Как оформить и получить налоговый вычет (документы для получения). Налоговые вычеты: зачем платить больше

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается на доходы физических лиц по ставке 13%. В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

Можно сказать, что налоговый вычет – это льгота, предоставляемая гражданам согласно Налоговому кодексу Российской Федерации. Она позволяет уменьшить их налогооблагаемую базу на определенную сумму в зависимости от определенных жизненных обстоятельств.

Кто имеет право на налоговые вычеты

На получение налогового вычета может претендовать только тот гражданин, который признается налоговым резидентом и является получателем дохода, облагаемого по ставке 13%.

Налоговые вычеты касаются граждан, которые купили квартиру, потратили деньги на свое обучение, обучение своих детей или лечение. Участники боевых действий, просто граждане, имеющие детей.

Категории вычетов

Налоговым кодексом предусмотрено пять видов налоговых вычетов:

стандартные налоговые вычеты (назначают определённым категориям населения при некоторых условиях – инвалиды, ветераны, семьи с несовершеннолетними детьми, работники организаций и т.д.);

социальные налоговые вычеты (учеба детей, лечение);

имущественные налоговые вычеты (при продаже дома, квартиры, машины);

профессиональные налоговые вычеты (для физических лиц);

инвестиционные вычеты.

Предел вычета

Существует предел вычета - сумма, после которой налоговый вычет перестает действовать. Приведем предельные суммы для налоговых вычетов:

Имущественный налоговый вычет до 2.000.000 рублей (налоговые вычеты при покупке квартиры, дачи, дома) + вычет с ипотечных процентов до 3 млн. руб., если воспользовалось ипотекой;

Социальный налоговый вычет до 120.000 рублей за свое образование, но не более 50 000 руб. за образование каждого из детей, братьев, сестер;

Социальный налоговый вычет до 120.000 рублей за лечение;

Социальный налоговый вычет на всю сумму затрат при дорогостоящем лечении.

Как получить право на налоговые вычеты

Право на вычеты реализуется по-разному:

для получения стандартных вычетов необходимо обратиться с заявлением к работодателю. Для оформления вычетов на детей нужно предоставить свидетельства об их рождении, а также (при наличии) документы, подтверждающие инвалидность детей и статус одинокого родителя;

для получения имущественного вычета по расходам на приобретение (постройку) жилья необходимо предоставить все документы на недвижимость в налоговый орган, который их рассмотрит и выдаст уведомление о возможности применения вычета и сумме по нему. С этим уведомлением нужно обратиться к работодателю;

для получения социальных налоговых вычетов также следует подать декларацию с приложением всех документов, подтверждающих расходы.

При реализации регистрируемого имущества (недвижимость и транспорт) следует в обязательном порядке подавать налоговую декларацию. В ней нужно отразить вычеты, связанные с реализацией имущества.

В случае если после применения всех вычетов уплаченный налог окажется больше начисленного, налоговый орган возвращает переплаченную сумму.

Если за год сумма налоговых вычетов превысит доходы, то признается равной нулю и исчисленный налог также будет нулевым.

Неиспользованные вычеты (кроме вычета на покупку квартиры) на следующий год не переносятся.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме .

Налоговый вычет: подробности для бухгалтера

• Социальный налоговый вычет на обучение

  Подтверждении права на получение социального налогового вычета, выданный работнику налоговым органом... случаях социальный налоговый вычет на обучение нельзя предоставить? Социальный налоговый вычет на обучение... получением социального налогового вычета, а именно для получения социального налогового вычета: по... , связанных с предоставлением социального налогового вычета на обучение. Работодатель обязан... подтверждении права налогоплательщика на социальный налоговый вычет, которое выдается налоговым органом...

• Социальный налоговый вычет на лечение

  Уже было сказано, данный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику работодателем... подтверждение права на получение социальных налоговых вычетов, выданное налогоплательщику налоговой инспекцией. ... учитываются при определении суммы социального налогового вычета; Перечень дорогостоящих видов лечения... при определении суммы социального налогового вычета. В Перечень медицинских услуг... учитывается при определении суммы социального налогового вычета. Таким образом, если лекарственное...

• Предоставление стандартного налогового вычета на ребенка в двойном размере

  Налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 руб. ... доход превысил 350 000 руб., налоговый вычет, предусмотренный названным подпунктом, не...), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца... от получения налогового вычета. В комментируемом постановлении рассмотрен случай предоставления налогового вычета на ребенка... чтобы ему организация предоставила налоговый вычет на ребенка в двойном размере...

• Некоторые нюансы налоговых вычетов

  Обратить внимание на некоторые нюансы налоговых вычетов по НДФЛ. Сегодня хочу... внимание на некоторые нюансы налоговых вычетов по НДФЛ. Социальный вычет... равно может оформить на себя налоговый вычет. Для этого необходимо составить... обучение и впоследствии будет получать налоговый вычет (письмо Минфина России № ... при продаже. Общее для налоговых вычетов Социальные налоговые вычеты (на обучение, лечение, ... жизни), а также имущественный налоговый вычет при приобретении/строительстве недвижимости может...

И ЕНВД получили право на налоговый вычет за онлайн-кассу, так как... и ЕНВД получили право на налоговый вычет за онлайн-кассу, так как... писали подробно об условиях получения налогового вычета за покупку онлайн-касс. Напомним... ПСН, то он сможет получить налоговый вычет в сумме до 18 000 ...

