай, если будет необходимо доказать, что декларация была подана. Также в двух экземплярах можно распечатать заявление (если оно есть) и попросить поставить отметку и на нем.
Вместе с декларацией, сразу же, за один раз, можно подать все необходимые документы. Останется только подождать, пока деньги поступят на Ваш счет. В октябре 2012 года налоговая служба подтвердила, что заявление на возврат налога также можно подавать сразу. То есть для получения возврата достаточно одного "похода" в инспекцию.
6. Что делать дальше?
Дальше надо подождать. У налоговой инспекции по закону есть три месяца на проверку Ваших документов и один месяц на перечисление денег. Поэтому, если Вы подали правильные документы на возврат налогов при покупке квартиры в ипотеку, самое позднее, через 4 месяца после подачи документов на Ваш счет должны поступить возвращенные налоги.
Законодательством России, а именно физическим лицам предоставлено право подать документы в налоговую и получить налоговый вычет при покупке квартиры или другого типа жилья. Для осуществления данной процедуры необходимо точно знать весь перечень.
Что нужно для вычета налога на квартиру
Для приобретения права по вычету нужно осуществить следующие шаги:
- Собрать все документы, необходимые для налогового вычета;
- На их основании оформить расчет 3-НДФЛ;
- Передать декларацию и сопроводительный комплект документов налоговикам.
Список документов
При первоначальном сотрудничестве с ИФНС с целью оформления вычета необходимо представить такие документы на возврат подоходного налога:
1. или .
2. Акт приема-передачи (для договора ДУ) - образец можно ;
3. Документы для возврата НДФЛ, свидетельствующие обо всех произведенных расходах, в том числе расписка в получении денег для имущественного вычета (образец заполнения документа можно ), квитанции, банковские платежки. Сюда также необходимо включить и расходные документы по проведенному ремонту в квартире, поскольку по данным затратам также можно получать имущественный вычет;
4. Документы на владение собственностью (свидетельство или выписка из ЕГРП);
5. Доверенность на оплату квартиры для налогового вычета (имущество оплачивалось не владельцем);
6. Договор кредитования, если квартира приобреталась за счет заемных средств;
7. Банковская справка для возврата налога с покупки квартиры и с процентов по кредитному соглашению.
Дополнительно подаются документы, подтверждающие право на имущественный налоговый вычет и касающиеся самого человека - копию паспорта, ИНН, справку 2-НДФЛ для возврата подоходного налога при покупке квартиры, свидетельство о рождении ребенка (если собственность оформляется на него). Также в список документов на имущественный налоговый вычет надо включить перечень всех представляемых документов с указанием количества страниц. Складывать их нужно по порядку в соответствии со списком, чтобы сотрудникам ИФНС было удобнее и проще их проверять.
Важно! Перечень документов включает также заявление на получение имущественного вычета, в котором указывается, по какой именно статье закона и на какую сумму претендует налогоплательщик.
Отметим, что лучше подавать этот документ в двух экземплярах - первый для ИФНС, а второй остается у налогоплательщика для проставления отметки о том, что документация принята сотрудником налоговой инспекции.
Срок подачи
Документы на имущественный вычет можно подавать только после факта свершения сделки, оплаты расходов и получения документа о праве владения собственностью. При этом срок предоставления документов в одном году не ограничивается по времени. Иными словами, документы на возврат налога при покупке квартиры подаются до 31 декабря соответствующего года.
Имущественный вычет характеризуется сроком подачи документов - не больше 3-х лет . Данный факт означает, что документы для подачи налогового вычета на квартиру можно направить в ИФНС не позднее 3-х лет с даты получения права собственности на нее.
Пример
Михайлов П.К. купил квартиру в 2016 г., следовательно, он может подать документы не позже 2019 г. Если он подаст их в 2020 г., то сможет оформить вычет не за 3 года, а только за 2.
Необходимо отдельно отметить пенсионеров, которые в соответствии с РФ имеют право получить имущественный вычет, который переносится на 3 предыдущих календарных года. Главное условие - в эти годы у них должен быть официальный заработок, с которого перечислялся НДФЛ. В этом случае пенсия не подходит, поскольку с нее не удерживается подоходный налог.