• Имущественный налоговый вычет не подлежит перераспределению после получения

  К перераспределению между супругами имущественного налогового вычета после его получения, а... к перераспределению между супругами имущественного налогового вычета после его получения, а... . Когда возникает право на налоговый вычет? Покупая жилье в виде... имеет право на получение имущественного налогового вычета, учитываемого при определении базы... по зарплатному НДФЛ. Налоговый вычет на приобретенное имущество представляется в... , что право на имущественный налоговый вычет имеет каждый из супругов в...

• Налоговый вычет по НДФЛ в сумме страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни

  Подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, в частности приведенных в ст... порядку, предусмотренному в отношении социальных налоговых вычетов по расходам на обучение, ... права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, выданного налогоплательщику налоговым органом по... на получение налогоплательщиком указанного социального налогового вычета должно быть подтверждено налоговым органом... данный социальный вычет? Социальный налоговый вычет в сумме страховых взносов по...

• 6-НДФЛ: налоговый вычет превышает доход

  Налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ, содержащихся... по всем физическим лицам сумму налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, ... предусмотрено. Строку 030 "Сумма налоговых вычетов" заполняют согласно значениям кодов... сравнивают показатели начисленного дохода и налоговых вычетов. Соотношением 1.2 Контрольных соотношений... 020 свидетельствует о завышении суммы налоговых вычетов. В свою очередь, правильность...

• Может ли гражданин получить имущественный налоговый вычет при продаже имущества (жилья, транспортного средства), которое использовалось в коммерческих целях?

  Вправе ли гражданин получить имущественный налоговый вычет? Пример: Гражданин продает имущество... Вправе ли гражданин получить имущественный налоговый вычет? Для ответа на этот... право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества (пп... РФ). Вместо получения имущественного налогового вычета гражданин вправе уменьшить сумму... кодекса РФ). Однако применение налогового вычета не предусмотрено в отношении... права на получение имущественного налогового вычета (письмо Минфина России от...

• НДФЛ в 2018 году: разъяснения Минфина России

  Компании, может применяться инвестиционный налоговый вычет, предусмотренный подпунктом 1 пункта... для целей предоставления стандартного налогового вычета считается третьим. Документами для... части возможности получения имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных... предусматривается возможность применения имущественного налогового вычета или уменьшения суммы облагаемых... этом налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом, предусмотренным подпунктом 1 пункта...

• НДС в 2018 году: разъяснения Минфина России

  НК РФ право на применение налоговых вычетов при создании нематериальных активов возникает... в случае отсутствия права на налоговый вычет не предусмотрено, суммы налога по...

• Представляем новую отчетную форму по НДФЛ: 3-НДФЛ

  Стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей... стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов, на которые вправе претендовать... и социальных налоговых вычетов указываются данные по инвестиционным налоговым вычетам, установленным ст... дата заявления о распределении имущественного налогового вычета (о распределении понесенных расходов... деятельности 060 Сумма профессионального налогового вычета, которая рассчитывается как сумма...

• Новая отчетность о доходах физических лиц и суммах НДФЛ

  3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты»; приложение «Сведения о доходах физических... агентом стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетах, а также о соответствующих уведомлениях... уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет; – 2 – если налогоплательщику выдано... уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет; – 3 – если учреждению выдано...). Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты в приложении не отражаются (п...

• Налог на прибыль в 2018 году: разъяснения Минфина России

  Исчисления предельной величины инвестиционного налогового вычета определяется без учета амортизации... инвестиционного налогового вычета в отношении таких объектов, то инвестиционный налоговый вычет текущего... между максимальным размером инвестиционного налогового вычета, установленного абзацем первым пункта... РФ, и размером инвестиционного налогового вычета, установленного законом субъекта Российской... отношении которого был применен инвестиционный налоговый вычет, из обособленного подразделения, ...

• Обзор писем Министерства финансов РФ за ноябрь 2018 года

  Целях исчисления предельной величины инвестиционного налогового вычета определяется без учета амортизации... налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета при определении размера налоговой... определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей у... ребенок для целей предоставления стандартного налогового вычета считается третьим. Документами для... в части возможности получения имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных...

В статье мы рассмотрим коды стандартных налоговых вычетов, проанализируем таблицу кодов стандартных налоговых вычетов и покажем пример расчета налогового вычета, а также поговорим о законодательных актах и ответим на самые распространенные вопросы.

Обязательство по уплате налогов и сборов в российскую казну возложено на граждан Конституцией РФ. Каждый плательщик налогов может обратиться по месту занятости или в налоговый орган за налоговым вычетом при предъявлении доказывающих наличие подобного права бумаг – своеобразную льготу, дающую возможность легально не уплачивать налог, либо требовать возврата уже перечисленных в счет его уплаты денег.

Налоговый вычет – сумма, уменьшающая величину дохода (базу для обложения налогом), с которого удерживается НДФЛ по ставке 13%. Или это деньги, отправленные в бюджет ранее на уплату НДФЛ, которые могут быть возвращены работнику фирмы. Подобное право возникает у тех, кто признается резидентом РФ с точки зрения НК РФ и имеет доходы, с которых взимается НДФЛ по ставке 13%.

Коды стандартных налоговых вычетов: з ачем нужны?

Коды налоговых вычетов являются шифром, состоящим из цифр. Они разработаны для оформления таблицы в справке 2-НДФЛ с целью ускорить процесс обработки документа сотрудниками налоговой службы.

Справка 2-НДФЛ, в свою очередь, является основным документом, подтверждающим получение сотрудником предприятия определенного размера заработной платы, с которой перечисляется НДФЛ. Она служит:

1. отчетом перед ФНС налоговых агентов о денежных поступлениях основных налогоплательщиков и взимаемого с этих сумм НДФЛ;
2. отчетом налогового агента о причинах, по которым НДФЛ не мог быть удержан с заработков основного налогоплательщика;
3. бумагой, доказывающей величину доходов плательщика налогов по месту работы и размер перечисленного с них НДФЛ, при обращении налогоплательщика в компанию нового потенциального работодателя, в отделение налоговой службы, в кредитное учреждение и т.д.

Что изменилось в перечне кодов стандартных вычетов

Обновленная таблица с перечнем кодов налоговых вычетов содержит тот же их список, что заключала в себе старая версия таблицы, однако есть и коды, которые были исключены, добавлены или заменены другими шифрами. Кроме того, описание некоторых налоговых вычетов было подвержено корректировке.

Если смотреть конкретно на перечень кодов стандартных вычетов, станет ясно, что из таблицы исчезли коды со 114-го по 125-ый, а на их месте появились коды со 126-го по 149-ый . По новым правилам выбор кода будет зависеть от категории получателя вычета: это могут быть кровные родители ребенка и его усыновители или те, кто их заменяет.

Вычет НДФЛ на детей

Родители, попечители и опекуны вправе претендовать на стандартный налоговый вычет в отношении своих детей.

В справке 2-НДФЛ необходимо указать соответствующий код налогового вычета (для вычетов на детей это коды 108-125).

Ежемесячно налоговая база НДФЛ должна быть уменьшена на:

• 1,4 тыс. рублей для родителя или опекуна на 1-го и 2-го ребенка;
• 3 тыс. рублей на 3-го и всех последующих детей;
• 12 тыс. рублей кровным родителям (6 тыс. рублей – опекунам и попечителям) на несовершеннолетних детей с инвалидностью и студентов на очной форме (также аспирантов, интернов, ординаторов), не достигших 24-летнего возраста и имеющих инвалидность 1 и 2 группы. Судьи придерживаются мнения, что налоговые вычеты на инвалидов полагается складывать с обычными вычетами на детей, однако чиновники возражают против такого правила.
• сумму стандартного вычета, умноженную на 2 , для единственного родителя (разведенные родители не признаются единственными, так как предполагается, что второй родитель обязан оказывать материальную помощь ребенку; если даже он денег не высылает, это не делает второго родителя единственным), признаваемого таковым в случаях, когда отцовство не установлено юридически, т. е. в свидетельстве о рождении данные об отце записаны со слов матери ребенка. Доказательством правоты плательщика НДФЛ является справка из ЗАГСа. Как только мама детей выходит замуж, она теряет право на получение вычета в двукратном размере.
• двойную сумму стандартного вычета для родителя ребенка, в пользу которого отказался от своего налогового вычета второй родитель, и годовые (облагаемые НДФЛ по ставке 13%) доходы которого меньше 350 тысяч рублей.

Код	Кому полагается вычет
104	Обладателям ордена Славы и героям СС и РФ	500
	Лицам на штатных должностях вольнонаемного состава СА и ВМФ СССР, гос. безопасности и ОВД во время ВОВ
	Участникам ВОВ и боев, бывшим партизанам
	Гражданам, участвующим во время ВОВ в обороне городов и заслужившим тем самым пенсию на льготных условиях
	Жителям Ленинграда, находившимся под блокадой
	Бывшим заключенным фашистов
	Матерям, отцам или супругам военного, погибшего во время службы
	Матери, отцу и супругу государственного служащего, погибшего при исполнении обязанностей
	Военным, получившим увольнительную со службы и участвовавшим в боях
	Участникам боев по решению органов гос. власти
	Людям с инвалидностью 1-ой и 2-ой гр. и инвалидам с детства
	Заболевшим из-за воздействия радиации во время учений, испытательных мероприятий и аварий
	Медицинским работникам, пострадавшим от радиации при исполнении обязанностей
	Донорам костного мозга
	Работникам ЧАЭС с проф. заболеваниями, имеющими отношение к радиации; людям, покинувшим поседения из-за аварии
	Покинувшим дома и эвакуированным из поселений людям после аварии на “Маяк”; ликвидаторам последствий данной аварии
105	Инвалидам, ставшим таковыми по причине:	3000
	● радиационных воздействий на Чернобыле или работы ликвидаторами последствий этой аварии,
	● аварии на ПО “Маяк” или работы ликвидаторами последствий данной аварии,
	● нахождения вблизи территорий, подвергшихся радиоактивному излучению из-за аварии на “Маяк”,
	● участия в ликвидации последствий аварии на “Маяк”,
	● несения воинской службы вблизи ЧАЭС или объекта “Укрытие”,
	● работы по сборке ядерного оружия, по его испытаниям и захоронению.
	Инвалиды ВОВ
	Военные, получившие 1, 2, 3 группы инвалидности из-за:
	● ранения при защите СССР или РФ,
	● болезни, полученной на фронте,
	● исполнения воинских обязанностей.
	Инвалидам – бывшим партизанам
	Другим людям с инвалидностью, приравненным по пенсионному обеспечению к перечисленным выше военным