Документы для повторного налогового вычета за квартиру
Необходимые документы за второй год подачи налогового вычета при покупке квартиры могут несколько отличаться в зависимости от того, каким образом они подаются. В соответствии с этим необходимо обозначить такие моменты:
- При повторной подаче с непосредственным посещением отделения налоговой инспекции необходимо представлять пакет документов для налогового вычета за квартиру в полном объеме. Дело в том, что они могут попасть к другому инспектору, а потому он должен иметь их в наличии;
- Через законного представителя или Почту России документы нужно предоставить в налоговую также в полном объеме по той же причине;
- При использовании личного кабинета налогоплательщика нет необходимости загружать все документы для предоставления вычета за покупку квартиры, поскольку они сохранились в автоматизированной системе налоговой инспекции. Однако при необходимости можно добавить новые документы для налогового вычета 13 процентов, к примеру, не всегда справку из банка об оплаченных процентах подают в первый год.
Важно!
Если налогоплательщик подал через личный кабинет документы на имущественный вычет повторно в том же комплекте, это не является ошибкой.
Куда и как подавать
Чтобы передать документы в ИФНС на имущественный вычет, можно воспользоваться несколькими способами, а именно:
- самостоятельно прийти в отделение, и при этом можно или просто занять свою очередь или зарегистрироваться онлайн в электронной очереди. Во втором случае на электронную почту придет уведомление о том, когда и во сколько нужно подойти в отделение ИФНС;
- передать документы через законного представителя, и для этого необходимо оформить на него доверенность;
- направить пакет Почтой России, причем нужно отправлять заказным письмом с уведомлением и описью. Тогда у налогоплательщика будет на руках документ, что именно и когда он отправил, а также будет отметка о получении документации налоговой службой;
- организовать сотрудничество на удаленной основе с использованием личного кабинета налогоплательщика и прикладывать документы к онлайн декларации. Зарегистрировать личный кабинет нужно по адресу https://lkfl2.nalog.ru/lkfl/login.
Документы на имущественный налоговый вычет при строительстве квартиры
Если налогоплательщик купил жилье с черновой отделкой, то ему нужно будет приобретать материалы для ремонта. Такие расходы также можно включить в базу для расчета имущественного налогового вычета, однако необходимо учесть следующие моменты:
- расходы обязательно должны быть подтверждены различными бухгалтерскими документами (квитанциями, чеками, актами, товарно-сопроводительной документацией, банковскими платежками и т.д.);
- в качестве затрат учитываются только те расходы на недвижимость, которые относятся к непосредственному ремонту, то есть, к примеру, установка сантехники, плиты не используется в расчетах. Однако налоговики по-разному относятся к документации по ремонтным работам, а потому иногда принимают к учету расходы на сантехнику, двери или плиты. Этот момент зависит от конкретного отделения ИФНС;
- в документах должно быть написано, что они оформлены на налогоплательщика, или же вообще не указывается никакой информации. В них нельзя указывать, что покупателем или грузополучателем является иное физ. лицо.
sablinstanislav/Fotolia
Купив жилье, вы имеете право на возврат налога - 13% от 2 млн рублей, потраченных на покупку. Государство возвращает эту сумму из уплаченного вами подоходного налога, поэтому у вас должен быть официальный, облагаемый налогом доход. Важно понимать, что пенсия налогом не облагается, а «зарплата в конверте» проводится мимо ФНС.
Сумма для возврата рассчитывается как 13%:
- от 2 млн рублей от цены купленного жилья
- и от 3 млн рублей с уплаченных процентов по кредитным договорам или договорам займов, которые были взяты на покупку жилья (этот лимит установлен для кредитов, полученных после 1 января 2014 года).
Важно помнить, что налоговый вычет оформляется только на основании договора купли-продажи на квартиру (дом, комнату и иные виды жилой недвижимости) или договора долевого участия с указанной ценой. В случае, если вы получили жилье в собственность по какой-либо иной схеме (наследство, дарение, договор в пользу третьего лица и т. д.), получить возврат нельзя. На часть, оплаченную материнским капиталом, налоговый вычет также не распространяется.
Как вернуть максимальную сумму?
Право на налоговый вычет предоставляется человеку один раз в жизни, но, если стоимость недвижимости не дотягивает до 2 млн, возврат можно оформить в несколько заходов.
Василий купил квартиру за 1 млн рублей наличными и получил возврат в размере 130 тысяч рублей. Через несколько лет он приобрел еще одну квартиру в ипотеку за 5 млн рублей. Василий может еще раз получить вычет с оставшегося 1 млн рублей за покупку, то есть еще 130 тысяч рублей. Кроме того, он может получить возврат подоходного налога в размере 13% от уплаченных процентов по ипотеке за год (но в сумме не более чем с 3 млн рублей).
Возвращать уплаченные налоги можно каждый год, начиная с года приобретения жилья, пока не вернете положенную сумму.