Код	Кому полагается вычет	Размер стандартного вычета (руб/мес)
На 1-го ребенка не старше 18 лет и на каждого студента очной формы, аспиранта, интерна, ординатора, курсанта не старше 24 лет
126		1400
	усыновителю
130	Опекуну или нескольким опекунам
На 2-го ребенка не старше 18 лет, на каждого студента-очника, аспиранта, интерна, ординатора, курсанта не старше 24 лет
127	И матери, и отцу ребенка (заключившим брак, живущим в гражданском браке, не состоявшим в браке, оформившим развод)	1400
	новому мужу (отчиму) матери, новой жене (мачехе) отца
	усыновителю
131
	каждому приемному родителю
	мужу (жене) приемного родителя в случае, когда здоровый ребенок находится на их обеспечении
На 3-го ребенка (и всех последующих) не старше 18 лет и на каждого студента очной формы, аспиранта, интерна, ординатора, курсанта не старше 24 лет
128	И матери, и отцу ребенка (заключившим брак, живущим в гражданском браке, не состоявшим в браке, оформившим развод)	3000
	новому мужу (отчиму) матери, новой жене (мачехе) отца
	усыновителю
132	каждому опекуну или попечителю
	каждому приемному родителю
	мужу (жене) приемного родителя в случае, когда здоровый ребенок находится на их обеспечении
На каждого ребенка с инвалидностью и на каждого студента очной формы, аспиранта, интерна, ординатора, курсанта не старше 24 лет с инвалидностью 1, 2 группы
129	И матери, и отцу ребенка (заключившим брак, живущим в гражданском браке, не состоявшим в браке, оформившим развод)	12000
	новому мужу (отчиму) матери, новой жене (мачехе) отца
	усыновителю
133	опекуну, попечителю ребенка	6000
	приемному родителю
	мужу (жене) приемного родителя
134		2800
135
136	единственному родителю или усыновителю	2800
137	единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
138	единственному родителю или усыновителю	6000
139	единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
140	единственному родителю или усыновителю	24000
141	единственному опекуну, попечителю, приемному родителю	12000
Вычет в двукратном размере на 1-го ребенка не старше 18 лет и на каждого студента очной формы, аспиранта, интерна, ординатора, курсанта не старше 24 лет
142		2800
143
Вычет в двукратном размере на 2-го ребенка не старше 18 лет и на каждого студента очной формы, аспиранта, интерна, ординатора, курсанта не старше 24 лет
144	одному из родителей (по заявлению об отказе от вычета второго родителя)	2800
145	одному из приемных родителей (по заявлению об отказе от вычета второго приемного родителя)
Вычет в двукратном размере на 3-го ребенка (и всех последующих) не старше 18 лет и на каждого студента очной формы, аспиранта, интерна, ординатора, курсанта не старше 24 лет
146	одному из родителей (по заявлению об отказе от вычета второго родителя)	6000
147	одному из приемных родителей (по заявлению об отказе от вычета второго приемного родителя)
Вычет в двукратном размере на ребенка с инвалидностью не старше 18 лет и на каждого студента очной формы, аспиранта, интерна, ординатора, курсанта не старше 24 лет с инвалидностью 1, 2 группы
148	одному из родителей (по заявлению об отказе от вычета второго родителя)	24000
149	одному из приемных родителей (по заявлению об отказе от вычета второго приемного родителя)	12000

Пример расчета налогового вычета

Условия:

• Стандартный вычет по НДФЛ на всех детей в сумме составит:

1400 + 1400 + 3000 = 5800 рублей.

Налоговый агент отца совершает ежемесячные отчисления с его доходов в размере:

(55000 – 5800) х 13% = 49200 х 13% = 6396 рублей.

Работодатель матери делает отчисления по НДФЛ с ее зарплаты каждый месяц в сумме:

(22000 – 5800) х 13% = 16200 х 13% = 2106 рублей.

• Если бы у налогоплательщиков не было ни одного ребенка, они уплачиваи бы НДФЛ в сумме:

55000 х 13% = 7150 рублей – отец;

22000 х 13% = 2860 рублей – мать.

• Вычислим величину компенсации.

7150 – 6396 = 754 рубля – у папы;

2860 – 2106 = 754 рубля – у мамы.

Как уже было сказано, вычеты на детей возможно получать только до достижения суммы годового заработка родителя величины в 350 тысяч рублей.

• Рассчитаем суммарную компенсацию обоих родителей.

350000: 55000 = 6,36 (через 6 полных месяцев отец перестанет получать налоговые вычеты);

6 х 754 = 4524 рубля – вся возможная для отца компенсация за календарный год.

350000: 22000 = 15,9 (мать будет продолжать пользоваться льготой на протяжении всего года);

12 х 754 = 9048 рублей – совокупная годовая компенсация матери.

• То есть семья сэкономит 4524 + 9048 = 13572 рубля.

Законодательные акты по теме

Законодательные акты представлены следующими документами:

Типичные ошибки

Ошибка № 1: Попытка со стороны матери ребенка, оформившей развод с его отцом, получить стандартный налоговый вычет на ребенка в двукратном размере на основании того, что она считает себя единственным родителем.

Каждый человек с получаемых доходов обязуется выплачивать определенный государственными органами налог, который направляется в казну страны. Но и государство, заботясь о налогоплательщике, при наступлении определенных юридических фактов обязуется выплачивать гражданину компенсацию в виде налогового вычета. Чем же на самом деле является налоговый вычет НДФЛ?

Налоговый вычет НДФЛ. Что это и зачем он нужен?

Налоговым вычетом называют определенную сумму в денежном эквиваленте, на которую сокращается налоговая база. Налоговый вычет НДФЛ предоставляется государством исключительно при наступлении некоторых юридически значимых фактов. Такими юридически значимыми фактами являются рождение ребенка, получение инвалидности, поступление на обучение и другие факты, строго определенные законодательными актами России. Для определения возможности получения налогового вычета и при возникновении трудностей с оформлением следует обращаться к специалистам.

На данный момент законодательство определяет несколько видов налоговых вычетов, среди которых имущественный, социальный, стандартный и профессиональный налоговый вычет. Отличаются они исключительно субъектами назначения, то есть лицами, для которых они предусмотрены.

Налоговые вычеты. Какие они бывают?

К примеру, стандартный налоговый вычет компенсируется в таких случаях:

1. для лиц, обладающих государственными наградами или имеющих особый статус: награжденных Героев Советского Союза, а также Героев РФ, лиц, кавалеров ордена Славы трёх и многих других установлен размер вычета в сумме 500 руб.;
2. для лиц, имеющих одного ребенка, установлен размер вычета в сумме 1400 руб., но сумма доходов не должна превышать 280 000 руб.,
3. а для лиц, имеющих троих и более детей предусмотрен размер вычета в сумме 3000 руб.;

Социальный налоговый вычет также очень популярен среди населения и начисляется он в случаях:

1. поступления на обучение, если на протяжении года налогоплательщиком были понесены растраты на обучение. Такой вычет ограничен суммой в 50 000 руб.;
2. осуществления лечения за период нахождения человека на больничном. Максимальная сумма вычета ограничена суммой в 120 000 руб.;
3. выхода на пенсию и оформления в пенсионных органах РФ договора на негосударственное пенсионное обеспечение. Подобный вычет предоставляется по окончании календарного периода, в котором производились определенные отчисления из пенсии.

Что касается имущественных вычетов, то их предоставление предполагается в таких случаях:

1. при реализации имущества налогоплательщика, если оно находилось в его собственности менее 3-х лет;
2. при изъятии имущества для нужд государства или муниципалитета в размере выкупной цены имущества;
3. в случае несения фактических имущественных расходов. Такие расходы не должны превышать суммы в 2 000 000 рублей. Налоговый вычет рассчитывается за каждый налоговый период, с которого был удержан налог.

Цели, преследуемые налоговым вычетом

Целью предоставления государством такой льготы, как налоговый вычет, является материальная помощь налогоплательщику в определенных жизненных ситуациях, именно в тот момент, когда он нуждается в ней больше всего. Сумма вычета понижает налогооблагаемую базу на аналогичную сумму средств, с которой изымался налог. Для правильного оформления заявления и при возникновении каких-либо трудностей в процессе расчета налогового вычета крайне желательно такую работу доверить специалистам.

Статья описывает налоговые вычеты, которые могут применяться налогоплательщиками Российской Федерации. Тщательно исследуется последняя редакция Налогового кодекса РФ (редакция от 29 февраля 2012 года): анализируется формирование налога с доходов физических лиц и все налоговые вычеты, которые могут быть использованы налогоплательщиками.

Указываются условия, которые дают право на налоговые вычеты, а также порядок получения сумм или оформления последующего освобождения от уплаты НДФЛ через бухгалтерию предприятия, где осуществляет свою трудовую деятельность налогоплательщик.

При написании статьи была использована информация только из последних изданий нормативных документов.

В современном мире каждый человек вынужден волей или неволей платить налоги. Именно за счет таких платежей рядовых граждан и предпринимателей существует современное государство, функционируют бюджетные службы и учреждения.

Основная цель налогообложения – это наполнение государственного бюджета для последующего распределения полученных средств на финансирование различных отраслей народного хозяйства, которые функционируют за счет местных и общегосударственных бюджетов.

Объект и предмет налогообложения, порядок и периодичность взимания налогов, их размер, а также перечень лиц, которые обязаны производить расчет и последующую уплату налоговых платежей, определяется налоговым законодательством.

Основным регулирующим законодательным актом, который призван установить систему и порядок налогообложения в РФ, является Налоговый кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 года № 146-ФЗ, принятый ГД ФС РФ 16.07.1998 года (далее – Налоговый кодекс).

Согласно его положениям (глава 23), все физические лица, находящиеся на территории России более 183 суток в течение одного календарного года, определяются налоговыми резидентами (статья 207) и должны осуществлять оплату налога с доходов физических лиц (далее – НДФЛ) по ставке 13% (статья 224).