Наталья купила квартиру в 2017 году и может подать документы на возврат налога в 2018-м. Так она вернет сумму налогов, которые уплатила государству в 2017 году. Допустим, ее зарплата 40 тысяч в месяц - это значит, что в месяц с ее дохода государство получает 5200 рублей, а в год - 62 400 рублей. Для того чтобы получить все 260 тысяч налогового вычета, Наталья в 2018-м ей должна подать документы за 2017 год, в 2019-м - за 2018 год и далее. Так постепенно ей вернутся 260 тысяч рублей.
То есть подавать документы на вычет надо повторять ежегодно, пока вы не получите всю причитающуюся вам сумму.
rogerphoto/Fotolia
Для пенсионеров есть небольшая дополнительная льгота: только они могут на следующий год после покупки жилья получить возврат подоходного налога за три прошедших года, а не за один. То есть, если бы Наталья была пенсионеркой, она смогла бы подать декларации и заявления на вычет за 2017, 2016 и 2015 годы и вернуть сразу 187 200 за три предыдущих года .
То же правило действует для всех, если квартира была куплена и оформлена в собственность несколько лет назад. Сделать заявку на получение налогового вычета можно в любой момент, но налоги вы можете вернуть только за последние три года и за будущие годы. Так, если Олег купил дом в 2008 году, но вернуть налог решил только в 2018-м, то он может подать документы сразу за 2017, 2016 и 2015 годы.
Куда обращаться по поводу возврата налога?
Есть два способа получить налоговый вычет: через налоговую инспекцию за весь прошедший год или через работодателя, частями с каждой зарплаты. Но взаимодействовать с инспекцией придется в любом случае.
Скоро появится возможность подавать документы в налоговую в электронном виде через сайт gosuslugi.ru . На данный момент там расположена ссылка на программу с сайта налоговой службы . Установив эту программу, можно заполнять декларации в электронном виде: она проверит, верно ли вы заполнили поля. Документы подаются очно по месту постоянной регистрации собственника (а не по месту нахождения жилья).
Если вы хотите получить налоговый вычет через работодателя, то сначала нужно отнести документы в налоговую, получить уведомление о своем праве на вычет и отдать это уведомление работодателю.
Когда оформлять документы на вычет?
Если вы рассчитываете получить возврат сразу за весь год, через налоговую, то подавать документы можно, когда закончится год, в котором вы приобрели недвижимость. Неважно, купите вы квартиру в начале или в конце 2018 года, - заявление в любом случае можно подать не раньше начала 2019-го. Годом приобретения жилья считается год государственной регистрации права собственности на квартиру на данного собственника. В случае с договорами долевого участия отправной точкой будет год подписания акта приемки квартиры у застройщика, а не год заключения ДДУ.
mizar_21984/Fotolia
Но если вы хотите получать вычет через работодателя, то есть чтобы вам перечисляли зарплату, не удерживая налогов, то документы можно подать сразу после приобретения жилья, не дожидаясь следующего года.
Какие документы нужны?
Для возврата налогов через налоговую вам понадобится:
- налоговая декларация 3-НДФЛ;
- заявление на предоставление налогового вычета;
- заявление на возврат налогов, содержащие банковские реквизиты физического лица, которому будут переведены деньги;
- справка с работы 2-НДФЛ;
- копии документов на жилье (договор купли-продажи, акт приема-передачи (или акт приема-передачи квартиры в долевом строительстве и договор долевого участия));
В этом случае деньги должны поступить на ваш счет в течение трех месяцев.
Для того чтобы получить налоговый вычет через работодателя , вам нужно:
- заявление на получение уведомления о праве на имущественный вычет;
- копии документов на жилье (договор купли-продажи, выписка из ЕГРН, акт приема-передачи (или акт приема-передачи квартиры в долевом строительстве и договор долевого участия));
- копии платежных документов (квитанции, банковские выписки, чеки).
Декларация и справка 2-НДФЛ в этом случае не требуется.
Уведомление о праве получить имущественный вычет налоговая выдает в течение 30 дней. Это уведомление вы передаете работодателю.
Если вы планируете получить возврат с переплаченных процентов по кредиту, то дополнительно к этому перечню документов нужно предоставить кредитный договор и справку из банка о выплаченных процентах. Документы на вычет на проценты по кредиту надо подавать либо после основного заявления, либо одновременно с ним (раньше — нельзя).
Примеры заполнения документов можно найти на сайте Федеральной налоговой службы . Здесь есть и образец заявления на возврат НДФЛ, и пример заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц с целью получения имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры.
Не стоит бояться подготовки и подачи документов — эта процедура для налоговых инспекций не новая и трудностей не вызывает. Если при очной подаче возникнут вопросы, то вам просто подскажут, что и как исправить. Максимум со второго раза все точно получится.
Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.