Объектом налогообложения является любой доход, полученный налоговыми резидентами или другими физическими лицами, получающими средства с источников в России (статья 209). В качестве дохода физических лиц, который подлежит обложению НДФЛ, может служить заработная плата, доходы, полученные от продаж личного имущества, гонорары и прочее.

Многие люди не знают того, что налоговое законодательство РФ не только требует обязательного взимания НДФЛ, но и устанавливает вычет налогов, уплаченных физическими лицами. Сегодня правительство РФ имеет много инициатив, направленных на поддержание тех или иных групп населения. Данное поддержание осуществляется, помимо прочего, за счет налоговых вычетов. Что же собой представляют налоговые вычеты?

Вычет налогов предполагает возврат определенных сумм НДФЛ, уплаченных физическими лицами. Условия возникновения налогового вычета определяются либо социальным статусом физического лица, либо определенными действиями, которые он предпринимает в рамках своей обычной деятельности.

Чтобы глубже разобраться в сути понятия «налоговый вычет», следует разделить его на определенные разновидности. Налоговый кодекс (глава 23) определяет три вида налоговых вычетов, доступных налогоплательщикам: стандартные, социальные, а также имущественные. Рассмотрим каждый более подробно.

Стандартные налоговые вычеты

Перечень лиц, которые могут претендовать на соответствующие стандартные налоговые вычеты, определяется нормами Налогового кодекса (статья 218). Налоговый вычет размером 3 000 рублей доступен налогоплательщикам, которые принимали участие в ликвидации последствий аварии на ЧАЭС, и другим лицам, которые получили ущерб здоровью в результате данной катастрофы.

Также сюда относятся налогоплательщики, принимавшие непосредственное участие в ликвидации других крупных техногенных аварий (например, аварии 1957 года на объединении «Маяк»), участвовавшие в сборке и испытаниях атомного оружия, участники Отечественной войны и инвалиды-военнослужащие I-III групп.

500 рублей составляет налоговый вычет, который могут получить лица, имеющие заслуги перед Отечеством (Герои СССР и РФ, участники Отечественной войны, конфликта в Афганистане и другие) и люди, которые имеют серьезные физиологические изъяны и заболевания (инвалиды различных групп, лица, отдавшие свой костный мозг для спасения других, инвалиды с детства и прочие).

Статья 218 Налогового кодекса повествует о том, что граждане, которые не получили право на соответствующий вычет в размере 500 или 3 000 рублей, могут получить 400 рублей, если их доход в течение периода налогообложения не превысил граничную сумму 20 тыс. рублей. В случае, когда физическое лицо имеет возможность получить возмещение НДФЛ в размере 400, 500 или 3 000 рублей, то предоставляется наибольшее из них.

Налоговый кодекс (пункт 1, статья 218) определяет вычет налогов в сумме 600 рублей для резидентов, имеющих детей на обеспечении (на каждого ребенка) до того месяца, в котором доход плательщика не превысил 40 тыс. рублей. Налоговый вычет на детей рассчитывается на каждого несовершеннолетнего ребенка и на каждого студента очной формы, аспиранта, курсанта или ординатора, возрастом до 24 полных лет.

Если ребенок – инвалид, то сумма удваивается. Также удвоение происходит для одиноких родителей (только отец или только мать), вдов (вдовцов), попечителей или опекунов. Налоговый вычет на детей дается гражданам не зависимо от того, попадает ли налогоплательщик под действие иных уменьшений НДФЛ или нет.

Все из перечисленных сумм способны уменьшить базу налогообложения за каждый месяц, входящий в налоговый период. Если в течение определенного месяца стандартные налоговые вычеты небыли оформлены или были использованы в меньшем количестве, то резидент имеет право на перерасчет налоговой базы, учитывая все условия, изложенные в Налоговом кодексе (статья 218).

В РФ стандартные налоговые вычеты могут предоставляться непосредственно налоговыми агентами, которые являются источниками формирования дохода налогоплательщиков. Основанием для этого является письменное заявление соответствующей формы, а также ряд документов, подтверждающих права налогоплательщика на конкретные стандартные налоговые вычеты.

Социальные налоговые вычеты

В процессе вычисления базы налогообложения налогоплательщик имеет права на оформление социальных налоговых вычетов. События, которые приводят к возникновению права на уменьшение сумм или возмещение НДФЛ в результате социальных факторов, описаны в 219 статье Налогового кодекса.

Прежде всего, это перечисление налогоплательщиком средств на благотворительность в виде помощи различным организациям образования, науки, культуры, здравоохранения и других социальных служб. Социальный налоговый вычет допускается в размере фактической суммы выплат, однако, не более 1/4 величины дохода, полученного в текущем налоговом периоде.

Предоставление налогового вычета осуществляется также за произведение затрат по обучению в образовательных учреждениях РФ. Налоговый вычет на детей, возраст которых не превышает 24 лет, проходящих обучение в государственных учебных заведениях, производится в сумме, фактически оплаченной родителем в размере совокупных расходов на образование, однако не более 50 тыс. рублей на ребенка.

Налоговый вычет на детей также получают граждане, которые выполняют обязанности опекуна или являются попечителями. Вычет налогов не может применяться в случаях, когда расходы на обучение осуществляются за счет полученых средств семейного (материнского) капитала.

Налоговый вычет на лечение осуществляется в сумме, потраченной резидентом на оздоровление в медицинских учреждениях РФ и в сумме фактических затрат на медицинские препараты, приобретаемые за счет личных средств налогоплательщика. В соответствии с первым пунктом статьи 219 Налогового кодекса, НДФЛ также может быть уменьшен на фактическую сумму лечения несовершеннолетних детей, супруги (супруга) или родителей.

Налоговый вычет на лечение может оформляться только тогда, когда налогоплательщик проходил его в учреждениях, которые имеют необходимые лицензии, позволяющие осуществлять медицинскую деятельность, а также при наличии документов, которые могут подтвердить фактические затраты на приобретение лекарств, уплату взносов по страхованию или непосредственно за услуги по оздоровлению.

В случае уплаты налогоплательщиками пенсионных взносов по заключенным договорам добровольного пенсионного страхования или контрактам негосударственного пенсионного страхования, заключенных с негосударственными фондами или организациями, в свою пользу, в пользу супруги (супруга), детей-инвалидов или родителей, вычет налогов производится в сумме фактических расходов. НДФЛ может быть возмещен лишь в случае предоставления документов, которые подтверждают затраты на добровольное страхование или негосударственное пенсионное обеспечение.

Все социальные налоговые вычеты, за исключением суммы затрат на лечение или на обучение детей, предоставляются в размере конкретных платежей налогового периода. Согласно положениям Налогового Кодекса (пункт 2, статья 219), соответствующие социальные налоговые вычеты не могут превышать 100 тыс. рублей в конкретном налоговом периоде, за исключением затрат на лечение и на оплату обучения детей граждан.

Для получения прав на уменьшение или возмещение НДФЛ, налогоплательщику следует предоставить письменное заявление при подаче оформленной налоговой декларации.

Имущественные налоговые вычеты

Налоговый кодекс (пункт 1, статья 220) регламентирует право плательщика налогов на имущественный налоговый вычет, возникающее при продаже квартир, комнат, земельных участков или жилых домов. Данное имущество должно находиться в собственности резидента не менее трех полных лет.

Совокупная сумма снижения НДФЛ, в соответствии с положениями законодательства, не может превышать 1 млн. рублей, а по другим объектам, находящимся во владении более трех лет – 125 тыс. рублей. Конкретный имущественный налоговый вычет может быть затребован налогоплательщиком путем уменьшения суммы облагаемых НДФЛ доходов, за счет предоставления документов, подтверждающих осуществление операции.

Если реализовывается имущество, которое находится в совместной (долевой) собственности, то вычет налогов распределяется пропорционально либо по договоренности сторон.

Пункт 1 также предполагает возможность оформить налоговый вычет при приобретении дома, комнаты или квартиры, а также при их строительстве. Возмещение производится в размере фактических платежей (до 2 млн. рублей) и расходов на погашение задолженности по займам, полученным от кредитных учреждений и банков РФ.

Для получения прав на соответствующий имущественный налоговый вычет при покупке квартиры или других объектов недвижимости, налогоплательщику необходимо представить подтверждающие документы (например, договор о приобретении жилой квартиры, право собственности на определенные земельные участки и так далее).

Указанное возмещение НДФЛ может предоставляться на основании заявления, поданного вместе с платежными документами, которые были оформлены в установленном порядке. Данный налоговый вычет оформляется только единожды и, в том случае, если он не может быть полностью использован в рамках одного налогового периода, допускается его перенесение на будущие периоды.

Имущественный вычет налогов предоставляется на основании поданного заявления и налоговой декларации. Налоговые вычеты при покупке квартиры могут быть предоставлены самим работодателем, который осуществляет уплату НДФЛ с доходов лица. В таком случае, право налогоплательщика должно быть подтверждено по форме, которая утверждена федеральным органом власти по контролю в области налогообложения.

Получение налогового вычета

Вероятно, исследовав различные налоговые вычеты, читатель уже определил для себя, какие суммы и за что, он может потребовать у налоговых органов. Существуют два способа получения налоговых вычетов для всех групп налогоплательщиков:

1. В региональные налоговые органы по месту регистрации подается письменное заявление, где указываются конкретные вычеты, которые полагаются налогоплательщику и суммы, которые должны быть уплачены. Данное заявление прилагается к налоговой декларации гражданина. Статья 216 Налогового кодекса удостоверяет налоговый период в один год, следовательно, любое лицо вправе получить вычеты за прошедший календарный год.

Следует отметить, что срок истребования превышает налоговый период и составляет 3 года. После подачи заявления представитель налоговой службы оценивает соответствие требований налогоплательщика законодательству и принимается решение о предоставлении соответствующих вычетов в виде наличного платежа;

2. Подается заявление в региональный налоговый орган, на основании которого принимается решение о вынесении постановления о праве на налоговый вычет. Данное постановление подается в бухгалтерскую службу по месту работы налогоплательщика. Далее, с налогоплательщика не будет взиматься подоходный налог, пока его суммы полностью не покроют размер установленного вычета.

При предоставлении любых видов налогового вычета должны соблюдаться два условия. Во-первых, налогоплательщик должен осуществлять оплату НДФЛ в течение предшествующего налогового периода, то есть состоять в официальном штате какого-либо предприятия.

Во-вторых, лицо должно удовлетворять условиям предоставления вычета, которые изложены в Налоговом кодексе, причем соблюдение данных условий должно быть подтверждено документально. Если сумма вычета превышает сумму уплаченного НДФЛ, то возмещение может быть продлено на будущие налоговые периоды.

Активная гражданская позиция любого человека предполагает знание основ базовых законодательных актов и других нормативных документов государства. Это знание не только способствует юридической образованности гражданина, но и сулит ему ряд экономических выгод, которые никогда не будут лишними в условиях рыночных отношений.

Налоговые вычеты являются частным случаем экономических благ, которые извлекаются исключительно за счет продуктивного анализа нормативной базы и периодических публикаций экономико-юридического характера.

Каждый человек, трудоустроенный официально и выплачивающий из суммы своей зарплаты НДФЛ (налог на доходы физических лиц), согласно действующему налоговому законодательству вправе оформить налоговый вычет. Вычеты бывают стандартные, социальные и имущественные. Сейчас речь пойдет именно об имущественном вычете.

Оснований для оформления вычета может быть несколько:

затраты на приобретение недвижимого имущества;

затраты на жилстроительство;

расходы, понесенные на ремонт;

расходы на погашение процентов от кредитов или целевых займов, полученных от российских кредитных организаций или индивидуальных предпринимателей и использованных на приобретение, строительство или ремонт жилого помещения.

Очень важно понимать, что имущественный налоговый вычет - это уменьшенная налоговая база, а не сумма налога.

Есть возможность его получить, приобретая недвижимость любого типа: квартира, коттедж, земельный участок, дачный участок, вторичное жилье, комната, доля и так далее.

При покупке существуют некоторые нюансы. Если физическое лицо инвестировало квартиру, обратиться в налоговый орган для получения имущественного вычета можно будет только после того, как квартира в многоквартирном жилом доме будет оформлена в собственность.

Чтобы оформить вычет на расходы, понесенные на ремонт помещения, необходимо, чтобы договор содержал сведения о необходимости проведения ремонтных работ.

Размер имущественного вычета

Существуют два основных параметра, от которых будет зависеть сумма налога, подлежащая возврату.

Непосредственные расходы

Сумма уплаченного в бюджет подоходного налога

В целом, вы сможете вернуть себе 13% от суммы понесенных расходов, но по закону, максимальная сумма вычета не может превышать 2 млн. рублей. То есть, даже если вы приобрели квартиру за 4 млн. рублей, вернуть налог вы сможете только с 2 млн, т.е. 260 тысяч рублей.

Пример:

Вы приобрели квартиру в новостройке стоимостью 1 млн.400 тысяч рублей. Таким образом, сумма налога к возврату будет составлять 1400000*13% = 182000. В соответствии со статьей 220 Налогового кодекса Российской Федерации, у вас имеется возможность включить в перечень расходов сумму, потраченную на ремонт жилого помещения и тогда произойдет увеличение размера имущественного вычета.

К примеру, если расходы на ремонт составили 600 тысяч рублей, то в целом, ваш налоговый вычет составит 1400000 + 600000 = 2 млн. рублей, что и является максимальной суммой вычета. С него вы сможете вернуть себе 260000 рублей.

За один календарный год Вы сможете вернуть себе сумму, не превышающую размера, уплаченного вами в бюджет налога. Причем возвращать налог можно в течении нескольких лет, пока не вернется полностью вся сумма.

ВАЖНО! Если Вы хотите включить расходы на ремонт в налоговый вычет - у Вас должны быть документальные подтверждения этих расходов.

Особенности получения вычета по ипотечному кредиту.

После 1 января 2014 года сумма вычета по банковским процентам стала составлять 3 млн. рублей. Это означает, что с ипотечных процентов можно вернуть 390 тысяч рублей.

Налоговый вычет по процентам предоставляется по мере их уплаты кредитной организации. Ежегодно, банк предоставляет заёмщику все сведения по уплаченным процентам (выписку произведенных платежей), которые передаются вместе с остальными необходимыми документами в налоговый орган, для получения имущественного вычета.

Сколько у вас есть времени для оформления вычета?

Срока давности для подачи заявления на имущественный налоговый вычет не существует.

Сколько раз можно использовать право на имущественный вычет?

Раньше можно было воспользоваться имущественным налоговым вычетом только однажды в жизни. Однако, с 2014 года ситуация поменялась и теперь право на вычет ограничено не количеством приобретенных объектов недвижимости, а только суммой (2 млн.рублей). То есть, к примеру, покупка недвижимости обошлась в сумму меньше, чем 2 млн. рублей, то остаток вычета можно будет использовать при покупке другой недвижимости.

Процедура получения имущественного вычета

В течение всего следующего года после года, когда вы приобрели недвижимое имущество, вам можно обратится в налоговую инспекцию по месту регистрации налогоплательщика с пакетом документов, включающим:

заполненную декларацию формы 3-НДФЛ ;

паспорт гражданина РФ ;

• справку с места работы формы 2-НДФЛ ;

  документы, подтверждающие право собственности на жилое помещение ;

  документ, подтверждающий расходы на приобретение жилья (это может быть договор купли-продажи с указанной суммой) ;

  справка с банка об уплаченных процентах по ипотечному кредиту .